年終獎怎樣花
公司發獎金,6200不如5900
大多數的人,在年終獎避稅一事上沒有話語權——明明只多拿了幾十元的年終獎,卻被多扣了幾百元的稅,得不償失,讓人好生鬱悶。
賠本區間
由於計算方法的獨特,如果企業發年終獎時不做一番納稅籌劃,難免會出現多發錢而員工拿得少的尷尬情況。員工們吃了悶頭虧不算,老闆們其實也不划算。可以算筆賬。
甲員工的年終獎爲6200元。6200÷12=516.67>500元,適用的稅率是10%,速算扣除數是25,應納個人所得稅=6200×10%-25=595元。個人所得稅後的收入=6200-595=5605元。
乙員工的年終獎爲5900元。5900÷12=491.67<500元,適用的稅率是5%,速算扣除數是0,應納個人所得稅=5900×5%=295元。個人所得稅後的收入=5900-295=5605元。發6200元和發5900元相比較,員工個人的稅後收入一樣,但企業繳納的企業所得稅卻不一樣。
因此,在發放年終獎的時候,公司稅務師應該算清發獎金的“賠本區間”。匯亞律師事務所合夥人沈紅帆推算出一個躲避多發少拿的簡單公式。計算出來的“賠本區間”有6000(不含)至6305.56元、24000(不含)至25294.12元、6萬元(不含)至6.3438萬元、24萬元(不含)至25.4667萬元等。
稅收籌劃
再推進一些。如果企業能夠在一年的年初,就將全年的員工月薪和年終獎做一個總體的納稅籌劃,那麼很有可能在“不賠本”的基礎上進一步節稅上萬元。註冊稅務師何小劍建議,企業財務可以準備兩套方案,分別計算一次性全部作爲年終獎發放適用的稅率,以及分次發放、部分併入當月工薪收入適用的稅率,取二者中稅率較低的一個作爲節稅最佳方案。
年終獎的優勢在於具有優惠性質,實質上降低了稅率,但是沒有1600元的'費用扣除額(當月工薪收入低於1600元除外),且一年只能用一次。而工薪收入的優勢則在於擁有1600元的費用扣除額。因此,除了一次性發放年終獎的方法外,還可以根據員工平時工資收入額、適用的稅率水平、可能的獎金額等,考慮是否將部分獎金與當月工資薪金合併計稅。
例如,一部門經理月薪1萬元,擬發年終獎25萬元。其每月工資適用的稅率是20%,而年終獎適用的稅率是25%,高於工資適用稅率。這種情況就可以考慮降低年終獎,將一部分獎金併入當月工資,降低年終獎的適用稅率。
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