專項應付款的會計處理
我單位於2009年收到一筆款項,當時無法確定是何款項,做會計分錄:借:銀行存款10萬 貸:其他應付款10萬
2010年得知此款爲上級撥款專款專用,故將其他應付款10萬轉入專項應付款10萬,借:其他應付款10萬貸:專項應付款10萬。
此項目每年需投資30萬,單位出20萬,財政撥款10萬,時間爲2010年至2012年共3年。發生費用(生產成本)12萬,在建工程25萬。做賬借:生產成本12萬貸:現金12萬
借:在建工程25萬 貸:現金25萬
請問:我在2010年終:1.應怎樣處理所發生的費用是否應結轉當期損益?如需結轉是否應該怎樣做分錄?請詳細列出分錄
2.如果應按問題1.處理,我年終只是做了實際支出時的分錄,沒有做結轉當期損益,現在該如何處理?
3.關於財政撥款稅務局有一文件,2008年-2010年的財政撥款,經稅務局備案認定可免交企業所得稅,是指這期間收到的款項還是指當期結轉才能免稅。
謝謝,還有本單位是按收入定率計徵所得稅。
因爲某種原因,此項目停工不再繼續,按照實際可以收到款確認收入.
借:專項應付款10萬
貸:營業收入10萬
借:營業成本37萬
貸:在建工程25萬
生產成本12萬
結轉損益:借:營業收入10萬
本年利潤27萬
貸:營業成本37萬
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