出納的工作內容和職能
出納是一個什麼樣的工作的呢。是按照有關規定和制度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。
工作職能
收付職能
出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的.收付、往來款項的收付,也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理,以及銀行存款收付業務的辦理,都必須經過出納人員之手。
反映職能
出納要利用統一的貨幣計量單位,通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬,對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與覈算,以便爲經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。因此,反映職能是出納工作的主要職能之一。
監督職能
出納要對企業的各種經濟業務,特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。
管理職能
出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管,對銀行存款和各種票據進行管理,對企業資金使用效益進行分析研究,爲企業投資決策提供金融信息,甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。
工作內容
(1)貨幣資金覈算
①辦理現金收付,嚴格按規定收付款項。
②辦理銀行結算,規範使用支票,嚴格控制簽發空白支票。
③登記日記賬,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,並結出餘額。
④保管庫存現金,保管有價證券。對於現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。
⑤保管有關印章,登記註銷支票。
⑥複覈收入憑證,辦理銷售結算。
(2)往來結算
①辦理往來結算,建立清算制度。
②覈算其他往來款項,防止壞賬損失。
(3)工資結算
①執行工資計劃,監督工資使用。
②審覈工資單據,發放工資獎金
③負責工資覈算,提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象,進行明 細覈算。根據管理部門的要求,編制有關工資總額報表。
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