淺談財務人員總結企業稅務風險的防範措施
(一)健全制度基礎
1.完善企業內控制度
當前,我國財務會計制度和企業會計準則基本完善,稅收制度也逐漸健全,但財務會計與稅法規定之間的差異將長期存在。爲避免稅務風險,企業財務工作者須把握上述差異,儘量做到正確納稅,這一客觀要求具體表現爲企業內部控制制度的完善,即企業應致力於管理水平的提高和風險意識的增強,在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下,對現代化知識技術充分利用,建立一套操作性強、便於控制的`內部財務報告組織信息系統。
2.健全稅務代理制度
稅務代理,即稅務代理人在國家法律法規限定的代理範圍內,依納稅人、扣繳義務人的委託,代爲辦理稅務事宜的各項行爲的總稱。小企業如不具備自身進行獨立稅務覈算的能力,可選擇外部稅務代理機構代勞,但是一定要選擇合法合規且信譽度較高的稅務代理機構。一旦形成穩定委託關係,因其對本企業相關情況比較瞭解,可以長期合作,不宜頻繁更換。
(二)構建稅務風險預測系統
企業應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息,結合實際情況,通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟,查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險,分析和描述風險發生的可能性和條件,評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度,從而確定風險管理的優先順序和策略。
一般而言,企業應結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況,重點識別下列稅務風險因素:
1.管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態度;
2.涉稅業務人員的職業操守和專業勝任能力;
3.企業組織機構、經營方式和業務流程;
4.稅務管理的技術投入和信息技術的運用;
5.企業財務狀況、經營成果及現金流情況;
6.企業相關內部控制制度的設計和執行;
7.企業面臨的經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例;
8.企業對法律法規和監管要求的遵從。
(三)適時監控稅務風險
評估預測稅務風險,並採取相應措施化解風險,是防範企業稅務風險的關鍵。在日常經營過程中,應積極識別和評價企業未來的稅務風險,綜合利用各種分析方法和手段,全面、系統地預測企業內外環境的各種資料及財務數據。比如分析稅務風險的可能性、嚴重性及影響程度,以瞭解稅務風險產生的負面作用。
以正確評價稅務風險爲基礎,企業還應加強對稅務風險的適時監控,尤其在納稅義務發生前,對企業經營全過程進行系統性審閱和合理性策劃,儘可能實現企業稅務的零風險。在實施監控行爲的具體過程中,要合理、合法地審閱納稅事項,合理規劃納稅事項的實施策略等,並對納稅模式不斷分析和調整,測定其稅收負擔,制定相應可行的納稅計劃。
-
稅務會計崗位職責集合18篇
在不斷進步的時代,我們每個人都可能會接觸到崗位職責,崗位職責主要強調的是在工作範圍內所應盡的責任。什麼樣的崗位職責纔是有效的呢?以下是小編整理的稅務會計崗位職責,供大家參考借鑑,希望可以幫助到有需要的朋友。稅務會計崗位職責1職責描述:1、熟悉企業會計準則...
-
【優秀】稅務專員的工作職責15篇
稅務專員的工作職責11、負責公司涉及到的所有稅種(增值說、企業所得稅、印花稅以及附加稅等)覈算、納稅申報與繳納;2、負責公司出口退稅事項;3、負責公司年度所得稅彙算事項;4、負責公司新產品財政補貼申請;5、負責公司高新技術企業申報及各項財政獎勵申請;6、...
-
稅務代理合同[優秀7篇]
隨着法律知識的普及,合同的法律效力與日俱增,簽訂合同也是非常有必要的行爲。那麼制定合同書有什麼需要注意的呢?下面是小編整理的稅務代理合同,歡迎大家分享。稅務代理合同1甲方(即委託方):乙方(即受託方):甲方因經營需要,委託乙方代理建帳、記帳及申報納稅業務。經...
-
(精)稅務專員的工作職責
稅務專員的工作職責11.負責公司分配公司註冊登記;2、負責公司稅務登記辦理;3、負責公司進出口經營權登記辦理;4、外經貿、外匯局、海關等辦理登記;5、辦理公司銀行開戶,簽訂扣稅協議;6.負責公司分配的納稅申報,發票購買認證等工作。稅務專員的工作職責21、負責日常...