新《工會會計制度》部分工會業務會計分錄試編
爲使本工會系統各基層單位工會財務在執行新<工會會計制度>中做到統一規範,我將一部份有關工會會計業務分錄試編如下,以供各位工會經審幹部和工會財務人員參考使用。 如有差錯歡迎各位朋友指正,並由本人負責.
例:2010年1月,某基層工會發生如下會計業務:
(一)收入業務分錄
1、收到行政劃撥的會費收入2萬元
借:銀行存款 20000
貸:會費收入 20000
2、收到行政用“六聯單”劃撥的.60%工會經費6萬元。行政同時劃轉上級工會40%經費4萬元(40%部分行政直接匯出基層單位工會不用做分錄)。
借:銀行存款 60000
貸:撥交經費收入 60000
如工會收到行政劃撥工資總額度2%的工會經費10萬元,則必須做:
借:銀行存款 100000
貸:撥繳經費收入 60000
貸:應付上級經費:40000
同時:
借:應付上級經費 40000
貸:銀行存款 40000
3、收到上級工會補助本單位二位困難職工子女助學幫困款每人1千元。
借:銀行存款 2000
貸:上級補助收入-幫扶補助 2000
4、收到行政補助勞動競賽經費3萬元。
借:銀行存款 30000
貸:行政補助收入 30000
5、收到銀行利息1千元
借:銀行存款 1000
貸:其他收入 1000
6、工會曾投資5萬元開辦小賣部,現因管理不善決定關閉,收回投資3萬元。
借:銀行存款 30000
投資收益 20000
貸:投資-小賣部50000
借:投資基金 50000
貸: 結 餘 50000
7、工會在資產全面清查中發現有二臺電腦已無法繼續使用須報廢。二臺電腦的賬面金額共計9千元,處置的變價收入現金金額500元,已存入銀行。該清查事項已報批准。
借:固定基金 9000
貸:固定資產 9000
借:庫存現金 500
貸:其他收入 500
借:銀行存款 500
貸:庫存現金 500
8、收到上級工會困難職工補助款4萬元
借:銀行存款 40000
貸:上級補助收入-送溫暖補助 40000
9、工會出售舊報紙等收回現金100元
借:庫存現金 100
貸:其他收入 100
借: 銀行存款 100
貸:庫存現金 100
10、收到行政劃撥退管會活動經費2萬元
借:銀行存款 20000
貸:代管經費-退管會 20000
二、支出業務分錄
1、工會幹部王偉經主席批准領用支票5千元,購買春節加班職工慰問品。
借:其他應收款-王偉 5000
貸:銀行存款 5000
三天後王偉來銷帳:
借:職工活動支出-其他活動支出 5000
貸:其他應收款-王偉 5000
2、工會幹部爲協調職工勞動關係矛盾家訪發生車費和餐費200元。
借:維權支出-勞動關係協調費 200
貸:庫存現金 200
3、用現金支付爲職工開展普法教育聘請律師上課費用1000元。
借: 維權支出-法律援助費 1000
貸:庫存現金 1000
4、銀行轉帳支付工會代表大會會議費用5000元。
借:業務支出-會議費 5000
貸:銀行存款 5000
5、舉辦迎新春聯歡會共計支付活動費用8000元。
借:職工活動支出文體活動費8000
貸:銀行存款 8000
6、支付工會主席培訓費500元
借:業務支出--培訓費 500
貸: 庫存現金 500
7、爲職工開辦電腦培訓班支付費用5000元
借:職工活動支出-職工教育費 5000
貸:銀行存款額 5000
8、爲協調解決勞動關係爭議中發生車費、點心、飲料等費用150元
借:維權支出-勞動關係協調費 150
貸:庫存現金 150
9、借給本工會三產1萬元到1月底已逾期三年以上、因三產虧損已經關閉未能收回,現已批准按規定進行相應處理。
借:其他支出 10000
貸:借出款 -**三產 10000
10、會員張明家裏發生較大火災,工會主席上門慰問並補助現金5千元。
借:職工活動費-其他活動支出 5000
貸:庫存現金 5000
11、全廠職工爲幫助張明自願捐款共收到1萬元工會代收後已轉交
借:庫存現金 10000
貸:其他應付款-張明 10000
借:銀行存款 10000
貸:庫存現金 10000
借:其他應付款 張明 10000
貸:庫存現金 10000
12、用銀行轉帳支票採購辦公用品2千元,其中有二個計算器500元用於律師辦公室開展法律援助工作,其餘紙張、墨合、筆等用於工會開展日常工作。。
借:業務支出-其他業務支出 1500
維權支出-法律援助費 500
貸:銀行存款 2000
13、工會開展宣傳世博活動購買照相機一臺,價值3千元。
借:職工活動支出-宣傳活動費 3000(按照市總工會要求本市基層單位工會不使用資本支出科目)
貸:銀行存款 3000
借:固定資產-照相機 3000
貸:固定基金 3000
14、工會組織療休養共計費用3萬元,其中1萬元是會員自費,由工會代收代交。
借:庫存現金 10000
貸:其他應付款-**旅行社 10000
借:銀行存款 10000
貸:庫存現金: 10000
借:職工活動支出-文體活動費 20000
其他應付款-**旅行社 10000
貸:銀行存款 30000
15、發放上級工會補助本單位二位困難職工子女助學幫困款每人1千元。
借:維權支出-困難職工幫扶費 2000
貸:庫存現金 2000
16、各工會小組發放勞動競賽獎勵費共計3萬元。
借:職工活動費-其他活動支出 30000
貸:庫存現金 30000
17、春節前發放上級工會的送溫暖款2萬元
借:維權支出-送溫暖費 20000
貸:庫存現金 20000
18、1月份退管會發生活動費1萬元
借:代管經費 10000
貸:庫存現金 10000
19、外單位工會幹部前來參加世博知識競賽活動,發生餐費660元
借:職工活動支出-宣傳活動費 660
貸:庫存現金 660
20、工會主席探望生病住院職工,慰問費300元,水果80元。
借:職工活動支出-其他活動支出 380
貸:庫存現金 380
2009.11.11
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