財務的日常工作內容

財務的日常工作內容

1、購進業務的核算

爲了總括地對購進過程中的主要經濟業務進行覈算，應根據經濟業務的具體內容設置兩類賬戶，一類反映庫存原材料收、發、結存情況，如原材料賬戶;一類反映企業結算原材料款及採購費用情況，如庫存現金、應付賬款等賬戶。

2、生產業務的核算

爲了總括地對生產過程中的主要經濟業務進行覈算，應根據其經濟業務的具體內容，相應地開設“生產成本”、“製造費用”、“管理費用”、“應付職工薪酬”、“累計折舊”、“產成品”等賬戶。

3、銷售業務的核算

爲了總括地對銷售過程中的主要經濟業務進行覈算，必須相應地開設和運用“營業收入”、“營業成本”、“銷售費用”、“應交稅費”等賬戶，此外，對於收取的貨款進行覈算時，還應開設和運用“應收賬款”、“預收賬款”、“銀行存款”等賬戶。

4、利潤及其分配的核算

利潤構成的關係式可以分步表示如下：

營業收入-營業成本=營業毛利

營業毛利-營業費用-管理費用-營業稅金=營業淨利潤

營業淨利潤+營業外收入-營業外支出=利潤總額(稅前利潤)

利潤總額-所得稅=淨利潤(稅後利潤)

利潤總額(稅前利潤)×規定稅率=所得稅

爲了覈算和監督企業利潤的形成和分配情況，應相應地開設和運用“本年利潤”、“利潤分配”賬戶。與利潤形成及分配覈算相聯繫的賬戶有“應付利潤”、“盈餘公積”、“營業外收入”、“營業外支出”、“所得稅”等賬戶。

5、其他業務的核算

所有者對企業的投資，形成企業的永久性資本，所有者按其投資額對企業承擔風險。企業實際收到所有者對企業的`投資，通過“實收資本”賬戶反映。該賬戶屬於所有者權益類賬戶，貸方登記所有者投入的資本額，借方登記所有者收回的投資額，期末貸方餘額表示所有者投資的實際數。由於實收資本是一種永久性的資本，一般情況下，借方沒有發生額。取得投資時，根據投資方式，借記有關資產類賬戶，貸記“實收資本”賬戶。

債權人對企業的借款，形成企業的借入資本，債權人對企業不承擔風險，只要求企業按期還本付息。企業實際收到債權人的借款，通過“短期借款”或“長期借款”等賬戶反映。該賬戶屬於負債類賬戶，貸方登記借款的實際數，借方登記償還借款數，期末貸方餘額反映尚未償還的借款額。企業取得借款時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“短期借款”或“長期借款”賬戶;還款時，借記“短期借款”或“長期借款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

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財務分析 | 企業財務分析容易走入的六大誤區，你中招了嗎?

公司財務分析工作如此重要，但做好公司財務分析並非易事。多數公司財務分析報告或讀來枯燥無味、或沒有分析結論、或分析主觀臆斷等，普遍缺乏深度，使用價值低。造成這些問題的原因與財務分析的六個誤區有關。

一、爲分析而分析，與財務分析需求脫節

部分財務分析工作者缺乏與分析報告需求者的充分溝通，沒有真正領會分析的真正用途，拿到財務數據就急於進行分析。這樣的財務分析，僅僅爲分析而分析，分析報告的類型、分析範圍和分析重點的選擇基本靠主觀臆斷，與分析的需求基本脫節，分析報告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。

二、就財務論財務，與公司經營管理脫離

部分財務分析工作者進行財務分析時，往往難以跳出財務固有的思維慣性，拿着一堆財務數據進行比較和分析，對公司的重大經營決策、重要業務情況等缺乏瞭解，從而使財務分析僅僅停留在財務領域，不能真正從公司經營管理的角度出發來分析具體財務問題和財務數據。

三、就報表論報表，表外事項關注度不高

部分財務分析工作者僅僅停留在財務報表層次，主要就3張會計報表展開分析，而置公司經營環境、土地價值、對外擔保情況、或有事項等重要表外事項的分析於不顧。這樣的財務分析，由於分析基礎受限，容易忽視那些報表華麗的公司存在的潛在風險和問題，也難以挖掘那些業績難看的公司的潛在價值，得出的分析結論也常常給人以誤導。

四、就數據論數據，真正的歸納、提煉少

部分財務分析的數據描述篇幅很多，數據分析的力度很小，或者缺乏數據之間的對比分析、因果分析，或者未把各項財務數據和財務指標串聯起來分析，或者沒有把觀點歸納和提煉出來，從而不能挖掘財務數據背後的經濟實質、形成恰當的分析結論。這樣的財務分析，沒有經濟語言支撐，只能算是一種簡單的統計。

五、綜合分析過於“綜合”，掩藏了公司真相

部分財務分析特別是綜合性財務分析，僅僅圍繞綜合數據展開，沒有按照不同的業務板塊或公司級次層層展開分析，容易隱藏公司的真實情況。對多元化發展模式下的公司集團財務分析尤其如此，不同的業務或公司，或好或壞，或增或減，如果只看整體、不看結構，就過於籠統，得到的結論往往趨於“中性”、“平淡”，看不出公司的具體情況，特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。

六、對歷史數據分析多，對未來展望少

公司財務分析的目的不僅僅在於通過積累的歷史財務數據，瞭解公司的過去和現狀，更重要的是通過對公司發展趨勢的分析，洞察未來、預測公司今後的發展態勢。但是，很多財務分析恰恰忽略了這一點，對過去和現在的狀況分析較多，對未來的預測和展望很少，從而大大降低了財務分析的“導航器”作用。