關於農民融資擔保低調研報告

農村信用社經營管理過程中，內控制度如何能夠得到有效的貫徹落實，是關係到農村信用社能否健康發展的關鍵，筆者對發生一起挪用資金案件的信用社內控制度建設情況進行了深入的調查，調查發現案發信用社在內控制度的落實工作中存在諸多問題，痛定思痛，亡羊補牢。侵佔資金案所暴露出的管理漏洞，並非該信用社所獨有，應引起行業管理部門及監管當局的高度關注。

（一）新業務系統上線準備工作不足。雖然農村信用社管理部門分級對基層社業務骨幹進行了業務操作及使用制度方面的培訓，但大多數基層員工仍缺乏對新業務系統的全面瞭解，特別是缺乏對新業務風險隱患的認識，爲蓄意作案的人敞開了方便之門。

（二）內控制度執行力弱，雙人臨崗不能有效落實。信用社不能認真堅持各項內控制度，出納員、複覈員不按規定要求做到雙人臨櫃、交叉複覈，出納員經常單人辦理業務，信用社主任及員工對違規操作行爲視而不見，內控屏障完全失靈。

（三）櫃員卡管理鬆懈，授權卡管理失控。授權卡不能卡隨人走，一人雙卡或多卡操作，案發信用社原主任因病長期休假，將四級授權卡交給普通櫃員使用，爲犯罪分子大開方便之門。

（四）金庫管理混亂。違反操作規程，單人出入金庫存取現金，不認真執行雙人管庫、同進同出的'規定，經常單人持二把鑰匙進庫存取現金。金庫管理制度不能得到認真貫徹落實，爲金庫資金的安全帶來極大風險。

（五）重要空白憑證管理不嚴。由於管理鬆懈，沒有人對取消業務中已作廢的重要空白憑證進行檢查覈對，致使作案人利用此漏洞頻繁作案。

（六）事後監督形同虛設。信用社會計沒有在每天營業終了時，逐筆審覈當天發生各項業務憑證，會計監督沒能履行職責，失去了有效的監督制約。

（七）會計檔案管理混亂。部分會計檔案、重要登記薄丟失。一是由於會計人員對會計檔案資料沒有進行嚴格保管，造成信用社查庫登記簿以及20__年4月至10月微機打印流水賬、儲蓄日報、開銷戶等會計檔案資料丟失，給業務檢查和案件覈查工作帶來極大困難。二是由於信用社內部管理混亂，沒有人負責各項業務登記薄的使用管理，致使20__年4月以前除安全保衛以外的其他登記薄全部失蹤。

（八）貫徹落實銀監會防範操作風險13條不到位。對員工的行爲排查流於形式，對作案人反常行爲熟視無睹；銀企及內部對帳不規範，信用社沒有認真落實開戶單位在對帳憑證上蓋章制度和記賬、對賬交叉制度；輪崗輪調和強制休假制度落實不到位。

（九）聯社對基層社負責人疏於管理。案發信用社原主任於20__年6月上旬開始因病不能堅持正常上班，信用社管理及業務開展極爲混亂，在這種情況下聯社對該社沒有及時進行人事調整，導致信用社管理失控。

（十）員工教育存在的漏洞。此案件中作案人思想上的極大滑坡，不是一朝一夕的形成的，而是日積月累的結果。作案人走上違法犯罪之路的一個重要原因，就是職業道德觀念的喪失和法制意識的淡漠。調查發現，該社沒有對職工進行過深刻的思想教育、職業道德教育、法制教育，學習制度形同虛設。即使有過相關文件及制度的學習，由於教育形式浮於表面，不能觸及職工的心靈深處，也沒有起到實際的警示作用。