年終獎個人所得稅計算方式

年終獎是獎勵員工們辛苦了一年的勞動所得，年終獎個人所得稅計算方式是如何的，以下的年終獎個人所得稅計算方式相關文章，一起來閱讀下吧。

年終獎個人所得稅計算方式【1】

年終獎個人所得稅稅率表

年終獎應繳個人所得稅是如何計算的?

首先計算應納稅所得額，若當月工資薪金所得低於3500元起徵點，則應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)，若高於3500，則應納稅所得額=年終獎; 其次，將應納稅所得額除以12，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數;最後，採用計算公式：繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數 進行計算。(計算結果中稅後收入不包含月薪)

舉例：

年終獎金：1500

當前月薪：3000

應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)=1500-(3500-3000)=1000元

應納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數0

繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=1000×0.03-0= 30 元

年終獎:1500 元 繳納個稅:30 元 稅後收入:1470 元

年終獎金：10000

當前月薪：5000

應納稅所得額=年終獎= 10000 元

應納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣除數0

繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=10000×0.03-0= 300 元

年終獎:10000 元 繳納個稅:300 元 稅後收入:9700 元

年終獎個人所得稅計算公式

根據員工當月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。

高於3500元

如果當月所得高於(或等於)3500元，適用公式爲：個人所得稅應納稅額=員工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

適用稅率根據個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率爲3%。舉例，如果您當月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那麼應該繳稅：8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那麼應該繳稅：12000×3%-0=360元。

低於3500元

如果在發放年終獎的當月，員工的工資薪金所得低於3500元，則要先算應納稅所得額：全年一次性獎金-“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”。

然後再算適用稅率：應納稅所得額÷12，用所得結果根據表2找出稅率和速算扣除數。

第三步算要交多少稅：個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

舉個例子，如果當月工資所得爲2000元，又發了10000元年終獎，則可先算應納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率爲3%，速算扣除數爲0。所以年終獎應繳稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=8500×3%-0=255元，與當月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終獎可少交45元稅。

年終獎臨界點

稅率的臨界點導致“多給少拿”

據瞭解，由於不同的稅率對應不同的全月應納稅所得額，所以剛剛超過兩個稅率的臨界點就會發生“多給少拿”的情況。而年終獎18000元剛好是新修訂的個人所得稅一級稅率的臨界點，也就是說，超過18000元就要按照第二級稅率10%計稅。

比如A獲得的年終獎爲18000元，B年終獎爲18001元(假設兩者的月工資都高於3500元)。A的應納個稅計算方法是：18000/12=1500元，對應稅率及速算扣除數爲：3%、0，應納稅額=18000×3%-0=540元，稅後所得17460元。再看B，因爲18001/12已經大於1500元，所對應稅率及速算扣除數爲：10%、105，應納稅額=18001×10%-105=1695.1元，稅後所得16305.9元，反而比A少收入1154.1元。

而最極端的情況，是年終獎960000元和960001元的情況，由於960001元意味着將對應最高級也就是45%的'稅率，960000元對應稅率則是35%，結果，1元之差稅後所得反而減少87999.45元。

避開“縮水區”18001元到19283.33元

經計算，從18001元到19283.33元，都是年終獎縮水區域，因爲多發的獎金小於或等於因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區域還不只一個，據瞭解，共有六個這樣的區間：

[18001元，19283.33元];[54001元，60187.50元];[108001元，114600元];[420001元，447500元];[660001元，706538.46元];[960001元，1120000元]

鑑於此，業內人士建議，發放年終獎應該儘量避開這些區域，避免因此而“多發少得”。

年終獎個人所得稅計算方法【2】

年終獎個人所得稅計算方法，年終獎計算公式：應納稅額=應納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數

我們舉例就年終獎的正確計算方法和虛構的新規定上面的錯誤計算方法作一個對比。

正確計算方法：(一)如果，發放獎金當月的工資超過3500，那麼先將員工當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定稅法規定的適用稅率和速算扣除數。

然後按公式：應納稅額=應納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數

舉例：張先生年終獎金是24000元，而且當月工資爲3600元.我們先算稅率24000÷12=2000元 那麼對應稅率表應該是10%的稅率和105的速算扣除數。

按照公式 應納稅額:24000 ×10%-105=2295元

(二)如果，發放獎金當月工資低於3500，那麼我們要先用獎金把工資補到3500，再用剩下的獎金來計算。

舉例：王女士年終獎19100元，發放當月工資是3400元。那麼我們就要從19100元的獎金裏面拿100元來把工資補足3500元。用剩下的19000元來計算年終獎個人所得稅。19000元÷12=1583.3元，對應稅率表，稅率爲10%速算扣除數爲105元。

年終獎個稅應繳納：19000元×10%-105=1795元

錯誤的計算方法：我們用錯誤的方法來爲大家舉例子：

陳女士今年12月獲得的年終獎爲18000元，王女士年終獎爲19000元。

陳女士：18000÷12=1500元，對應稅率及速算扣除數爲：3%、0，應納稅額=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，稅後所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，對應稅率及速算扣除數爲：10%、105，應納稅額=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，稅後所得18360元。

年終獎繳納個稅計算公式【3】

(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的。

計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。

計算公式爲： 應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

例如：一個人的年終獎金爲24000元，當月工資爲5100元。以24000除以12，其商數2000對應的適用稅率爲10%，速算扣除數爲105，年終獎金應納稅額爲：24000×10%-105=2295(元)，當月工資、薪金所得應納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)，該納稅人當月共計應納個人所得稅=2295+55=2350(元)。

(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的。

計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。

計算公式爲： 應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

例如：一個人的年終獎金爲12000元，當月工資爲3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數958.33對應的適用稅率爲3%，速算扣除數爲0，年終獎金應納稅額爲：11500 ×3%=345(元)。當月工資、薪金所得由於低於3500元的費用扣除標準，不再繳納個人所得稅。該納稅人當月共計應納個人所得稅345元。

需要注意的是，單位對職工取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅。在一個納稅年度內(12個月)，對每一個納稅人，全年一次性獎金計稅方法只允許使用一次。