公司會計管理制度

在現在的社會生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。那麼你真正懂得怎麼制定制度嗎？下面是小編爲大家收集的公司會計管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

公司會計管理制度1

第一條會計應該以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表。會計期間分爲年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公曆起訖日期確定，半年度、季度、月度爲會計中期。

第二條會計報表做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或任意取捨，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關係的數字應當一致，會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

第三條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的'資料均應該歸檔。

第四條會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審覈、記帳、主管)，年內資料由子、分公司財務科長保管，一年後交集團公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。

第五條會計報表應按照季度、年度按時歸檔，由財務管理部指派專人管理，並分類填制目錄。

第六條對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務管理部負責處罰。

第七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理或其指派人員批准，如出現泄密現象對財務負責人與直接責任人輕則罰款500元，重則罰款10000元以上，造成嚴重後果者開除。

公司會計管理制度2

一、爲了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計覈算專業材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會度終了後，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。

四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計檔案，應爲本單位的`財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批准，會計檔案原則上不得借出。

六、撤消、合併時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本並移交指定的單位，並按規定辦理交接手續。

七、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階段永久，定期二類。

八、會計檔案保管期滿，需要銷燬時，由財務部門提出銷燬意見。嚴格審查鑑定，編造會計檔案銷燬清冊，並報公司董事會審查，經批准後銷燬。

九、本辦法自公佈之日起執行。附會計檔案保管期限表:序號檔案名稱保管年限備註

一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、彙總憑證15年2銀行餘額調節表15年

二、會計帳簿類3日記帳15年其中:現金和銀行日記帳4明細帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產卡片15年固定資產報廢清理後保存5年

三、會計報表類5年8主要財務指標快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表(決算)永久包括方字分析

四、其他類

公司會計管理制度3

爲規範會計電算化的管理，使會計電算系統正常、安全地運行，根據財政部《會計電算化管理辦法》及有關規章制度要求，結合本公司情況，特制定本制度。

第一條會計電算電腦的使用與維護

1.會計電算電腦是財務部門處理會計事務的專用工具，一律不得作爲他用或外借。

2.會計電算軟件應有專人保管負責，不得外借，因人爲損壞或感染病毒而造成不良後果，將追究有關人員責任。

3.會計電算電腦應指定專人負責管理，上機操作員應持有《會計電算上崗證》。

4.嚴禁隨意使用外來軟件，尤其是遊戲軟件，以免感染病毒。

5.各操作員的權限設定與口令設定應符合會計覈算有關制度。

6.上機操作必須嚴格按會計電算軟件的有關操作流程進行，嚴禁非正常關機或啓動。

第二條計算機會計覈算工作流程

一.初始工作:

1.根據會計覈算需要，確定所需功能模塊;

2.建立單位名稱，取用匯率方式;

3.確定各操作員的`權限及口令;

4.建立會計科目及編碼;

5.建立報表格式及數據調用公式;

6.輸入各科目初始數據。

二.憑證輸入及審覈:

1.由各日常覈算人員根據原始編好號碼的單證，在計算機上填制憑證，用計算機打印憑證的要按號對應裝訂;

2.審覈人員不僅要用計算機審覈憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進行審覈，審覈與錄入人員不能同爲一人。

三.憑證輸入完畢，並經審覈之後，進行登帳處理並結帳;

四.結帳處理完畢後，打印出所需各種報表，按時報送有關部門;

五.明細帳及總分類帳等有關資料，每年年終必須打印一次並裝訂成冊。

第三條會計電算檔案的管理

1.會計電算檔案的管理應遵守《會計檔案管理辦法》;

2.對文本資料應進行嚴格登記，應由專人設專櫃管理;

3.對磁盤資料每月結帳前應備份，在進行數據變動前也必須備份數據;備份數據軟盤應寫好標籤，貼上保護歸檔;

4.操作員因要作變動時，在交接前應打印出會計檔案所需文本資料，辦好交接手續。

公司會計管理制度4

第一章會計制度建設

第一條依據《會計法》、《會計基礎工作規範》及行業會計制度等，特建立此企業會計制度。

企業會計制度是企業會計工作的程序和方法的具體規定，用以指導實際會計工作的開展，使會計工作有據可循，保證其系統性和連貫性。

會計制度必須按會計制度開展，所有與會計制度不符的做法一律禁止。

會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規定。發生此類事項時，應按制度實質精神處理。

第二條企業會計制度的設計，應遵循以下原則:

一、貫徹執行《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規範》及國家其它有關規定、企業有關制度的原則;

二、貫徹統一性與靈活性相結合的原則;

三、貫徹覈算與管理相結合，專業覈算與基礎覈算相結合，正確與簡便相結合原則;

第三條企業會計制度應包括以下內容:

一、確定會計機構和人員設置、職責分工和崗位責任制;

二、設計會計科目(主要是明細科目)、憑證、帳薄、卡片、報表;

三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序;

四、制定成本、費用控制、考覈、覈算辦法;

五、確定會計要素業務處理辦法;

六、制定財產清查、會計檔案管理辦法;

七、制定會計電算化的應用與開發辦法。

第二章會計機構與會計人員

第一條公司根據《會計法》、《會計基礎工作規範》，並結合本企業情況確定會計機構設置，會計人員配備、分工及職責、職業道德、培訓等;

第二條會計機夠設置要求，同業務類型和規模大小相適應，精簡、高效、分工明確;

第三條企業應根據業務類型、規模及會計工作量大小，會計機構的設置確定會計人員的配備數量和素質。會計人員素質應符合以下要求:

一、一般會計人員應符合以下要求:

具有必要的會計專業知識和技能，取得會計證;

高中畢業以上文化;

熟悉國家有關法規和集團及企業有關規定;

遵守職業道德;

二、企業主辦會計除以上要求外，還應符合以下要求:

堅持原則，廉潔奉公，堅決維護萬向集團公司和本公司利益;

具有一定的會計理論知識和實踐經驗，大專畢業以上文化，或取得助理會計師職稱;

能夠草擬本單位會計制度，組織本單位會計工作;

具有一定的現代管理理論知識和技能，取得會計電算化初級證書。

第四條會計人員分工:

一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料覈算、固定資產覈算、工資覈算、成本覈算、銷售覈算、往來款覈算、總帳、報表、制度設計、稽覈;

二、會計與財務、預算合設的，會計崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預算管理;

三、財務、會計、預算機構合設的.，可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結合，確定人員分工;

四、根據企業規模和業務量大小，可對會計崗位予以進一步明細劃分，確定

專人負責，也可實施一人多崗。實施一人多崗應符合內控制度要求。出納與稽覈、制證與審覈、出納與會計應進行分工。

五、實施會計電算後，應按《會計電算化工作規範》設置電算主管、電算審查、軟件操作、數據分析、電算維護等崗位。電算主管由會計主管擔任，電算審查可由稽覈擔任，軟件操作可由制證人員擔任，數據分析可由編表和分析人員擔任，電算維護可由計算機人員擔任。

第五條依據會計法第二十二條規定和企業內部控制制度的要求，結合企業會計機構的內部組織分工，確定會計人員主要職責。

1、會計負責人(即財務部經理)職責:

⑴負責領導本單位的會計(包括財務、預算)工作，組織領導會計(財務、

預算)制度的設計;

⑵參與制訂本單位的經營決策;

⑶參與審定對外投資、物資供應、商品銷售、技術組織措施、基建等計劃和經濟合同;

⑷組織編制和執行財務、成本計劃和資金籌措、投資計劃，並檢查各項計劃的執行情況;

⑸組織編制決算報告和財務專題報告;

⑹組織成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析、考覈;

⑺審批授權範圍內的財務收支;

⑻監督本單位執行國家相關法規及集團、企業制度情況;

2、主辦會計職責:

⑴具體領導本單位的會計管理工作;

⑵組織設計本單位的會計制度，並負責貫徹執行;

⑶參與編制預決算，財務計劃及執行情況;

⑷參加生產經營管理會議，參與經營決策和經濟合同、協議及其它經濟文件的擬定;

⑸監督執行國家有關法規及集團、企業制度;

⑹起草月度、季度、年度財務分析，並組織召開財務分析會議及報告財務狀況和經營成果;

⑺編制、上報各項財務報表;

⑻參與編制股東大會、董事會報告。

3、材料會計的職責:

⑴參與設置材料管理與覈算辦法，負責材料覈算;

⑵參與編制材料採購用款計劃，控制材料採購成本;

⑶參與庫存材料的清查盤點工作;

⑷提交有關材料成本、庫存情況分析;

⑸及時與倉庫覈對帳目，保證帳實相符。

4、出納

⑴嚴格遵守公司有關制度處理好現金日常收支工作;

⑵每天需對現金進行盤點，並上報資金收支日報表;

⑶負責做好銀行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;

⑷報送銀行存款收回、付出日報表;

⑸積極催收集團內部企業往來款項。

⑹負責對應收款項開具收款收據。

第六條實施電算化以後，各電算崗位職責按《會計電算化基本規範》確定。

第七條會計人員不遵守職業道德，未正確履行會計職責的，應按會計法和集團、公司有關制度承擔責任。

第八條公司應鼓勵會計人員努力提高業務水平，支持會計人員在不影響正常工作的條件下參加社會和集團舉辦

的會計培訓。在可能的條件下，公司應有計劃輪換會計崗位，培養'多面手'式會計人才。

第三章會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設計

第一條會計科目的制訂:

1、按照服務行業會計科目設置，一級會計科目的增補，應由集團會計主管部門制定或授權有關單位制定;

2、公司應結合組織形式、管理需要，遵照有關規定，合理設置明細科目;

3、明細科目的制定應符合以下原則:名稱通俗易懂、易於記憶、具有一定彈性。

按會計要素分類，編制會計科目表;

按內部控制、責任制、財務管理、預算管理要求，制定各科目下的明細科目;

對科目進行數字編碼。

第二條會計憑證設計

1、會計憑證的設計，應能夠如實反映經濟業務的真實情況，體現內控制度的要求，簡明實用，節約成本;

2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。

1、自制原始憑證應具備如下基本內容:

名稱和編號、聯次;填制日期;接受憑證單位、部門或個人;

經濟業務的內容摘要、數量、金額;填制單位;填制人;經手人;驗收人等。

2、記帳憑證主要包括以下幾種:

通用類;收、付、轉類;彙總類;科目彙總表;聯合憑證;多聯式日記帳憑證等;

3、記帳憑證應包括如下基本內容:

記帳憑證名稱;填制單位名稱，填制日期，編號;經濟業務摘要;

應借、應貸會計科目的名稱和金額;所附原始憑證張數;記帳標記;會計主管、審覈、記帳、編制人員簽章;

6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應合理設計，以便加強合作，明確責任。憑證傳遞設計方法如下:

①繪製業務流程圖;

②按內控制度和信息傳遞要求合理規定憑證流轉環節和停留時間;

③按管理方式和經濟業務變化適時修訂;

7、會計憑證應合理保管，定期裝訂成冊。原始憑證數量過多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨裝訂，但應在記帳憑證中註明。

第三條會計帳薄的設計:

1、會計帳薄按用途不同可分爲序時、分類、備查帳薄三類;按外表形式的不同，分爲訂本帳、活頁帳和卡片帳。

2、設計帳薄應符合下列要求:

①適應單位的規模、特點;

②與會計科目對應;

③適合企業管理需要;

④符合稅法規定;

⑤簡明實用，便於查詢、覈算、編制報表，節省人力、物力、財力;

⑥結合會計工具;

⑦全面完整。

3、應合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目彙總表記帳程序、彙總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。

1、記帳程序的選用應符合以下要求:

①與企業規模大小、業務量多少相適應;

②能及時、完整、系統提供信息;

③簡便易行;

④適合記帳工具;

第十七條會計報表設計

1、公司主要會計報表採用行業會計制度統一格式。並根據集團要求按會計科目對應關係填列集團統一格式會計報表;

2、公司可根據集團和自身管理要求設置內部報表。會計報表的設計應符合以下要求:

①符合會計準則，具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特徵;

②報表內容、詳細程度同管理層次相適應，能夠起到反映真實情況的作用;

③與帳戶記錄對應，便於填列;

④集中性、專題性與綜合性，便於把握整體趨勢，又能瞭解變化原因。

第四章會計覈算方法與組織

第一條根據業務處理流程，企業會計覈算基本程序設置如下:

固定資產┐

成本覈算┤

材料會計╂→會計→稽覈→┬→出納→制證→審覈→登帳→報表→分析

往來款┤主管↑

銷售覈算

其它

從事三級明細覈算的會計人員將覈算製成的有關彙總原始憑證及業務人員提供的自制或外來原始憑證經會計主管審覈後，由稽覈人員對其合規性、內容完整與否、計算準確與否、手續完備與否進行稽覈;需發生資金收付的，經由出納崗位辦理相應手續;據稽覈或出納人員提供的原始憑證，經審覈後登帳，據帳薄編制報表，據報表和帳薄反映情況編寫會計分析。

第二條公司應結合自身特點，引入市場競爭機制，建立全面經濟責任制。

公司會計人員應同其它人員一起建立二級覈算體系，並承擔覈算工作;

二級覈算體系的建立方法是劃分責任中心、確定考覈辦法、確定不同責任中心銜接辦法、確定二級覈算辦法;

第三條責任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。

中心的劃分應與現有機構設置、職責分工基本相符，各中心應能瞭解、控制責任考覈指標的變動;

第四條責任中心的考覈主要通過制定考覈指標體系、考覈機構、考覈程序等進行;考覈指標體系應與企業目標一致，同時應考慮不同中心的特點;考覈指標主要有計劃、預算實施情況、投資報酬率、剩餘現金流量等

第五條公司應確定各責任中心覈算辦法，包括帳薄設置、覈算程序組織、覈算機構和人員設置、責任中心同企業會計部門工作銜接等;

第六條定期開展財產清查，以保證帳實相符，財力資源完整;

財產清查應由單位負責人領導，會計部門主管，各實物使用、保管部門密切配合進行;

主管部門應查明財產盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的，應向個人追回;由於制度不健全無法查明的，應由各責任人按比例承擔。

第五章會計政策

第一條爲了便於會計覈算，依照會計法和會計準則有關規定，公司根據集團統一會計政策和行業會計制度開展會計覈算。

第二條主要政策如下:

1、據公司所屬行業選用服務行業會計制度;

2、會計期間爲公曆一月一日至十二月三十一日;

3、記帳原則採用權責發生制，計價以歷史成本爲基礎;

4、外幣業務按當月月初匯率折算，按會計制度規定覈算匯兌損益;外幣報表按時態法折算，折算到作當期損益;

5、低值易耗品一次性攤銷;

6、存貨選用實際成本法計價;

7、遞延資產、無形資產按實際受益期分攤。開辦費在5年內攤銷;

8、短期投資按成本計價;

9、長期投資佔被投資單位25%股權以下，不符合合併報表要求的，按成本法覈算;佔25%以上50%以下的，按權益法覈算;50%以上的要編制合併會計報表。

10、固定資產按行業會計制度規定計價，折舊年限按國家最低年限;公司購入用於投資的資產，作長期投資，不提取折舊;

11、所得稅按應付所得稅法覈算;

12、收入實現按行業會計制度和公司《財務管理制度》確認;

13、利潤分配按《公司法》規定，在此前提下按公司章程和股東會決議執行;

14、壞帳準備按期末應收帳款餘額千分之四提取;

15、公司可根據行業會計制度規定比率中檔水平提取各種準備金;

16、各種稅金、費用按稅法及其它規定收取。

第六章會計電算化工作

第一條會計電算化工作由集團統一規劃，公司財務部門具體負責。會計電算化工作的開展，應符合國家有關規定。

第二條根據會計電算化計劃，會計負責人應當親自組織領導會計電算化工作，單位負責人和其它有關部門應積極爲其實施創造條件。

第三條公司應逐步實現基本覈算(帳務處理、報表編制、往來款覈算等)電算化及其它有關子系統(材料覈算、成本覈算、商品進銷存、固定資產覈算等)電算化;

第四條實施電算化，應制定人員培訓、軟件選購、硬件配置、進程安排具體計劃。

第五條會計電算化的實施應穩妥推進，逐步進行，力求成功;

一、會計人員必須經過會計電算化普及培訓和軟件專門培訓，會計部門應配置專用計算機和打印機，制定嚴格的上機操作制度，以保證其順利進行;

二、初始化前，相關人員應在軟件安裝人員指導下相互配合，做好科目編碼、帳戶月結、往來戶清單等工作，並對會計人員進行初步分工;

三、手工與電算並行期間，憑證、帳薄、報表應按要求打印裝訂，並做好磁盤備份，以上報財政評審。同時，應歸集實施中遇到的各種問題，聯繫軟件開發商予以解決，併爲二次開發做好準備。

第七章附則

公司會計管理制度5

爲了加強會計檔案管理，特制定本公司管理辦法。

第一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計覈算專業資料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括:

一.會計憑證類:原始憑證，記賬憑證，彙總憑證，其他會計憑證。

二.會計賬簿類:總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

三.財務報告類:月度、季度、年度財務報告，包括財務報表、附表、附表及文字說明，審計報告，其他財務報告。

四.其他類:銀行存款餘額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的.會計覈算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷燬清冊。

第二條會計檔案的保存

一.會計憑證按憑證類型、月份及編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審覈、記賬主管)，專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

二.會計報表應分月、季、年度，按時歸檔，指定專人保管，並分類填制目錄。

三.會計檔案在財務部存放期爲二年，二年後由資料員整理歸檔交公司檔案室保存。

第三條會計檔案保管期限

一.會計憑證類:

1.原始憑證15年

2.記賬憑證15年

3.彙總憑證15年

二.會計賬簿類:

1.總賬15年

2.明細賬15年

3.日記賬15年(其中:現金和銀行存款日記賬25年)

4.固定資產卡片報廢清理後5年

5.輔助賬簿15年

三.財務報告類:

1.月、季度財務報告3年

2.年度財務報告永久

3.審計報告永久

四.其他類:

1、會計移交清冊15年

2、會計檔案保管清冊永久

3、會計檔案銷燬清冊永久

4、銀行餘額調節表5年

5、銀行對賬單5年

第四條會計檔案的借用

一.財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按制度順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續;

二.外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位證明，經本單位領導、財務負責人同意後，方能由檔案人員接待查閱;

三.會計擋案一般禁止攜帶外出，如有特殊情況，需帶出或複製時，須經財務負責人批准，並限時歸還。

第五條由於會計人員或會計機構改變等原因而使會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

公司會計管理制度6

第一條爲了規範本企業的會計覈算，真實、完整地提供會計信息，現結合本企業的具體情況制定企業的財務制度根據《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關法律和法規。

第二條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規範》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

第三條會計覈算應當以企業發生的各項交易或事項爲對象，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。

第四條會計覈算按月劃分會計期間，逐月結算賬目和編制財務會計報告。

第六條企業的會計覈算以人民幣爲記賬本位幣。

第七條企業的會計記賬採用借貸記賬法。

第八條會計記錄的文字應當使用中文。

第九條會計覈算時，遵循以下基本原則:

(一)會計覈算應當以實際發生的交易或事項爲依據，如實反映企業的`財務狀況、經營成果和現金流量。

(二)企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計覈算。而不應當僅僅按照它們的法律形式作爲會計覈算的依據。

(三)企業提供的會計信息應當能夠反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足經理室及相關部門的需要。

(四)企業的會計覈算方法前後各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附註中予以說明。

(五)企業的會計覈算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

(六)企業的會計覈算應當及時進行，不得提前或延後。

(七)企業的會計覈算和編制財務會計報告應當清晰明瞭，便於理解和利用。

(八)企業的會計覈算應當以權責發生製爲基礎。凡是當期己實現的收入和己經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作爲當期的收入和費用;凡是不屬於當期的收入和費用，即使款項己在當期收付，也不應當作爲當期的收入和費用。

(九)企業在進行會計覈算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

(十)企業的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其後，各項財產如果發生減值，應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會計制度另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價值。

(十一)會計覈算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及於本年度(或一個營業週期)的應當作爲收益性支出;凡支出的效益及於幾個會計年度(或幾個營業週期)的，應當作爲資本性支出。

(十二)企業在進行會計覈算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得計提祕密準備。

(十三)會計覈算應當遵循重要性原則的要求在會計覈算過程中對交易或事項應當區別其重要程度，採用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響，並進而影響財務會計報各使用者據以做出合理判斷的重要會計事項，必須按照規定的會計方法和程序進行處理，並在財務會計報告中予以充分、準確地披露;對於次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至於誤導財務會計報各使用者做出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。

公司會計管理制度7

1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿(含備查帳簿)、財務報表、財務計劃、財務分析等會計覈算專業的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映公司經濟業務的重要資料和證據，必須切實加強對會計檔案的管理。

2、會計檔案由公司財務部負責管理，由主辦會計組織有關人員，嚴格按照《會計人員工作規則》要求，對會計檔案進行定期收集，審查覈對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間爲次年的.2月底以前。

3、會計檔案由主辦會計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的問題。

4、會計檔案管理人員應將歸檔的會計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。

5、財務人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼，閱後按規定順序及時歸還原處。

6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經財務部負責人同意，由檔案管理人員接待查閱。

7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信及工作證，經公司領導批准，財務部負責人指定由檔案管理人員接待查閱，並要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。

8、會計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經公司領導或財務部負責人批准後方能外借或複印，並辦理有關手續，外借期間不得轉借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。

9、會計檔案的保管期限，根據其特點和使用價值，分爲永久、定期二類，定期保管期分爲三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。

10、會計檔案保管期滿需要銷燬時，由會計檔案管理人員提出銷燬意見，由公司領導、財務部負責人及有關人員共同簽定，嚴格審查，編制會計檔案銷燬清冊，報上級主管部門批准後執行銷燬。銷燬時應派人監毀，並在銷燬清單上簽名或蓋章。應保存的資料，按上級有關規定執行。

11、由於單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

12、撤銷、合併單位和建設單位完工後，會計檔案應隨同單位的全部檔案一併移交指定單位，並按規定辦理交接手續。

13、公司分設新單位時，由老單位根據帳面數編制財務移交表，雙方簽字作爲新建單位建立新帳冊的依據，原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。

公司會計管理制度8

爲了規範報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強教育會計集中核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，覈算中心嚴格執行《中華人民共和國國會計法》和有關財經法規制度，依法理財，最大限度發揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。

一、覈算中心工作職責

1、協助報帳單位編制預算，配合財政部門做好預算和財務管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業務順利開展。

2、統一辦理和審覈報帳單位的財務收支。辦理現金、轉賬、匯兌等資金結算，辦理經費的撥入、支出、往來款項的收付等業務。監督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執行“收支兩條線”管理，規範財經秩序，防止資金的浪費、挪用和擠佔。

3、嚴格按照國家統一會計制度，統一爲報賬單位進行會計覈算。包括對原始憑證合法性的審覈、賬務處理等財會事務。加強會計基礎工作規範，保證覈算操作規範合法達標。

4、統一編制會計報表，爲報賬單位和各部門提供財務報告，並提供各種會計服務，及時向有關部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金覈對等。

5、接受財政、監察、審計等有關部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關知悉情況。

6、負責報帳單位收費票據的領取、保管、分發和核銷。爲報賬單位保管會計檔案。

二、覈算中心工作守則

1、遵守財經法律、法規和國家統一的會計制度，依法理財，認真履行職責。

2、對在執行會計服務業務中知悉的報帳單位經濟（或商業）祕密負有保密義務。

3、對報帳單位示意作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求予以拒絕。

4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。

5、對報帳單位提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任。

三、覈算中心工作人員主要職責

（一）、覈算中心主任主要職責：

1、負責監督、指導、管理覈算中心的各項工作；

2、組織覈算中心人員學習法規制度和業務知識，以及思想教育；

3、負責向主管領導及上級領導報告工作信息；

4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調度資金；

5、嚴格執行財經法規制度，維護財經紀律的嚴肅性；

6、負責有關財務審批事項，控制資金的合法使用；

7、熟悉掌握覈算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，並提出優化收支結構的政策性建議；

8、完成本局及上級部門佈置的工作，協調部門關係。

（二）、覈算中心副主任（兼會計主管）主要職責：

1、協助主任管理覈算中心工作，組織學習法規制度、業務知識和操作技能；

2、具體辦理覈算中心的有關行政事務，管理覈算中心日常業務工作；

3、負責審覈報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關財經事項等；

4、負責建立制訂覈算中心的各項管理規章制度，並監督執行。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審覈把關；

5、糾正和制止違反財經法規制度行爲和不執行預算計劃以及違反財經紀律的不良行爲；

6、督促檢查指導覈算中心開展業務工作，確定覈算中心會計人員的分工，指導開展業務工作，提高工作質量和效率；

7、掌握覈算中心的各種信息資料，爲領導提供決策依據。

8、完成領導交辦的其他工作任務。

（三）覈算中心審覈員（兼總會計、會計檔案、票據、覈算系統管理）主要職責

1、協助主任、副主任管理覈算中心工作，組織工作人員學習法規制度、業務知識和操作技能；

2、負責審覈報帳單位各項收支憑證、委託單和有關財經事項等；

3、負責監督執行覈算中心的各項管理規章制度。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審覈；

4、糾正和制止違反財經法規制度行爲和不執行預算計劃以及違反財經紀律的不良行爲，以及規範計算機和財務軟件的使用和管理；

5、做好票據的購買、保管、發放、回收、覈銷等工作，負責管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；

6、負責計算機錄入會計憑證的審覈和帳務結賬工作，以及計算機和財務軟件的維護工作，確保安全運作；

7、檢查指導會計組、出納組開展業務工作，想方設法提高工作質量和效率；

8、掌握覈算中心的各種信息資料，爲領導提供決策依據。

9、完成領導交辦的其他工作任務。

（四）、覈算中心會計員主要職責：

1、嚴格執行《會計法》，遵守國家的法律法規和財政規章制度，依法行使職權，規範辦理會計業務；

2、負責指導報帳單位編制年度財務預算計劃方案，並將執行情況進行調查及時彙報，編制各種會計報表、預算報表和決算報表，並對報表的真實性負責；

3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證，對不規範的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經法規制度的一切經濟收支，一律不予受理；

4、負責依照法規在計算機上錄入記賬憑證，進行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理覈算工作，做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規定進行工作；

5、會計年度內保管會計檔案資料，負責財務稽覈工作；

6、維護財經紀律，監督財務工作的正常運行，對報帳單位的帳務和資產進行覈算和監督。認真做好各項資金的管理和使用，爲報帳單位開展業務工作提供資金保障。

7、爲報帳單位提供預算決策，對財務狀況進行財務分析，編制分析報告；

8、負責向報帳單位通報財務狀況。接受審計、稅務機關和監督部門的監督檢查，如實提供會計檔案資料；

9、完成領導交給的其他工作任務。

（五）、出納員主要職責：

1、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度規定，根據審覈人員審覈簽章的收付款憑證，進行復核，辦理好現金收付和銀行結算業務；任何一切支付，必須以處理完善的憑證爲依據。否則，均予以拒

絕。

2、登記好銀行日記賬。對未達賬項，月末要編制“銀行存款餘額調節表”，及時掌握銀行存款餘額，不得簽發空頭支票，不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結算。

3、登記好現金日記帳，做到日清月結，帳款相符，收入支出票據逐日逐筆登記帳務，並按計算機管理規定操作。按時記帳、結帳交付單據。

4、做好庫存現金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，儘可能減少現金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負賠償責任，遵紀守法，不得挪用、侵佔公款，否則依法追究責任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據等，按銀行票據管理辦法和財政票據管理規定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證複覈，必須是經會計主管嚴格審覈其內容與金額是否與實際相符，單位負責人簽字和單位公章是否與印鑑卡相符，查清確認真實準確後方能支付。

7、凡經審覈後報銷的發票原則上以轉帳支票或網上銀行形式支付，未經審覈人員審覈的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業務。

8、支付款項必須由領款人在憑證上簽字，支付後加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組覈對帳款是否相符。

9、完成領導交給的其他工作任務。

四、財產覈算管理辦法

爲了加強單位財產管理，避免國家財產的流失，管好、用好公有財產，發揮應有的使用效益，特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財產，一般設備單價在500元以上（含500元），專用設備在800元以上（含800元）列爲固定資產覈算。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作爲固定資產覈算。

2、對單位原有的財產進行清理，登記造冊，落實專人負責。發現盤點損失或盤點盈餘財產，應報告單位領導，研究處理。

3、對單位新購買財產，必須由實物驗收人驗收，驗收無誤後進行登記，單位財產要全部登記造冊，由專人保管，建立財產的保管、領用、交還等制度或辦法，對領用財產進行分類登記，實行誰使用，誰保管，誰負責，誰歸還。

4、在每年的年底，應由覈算中心工作人員會同單位有關人員對財產進行盤點清理，做到實物與帳冊相符。

5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產移交，不能出現無人使用、無人管理的財產。

6、使用人員要珍惜愛護國家財產，儘量保證其使用價值的完好，爲做好工作提供條件。對造成資產損壞、損失和浪費的，區別情況作出處理，屬於責任事故造成損失的，應由責任人予以全部或部分賠償。

7、大額財產的修繕、更新，須經過單位負責人審批，報覈算中心審覈。

8、財產的調撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負責人審批，報覈算中心審覈，處理所得收入應作爲單位其他收入記帳。

9、財產不允許出借、出租、轉讓。

五、會計電算化管理制度

爲加強計算機使用管理，保障計算機正常運行及會計資料安全，提高使用效率，按《會計電算化管理制度》操作，正確使用計算機，特制訂本制度。

1、認真執行上機操作規程，遵守注意事項，按崗位分工和系統授權處理會計業務，不得越權操作，不得擅自更改設置。

2、計算機要專機專用，專人負責，專人管理，不允許無關人員操作。

3、會計用計算機出現硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統管理員派專人或聯繫軟件供應商處理。

4、操作人員要做好電算會計的安全。未經主管人員同意，不得將硬盤內的數據刪除；本單位軟盤或光盤不得帶出，使用時注意保護數據安全性；使用外單位軟盤或光盤，要先進行病毒監測，發現病毒立即封機並及時上報系統管理員。重要數據資料要及時進行備份，以保持與業務實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份，異地存放。

5、要加強會計電算數據保密工作，未經批准，任何人不得將機房內的軟件、資料等轉借或提供給外單位和他人，作廢的數據資料要到指定地點集中銷燬。

6、不允許在計算機上進行與財會工作無關的操作。不得在計算機上使用遊戲軟件或非正常使用光盤，防止病毒侵入。

7、計算機使用完畢後，要及時切斷電源，注意防火；出入要注意關門，做好防盜工作。

8、對於操作人員違反上述規定，造成重大損失的，要追究有關責任人的責任，觸及法律的，移交司法機關處理。

六、覈算中心操作規程

1、單位報帳員將有關收入、支出原始憑證統計、整理粘貼好，分別填寫《收入憑證彙總單》或《現金支出報批單》。《現金支出報批單》要經單位負責人批示簽字後，由報帳員填報《支出憑證彙總單》，送覈算中心審覈員審覈。

2、審覈員根據單位資金情況（預算指標），審覈其原始憑證的合法性、真實性、完整性，符合規定的，由審覈員簽章確認。屬於收入事項的，由審覈員將收入憑證彙總單送出納組；屬於支出事項的，經審覈員簽署審覈意見後，報覈算中心主任審批，由審覈員交給出納組辦理相關的支出手續。如不符合規定，退回單位報帳員處理。

3、報帳單位需委託覈算中心通過銀行轉款給其他單位時，填寫《付款委託單》報審覈員批准後予以辦理。

4、出納組收到經會計覈算組審覈並完備有關手續的收支原始憑證後，再進行復核。如屬於報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證並由審覈員審覈後，記入到各報帳單位帳套，並在《收入憑證彙總單》上加蓋“收訖”章退回各覈算組。如屬於報帳單位報銷的支出，則與原領備用金一起清算。

5、覈算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由會計根據財政局撥款明細單，由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位，會計據此作爲單位的入帳依據進行登記入帳。

6、會計覈算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章後的原始憑證進行登記入帳、打印報表等帳務處理。

7、覈算中心主任每月定期或不定期對會計覈算組、出納組的工作及帳務進行監督檢查。

七、報帳員工作規則

1、單位報帳員必須由專人擔任，人員由報帳單位指定，確定

後報覈算中心備案。如因工作調整更換報帳員，應及時以書面形式報告覈算中心。

2、單位報帳員要嚴格遵守國家的會計法規和財經紀律，按照《會計法》實施細則辦理業務工作。

3、報帳員根據本單位的實際情況，擬定一個備用金的數額，經單位領導同意後，報覈算中心審批；在使用過程中，及時報帳，並保持備用金有一定的數額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時繳存，嚴禁一切座支行爲。

4、認真審覈支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實、準確、完整。原始憑證必須是合法的發票或收據。

5、支出憑證必須手續齊備，單位負責人的簽字與預留印鑑相符，經手人、證明人或實物驗收人簽字齊全。

6、報帳員要配合覈算中心工作人員的工作，收支票據和結算款項要當場覈對；1000元以上的大額支出或專項支出須銀行轉帳結算，屬列入政府採購項目範圍的，要實行政府採購辦理。

7、每個月的前5天（節假日順延）編制會計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時領取報表，及時覈對，如有疑問，應及時與覈算中心覈對清楚。

8、妥善保管單位資金手冊，嚴禁塗改、割補。違反者追究有關人員責任。

八、銀行帳戶管理規則

1、將委託單位的帳務覈實，銀行日記帳與開戶銀行餘額覈對相符後，取消銀行帳戶，把餘額轉入覈算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統發帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。

2、覈算中心在商業銀行開設一個“基本帳戶”，用於覈算各集中核算單位的經費及有關的往來資金；帳戶的印鑑應分別由會計主管、出納保管，實行內部互相牽制。

3、出納人員負責支票的填寫及辦理有關轉帳業務，並做好支票及印鑑的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負責銀行日記帳的登記，月底與會計和銀行覈對帳款。

4、每月底出納人員覈對銀行存款餘額與銀行日記帳餘額，對未達帳項進行調節，編制銀行存款餘額調節表。

5、銀行帳戶禁止出租、出借，對每一筆轉帳支出，必須有正當、明確的用途，不允許開具無用途的.支票。

九、報帳管理制度

1、報帳單位財務收支實行報帳制度。各單位設置報帳員，指定專人負責辦理報帳事務。報帳員必須嚴格執行會計法規，遵守財經紀律。

2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務支出所需經費實行備用金制度，由覈算中心根據各單位的實際情況和金融部門規定的限額確定。在各單位預算和結餘資金允許的情況下，按先急後緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定執行。

3、報帳單位按覈算中心規定的時間領取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規定辦理好單位備用金領用手續，1000元以上大額支出或專項支出須填寫《付款委託書》委託覈算中心辦理銀行轉賬結算，不得現金支付。因特殊需要而預借款項的先填寫《借款單》，單位領導批示，報覈算中心審覈後支付，事畢借款人要及時報帳結清往來款項。

4、報帳單位收取款項要及時繳到覈算中心，不得以任何理由座支。各單位根據財力作出計劃或預算使用經費，不得透支。

5、報帳單位發生的支出原始憑證必須是合法的發票或收據，自制的原始憑證要符合規定，不得白條報帳。原始憑證的內容必須真實、準確、完整、清楚。填報《現金支出報批單》必須手續齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預留印鑑卡相符。每張原始憑證須註明用途，經手人、證明人或實物驗收人、報帳員和單位法人必須簽字齊全。

6、前一筆備用金報帳結算後方可領取第二筆備用金。

十、覈算中心報帳程序

凡在覈算中心報帳的單位，需預留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑑片。覈算中心發給報帳單位《資金覈算手冊》，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑑片一致。

（一）、一般報帳程序

報帳單位報帳時，其報帳單據由覈算中心審覈無誤後，記入單位流水帳和資金覈算手冊。每月1至5日製作報表（節假日順延），不辦理報帳工作，每月6日報帳員領回本單位報表一式三份，覈對相符後蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢覈實。

（二）、收入報帳程序

1、預算外資金收入（這裏指除財政預算經費之外的所有收入）。報帳單位在收取預算外收入時，由單位填制解款單直接繳入覈算中心銀行帳戶。並及時將繳款單和有關收據統計好報送覈算中心進行登記入帳。

2、預算內經費撥款。正常開支的公用經費、業務經費（或人大批覆單位的預算指標）和專項經費財政劃撥後，由覈算中心在收到預算撥款單後，按收入性質進行分帳分戶覈算，報帳單位要做到專款專用。

（三）、支出報帳程序

1、工資支出

報帳員統計好本單位工資發放額，報財政工資統發中心，由銀行統一代發。如有發生人員變動，由報帳員辦理有關變更手續，覈算中心每月定期同代發工資銀行聯繫，將報帳單位的代發工資憑據取回進行覈對入帳。

2、其他費用支出

報帳員辦理報帳業務時，覈算中心首先審覈其報銷發票印章（簽名）是否與預留印鑑相符、報銷憑證是否合法、手續是否完備、金額與附件是否相符。審覈無誤後，辦理轉（付）款業務並登記入帳，同時記入報帳單位資金覈算手冊，覈減資金結餘數，嚴格控制報帳單位支出，杜絕透支。

十一、檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據，根據國家《會計檔案管理辦法》，制定本制度。

1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負責組織實施，會計主管監督實行，會計員具體操作，檔案管理員專職保管。

2、會計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。

3、會計員覈算完當月帳務後，要及時將會計憑證整理裝訂好，會計報表按單位裝訂，會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。

4、

會計員經手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。

5、會計檔案的保管期限，按國家會計檔案管理辦法規定期限保存。

6、會計檔案保管期滿後按國家規定辦法銷燬，但未結清債權債務及其他未了結重要事項的原始憑證應當單獨抽出立卷，保管到未了結事項終爲止。

7、檔案管理人員要經常檢查，以防檔案資料發生蟲咬、潮溼黴爛、丟失等情況。

8、檔案管理人員因工作調動的，必須辦理移交手續。

十二、會計工作移交辦法

爲了保障財務集中核算工作的順利實施，確保會計工作的延續性，會計檔案的完整性，特制定本辦法。

1、報帳單位的會計工作移交給覈算中心受理，～年6月30日會計帳務結轉～年7月1日餘額數據、出納資產款項、會計檔案等需辦理移交手續，移交工作由移交人、接收人、監交人蔘與，監交人由覈算中心主任和報帳單位負責人擔任。

2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等。～年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管，由專人負責管理。～年7月1日以後發生的由覈算中心集中保管。

3、報帳單位移交前必須進行全面清產覈資，登記造冊，實行財務公開，接受羣衆監督。

4、報帳單位對移交的有關檔案資料列出清單，一式四份，覈准後由移交人、接收人雙方及監交人簽字確認。

5、覈算中心派人覈實準確報帳單位的財務數據和資產數量，並辦理接收手續。接收銀行存款、有價證券等流動資金，在覈算中心建帳過錄會計帳務結轉～年度數據。

6、報帳單位將銀行存款（報帳單位現金有餘額的應先存入銀行帳戶）、有價證券移交給覈算中心，由移交、接收雙方盤點移交，做到帳實相符、帳帳相符。

7、對往來帳的處理，提供往來款項明細清單和債權債務列出祥細清單，應儘可能的減少暫存款、暫付款的餘額。對於未了事項要作移交說明。

8、銀行支票退回銀行，並撤消所開設的銀行帳戶。原領用的財政票據由報帳單位退回財政局註銷。

十三、票據管理規定

1、接收、保管好各覈算單位票據領購證，由覈算中心統一購買、保管、發放、回收票據，對單位領用各種票據進行審批，並做好各種票據登記工作。

2、對覈算單位的票據使用、結存、保管情況進行監督檢查，每月終了前核查報帳單位當月領用的票據，並督促報帳單位及時將各種收入款項存入覈算中心銀行帳戶。

3、做好各單位使用票據計劃，保障票據的及時供應。

4、負責做好覈算中心有關文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。

5、做好覈算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。

附件：（1）《收入憑證彙總單》

（2）《支出憑證彙總單》

（3）《現金支出報批單》

（4）《付款委託單》

（5）《覈算中心內部款項結算單》

（6）《報帳單位印鑑卡》

（7）《備用金申請表》

（8）《借款單》

公司會計管理制度9

一、會計電算化崗位責任制

(一)會計電算化後的工作崗位可分爲基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括:會計主管、出納、會計覈算各崗、稽覈、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統的工作崗位。

(二)電算化會計崗位和工作職責劃分如下:

1.電算主管:負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗，可由會計部經理兼任。

2.軟件操作:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進行部分會計數據處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平;可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。

3.審覈記賬:負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審覈，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認;此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平，可由主管會計兼任。

4.電算維護:負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據;此崗要求具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級知識培訓，應由專職人員擔任。

5.數據分析:負責對計算機內的.會計數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平，可由會計部經理兼任。

二、會計電算化操作管理制度

1.明確規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件。

2.預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審覈而登記機內賬簿。

3.操作人員離開機房前，應執行相應命令退出會計軟件。

4.根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作日誌，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。

三、計算機硬件、軟件和數據管理制度

1.保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發生。

2.確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，建立如'口令'、只讀等措施;對磁性介質存放的數據要保存雙備份。

3.對正在使用的會計覈算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續;在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續和安全，並由有關人員進行監督。

4.健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施，保證會計數據的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電時，能有時間保存資料。

5.健全必要的防治計算機病毒的措施:如安裝殺毒軟件，且每星期更新殺毒軟件，每星期掃描內存;嚴禁外來人員的軟盤在本公司計算機上使用等。

6.建立系統風險評價體系，由電算主管及電算維護人員定期分析。

四、電算化會計檔案管理制度

1.電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據;會計數據是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數據。

2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規定的要求對會計檔案進行管理，由會計檔案管理人員負責。

3.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。

4.採用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由於磁性介質損壞而使會計檔案丟失。

5.通用會計軟件、定點開發會計軟件、通用與定點開發相結合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之後的五年。

五、本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務總監製定，解釋權、修改權歸公司財務總監。

六、本規範自20xx年1月1日起實施。

公司會計管理制度10

一、爲了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計覈算專業材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了後，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。

四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計檔案，應爲本單位的.財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批准，會計檔案原則上不得借出。

六、撤消、合併時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本並移交指定的單位，並按規定辦理交接手續。

七、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階段永久，定期二類。

八、會計檔案保管期滿，需要銷燬時，由財務部門提出銷燬意見。嚴格審查鑑定，編造會計檔案銷燬清冊，並報公司董事會審查，經批准後銷燬。九、本辦法自公佈之日起執行。

公司會計管理制度11

一、爲了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法的規定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計覈算專業材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了後，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。

四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計檔案，應爲本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批准，會計檔案原則上不得借出。

六、撤消、合併時，會計檔案應隨同單位的.全部檔案本並移交指定的單位，並按規定辦理交接手續。

七、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階段永久，定期二類。

八、會計檔案保管期滿，需要銷燬時，由財務部門提出銷燬意見。嚴格審查鑑定，編造會計檔案銷燬清冊，並報公司董事會審查，經批准後銷燬。

九、本辦法自公佈之日起執行。

附會計檔案保管期限表:

序號檔案名稱保管年限備註

一、會計憑證類

1原始憑證、記帳憑證、彙總憑證15年

2銀行餘額調節表15年

二、會計帳簿類

3日記帳15年

其中:現金和銀行日記帳

4明細帳25年

5總帳15年包括日記總帳

6輔助帳簿15年

7固定資產卡片15年固定資產報廢清理後保存5年

三、會計報表類5年

8主要財務指標快報3年包括方字分析

9月、季度會計報表5年包括方字分析

10年度會計報表(決算)永久包括方字分析

四、其他類

11會計移交清冊15年

12會計檔案保管清冊25年

13會計檔案銷燬清冊25年

公司會計管理制度12

爲了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，符合會計基礎規範化的要求，公司根據《中華人民共和國國會計法》和《中華人民共和國國檔案法》的規定，特制定本制度。

一、會計檔案立卷管理辦法

1、會計憑證:每月做好的會計憑證必須在下月5日內進行順號、查對、清點，檢查憑證是否都符合規定，然後按每本50號裝訂成冊，憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的編號，再將裝訂成冊的`憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目瞭然。

2、會計報表:每月做好的會計報表必須依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當註明:單位名稱、單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，並由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。再將會計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。

3、會計帳本:每月結帳後，將打印出來的會計帳簿加具封面，裝訂成冊，標明帳戶名稱、順序號、標上標籤，將會計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。

4、財務文件:財務文件、審計報告等按文件內容進行分類，按立案時間打出文件清單，標上標籤、編上編號，便於查閱。

二、會計檔案調閱管理辦法

借閱檔案必須按正常手續進行，財務部查閱檔案資料，要求當天查閱當天歸放原處;審計人員查閱檔案要有借閱手續;外調檔案，必須經財務部主管批准，並付上借閱檔案借據，寫明借調日期、用途、檔案名稱、份數、歸還時間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規定，到期及時催收歸還檔案，確保檔案完整無缺。

三、會計檔案保管期限

1、會計憑證:

①原始憑證、記帳憑證保管期限爲15年;

②銀行存款餘額調節表保管期限爲3年;

2、會計帳簿:

①現金和銀行存款日記帳保管期限爲25年;

②明細帳保管期限爲15年;

③總帳保管期限爲15年;

④輔助帳簿保管期限爲15年;

⑤固定資產卡片在固定資產清理報廢后保存5年。

3、會計報表:

①月、季度會計報表保管期限爲15年;

②年度會計報表保管期限爲永久。

4、其他:

①會計移交清冊保管期限爲15年

②會計檔案保管清冊保管期爲永久

③會計檔案銷燬清冊保管期爲永久

④銀行存款對帳單保管期限爲5年

四、會計檔案銷燬

根據會計檔案保管期限，銷燬會計檔案時，到期限的檔案必須列出詳細的會計檔案銷燬清冊，列明銷燬會計檔案的名稱、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷燬時間等內容，並有檔案管理人員簽名、財務部主管簽名、單位負責人在會計檔案銷燬清冊上籤署意見。會計檔案銷燬時應由上級主管部門派員監銷。

公司會計管理制度13

第一章總則

一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內容，爲推動公司會計電算化工作的健康發展，保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準確、可靠，特制定本管理辦法。

二、開展會計電算化工作，是促進會計基礎工作規範化和加強財務管理水平，高經濟效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作爲提高會計工作質量和建立現代企業制度的一項要工作來抓。

三、逐步提高會計人員的電算化操作水平，使一部分會計人員能夠負責會計軟件的維護，並培養部分會計人員逐步掌握會計電算化數據分析工作。

四、講求效益，處理好及時更新技術設備與勤儉節約的關係，既不盲目追求最新技術和先進設備，也不忽視技術的發展趨勢，造成設備過快陳舊過時。

五、統一應用財務管理軟件。爲適應財務管理網絡化，提高企業管理水平的要，我公司所屬單位統一採用“金蝶k3系統”作爲財務管理軟件。併爲以後與其他信息系統的聯網做好準備工作，逐步建立以會計電算化爲核心的公司信息管理系統，做到單位內部信息資源共享，充分發揮會計電算化在經營管理中的作。

第二章替代手工記賬驗收條件

一、採用電子計算機替代手工記賬，是指應用會計軟件輸入會計數據，由電子計算機對會計數據進行處理，並打印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的基本目標。

二、公司獲得省財政廳授權成立會計電算化驗收小組，自行驗收公司所屬單位的會計電算化工作並報省財廳會計處批准。

三、替代手工記賬的單位，應具備以下條件;

1、配備了“金蝶k3系統”財務軟件、相應的計算機硬件及機房空調設備;

2、配備了相應的會計電算化工作人員。所有會計從業人員必須具備會計電算化初級培訓資格，使用網絡財務軟件單位必須至少具備一名以上會計電算化中級維護員;

3、執行公司內部管理制度;

4、“金蝶k3系統”(下稱k3系統)與原總公司自行開發的會計覈算軟件(以下稱舊軟件)或手工帳表(未電算化單位)並行3個月以上，且新舊覈算軟件的結果數據相一致;如果新舊軟件覈算結果不一致，並且不一致原因不屬人爲錯誤，可由專人查明原因，並向驗收小組提供書面報告;

5、新舊軟件並行期間，新舊軟件所有核算結果會計資料都必須裝訂成冊，作爲會計檔案保存，並作爲驗收的主要依據。

6、記賬憑證類別使用統一記賬憑證，以適應會計電算化工作的需要;

7、提前一週填寫廣州市財政局會計處規定的標準格式申請表向集團公司會計電算化驗收小組提出書面申請。

第三章會計電算化崗位責任制

一、建立會計電算化崗位責任制，要明確每個工作崗位的職責範圍，切實做到“事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查”。

二、會計電算化崗位可設電算主管、軟件操作員、審覈員、電算維護員、電算審查員、數據分析員和出納崗位、檔案管理員。

1、電算主管:全面負責集團公司會計電算化工作，制訂電算化發展規劃、總體方案及操作人員的權限控制;

2、軟件錄入員:編制記賬憑證，並負責記賬憑證和原始憑證等會計數據的輸入工作，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數據處理工作，要求達到會計電算化初級知識培訓的水平;

3、審覈員:負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審覈，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認;

4、電算維護員:負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據;對軟件所需的維護和升級負責同軟件供應商進行聯絡;對財務部門無法解決的硬件問題負責同計算機中心聯繫;

5、電算審查員:負責監督計算機及財務軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊，此崗位由計算機中心和審計室有關人員兼任;

6、數據分析員:負責對計算機的會計數據進行分析，提供有關分析資料供領導決策參考。

7、出納:只能使用“現金管理”模塊。

8、檔案管理員:負責財務軟件和會計資料檔案的管理。

三、各單位可根據實際情況，在不違反內部牽制制度的前提下，交叉設置各崗位，但要保持相對穩定。出納只能使用“現金管理”模塊，錄入員和審覈員必須分設。

第四章會計電算化操作管理制度

一、明確規定上機操作人員對財務軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，杜絕未經授權人員操作財務軟件;

二、操作人員離開機房前，應執行相應命令退出財務軟件;

三、凡需要修改財務軟件，必須書面提出修改理由、修改內容，報公司財務管理部，由財務管理部統一向金蝶公司協商;

四、一切修改操作必須在界面菜單下操作，嚴禁擅自打開數據庫強行修改。

五、審覈通過或已登帳的機內憑證，系統不提供修改功能。發現已經錄入並審覈通過或已登帳的記賬憑證有誤時，只能採用留有痕跡的修改。

第五章計算機硬件管理制度

一、計算機硬件及機房網絡設備由具有電腦硬件基礎知識的程序員負責管理，公司電腦室設兼職計算機病毒監察員對整個集團公司的計算機病毒進行監測。

二、計算機房工作時必須自覺保持清潔，不得將與工作無關的'其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機房。嚴禁在電腦機房內吸菸。嚴禁隨意拔插電腦機房的電源設備。

三、電腦機房必須配備空調設備，保持適當的溫度、溼度環境。

四、上機前應首先檢查電源和設備運行是否正常，如發現問題應及時報告，經過電算維護員檢查認可、才能使用。尤其是在計算機設備發生嚴重故障時，不得隨意自行檢修，應及時報告電腦室，等候檢修。

五、限定服務器操作權，不得隨意改變服務器的設置。

六、遇到突發性停電時，應立即退出系統、關機、關電源;

七、下班前，必須檢查機器設備是否已關好，關切斷所有電源。

第六章軟件和數據管理制度

一、會計覈算軟件必須有獨立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置;

二、計算機硬件和軟件出現故障時，電算維護員在確認有關數據已作備份後，可進行排除障礙的有關措施;如無法解決，可根據情況通知計算機中心或金蝶公司有關人員，尋求解決辦法;

三、軟件操作員根據審覈通過的原始憑證編制記賬憑證並及時打印，附上原始憑證並經審覈員進行二次審覈正確後存放保管，以備裝訂存檔;

四、每次輸入的會計憑證都必須備份存盤，月底結賬後即應把當月會計數據備份入磁盤或光盤中儲存管理;

五、科目彙總可以分期或按月進行，其中，八欄式本期科目彙總表可替代總賬賬簿使用;

六、現金、銀行存款日記賬按月打印;其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結束後30天內打印;第二次在年度結束後45天內打印。根據實際情況，發生業務少的，可滿頁打印，但應保證每年至少打印一次。

七、會計報表的編制、打印輸出要根據財務制度的規定設置公式編制。各種報表需經軟件操作員、審覈員、電算主管簽章確認後方爲正式報表。報表必須通過設定取數公式編制，不得用非正常手段進行填制;報表的數據必須與結賬結果相符，表內表間數據的勾稽關係必須正確無誤，取數公式一經設定，必須保持不變，如需修改，需保存書面報告。

八、輸出數據未經本單位財務主管許可，嚴禁擅自攜帶外出和外借。

九、確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的修改;對磁性介質存放的數據要保存雙備份:一份存放檔案室，一份存放財務部;

十、對正在使用的應用會計覈算軟件進行修改、升級和計算機硬件設備進行更換等工作，必須保證實際會計數據的連續和安全;由電算維護員辦理審批手續，經過電算主管和計算機中心有關負責人同意後，由電算主管、電算維護員、計算機有關人員進行監督，並要求軟件供應商協同操作;

十一、爲防止外來病毒感染，在未進行有效病毒檢測前，任何人不得使用外來磁盤在會計覈算用電腦上進行任何操作。不得隨意將會計用磁盤在其他電腦上操作。

十二、會計檔案包括會計資料和會計軟件。存檔的會計檔案，要每年進行檢查、複製，防止由於磁性介質損壞而使會計檔案丟失;

第七章附則

一、本“管理制度”適用於公司正式實行會計電算化的單位。由財務管理部負責解釋。

二、本制度在執行時如與上級有關財務制度和會計電算化規定有出入，則以上級規定爲準。

公司會計管理制度14

第一條爲了規範本企業的會計覈算，真實、完整地提供會計信息，現結合本企業的具體情況制定企業的財務制度根據《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關法律和法規。

第二條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規範》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

第三條會計覈算應當以企業發生的各項交易或事項爲對象，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。

第四條會計覈算按月劃分會計期間，逐月結算賬目和編制財務會計報告。

第六條企業的會計覈算以人民幣爲記賬本位幣。

第七條企業的會計記賬採用借貸記賬法。

第八條會計記錄的文字應當使用中文。

第九條會計覈算時，遵循以下基本原則:

(一)會計覈算應當以實際發生的交易或事項爲依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

(二)企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計覈算。而不應當僅僅按照它們的法律形式作爲會計覈算的.依據。

(三)企業提供的會計信息應當能夠反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足經理室及相關部門的需要。

(四)企業的會計覈算方法前後各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附註中予以說明。

(五)企業的會計覈算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

(六)企業的會計覈算應當及時進行，不得提前或延後。

(七)企業的會計覈算和編制財務會計報告應當清晰明瞭，便於理解和利用。

(八)企業的會計覈算應當以權責發生製爲基礎。凡是當期己實現的收入和己經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作爲當期的收入和費用;凡是不屬於當期的收入和費用，即使款項己在當期收付，也不應當作爲當期的收入和費用。

(九)企業在進行會計覈算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

(十)企業的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其後，各項財產如果發生減值，應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會計制度另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價值。

(十一)會計覈算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及於本年度(或一個營業週期)的應當作爲收益性支出;凡支出的效益及於幾個會計年度(或幾個營業週期)的，應當作爲資本性支出。

(十二)企業在進行會計覈算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得計提祕密準備。

(十三)會計覈算應當遵循重要性原則的要求在會計覈算過程中對交易或事項應當區別其重要程度，採用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響，並進而影響財務會計報各使用者據以做出合理判斷的重要會計事項，必須按照規定的會計方法和程序進行處理，並在財務會計報告中予以充分、準確地披露;對於次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至於誤導財務會計報各使用者做出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。

公司會計管理制度15

第一章總則

第一條爲加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)會計資料檔案的科學管理，保證會計資料的完整安全，更好地服務於公司的各項經營活動，根據《會計法》、《中華人民共和國國檔案法》和《zz石油(集團)工貿有限公司會計檔案管理辦法》，並結合公司實際，特制定本制度。

第二條本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計覈算資料等四部分。

第三條本制度適用於公司財務資產部、lng站、永平站、榆煉站。

第二章組織機構及職責

第四條公司財務資產部門負責會計檔案的日常管理及保管工作。

第五條公司機關綜合辦公室爲公司所有會計檔案的最終歸檔部門。

第三章會計檔案管理範圍

第六條會計檔案一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計覈算資料等四部分。

(一)會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證彙總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證彙總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款餘額調節表等。

(二)會計賬簿包括按會計科目設置的總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

(三)會計報表主要有財務指標快報及月、季、年度會計報表(包括資產負債表、損益表、財務情況說明書等)。

(四)經濟合同、財務數據統計資料、財務清查彙總資料、覈定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質上的會計數據、程序文件及其他會計覈算資料等由財務資產部門進行保管。

第四章會計檔案的整理立卷

第七條每月的會計資料，在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

第八條會計年度終了後，應採用“三統一”的辦法對會計資料進行整理立卷。

(一)分類標準統一:一般將財務會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他;

(二)檔案形成統一:案冊封面、檔案卡夾、存放櫃和存放序列統一;

(三)管理要求統一:建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序彙編裝訂成冊。

第九條會計憑證的立卷

(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的'憑證，統一登記至會計檔案保管清冊。

(二)憑證裝訂

1.會計憑證裝訂前的準備工作:

(1)分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全;

(2)摘除憑證內的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要摺疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數字完整;

(3)整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因，再檢查附件有否漏缺，領料單、入庫單、工資和獎金髮放單是否隨附齊全;

(4)記賬憑證上有關人員(如複覈、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬彙總歸集)，根據集團裝訂標準確定裝訂成冊的本數。

2.會計憑證裝訂時的要求:

(1)用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線，在左上角部位打上三個針眼，實行三眼一線打結，結釦應是活的，並放在憑證封皮的裏面，裝訂時儘可能縮小所佔部位，使記賬憑證及其附件保持儘可能大的顯露面，以便於事後查閱;

(2)憑證外面要加封面，封面紙用牛皮紙印製，封面規格略大於所附記賬憑證;

(3)裝訂憑證厚度一般1.5釐米，以保證裝訂牢固，美觀大方。

3.會計憑證裝訂後的注意事項:

(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章;

(2)在封面上編好卷號，按編號順序入櫃，並要在顯露處標明憑證種類編號，以便於調閱;一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

(3)裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

第十條會計賬簿的立卷

各種會計賬簿辦理完年度結賬後，除跨年使用的賬簿外，其它賬簿應按年整理立卷。基本要求是:

(一)會計賬簿在辦理完年度結賬後，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣，不填其它內容;

(二)賬簿裝訂前，首先按賬簿啓用表的使用頁數覈對各個賬戶是否相符，賬頁數是否齊全，序號排列是否連續;

(三)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬簿啓用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;

(四)保留已使用過的賬頁，將賬頁數填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊;

(五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數量金額式活頁賬等不得混裝，應按同類業務、同類賬頁裝訂在一起;

(六)會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現象;

(七)賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章;

(八)裝訂後，會計賬簿的脊背應平整，並註明所屬年度及賬簿名稱和編號。

第十一條會計報表的裝訂

會計報表編制完成並按時報送後，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一立卷保管。

會計報表裝訂要求:

(一)會計報表裝訂前要按編報目錄覈對是否齊全，整理報表頁數，上邊和左邊對齊壓平，防止折角;如有損壞部位，應對其修補後，完整無缺地裝訂;

(二)會計報表裝訂順序爲:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。

第十二條其他會計覈算資料的立卷

會計覈算其他會計覈算資料應按時整理立卷，要求如下:

(一)分類整理，按順序排列，檢查資料是否齊全;

(二)整理檢查資料順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺失要查明原因。

第五章會計檔案的歸檔

第十三條當年的會計檔案在會計年度終了後，由財務資產部門保管一年，期滿後於次年1月10號前移交公司綜合辦公室統一歸檔。移交過程中，需財務資產部門會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進行移交，由財務資產部門負責人、綜合辦公室主任負責監督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份)，一份交予財務資產部門會計檔案管理人員保管，、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

第十四條會計檔案的保管

會計檔案必須進行科學管理，要做好防潮、防黴、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作，確保會計檔案的安全。

第十五條機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單，將全部案卷逐一移交，接管人員逐一接收。

第六章會計檔案的借閱使用

第十六條財務資產部門應建立會計檔案清單和借閱登記冊。

第十七條檔案在財務資產部門保管期間，凡需借閱會計檔案人員，須經總會計師批准後，方可辦理借閱手續;借閱人員不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，不得抽換，不得將會計檔案攜帶外出，如遇特殊情況，須經總會計師批准。

第十八條會計檔案移交辦公室後，凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續，具體參見檔案管理相關規定。

第七章會計檔案的保管期限

第十九條會計檔案的保管期限分爲永久、定期兩類。定期保管期限分爲3年、5年、15年、25年、永久5類，具體見附件一。

第二十條會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。

第二十一條會計檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的，可以比照類似的保管期限辦理。

第八章會計檔案的銷燬

第二十二條保管期滿的會計檔案，除本制度規定不得銷燬的情形外，可以按照以下程序銷燬:

(一)由綜合辦公室會同財務資產部門提出銷燬意見，編制會計檔案銷燬清冊，列明銷燬會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷燬時間等內容。

(二)會計檔案銷燬清冊需經總會計師、經理審批。

(三)銷燬會計檔案時，綜合辦公室和財務資產部門共同派專人監銷。

(四)監銷人在銷燬會計檔案前，應當按照會計檔案銷燬清冊所列內容清點核對所要銷燬的會計檔案;銷燬後，應當在會計檔案銷燬清冊上簽名蓋章，並將監銷情況報告總會計師、經理。

第二十三條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷燬，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時爲止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷燬清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第九章附則

第二十四條本制度由財務資產部負責解釋。

第二十五條本制度未盡事宜，按國家相關法律法規和工貿公司相關規定執行。

第二十六條本制度自頒發之日起施行

附件一:

工貿有限公司油品調運分公司會計檔案保管期限表

序號檔案名稱保管期限備註

一、會計憑證類

1原始憑證、記賬憑證和彙總憑證15年

二、會計賬簿類

2日記賬15年

其中:現金和銀行存款日記賬25年

3明細賬15年

4總賬15年包括日記總賬

5固定資產卡片固定資產報廢清理後保持5年

6輔助賬簿15年

三、財務報告類包括各級主管部門的彙總會計報表

7主要財務指標快報3年包括文字分析

8月、季度財務報告3年包括文字分析

9年度財務報告永久包括文字分析

四、其他類

10會計移交清冊15年

11會計檔案保管清冊永久

12會計檔案銷燬清冊永久

13銀行餘額調節表5年

14銀行對賬單5年

15月度現金盤點表5年

公司會計管理制度16

下面是本站爲您收集整理的資產經營管理有限公司財務管理制度,希望可以幫助到您!

第一條爲加強對成都xx資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規範、高效、有序運作,根據《中華人民共和國國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》、《成都市國有資產監督管理委員會關於加強市屬監管企業財務管理的通知》及國家相關法律法規的要求,結合本公司實際情況,制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例爲×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低於××%但對該子公司擁有實質控制權)。

第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作。總公司委派至子公司的董事、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。

第四條各子公司可遵循本辦法規定,制定符合自身行業特點及管理要求的財務管理實施細則,報總公司財務融資部備案後實施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度,並接受總公司的監督。

第二章財務管理組織機構

第五條本公司實行“統一管理、分級覈算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部爲中心,對各下屬子公司財務部進行業務管理及指導,各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計覈算進行有序管理的財務管理體系。

第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考覈,即由總公司財務融資部考覈其綜合業務工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關領導瞭解其工作表現,二者相結合得出子公司財務負責人的考覈結果。其具體考覈辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制,由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財務報表編制完成後,子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職,述職內容由總公司財務融資部規定。總公司財務融資部定期召開公司財務工作會議,以指導子公司的財務工作。

第三章會計制度

第八條公司統一執行中華人民共和國國《企業會計制度》及其補充規定。

第四章資金管理

第九條庫存現金管理

現金出納必須做到日清日結,隨時清點庫存現金,不得挪用現金、坐支和以白條抵庫。現金支取必須依照合法票據並通過公司審批程序,超過現金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

第十條銀行存款管理

(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規定開設和使用,且僅供本公司經營業務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁爲外單位或個人代收代支、轉賬變現。

(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批准,本辦法執行前已經開立的需報總公司備案。

第十一條資金計劃管理

(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據各子公司具體經營特點及管理要求,下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理籤批,預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用,須經過總公司審批後方可執行。

(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算範圍內按部門和項目編制,子公司財務部彙總平衡上報總公司審覈批准後下達執行。

第十二條應收款項管理

(一)各子公司需根據內部會計控制規範的要求,建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度,並將其報總公司備案。

(二)企業發生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰,情節嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。

第五章籌資管理

第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規模和籌資結構,並編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司。總公司對各子公司財務狀況及經營成果進行總體平衡後,確定各子公司的籌資規模和方式,並下達給各子公司。

第六章對外投資管理

第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關事項,按照總公司相關制度執行。公司對外投資行爲統一由總公司戰略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經總公司審覈後報市國資委審批。

第七章對外擔保行爲管理

第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國國擔保法》及市國資委的相關規定,經總公司審查並報市國資委批准後方可執行。

第十七條貸款擔保是企業的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自爲任何單位或個人提供貸款擔保。

第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行覈查,並跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案,並進行跟蹤監督。

第八章財務預算管理

第十九條財務預算管理體系

公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件),總公司預算管理委員會負責審查批准子公司財務預算方案,協調預算的`執行、調整、檢查、考覈工作,總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部爲本單位預算管理部門。

第二十條子公司預算內容和編制要求

(一)子公司預算內容

子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現金流量預算)。

(二)子公司年度預算編報時間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;

×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,並下達給各子公司;

×、各子公司按照總公司批覆的各項預算指標,對預算草案修訂後,於××月××日前上報總公司。

(三)子公司月度預算編報時間要求

×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;

×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審覈會議,確定各子公司預算月份指標,並在每月××日下達。

第二十一條子公司預算執行情況分析與考覈

(一)預算執行情況分析。子公司財務部對預算的執行情況按季度進行分析,對當期實際發生數與預算數之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬採取的改進措施。

(二)預算執行情況考覈。總公司預算管理委員會及相關職能部門負責對預算執行情況進行考覈,考覈的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考覈辦法總公司另行下發。

第九章資產管理

第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查,編制財產清冊和債權債務清單。總公司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在覈定預算內自行購買,但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續,建立管理臺賬。

第二十四條子公司按照財政部有關規定,制定具體的存貨及固定資產管理辦法,報總公司批准後執行。

第二十五條子公司發生的資產損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時予以覈實,查清原因,分清責任,按照現行財務制度做好賬務處理工作,並報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產覈銷條件的資產,應及時進行賬務處理。

第十章中介機構聘用管理

第二十六條公司根據經濟活動的需要,聘用中介機構進行審計、評估、提供諮詢及法律服務等,統一按照成都市國有資產監督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。

第十一章重大事項報告制度

第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合併、分立、轉讓、註冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等),報總公司審覈確認後,再按公司章程規定的程序批准、執行。

第二十八條由於關聯交易行爲不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務風險,故各子公司在關聯交易發生前須專項報告總公司,經審批後方可執行。

第十二章利潤分配管理

第二十九條總公司依法審定子公司稅後利潤分配方案。

第十三章財務報告

第三十條公司按照《企業會計制度》的規定,定期編制財務報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務彙報,其具體要求如下:

(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括:主表、附表、附註。編表說明應對錶列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確註釋。對於資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

(二)子公司會計報表應包括如下幾種:

×、資產負債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現金流量表(年度)

×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業企業填報)

×、主要業務收支明細表(年度、工業及服務型企業填報)

×、企業資金運用月報表(年、季、月)

×、貸款償還情況表(年、季、月)

(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報,季度終了後××日內上報,半年報、年報在半年度、年度終了後××日內上報。

(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成後,須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報,半年度及年度財務分析在半年度或年度終了後××日內上報。

第十四章罰則

第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任並進行相應的處罰,具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規者,追究法律責任。

第十五章附則

第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。

第三十三條本辦法自總公司總經理辦公會審議通過之日起執行。

公司會計管理制度17

了加強財務管理和會計覈算,規範財務行爲,保證公司資產保值、增值和安全完整,提高公司的經濟效益,根據國家有關財務管理的法律法規和《錦廈房地產開發有限公司章程》,結合公司實際,特制定本制度。

第一條公司及各所屬部門發生的經濟業務及資金覈算,必須通過財務反映和會計覈算,實行會計監督。

第二條建立健全各項財務管理制度,制定完善的部門工作職責和財務人員崗位職責。

第三條嚴格貫徹執行國家各項紀律、法規、財經制度,接受財政、稅務、審計、銀行以及集團公司內部審計部門的檢查監督。

第四條帳薄、報表。

第五條嚴格按照審批程序對外提供有關財務數據。

第六條會計人員調動或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務管理基礎工作,正確規範地填制憑證、續,由財務部經理或集團公司審計人員負責監交。

第七條現金使用範圍及庫存現金管理。

第八條公司財務部下設會計室、出納室。

第九條財務部設財務經理、財務副經理、會計出納及銀行信貸員。

1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。

2、支付職工出差的旅差費。

3、支付個人其它勞動報酬。

4、銀行確定需要支付現金的其它支出。

5、財務部門應根據現金支出量多少,合理提取現金。

6、公司的'現金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應採取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。

7、嚴格執行銀行有關庫存現金存放限額,不得違反規定。

第十條現金使用規定

1、未經公司領導或財務部批准,不得向外部單位出借現金。

2、不準利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現金。

3、不準將公款、現金以個人名義存入儲蓄所。

4、不準私自挪用現金打“白條”頂替庫存現金。

5、不準墊支現金。

第十一條財務審籤程序

1、公司財務支出一律實行總經理一支筆審籤的辦法。

2、各部門報支的費用,要由部門經理審覈,部門分管副總經理審覈,財務部經理和分管財務副總經理審覈後,報總經理審批方可報銷。

3、總經理有事外出,由總經理授權委託的副總經理審籤,總經理回來後補籤。

4、對於一次性付款的採購合同,經辦人將合同經部門負責人及總經理簽字後交財務部門付款。

5、對於分次付款的採購合同,經辦人需填制“申請付款單”,並經部門負責人批准,總經理簽字後交財務部門付款。

第十二條現金、覈算、清查的管理

1、出納必須以經過審覈的原始憑證爲依據收支現金,現金須當面點清、識別真僞。現金結算業務結束後,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記,日期必須準確。

2、未經總經理批准,出納員不得擅自將現金轉借或支出,同時出納員有權拒付未經總經理或授權人批准的各種支出或借款。

3、出納員對現金要日結日清,登記現金日記賬時,賬款要逐日覈對,如有不符及時查找原因,並報告財務經理。

4、財務經理根據要求對出納員的現金日記賬和庫存現金進行監督檢查,發現問題及時上報。

5、出納員付款要查覈帳薄往來、單據簽字情況,發票所列金額等內容,並及時將收支單據編制記賬憑證,不得庫存或滯留。

6、出納員到銀行提取或送存大額現金,須公司派車或有人同行。

第十三條公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產和各種生產用、行政用的辦公資產和其它資產。

第十四條公司要建立健全各項資產的管理制度,對資產要定期或不定期進行檢查和盤點,防止資產的流失。

第十五條公司資產對外投資、聯營、處置,必須經過總經理同意籤批,方可進行辦理。

第十六條公司的各項應收賬款,要指定專人負責登記,每筆往來款項都須有明確責任人,要經常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。

第十七條資產的新增、購置、調撥、轉讓、變賣的計價,嚴格按照《會計法》《工業企業會計制度》的有關規定執行。

第十八條財務部門必須定期對公司資產和產成品、備品備件庫存情況進行盤點,出現盤盈盤虧,必須查明原因,分清責任,詳實填寫資產盤盈盤虧清查表,報總經理並及時做出帳務處理。

第十九條按國家財務制度規定計提折舊費。

第二十條公司的各項預付賬款,往來會計要經常督促經辦人,及時索回相應發票,以使資產或費用與相應的會計期間配比。

第二十一條公司各部門各項開支應貫徹精打細算,量入爲出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內部審批制度,明確審批權限和審批程序。

第二十二條強財務審覈工作。

第二十三條加強產品成本的基礎管理,規範成本覈算規則。

第二十四條科學合理編制年度月份成本費用計劃,每月進行財務人員必須嚴格執行費用開支標準和範圍,加一次成本費用完成情況分析和考覈,積極開展目標成本管理工作,努力降低成本。

第二十五條公司財務部要定期向公司主要領導提供財務分析報告,全面反映經營活動及其效果,切實發揮財務分析在企業管理中的作用。

第二十六條財務分析報告應對主要經濟指標完成情況、生產經營狀況、成本費用、產品庫存、應收應付帳款、銷售收入、利潤及負債等進行詳細的詮釋。

第二十七條財務部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現行財務管理制度有缺陷需改進的地方提出建根據分析結合具體情況,對企業生產經營提出合理化建議。

第二十八條

第二十九條財務計劃並報有關領導審查,經董事長同意下達。

第三十條編制財務計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據可查,計算準確,內容完整。

第三十一條根據生產情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。

第三十二條工程項目的需要。

第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證手續,財務部對經總經理批准支付的款項,予以辦理付款手續;對未經申報及申報後未經總經理批准的款項,財務部應予以拒付。

第三十四條對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備採購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價,不得超標準支付工程款項。

第三十五條支付材料、設備、工程承包、勞務等方面合同款時,應嚴格覈對合同款項及金額後予以支付。

第三十六條協助、配合銷售部門準確制定和及時調整銷售價格、租賃價格,嚴格按定價進行覈算。

公司會計管理制度18

爲規範公司財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規和財務制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用於公司各部，是處理財務事項的規範標準。

第一章財務機構與會計人員

公司是獨立的企業法人，自主經營，自我發展，自負盈虧，實行統一領導，統一管理的內部財務管理體制，計劃財務部是公司獨立的財務會計機構。在總經理及總會計師的領導下開展工作。

一、總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，主要職責如下：

1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考覈經營成果，對總經理負責並報告工作;在建設期內，根據公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經濟覈算，督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。

2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經總經理或董事會簽署後執行。

3、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考覈投資效果。

4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考覈，不斷提高工作效率。

二、計劃財務部在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作，主要職責是：

1、執行總經理有關財務工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審覈監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經理、投資人提交財務分析報告。

2、定期分析預算執行情況，並及時向公司領導反饋。

3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審覈、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關係。

4、負責編制會計報表，主持清查財產。

5、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益。

6、監督，檢查資金使用，費用開支及財產管理，嚴格審覈原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開支。

三、投資人及公司其他員工不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。 (　)財會人員在辦理會計事務中，必須支持原則，照章辦事。對於違反財經法律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向上級領導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢於堅持原則的財會人員進行打擊報復，公司對敢於支持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

五、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，即不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計報表、賬目、款項、公司印鑑、實物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由計劃總經理和辦公室主任進行監交。

第二章會計政策與報表體系

一、公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》等法律法規關於會計覈算一般原則、會計憑證和賬簿、財產清查等事項的規定。採用《企業會計制度》和《企業基建業務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制。以人民幣爲記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止爲一個會計制度。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費用實行統一覈算，對同一時期的各項收入及與其相關聯成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。

三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實的原則，公司股東應該按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。

四、固定資產管理，固定資產是指使用期限超過一年和其它與生產經營有關的設備，器具、工具等，不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在2，000元以上的，並且使用年限超過兩年的，作爲固定資產。

(一)分類：

1、公路及構築物：包括路基(土方和石方)、路面、橋樑(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標誌、標線、護欄、護網、燈杆、燈具配電控制櫃等。

3、通訊設施：包括外場設備、業務電話系統、指令電話系統、緊急電話系統、電纜光纜外線路系統等。

4、監控設施：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。

7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

8、房屋及建築物：包括服務區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

9、電子設備：包括複印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

10、其他。

(二)公司下列固定資產計提折舊：公路及構築物，安全、通訊、監控、收費、機械設施、車輛、房屋及建築物，儀器儀表，非生產用設備及器具，融資租和和以經營租賃方式租出的固定資產，季節性停用和修理停用的固定資產，下列固定資產不計提折舊：房屋及建築物以外的未使用、不需用的固定資產;以經營租憑方式租入的固定資產;已提足折舊繼續使用的固定資產和提前報廢的固定資產;破產、關停企業的固定資產以及以前已經估價單獨入賬的土地等。

(三)公司固定資產的折舊方法採用平均年限法，不計留殘值。各類固定資產折舊年限爲：

類別折舊年限

A、公路及構築物

1、路基、橋樑、隧道25年

2、排水及擋防構造物10年

3、水泥混凝土路面20年

B、安全設施

1、防護欄10年

2、道路照明設施5年

3、標誌標線5年

4、其他安全設施10年

C、通訊設施

1、通信線路10年

2、電源設備6年

3、通信設備5年

4、其他通訊設施5年

D、監控設施5年

E、收費設施5年

F、機械設備10年

G、車輛5年

H、房屋及建築物

1、房屋30年

2、建築物20年

I、電子設備5年

J、其他5年

(四)固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

(五)公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設置固定資產明細賬進行覈算。

五、壞賬損失

1、壞賬的確認標準

(1)債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償後仍無法收回的'貨款;

(2)債務人逾期未履行其償債義務，且有明顯特徵表明無法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法本公司採用備抵法覈算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發生壞賬時，將確認爲壞賬的應收賬款和其他應收款衝減壞賬準備。

3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經董事會批准爲壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

六、公司主要的會計報表有如下幾種：

1、資產負債表(年、季、月)

2、利潤表(年、季、月)

3、現金流量表(年度)

4、基建工程明細表(年度)

5、基建投資情況表(年度)

6、基建借款情況表(年度)

7、利潤分配表(年度)

8、成本明細表(年度)

9、其他業務收支明細表(年度)

第三章資金、現金、費用管理

計劃財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

一、銀行賬戶管理

(一)銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶供外單位或個人使用，嚴禁爲外單位或個人代收代支。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

(二)銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部會計保管，不準收一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。

(三)銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

二、現金管理

(一)庫存現金不得超過20xx元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說爲憑。嚴禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可採用現金支付外，其餘結算均應通過銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長或總經理批准，並經財務部同意後，方可支付現金。

(二)現金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔賬相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

三、支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，並按規定向財務部門提供合法的憑證，要求發票正規，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，並整齊的粘貼於公司統一印發的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據張數要大寫，由賬務部門按有關規定進行審覈：經要關部門負責人審覈，公司董事長或總經理審批後，財務部按有關規定辦理報銷和支付手續。

(一)、財務報銷票證的規定

1、財務報銷必須是合法，有效的發票或收據，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法，有效的發票或單據，由經辦人寫出緣由，報公司總經理批准，方可報銷。

2、所有發票或收據的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，彙總發票或單據還須附有清單。

3、支付建築工程及安裝、調試設備工程的發票，必須是合法，合規建築安裝工程發票，建築安裝工程發票入賬，還必須附有建築工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。

(二)、審批程序。

1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案櫃等傢俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節省開支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“採購計劃”，董事長或總經理審批後實施採購，同時“採購計劃”報財務部一份，由財部負責採購資金的準備。採購員在實施採購業務時，應充分了解所購物次的品名、規格、質量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉，採購後要收辦公室主任驗收確認，並將相關憑證由財務總審覈後，報公司董事長或總經理審批報銷。

2、差旅費的報銷標準依據“差旅費管理辦法”有關規定執行。出差人員填寫“差旅費報銷單”經財務部門審覈，部門負責人確認，報公司董事長或總經理簽字報銷。

3、通訊費固定辦公電話費用由銀行劃轉，經財務部審覈報銷。移動電話費憑據在限額內據實報銷。

4、車輛維修、使用費由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規定進行審覈簽字，由公司董事長或總經理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。

5、購買支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務費用，由財務部審覈報銷。

6、職工教育費，職工在不影響工作並經領導同意的前提下接受相關教育發生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，並取得相應證書後，憑有關證書，經人力資源部審覈，報公司董事長或總經理審批報銷。

7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審覈，報公司董事長或總經理審批後予以開支。

8、以上未包括的其他費用開支，經辦公室主任審覈，報董事長或總經理審批報銷。

9、工程支出工程性支出，由相關部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，並報董事長或總經理批准，申請支付時，經辦人根據業經批准的計劃，填寫“工程付款申請單”，經部門負責人審覈，報主管副總簽署意見，並報董事長或總經理審批後，將有關憑據交財務總，由財務負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批准簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委託，也不準改變收款單位(人)。

(三)暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號，經部門負責人確認並報董事長或總經理批准後支付，借款人應在事項完成後及時報賬。

(四)會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，並及時向上級請求處理，否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任，並及時向上級請求處理。

第四章稅收及利潤分配

一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

二、稅後利潤的分配按章程的規定執行。

第五章會計憑證和檔案保管

一、會計憑證必須內容真實，手續完備，數字準確，不得塗改、挖補，如事後發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線並蓋章進行更正。

二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，採用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿，應專人負責妥善保管，至少15年。

三、會計檔案保存期滿需銷燬時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和和稅務機關同意後，才能銷燬。

第六章附則

一、本制度經董事會批准後執行。

二、如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關制度執行。

三、本制度由公司財務總負責解釋。

雲南比資福機電設備有限公司