上市公司財務舞弊論文

當今經濟環境中,企業舞弊無疑是一個極其敏感而又重要的問題,今天小編要給大家介紹的便是上市公司財務舞弊論文，歡迎閱讀！

　　上市公司財務舞弊論文1

一、法務會計控制財務舞弊的優勢

法務會計是將會計和法學相結合而形成的一門學科,它把會計知識同法律界的一些技巧巧妙地結合在一起。法務會計通過尋找財務舞弊爲法庭提供法律證據。伴隨我國經濟的不斷髮展,財務舞弊問題受到越來越多的人的關注。法務會計在查找和控制財務舞弊方面有着自己的獨特優勢。首先,法務會計針對性強。法務會計中的舞弊審計主要的作用就是查證財務舞弊行爲,法務會計師能夠收集證據並作爲專家證人在法庭上來作證。其次,範圍較廣。隨着我國經濟的飛速發展,人們需要更高質量的會計信息披露來滿足自己,這就導致了一些企業爲了掩蓋自己財務危機出現舞弊行爲。因此涉及舞弊的案件越來越多。法務會計師能夠利用自己的法律和會計知識來進行調查取證提供專業意見用於法庭證據,幫助公司或者個人來維權。最後,方法的多元性。法務會計是將法學、會計學、審計學甚至偵查學融爲一體的一門學科,由此能夠看出其多元性。正是這樣,法務會計能夠充分利用其它學科的方法,並將這些學科的知識和技術綜合起來合理利用,從而解決法律問題。

二、法務會計對上市公司財務舞弊的控制

(一)法務會計對財務舞弊案件的調查

首先要做的就是先查找舞弊的事實證據。法務會計應該明白哪些是控制的薄弱環節,哪些環節易出現舞弊行爲,合理估計舞弊出現的可能性,有重點地調查。接着要對審計報告進行審查。由於註冊會計師面臨的工作壓力,他們出示的審計報告難免有失公允。法務會計不能完全信賴這些報告,要對審計報告進行分析,找出有粉飾的地方。最後就是分析性的程序。分析重要的比率或趨勢,找出出現異常波動的地方,爲舞弊行爲找到初步的線索。

(二)法務會計財務舞弊案件中的訴訟支持

爲了防止舞弊行爲的發生,加大舞弊行爲的成本是必須的。在法務會計的幫助下能夠加大賠償力度,減少舞弊行爲。法務會計在這類訴訟案件中的服務有:第一,對訴訟風險進行評估,並參與制定訴訟策略。法務會計能夠幫助律師分析當事人在利用會計信息中的弱點,協助制定有效的策略,提高勝訴的概率。第二,負責收集、審查並進一步鑑定會計資料的證據。法務會計對會計記錄的產生過程較熟悉,能幫助律師解釋相關的會計問題,幫助創建提供給法庭的證據表以保護當事人的利益。第三,提供諮詢並參與談判。在案件的處理中,法務會計能夠解答司法人員和律師有關會計的問題。第四,認定責任人在會計和審計準則方面的遵守情況。爲法律人員提供有力的證據。第五,計算損失量。一方面法務會計可以參與考察相關人的損失範圍,損失的具體內容以及計算方法的合理性,另一方面可以對方專家的損失報告,分析其優勢和劣勢。第六,出庭作證和質證。法務會計可以作爲專家證人或鑑定人的身份出庭作證,發表意見,接受詢問和質疑,也可與對方專家進行對質,以查清真相。

三、結束語

總之,我國的法務會計尚處於起步階段,發展規模和速度不及國外。儘管法務會計在我國的發展還不成熟,相關的市場經濟體系和法律體系還不完善,法務人員比較欠缺,但國外的經驗告訴我們,法務會計作爲一個新領域值得我們推廣下去。相信經過我國學者的不斷實踐和探索,積極總結經驗教訓,法務會計一定能成爲實用性學科,將在財務舞弊控制方面發揮重要的作用。

　　上市公司財務舞弊論文2

摘要：企業爲了牟取最大化的經濟利潤，開始在財務會計方面做多樣化的舞弊手段，在一定程度上違反了我國法紀法規，嚴重破壞了整體的市場經濟環境，損壞國家利益。文章在企業會計舞弊的前提條件下，從內部、外部兩方面分析存在舞弊現象的原因，並提出一系列會計舞弊的有效防範措施。

關鍵詞：會計覈算;企業舞弊;利益

在企業正常財務工作中，會計舞弊行爲發生於計量、記錄、覈查、報告這些工作環節中，違反國家會計準則，屬於明知故犯的惡性行爲。人爲掌控企業收入、成本費用信息，使得企業經營效益最大化，進一步控制資產、負債、利潤等會計數據。實施會計舞弊行爲的當事人隨意塗改、僞造財務信息，惡意犯法，造成一系列嚴重的不可彌補的後果。

1從內部、外部兩方面分析企業發生會計舞弊現象的原因

1.1內因

覈算工作通常都是客觀條件下進行的，可是覈算程序、方法、評估等行爲都是由會計人員主觀去分析、判斷的，在一定程度上也使得會計舞弊行爲變得愈加簡便、頻繁。發生會計舞弊最主要就是爲了獲取共同利益，企業管理者、會計人員直接存在着特殊的利益關係，他們可以變更、僞造會計信息，領導者對會計人員施加壓力，脅迫其修改財務資料。對於部分私營企業來說，因爲會計人員職業道德素養不高，不遵循職業操守，爲企業或個人利益僞造會計信息的現象頻繁發生，無法遏制。因爲這完全在於會計人員個人的主觀意願，不可控制與避免。

1.2外因

法律處罰不嚴，執行手段不高，對於那邊違反會計法律法規的人員或企業，舞弊情況不嚴重的只會進行口頭批評、教育，就草草了事;而對於那些會計舞弊，有偷稅漏稅行爲的企業，則要求補繳稅款，予以罰款懲罰。完全沒有實質性的嚴厲處罰，確保企業人員不會再出現會計舞弊。另一方面，企業人員沒有足夠的法律意識，有法不依，有章不循，完全沒有按照國家指定的'《會計法》等法規來獲取會計信息，實施會計行爲。只會投機取巧，僞造會計信息，牟取私利。

2有效防範的會計舞弊措施

2.1強化企業領導者的掌控力度

企業管理層控制着企業發展方向，只有做到以身作則、廉潔爲公、監管有力，會計人員纔不會有機可乘、，從中獲取利益。所以構建完善的管理監督機制刻不容緩，需要儘可能強化企業領導者的掌控能力，確保會計人員不敢做任何違法違規的舞弊行爲，企業領導者要賞罰分明，對於舉報舞弊行爲的人員要給予積極獎賞，對於那些僞造、篡改會計信息的舞弊人員要立刻辭退，“殺雞儆猴”，避免會計舞弊行爲的再次發生。

2.2創建內部審計部門，覈查會計信息

對於防範企業舞弊來說，內審部門的存在必不可少。它可以時刻監督企業會計管理進程，震懾會計人員盡職工作，遏制舞弊行爲的發生。因此，內審機構是重點防範企業舞弊的部門，企業領導者、會計信息使用者都對其賦予較高的期望。內審機構因其職業道德、責任意識，對會計信息進行覈查，一旦發現舞弊漏洞，及時糾正，有效地降低了會計舞弊的發生率，提高企業經營管理質量，進一步促進企業可持續和諧發展。

2.3內審人員需熟知企業信息，便於發現會計舞弊漏洞

內審人員不光要熟悉企業財務狀況，還要熟知企業經營管理情況、風險意識、行業競爭環境等，不光要主觀地按照法律法規來實施會計流程，還要從國家宏觀經濟調控去管理、監督企業經營狀況，避免企業人員鑽漏洞發生會計舞弊行爲。內審人員還需經常走進企業去調查，瞭解企業原材料的採購、使用、庫存，實際成本支出與收入、淨利潤、毛利潤等情況，對照會計信息進行覈實，發現細微的舞弊線索並及時加以制止，減少損失。

2.4完善內控管理機制，降低會計舞弊的發生率

除了創建內審部門，還需要擬訂完善的內控機制。內部控制雖然有一定侷限性，但仍然是減少會計舞弊發生的最基本“配置”。防止企業內咳嗽鋇幕ハ喙脣帷櫻梢醞ü計算機網絡技術來強化內控機制，創建專門的網管中心，監控員工使用的計算機上的信息數據，及時識別不法信息，調查、覈實，嚴格防範會計舞弊發生，保障企業信譽，提高經濟效益。

3結語

企業領導者想要實現利益最大化，必須在遵循國家會計法律法規的前提下，準確識別、避免會計舞弊，減少經濟損失。除此之外，國家要制定相應的規章制度，遏制會計舞弊行爲的擴散，從國家、企業、個人三個方面入手，避免企業發生會計舞弊的行爲，實現企業可持續發展的目標。

參考文獻:

[1]仇穎.中小企業內部會計控制要遵從“成本效益原則”[J].中小企業科技，2012(9).

[2]企業內部控制編審委員會.企業內部控制基本規範及配套指引[M].上海：立信會計出版社，2012.