初級職稱《初級會計實務》會計分錄總結範文
1。現金清查
a。現金短缺 借:待處理財產損益—待處理流動資產損益
貸:庫存現金
借:其他應收款—XX
貸:待處理財產損益—待處理流動資產損益
無法查明原因 借:管理費用
貸:待處理財產損益—待處理流動資產損益
b。現金溢餘借:庫存現金
貸:待處理財產損益—待處理流動資產損益
借:待處理財產損益—待處理流動資產損益
貸:其他應付款
無法查明原因 借:待處理財產損益—待處理流動資產損益
貸:營業外收入
2。交易性金融資產
a。取得時:借:交易性金融資產—成本
應收股利(應收利息)
投資收益
b持有時——現金股利和利息
(1) 收到買價中包含的.股利和利息
借:銀行存款(其它貨幣資金—存出投資款)
貸:應收股利(應收利息)
(2)持有期間享有的股利和利息
借:應收股利(應收利息)
貸:投資收益
借:銀行存款
貸:應收股利(應收利息)
c期末計量 (1)公允價值>帳面餘額
借:交易性金融資產—公允價值變動
貸:公允價值變動損益
(2)允價值<帳面餘額< p="">
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產—公允價值變動
d處置投資收益=出售的公允價值—初始入帳金額
(1)按售價與帳面餘額之差確認投資收益
借:銀行存款
貸:交易性金融資產—成本
交易性金融資產—公允價值變動
投資收益
(2)按初始成本與帳面餘額之差確認投資收益、損失
借:(貸)公允價值變動損益
貸:(借)投資收益
3應收票據
a取得借:應收票據(面值)
貸:主營業務收入等
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
b道期收回借:銀行存款
貸:應收票據
c到期未收回借:應收帳款
貸:應收票據
d未到期背書轉讓借:原材料、材料採購、庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:應收票據
如有差額“借”或“貸”銀行存款
4 應收帳款
a賒銷借:應收帳款
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
b代墊運費借:應收帳款
貸:銀行存款
c收回貨款借:銀行存款
貸:應收帳款
發生現金折扣時
借:銀行存款
財務費用
貸:應收帳款
d 改用商業匯票結算
借:應收票據
貸:應收帳款
5預付帳款
a付款借:預付帳款
貸:銀行存款
b給貨借:材料採購、原材料、庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:預付帳款
c 預付<貨款>貨款借:銀行存款
貸:銀行存款 貸:預付帳款
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