會計實務:存貨覈算有關科目的設置操作實務
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存貨科目:對應存貨本身的.入賬科目:原材料、庫存商品、低值易耗品等
對方科目:發生業務後的對方入賬科目,這個一般按照收發類別內容來分別設置:採購入庫物資採購或者應付賬款;銷售出庫:主營業務成本;材料出庫:生產成本;產成品入庫:生產成本;盤虧:管理費用等。
1、採購入庫部分(前提條件單到回沖)
採購入庫單(暫估)
借:原材料
貸:應付暫估款
採購入庫單(報銷)結算單制單(打勾)
借:原材料
應交稅金
貸:應付款
紅字回沖單
借:應付暫估款
貸:原材料
藍字回沖單(報銷)結算單制單(打勾)
借:原材料
應交稅金
貸:應付款
2、材料出庫單
借:生產成本
貸:原材料
3、銷售出庫單
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、產成品入庫
借:庫存商品
貸:生產成本
5、出、入庫調整單(看具體情況而定)
6、委外入庫業務:
暫估的委外入庫單制單時,
借方:存貨科目,
貸方:委託加工物資材料費取委託加工物資?材料費科目,
貸方:暫估加工費暫估科目。
結算的委外入庫單制單時
借方:存貨科目
貸方:委託加工物資材料費取對方科目中收發類別對應的委託加工物資?材料費科目,
貸方加工費取對方科目中收發類別對應的委託加工物資加工費科目,如果委託加工物資材料費和加工費科目相同,則制單時材料費和加工費合併成一條分錄。
在完成採購結算後,企業可以根據結算單編制憑證。
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