補交增值稅款會計分錄
稅務查賬需要補交增值稅款,如何作會計分錄?
新增一個會計科目:應交稅金-增值稅檢查調整。
通過以前年度損溢科目,考慮所得稅。
案例:
稅務所查了我公司的帳,要我補交增值稅8840元:07年補了22000元的銷售額,增值稅22000*17%=3740;08年補了30000元的銷售額,增值稅30000*17%=5100,所以共補交了8840元的增值稅。稅款已交,該如何做帳。
2007年
1)借:應收賬款(等相關科目) 25740
貸:應交稅金--增值稅檢查調整 3740
貸:以前年度損益調整 22000
2)借:以前年度損益調整 22000
貸:利潤分配--未分配利潤 22000(這裡可能還有考慮所得稅)
2008年
借:應收帳款 35100
貸:主營業務收入 30000
貸:應交稅金--增值稅檢查調整 5100
3)上交07、08年增值稅(在這裡,你可以先到“應交稅金--未交增值稅)
借:應交稅金--增值稅檢查調整 8840
貸:銀行存款 8840
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