小規模納稅人增值稅會計分錄大綱
小規模納稅人增值稅會計分錄
1、根據開具的發票做帳時
借:銀行存款 6000
貸:主營業務收入 5825.24(6000/1.03)
貸:應交稅金--應交增值稅 174.76(6000/1.03*3%)
2、還要做結轉銷售成本的`分錄
借:主營業務成本
貸:庫存商品
3、月末,按照應交的增值稅做提取稅金附加分錄
借:主營業務稅金及附加 20.97
貸:應交稅金--城建稅 12.23
貸:其他應交款--教育費附加 5.24
貸:其他應交款--地方教育費附加 3.5
4、提取堤圍費
借:管理費用--堤圍費 5.83
貸:其他應交款--堤圍費 5.83
5、月末在金蝶軟體中點選結轉損益, 到4月收到銀行繳稅憑證做
借:應交稅金--應交增值稅174.76
貸:銀行存款 174.76
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