證券投資基金股指期貨投資會計覈算業務細則的實施
證券投資基金股指期貨投資的會計覈算細則正式明確。按規定,基金投資的股指期貨合約一般以估值當日結算價進行估值,估值當日無結算價且最近交易日後經濟環境未發生重大變化的,採用最近交易日結算價估值。該細則同時要求基金參與股指期貨交易的,基金公司須及時、準確、完整地編制和披露基金財務報表、投資組合報告等信息。
爲規範證券投資基金股指期貨投資的會計覈算,真實、完整地提供會計信息,中國證券業協會26日向各基金管理公司、基金託管銀行下發了《證券投資基金股指期貨投資會計覈算業務細則(試行)》(下稱《業務細則》),自發布起實施。
按照《業務細則》,基金股指期貨投資的會計覈算須按照《業務細則》有關規定處理,基金管理公司特定客戶委託財產參與股指期貨交易的,其會計覈算可參照《業務細則》辦理。若基金開展股指期貨套期保值業務滿足《企業會計準則第24號 套期保值》規定的運用套期會計條件,可運用套期會計方法進行處理。
《業務細則》明確,基金投資的股指期貨合約,一般以估值當日結算價進行估值,估值當日無結算價的,且最近交易日後經濟環境未發生重大變化的,採用最近交易日結算價估值。
基金管理公司和基金託管銀行須按企業會計準則及《業務細則》設置和使用與股指期貨投資相關的會計科目,在不違反統一會計覈算要求的前提下,可根據需要自行確定明細科目。對於“其他衍生工具”、“公允價值變動損益”、“投資收益”等科目,應根據確定的套期保值等交易目的`,設置相應的明細科目。
爲保證基金股指期貨投資會計信息的透明、公開,《業務細則》還明確要求,基金參與股指期貨交易的,基金管理公司須根據財政部及中國證監會有關報表列報和信息披露的規定,及時、準確、完整地編制和披露基金財務報表、投資組合報告等信息。
同時,基金管理公司應在業務管理制度中進一步明確相關估值監控程序,根據市場情況建立結算價估值方法公允性的評估機制,完善相關風險監測、控制和報告機制,確保基金估值的公允、合理。
-
(熱)證券公司客戶經理工作總結
總結就是對一個時期的學習、工作或其完成情況進行一次全面系統的回顧和分析的書面材料,它可以提升我們發現問題的能力,讓我們抽出時間寫寫總結吧。那麼我們該怎麼去寫總結呢?以下是小編收集整理的證券公司客戶經理工作總結,供大家參考借鑑,希望可以幫助到有需要的朋...
-
(精選)證券崗位職責
在日新月異的現代社會中,接觸到崗位職責的地方越來越多,制定崗位職責有利於提高工作效率和工作質量。那麼崗位職責怎麼制定才能發揮它最大的作用呢?以下是小編幫大家整理的證券崗位職責,希望對大家有所幫助。證券崗位職責1職責描述:1、緊密關注證券市場,能夠冷靜客觀...
-
(精選)證券公司崗位職責
在學習、工作、生活中,崗位職責的使用頻率逐漸增多,崗位職責主要強調的是在工作範圍內所應盡的責任。那麼什麼樣的崗位職責纔是有效的呢?下面是小編收集整理的證券公司崗位職責,歡迎大家借鑑與參考,希望對大家有所幫助。證券公司崗位職責11、發展新客戶,銷售公司發行...
-
(熱)證券公司崗位職責
在不斷進步的時代,崗位職責對人們來說越來越重要,崗位職責具有提高內部競爭活力,更好地發現和使用人才的作用。制定崗位職責需要注意哪些問題呢?下面是小編幫大家整理的證券公司崗位職責,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。證券公司崗位職責11、客戶開發及市場拓展工作(潛...