成本會計工作內容

(一)生產部門日常費用報銷

審覈原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致→審覈並更正原始憑證按規範粘貼和摺疊→審覈審批手續是否完備→審覈部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)→編制記賬憑證

借：製造費用車間部門相關明細科目

貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款

→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗複覈。

注：

(1)非工資性費用支出須取得稅務局監製的發票或收據，填寫規範，大小寫一致，無塗改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規範。

(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬摺疊以記賬憑證大小爲度，不能帶有訂書釘。

(3)費用審覈要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務負責人審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審覈;差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

(4)準確使用明細科目。

(5)支取現金的'憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

(6)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先衝抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

(二)其他覈算

1、水(電)費

收受出納崗傳來的水(電)費委託收款憑證→分出非生產用水(電)發票→將生產用水(電)發票傳生產部相關崗位換取增值稅票→編制記賬憑證

借：生產成本輔助生產成本水/電

應交稅費增值稅(進項)

管理費用水/電

貸：銀行存款

→傳主管崗複覈

2、審覈原輔材料領用

每月1日收受材料審覈崗傳來的當月原材料領料彙總表、記賬憑證→對照領料單審覈材料發出彙總表→對照彙總表審覈記賬憑證→傳主管崗

注：材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、製造費用等，因此只有此憑證編制後纔可以結轉製造費用、輔助生產。

(三)製造費用及輔助生產歸集與分配

1、生產質保費用

結賬後第三日查詢並打印當月製造費用生產部(含分管領導)科目時段餘額表→向生產部統計崗取得各車間產量工時→編制生產費用(含分管領導)、質保部費用(含分管領導)分配表→編制記賬憑證

借：生產成本基本生產成本車間生產費用

貸：製造費用生產部(分管領導)

→傳主管崗複覈

2、車間製造費用

車間製造費用由財務系統自動結轉，並生成記賬憑證

借：生產成本基本生產車間製造費用

貸：製造費用車間-相關明細科目

3、輔助生產成本