銀行結算[金賬本]

結算是指單位、個人在社會經濟活動中因商品交易、勞務供應以及其他往來款項引起的貨幣給付和資金清算的行爲。結算分爲現金結算和轉賬結算兩種，現金結算是指採用現金收付完成款項結算的程序和方法，必須按照《現金管理暫行條例》的規定處理。轉賬結算是指通過銀行劃轉方式完成款項結算的程序和方法(也稱銀行結算，或稱非現金結算)，要按照《支付結算辦法》的規定處理。　　按照結算雙方所在地區不同，結算方式可分爲同城結算方式和異地結算方式。同城結算方式是指同一城市(同一票據交換區域)範圍內的轉賬結算方式;異地結算方式是指不同地區之間的轉賬結算方式。我國現行的同城結算方式有：支票、銀行本票、商業匯票、委託收款、信用卡等;異地結算方式有：商業匯票、銀行匯票、委託收款、託收承付、匯兌、信用卡等。其中商業匯票、銀行匯票、委託收款、信用卡是同城和異地均可使用的轉賬結算方式。

方法/步驟

1、支票結算方式

支票是單位或個人簽發的，委託其開戶銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。　支票適用範圍與分類　　支票適用於單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算。凡在銀行開立賬戶的單位和個人經開戶銀行同意，均可以使用支票。支票樣式：

2、支票結算的基本規定1.簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。2.支票出票日期應使用規範的中文大寫填寫。填寫出票日期的基本規定是：在填寫月、日時，月爲 1、2、10的，日爲l9、10、20、30的，應在大寫漢字前加“零”;月爲ll、12，日爲1119的，應在其前加“壹”。例如，l月15日，應寫爲零壹月壹拾伍日。11月30日，應寫爲壹拾壹月零叄拾日。3.支票金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致，中文大寫金額應用正楷或行書填寫，大寫金額應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4.支票的出票日期、出票金額、收款人名稱不得更改，其他記載事項更改必須由簽發加蓋預留銀行印鑑之一證明。5.支票一律記名，即簽發的支票必須註明收款人的名稱。6.支票的有效期限爲10天。有效期從簽發的次日算起，到期日遇節假日順延。過期支票銀行不予受理，支票自動作廢。7.支票上出票人的簽章必須與預留銀行印鑑相符。8.簽發人必須在銀行賬戶餘額內按規定向收款人簽發支票。不準簽發空頭支票或印章與預留銀行印鑑不符的支票，否則，銀行除退票外，還要按票面金額處以5%但不低於1000元的罰款。持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。　　空頭支票是指單位或個人簽發的支票票面金額,超過其在銀行存款的餘額或透支限額而不能生效的支票。9.已簽發的現金支票遺失，可以向銀行申請掛失。掛失前已經支付的`，銀行不予受理。已簽發的轉賬支票遺失，應當辦理支票掛失止付，具體的程序是：　　(1)向開戶銀行提交掛失止付通知書。　　(2)經開戶行查詢支票未支付後，在掛失的第二天起3天內向法院申請催告或訴訟。　　(3)向開戶銀行提供申請催告或訴訟的證明。　　(4)3天期滿的第二天起12天內，開戶銀行收到法院的停止支付通告時，才完成掛失支付的程序。　　空白的支票不能掛失。

支票結算程序　　(一)現金支票結算程序　　開戶單位用現金支票提取現金時，由本單位出納人員簽發現金支票並加蓋銀行預留印鑑後，到開戶銀行提取現金。若開戶單位用現金支票向外單位或個人支付現金時，由付款單位出納人員簽發現金支票並加蓋銀行預留印鑑後交收款人，同時收款人需在存根聯簽收。收款人持現金支票到付款單位的開戶銀行提取現金，並按照銀行的要求交驗有關證件。　　(二)轉賬支票結算程序　　轉賬支票由付款人簽發後，可以直接交給收款人，由收款人委託其開戶銀行代收，也可以直接交給付款人開戶銀行，委託開戶銀行將款項劃轉給收款人，二者在結算程序上略有不同。第一種方式下的結算程序：1.由付款人簽發，交收款人辦理轉賬結算程序　　(1)付款人按應支付的款項簽發轉賬支票並加蓋銀行預留印鑑後，交給收款人;　　(2)收款人審查無誤後，應作委託收款背書，在支票背面“背書人簽章”欄簽章，記載 “委託收款”字樣、背書日期，在“被背書人”欄記載開戶銀行名稱，並將支票和填制的“進賬單”一併交其開戶銀行辦理轉賬;　　(3)銀行受理後，在“進賬單”上加蓋銀行印章，退回收款人，作爲收款入賬的憑據。　　(4)銀行之間傳遞支票並清算資金。2.由付款人簽發，委託開戶銀行辦理轉賬結算程序　　(1)付款人按應支付的款項簽發轉賬支票加蓋銀行預留印鑑，並填制“進賬單”後，直接交其開戶銀行，要求轉賬。　　(2)付款人開戶銀行受理後，退回 “進賬單”回單聯(第一聯)，然後將款項劃轉收款人開戶銀行;　　(3)銀行之間傳遞憑證，並辦理劃轉手續;　　(4)收款人開戶銀行辦妥進賬手續後，通知收款人收款入賬。支票結算的賬務處理1.付款單位的賬務處理　　付款單位簽發支票後，根據支票存根聯和發票賬單等，借記“材料採購”、“庫存商品”、 “庫存現金”等賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。2.收款單位的賬務處理　　收款單位收到支票並填制“進賬單”辦理收款手續後，根據“進賬單”收款通知聯和發票賬單等，借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營業務收入”、“應收賬款”等賬戶。

3、銀行本票結算方式

銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票結算方式是指申請人(付款人)將款項交存銀行，由銀行簽發給其銀行本票，憑以辦理轉賬結算或支取現金的一種結算方式。　　一、銀行本票的適用範圍　　銀行本票結算方式適用於單位和個人在同城範圍內(票據交換區域)的商品交易和勞務供應以及其他款項的結算。　　二、銀行本票結算的基本規定　　(一)銀行本票一律記名。　　(二)銀行本票允許背書轉讓。　　(三)銀行本票的付款期限最長不超過2個月(不分大月、小月，一律按次月對日計算)，逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理。　　(四)銀行本票需支取現金的，付款人在“銀行本票申請書”上填明“現金”字樣，銀行受理簽發本票時，在本票上劃去“轉賬”字樣並蓋章，收款人憑此本票即可支取現金。申請人或收款人爲單位的，不得申請簽發現金銀行本票。

(五)銀行本票見票即付。本票的出票人在持票人提示付款時，必須承擔付款的責任。　　(六)註明“現金”字樣的現金銀行本票丟失可以掛失止付。　　(七)註明“轉賬”字樣的轉賬銀行本票丟失的，不予掛失。　　(八)遺失的銀行本票在付款期滿後1個月確未冒領，可以辦理退款手續。　　三、銀行本票結算程序　　(一)申請辦理銀行本票申請人向銀行填寫“銀行本票申請書”，　　(二)銀行簽發本票，銀行受理申請後，簽發銀行本票。　　(三)辦理結算，申請人將銀行本票交給收款人辦理結算，取回發票賬單。　　(四)收款人進賬，收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處加蓋預留銀行印鑑，並填寫“進賬單”連同銀行本票一起送交開戶銀行辦理進賬。　　(五)銀行辦理收款　 (六)註明“現金”字樣的現金銀行本票丟失可以掛失止付。

(七)註明“轉賬”字樣的轉賬銀行本票丟失的，不予掛失。

(八)遺失的銀行本票在付款期滿後1個月確未冒領，可以辦理退款手續。

銀行本票結算程序　　(一)申請辦理銀行本票申請人向銀行填寫“銀行本票申請書”，　　(二)銀行簽發本票，銀行受理申請後，簽發銀行本票。　　(三)辦理結算，申請人將銀行本票交給收款人辦理結算，取回發票賬單。　　(四)收款人進賬，收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處加蓋預留銀行印鑑，並填寫“進賬單”連同銀行本票一起送交開戶銀行辦理進賬。　　(五)銀行辦理收款　　收款人開戶銀行受理後，將“進賬單”第一聯退回給收款人，通知收款人款項收妥。銀行本票結算的賬務處理　　(一)付款單位1.申請使用銀行本票時，根據“銀行本票申請書”的存根聯，作如下會計分錄：　　借：其他貨幣資金 銀行本票存款　　　　貸：銀行存款2.持銀行本票採購貨物，根據發票賬單等憑證，作如下會計分錄：　　借：材料採購或庫存商品　　　　應交稅費應交增值稅(進項稅額)　　　　貸：其他貨幣資金銀行本票存款3.企業因故未使用銀行本票而要求退款時，填寫“進賬單”連同本票一併交銀行辦理退款手續，憑銀行退回的進賬單，作如下會計分錄：　　借：銀行存款　　　　貸：其他貨幣資金銀行本票存款　　(二)收款單位　　收到購貨單位交來銀行本票時，填寫 “進賬單”，根據回單聯和有關發票賬單等，作如下會計分錄：　　借：銀行存款　　　　貸：主營業務收入　　　　　　應交稅費應交增值稅(銷項稅額)　　如果實際結算金額與票面金額不一致，以現金或支票補差。　　例題：2008年6月6日，A公司申請辦理銀行本票50000元，向其開戶銀行提交“銀行本票申請書”，並將款項交存銀行。取得銀行本票後，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，編制會計分錄如下：[答疑編號811070103]　　借：其他貨幣資金銀行本票存款　　　　50000　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　50000　　例題：2008年7月21日，A公司採購員持金額爲40000元的銀行本票採購甲材料，收到的增