淺談財務報告舞弊手段及識別方法

　　一、選題理由；

21 世紀以來，上市公司財務報告舞弊問題已然成爲全球性的焦點問題。2001 年12 月，曾經世界500 強第七位的美國天然氣巨頭安然公司突然提出破產申請，投下一枚財務報告舞弊的重型炸彈。此後，施樂、世界通信、北電網絡等世界500 強企業也相繼出現隱瞞重大事項、虛增利潤等虛假情況，從而導致了這些巨頭的破產。陸續發生的上市公司財務報告舞弊案件震驚了全世界，也引發了社會各界對財務舞弊問題的深刻反思。近幾年，財務報告舞弊行爲愈演愈烈。這些舞弊行爲的發生嚴重干擾了證券市場的經濟秩序，使投資者喪失了信心和積極性，歪曲了企業的價值，阻礙了資本市場的發展。

　　二、研究意義；

每年我國都有數十家上市公司被暴露出財務舞弊問題而受到證監會的行政處罰，而這些舞弊公司也只是冰山的一角，仍然有大量的上市公司躲過了監管機構的處罰。這些問題警示我們：上市公司財務報告舞弊問題已經嚴重阻礙了我國資本市場的規範化和透明化，並且已經超越了會計範疇而演變成爲一個備受關注的社會問題。因此，一旦放任我國上市公司財務報告舞弊問題繼續滋生，將惡化我國證券市場的發展，無法給優質企業提供有效地融資渠道，也無法給投資者提供一個有秩序的投資環境，廣大投資者的`利益也會受到影響。因此，探討上市公司財務報告舞弊問題的成因、如何識別舞弊並提出防治對策是保證證券市場合理化運作、促進社會經濟和人力資源有效配置和保證市場經濟穩定健康發展的重要舉措。由此可見，研究我國上市公司財務報告舞弊問題具有十分重要的現實意義。

　　三、計劃進度和預期進展情況；

　　四、論文撰寫過程中擬採取的研究方法和手段；

1.歸納法和演繹法。通過對我國上市公司財務報告舞弊的現狀分析，提出相關的理論觀點。該方法主要運用於對文章整體的組織。

2.定性分析法。通過對財務報告舞弊動因進行定性分析，總結出我國上市公司財務報告舞弊的動因以及手段。

3.調查研究。採用網絡調查的方法對全國近十年所出現的上市公司財務報告舞弊現狀進行研究分析，爲實證研究提供數據前提。

4.實證研究。本文采用了實證研究方法，具體的技術路線爲:首先採用T 檢驗法對各研究變量在舞弊與非舞弊兩組樣本數據中進行顯著性水平測試，剔除其中的非顯著性變量。其次，運用Logistic 迴歸法構建舞弊識別模型，並對模型效果進行檢驗。

　　五、研究主要內容（寫作提綱）；

一、引言（財務報告舞弊概念以及意義）

二、財務報告舞弊概述

（一）財務報告舞弊現狀

（二）財務報告舞弊成因

三、財務報告舞弊手段與識別方法

（一）財務報告舞弊手段

（二）財務報告舞弊識別方法

四、財務報告舞弊防範措施

（一）完善企業的內部治理

（二）完善企業會計準則

（三）改善管理者激勵機制

（四）完善社會信用體系建設

（五）加大會計報告舞弊的懲罰力度

（六）相關會計法律法規的完善

五、結束語