學習《非財務人員的財務管理》的心得
這兩天聆聽了高其富老師(北京商業管理幹部學院教授)爲清華大學總裁班講授的《非財務人員的財務管理》一課。高教授深入淺出,用通俗易懂的“普通話”使我們對財務管理有了較清晰的瞭解。以下是部分心得:
一、要了解一家企業的情況,重點要掌握“一篇報告(即財務報告,包括會計報表、會計報表附註和財務情況說明書三部分)、二組詞彙(即反映企業在特定時點狀況的詞彙,包括資產、負債、股東權益;和反映企業在一定期間經營情況的詞彙,包括收入、費用、利潤)、三張報表(即資產負債表、利潤表和現金流量表)”。
二、資產負債表是企業的“照片”,反映企業的“現在時”,即企業現在的健康狀況如何;
利潤表是企業的“錄像”,反映企業的“過去時”,即企業過去“怎麼樣”;
現金流量表是企業的“X光”,透視企業的“將來時”,即企業將來“怎麼樣”。
三、對資產負債表要做到“三看三注意”:
三看:一看變化(資產增減)並找到變化的原因;二看健康,如負債率是否高,短期償債能力是否強等;三看真實的企業。利潤是可以幹出來的,也是可以算出來的.....
三注意:一要注意表中的資產代表歷史,而歷史不代表現實;二要注意表中的負債可能是風險,而表外的“或有負債”也許是更大的風險!三要注意表中的`資產是企業的資源,但不代表全部(如品牌、營銷網絡、人力資源等無形資產無法在表中體現)。
四、對利潤表要做到“五看”:
一看結果;二看結構(分層觀察);三看成績(關注財務成果、市場表現、基本業務活動等三個層面問題);四看問題(獲利能力,包括銷售毛利率、主營業務利潤率、銷售淨利率、總資產報酬率、淨資產收益率等指標);五看人的因素對計算結果的影響(比如成本結轉方法、折舊計算方法、費用攤銷方法)。
五、對現金流量表要看:現金增加量;預測未來現金流;規劃未來業務活動。
通過現金流量表對企業進行“常規體檢”:
1、經營活動如何(檢查企業造血功能、盈利質量、業務活力);2、投資活動如何(關注投資方向,評估投資風險);3、籌資活動如何(瞭解籌資方式、評估籌資風險)
什麼是“現金”?企業老總說,現金就是企業的“血液”;財務說,現金就是貨幣資金(包括庫存現金和銀行存款、其他貨幣資金)和現金等價物(如期限在3個月內的短期債權投資)的統稱。
六、制定管理制度的一個重要作用,是讓好人不變壞,讓壞人沒機會。
七、關於預算:預算就是把公司的計劃做成方案。是量化的經營目標和財務指標以及實現這些目標的要求。由業務預算(即經營、投資和籌資預算)和財務預算(即三張表)組成。
預算一定要結合企業戰略規劃制定。
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