注會考試高頻考題練習

某城市一化工公司（國有企業）爲增值稅一般納稅人，主要業務爲以外購化妝品生產和銷售成套化妝品，2004年度有關生產、經營情況如下：

（1）期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品取增值稅專用發票，支付購貨金額2500萬元、增值稅額425萬元，發票當月通過認證。

（2）生產領用外購化妝品2600萬元，發生其他生產費用1000萬元，生產成套化妝品單位成本90元。

（3）銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發票，取得銷售金額7200萬元；零售成套化妝品5萬件，開具普通發票，取得銷售收入額1404萬元。

（4）20xx年9月30日，銷售外購的商標權取得銷售收入100萬元。該商標權爲20xx年2月1日購進並投入有效使用，支付金額60萬元，在使用期內按10年期限計算攤銷。

（5）發生產品銷售費用700萬元、財務費用300萬元、管理費用640萬元（其中含業務招待費60萬元，新產品研究開發費用80萬元。該企業上年度發生新產品研究開發費用爲40萬元）。

（6）7月發生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元（不含增值稅稅額），10月取得保險公司賠款10萬元。財產損失已報經主管稅務機關批准，同意稅前扣除。

（7）從聯營業企業分回稅後利潤30.4萬元；聯營企業爲沿海經濟開發區一生產性外商投資企業，“二免三減半”優惠期已滿。聯營企業未徵收地方企業所得稅。

（8）本年度查補20xx年度消費稅、城建稅及教育費附加共計8萬元。

（9）本年度新上技改項目（符合技術改造國產設備投資抵免企業所得稅優惠政策）購置國產設備400萬元，上年度應納企業所得稅稅額爲420萬元。

要求：根據所給資料回答下列問題（企業所得稅率33%，消費稅稅率30%，教育費附加徵收率3%）；

1)20xx年度稅前會計利潤

2)20xx年度該公司實際應繳納入庫的所得稅