企業財務管理優秀

企業財務管理優秀1

一、企業財務管理目標的含義

財務管理目標又稱理財管理目標，是指企業進行財務管理所要達到的目的，是評價企業財務活動是否合理的標準，它決定着財務管理的基本方向，具有導向、約束、驅動與評價的功能。財務管理目標具有以下特徵：

1. 能準確度量，具有較強的可操作性。合理的財務管理目標應當可以準確度量，具有明確、具體、定量化的財務指標，使其具有較強的可操作性。

2.與企業經營目標保持一致，具有統一性，是指財務管理目標應當與企業經營目標保持統一，財務管理活動作爲企業經營管理活動的一部分，應當服從和服務於企業的經營管理活動的總目標。

3. 財務管理目標是與企業經營目標呈梯度性。財務管理目標是與企業目標統一的，在不同的時期，企業經營目標有差別，相應的財務管理目標會有所不同，這樣就形成了財務管理目標的梯度特徵。

4.財務管理目標有長期性。企業財務管理要注意克服目光短淺，讓所有利益相關者的利益都能夠做到長短結合，有效兼顧，最大限度地保證企業健康、穩定、長期發展。

二、企業財務管理所追求的目標

1.企業利潤最大化目標。企業利潤最大化是西方微觀經濟學的理論基礎，企業是自主經營、自負盈虧的營利性組織，利潤代表了企業新創造的財富，利潤越大，說明企業所創造的價值越多，擴大再生產的來源就越充足，越接近企業最終目標。利潤作爲考覈企業的首要目的，把企業職工的經濟利益同企業實現利潤的多少緊密聯繫在一起，這也使得利潤逐漸成爲企業運行的主要目標，它作爲一種財富管理的目標，各有優缺點。

企業利潤最大化目標優點在於：一是人類社會從事生產經營活動的目的，是爲了創造更多的剩餘產品，利潤越多，說明企業創造剩餘產品越多。二是在市場經濟中，資本的使用權最終屬於獲利最多的企業，符合資本運動的規律。三是隻有每個企業最大限度地獲得利潤，整個社會財富才能實現最大，整個社會才能進步和發展。企業利潤最大化目標的缺點主要是：第一，它沒有考慮資金的時間價值，而現代企業所運用的資金都是有其時間價值的。

同時，它也沒考慮風險，一般而言，所追求的利潤不同，所承擔的風險也不同，追求利潤越多，承擔的風險就越大;反之，承擔風險就越小。第二，它沒有結合投入的資本。利潤是經營活動的最終結果，如果不與投入資本相結合就很難對企業經濟效益的優劣做出評價。第三，片面追求利潤最大化，容易導致企業財務決策有短期行爲傾向，從而使得企業爲了追求高額利潤，忽視了新產品的開發、人才的合理利用、設備的維修保養、履行社會責任等。所以，現代財務管理理論認爲，利潤最大化並不是最優的財務管理目標。

2.企業價值最大化目標。隨着經濟的發展和科學技術的進步以及企業制度和公司治理結構的不斷髮展與更新，現代企業不僅要滿足人們日益增長的物質產品的需要，體現企業存在的.價值，而且必須有較強的贏利能力、償債能力，處理好各方面的財務關係，樹立起自己的形象。同時要使企業自己的價值越來越大，所以，利潤最大化的財務管理目標已漸漸不能適應現代企業的理財要求。

企業價值最大化是指通過財務上的合理經營，採取最優的財務政策，充分利用資金的時間價值和風險與報酬的關係，保證將企業長期穩定發展擺在首位，強調在企業價值增長中應滿足各方利益關係，不斷增加企業財富，使企業總價值達到最大化。企業價值最大化目標也有利弊，企業價值最大化目標克服了股東財富最大化目標的缺陷，吸取了股東財富最大化觀念的長處，是人們對現代企業財務管理目標深層次認識的進一步拓展，因而成爲現代財務管理目標的理想選擇。企業價值最大化的真正實現，是建立在正確處理企業的各種財務關係及保證企業長期穩定發展基礎之上的。它不僅考慮了股東的利益，使股東財富達到最大，而且也充分考慮了其他利害關係人的利益，使他們也得到了利益的最大滿足。

具體講這種理財目標的優點在於：(1)充分尊重和滿足了企業各相關利益主體的利益要求。(2)更好地體現了財務管理的本質要求。首先，企業價值的大小不是取決於企業在短期行爲思想支配下的業績，而是取決於企業長期發展的積累以及企業未來的發展潛力。其次，企業價值是與企業生存和發展相關的各項因素綜合反映的結果。企業價值的大小，不僅與企業當前和未來的盈利能力相關，還與企業的產品開發能力、市場開拓能力、各種資源的運用能力、償債能力、防範與控制風險能力、社會貢獻能力等密切相關。(3)能促使企業更好地履行社會責任。企業履行社會責任，如維護社會公衆利益、保護生態平衡、防止環境污染、節約能源資源消耗、支持教育與福利事業的發展、促進社會和諧發展等，都有助於企業經營目標的實現。

企業價值最大化也有如下重大缺陷：(1)未突出強調所有者的利益。現代企業的一個顯著特徵是企業的所有權與經營權相分離。所有者往往不能直接參與企業經營活動，理財大權實際上控制在管理者手中。企業是所有者的企業，所有者承擔着最大的風險，因此理財目標必須特別注重保護所有者利益。(2)不能處理好積累與分配的關係。強調企業價值最大化，就會片面強調積累，忽視分配。企業管理者往往能影響甚至控制企業的利潤分配政策。社會生產的根本目的是爲了滿足人們日益增長的物質和文化生活需要。如果所有企業都不分配利潤，則生產也就失去了意義，同時生產也會因缺乏動力而陷入停頓。故不分配利潤既背離了所有者利益，也不符合社會利益。(3)可能導致短期行爲。企業可看作是一種特殊的商品，其價值也應當遵循馬克思的商品價值理論，即取決於企業所凝結的人類社會一般勞動時間。理財目標的量化數值必須是時點數與時期數的結合，這樣才能較好地避免管理者的短期行爲，企業價值最大化目標不能做到這一點。即使對它附加一些限制性闡述，也不能彌補這一缺陷。

3.企業相關利益最大化目標。相關利益最大化目標是指公司經理對公司的長遠發展和全部相關利益負責，而並非只對股東利益負責。隨着社會分工的日益深化和市場競爭的不斷加劇，企業的經營風險不斷加大，風險的承擔者由單一的股東變成了股東經營者、債權人以至職工。這裏的相關者包括股東、債權人、經營者、職工及政府，相關利益最大化就是上述各方面關係人的利益達到最大化。

如果說企業最大化的目標只是在複雜關係中抽出了一些本質性的聯繫，那麼相關利益最大化這一目標可以說是濃縮了企業生存與長遠發展的根本理念。在現代企業經營環境下，財務管理目標應定位於爲企業相關利益者服務，而不是單純爲企業股東服務，即需要對相關利益做出周密的考慮，以便減少相關利益者之間的衝突。

三、現代企業財務管理目標的現實選擇

鑑於目前市場經濟的具體情況，企業利益相關者財富最大化是理財目標的現實選擇。對於要確立什麼樣的財務管理目標，首先要分析哪些利益關係會對企業理財產生影響。在知識經濟的條件下，企業的理財主體更加細化和多元化。股東、企業經營管理者、債權人、員工、政府及顧客間有着一種法律上的契約關係，在這種契約基礎上組成了企業，所以筆者認爲企業的利益相關者首先包括企業本身，然後是股東、債權人、企業、經營者、政府、員工等。如果實現了利益相關者財富最大化，那麼貨幣的時間價值，風險與收益，企業的總目標，各利益主體的利益都得到充分的兼顧。所以說，利益相關者財富最大化是企業財務管理目標的最佳選擇，主要從以下四方面來說明：

1. 利益相關者財富最大化有利於企業可持續發展。這是因爲這一目標註重企業在企業發展會考慮並滿足各利益主體的利益關係。而企業本身作爲企業利益相關者之一有其總目標生存，發展，獲利。其他利益相關者以企業這一利益相關者爲核心來協調和滿足各自利益。從而，在這一理財目標下企業在求得可持續發展中，可以站在企業的角度上進行投資研究，這就避免了只站在股東的角度進行投資可能導致的一系列問題。

2. 利益相關者財富最大化這一目標體現了利己和利社會的統一，有利於實現企業經濟效益和社會效益的統一。由於兼顧了企業、股東、政府、顧客等利益，企業就不僅僅是一個單純牟利的組織，而且還承擔了一定的社會責任。企業在尋求其自身的發展和利益最大化中，由於顧及其他利益相關者的利益，就會依法經營，依法管理，正確處理各種財務關係，自覺維護和確切保障國家、集體和社會公衆的合法權益。

3. 利益相關者財富最大化是一個多元的目標體系，很好地兼顧了各利益主體的利益，使他們相互作用，相互協調，並使企業利益、股東利益，達到最大化的同時，也使其他利益相關者利益達到最大。

4. 利益相關者財富最大化體現了前瞻性和可操作性的統一。有些人會認爲這一目標很難有可操作性，而筆者認爲，這一點反而是這一目標的進步之處。雖然我們不能制定出一個統一的評價標準，但從各個利益主體的角度去考察其績效便會很容易。不同的利益相關者有各自的目標，相互協調，使共同利益達到最大。

只要合理合法，互利互惠，所有利益相關者財富達到最大化是可以實現的。相關利益最大化是企業經濟價值目標和社會價值目標的統一，二者相互依存、相互促進，經濟價值最大化目標實現了，有利於合理利用自然資源，保護環境和生態平衡，提高產品質量，降低消耗，有利於解決就業，提高職員的素質等，從而促進社會價值最大化目標實現。反過來，合理充分利用自然資源，提高產品質量、降低消耗、加強環境保護、履行社會責任、增強企業信譽，這無疑有助於經濟價值目標的實現。

所以，現代企業的財務管理必須在經濟價值目標和社會價值目標雙重作用下，使企業整體價值達到最大化。總之，企業是股東、債權人、職工甚至政府等多邊契約關係的集合，如果將企業目標僅僅歸結爲股東的目標，而忽視其他相關利益羣體，必然導致矛盾衝突，最終損害企業的利益和價值。

所以，現代企業財務管理目標的選擇應符合市場經濟的基本規律，強調社會財富的積累，協調相關各方利益，最終追求企業整體價值的最大化。

企業財務管理優秀2

摘要：在當前的企業發展中，預算管理作爲當前企業內部控制活動的主要管理方式，其能夠很好的對企業生產資源實現整合，以及對企業各個環節的關係有效協調和組織。相對於企業來講，財務管理和預算管理均作爲企業運行效率的主要措施，財務管理主要就是從財務角度實現企業的管理，作爲企業管理的主要核心，預算管理能夠對成本控制中相關問題實現合理的處理，融入到企業的各個生產環節中，使得財務管理具體化，同時有效的起到對資源的分配和執行監督以及績效考覈等作用。

關鍵詞：企業預算管理；財務管理；作用

社會的快速發展，使得企業所面對的競爭也是越來越激烈，企業發展中外界市場環境風雲變幻，企業所遇到的風險也更多，這就需要人們在企業經營當中需要制定計劃然後再執行。企業逐漸開始對預算管理工作加強了重視，然而企業內部在對預算管理的執行中，往往都會遇到很多問題，因此企業就需要首先對預算管理的問題合理的處理，這樣才能夠對應用的作用體現出來，從而有效的使得企業快速發展。本文主要就對企業預算管理在財務管理中的作用進行分析和探討。

一、企業預算管理在財務管理中的作用

(一)能夠規範企業的經營管理

現階段，企業爲了能夠在市場競爭環境中獲得可持續發展，除了需要加強對企業生產中的質量以及效益重視之外，還需要不斷強化企業的內部管理，強化企業內部管理最爲主要的方式就是強化預算管理。一方面，實現預算管理的能夠對企業的資源有效整合，便於企業管理人員對資源實現合理配置，以此將企業的運行成本降低，提升企業的經濟效益。並且，還能夠確保企業的經營和戰略決策實現相適應，從而使得企業的發展順利進行。另一個方面，企業將發展目標作爲基礎條件和指引來對計劃實現強化，上級相關管理人員需要將自身的組織以及協調能力體現出來，對企業的預算目標分配到各個管理部門，使得人們能夠在預算目標當中將自身的責任和義務明確，以此實現企業戰略目標的實現。總之，預算管理能夠將企業的財務管理目標具體化，對於實際的預算當中能夠起到導向的作用，從而實現企業財務管理的合理性[1]。

(二)能夠提高企業的整體經濟效益

作爲企業運行發展中的事前調控方式，預算管理能夠對市場調查和評估實現具體化，對產量採用銷量的方式確定，從而將企業內部資源和市場需求融合，以此實現企業經濟效益的最大化。企業預算管理中成本管理，能夠實現成本的合理控制和節約，是企業實現市場競爭力增強的基礎。並且，加強對預算管理的程序化和書面化合理的落實到具體的規章制度中，同時對預算執行責任合理的落實到具體的工作部門以及相關責任人中，使得預算管理的作用合理的體現出來，爲企業的經濟發展奠定良好的基礎，爲企業的運行目標提供一定的保證。

(三)能夠爲企業績效考覈提供參考標準

作爲企業戰略目標實現管理的主要方式，預算管理起到很重要的作用，並且也是企業績效考覈的主要方式之一。財務預算管理在一定意義上能夠將企業在相關時間之內的財務狀況以及發展運行情況體現出來，所以，其也是企業發展過程中目標實現的一個量化標準。一方面，對預算管理實現數量化，能夠合理的對企業各個部門和人員實現合理的評估和對績效實現評估的標準，對人員參與到工作的積極性能夠提升，從而有效的實現企業預算管理目標的實現，促進企業整體預算目標的合理實現[2]。

二、企業預算管理髮展的策略

(一)注重樹立正確的預算管理理念

企業在預算管理當中，管理人員需要不斷加強預算管理觀念的認知，並且在財務管理中，需要不斷的加強預算管理水平的提升，從而將企業的戰略管理質量和效率提升。其次，在企業預算管理的發展中，需要對企業經營理念實現統一化，制定科學合理的發展目標，使得企業各個部門以及每一個人員能夠合作協調。最後，需要加強企業管理人員大局意識，對管理人員的'眼光長遠的培養，在企業當中不斷加強對預算管理制度的完善，使得人們能夠對預算管理工作更加的重視。

(二)注重制定科學的預算管理方案

爲了確保企業預算管理制度合理運行，就需要確保預算管理方案科學化，所以，在對企業預算管理機制建立當中就需要對企業的發展趨勢做好規劃，對管理方案內容和資金使用情況以及分佈信息有效掌握。企業預算管理的主要目的就是採用計劃以及預算和控制、協調等方式，對企業全過程經營活動合理管理，將企業的經營目標有效實現。在對預算管理機制建立的重視中需要按照企業的實際發展戰略，對企業的資金流量作爲發展重點，從而實現對相應指標的逐步分解，以此來對企業的目標合理的制定，同時加強企業運行全過程管理，採用科學合理的方式，按照企業的管理制度實現績效考覈以及評價[3]。

(三)不斷的健全企業預算管理考覈機制

企業管理中強化預算管理有着非常重要的作用，爲了能夠確保預算管理機制的合理運行，就需要不斷加強企業預算管理考覈制度的完善，對企業的預算實際狀況以及編制合理性等問題加強思考。企業在完考覈之後需要根據考覈機制，對各個部門以及責任人進行相應的獎懲，以此來將企業工作人員自身的工作積極性提高，有效的將企業的預算管理目標合理的落實。並且還需要確保企業預算編制的合理性以及科學性，這樣不但能夠確保預算管理考覈機制的科學合理，還能夠避免相應的預算管理風險產生。

(四)企業預算管理要圍繞着企業的戰略目標

在企業的運行發展中，爲了能夠很好的實現企業的發展戰略目標，就需要在這當中將企業的預算管理水平不斷提升，在對企業預算管理制定中需要和企業的戰略目標制定方面相適應，並且在此基礎上需要加強預算管理基礎的建立，這就需要企業在預算管理目標的建立中，需要將預算管理的發展目標和企業的戰略目標有效的結合起來，對其階段劃分，同時對這兩者之間的關係合理的區分以及對相應條件實施規劃，以此使得企業長遠發展戰略的實現，企業對預算管理目標和戰略目標合理的結合起來，在一定意義上能夠使得企業實現成就的發展。並且還需要對目標階段性規劃加強重視，按照企業的實際發展合理調整，以此確保企業發展目標的完整性，使得企業的大目標不斷的轉化爲能夠實現的小目標。

(五)積極應用“滾動預算”、“彈性預算”等先進的預算工具

1.考慮實施“滾動預算”的編制方法，對其作爲年度預算的一種主要修正和補充。“滾動預算”能夠確保企業對預算的盲目性修正，防止和實際的狀況有着很大的出入，在一定意義上能夠將預算的合理性提升；並且，滾動預算能夠爲企業在決策中提供相應的支持，使得各個管理人員對未來的生產經營活動做好一定的計劃，對未來的不確定因素有效應對，確保企業的實際運行環境的良好[4]。

2.考慮實施“彈性預算”的編制方法。相對於彈性預算主要就是在傳統方式當中的“固定預算”基礎上所產生的，其主要就是將業務量以及成本和利潤之間的關係作爲發展基礎，按照預算期對相關的業務量水平進行分析，從而針對編制相應的預算方式。“彈性預算”在一定意義上儘管非常的複雜，然而如果有信息系統作爲其支撐要素，就能夠將預算範圍擴大，防止在實際的狀況中產生相應的變化對預算進行相應的修改等。

三、結束語

總之，在財務管理當中，企業預算管理有着很重要的作用，只有合理的確保預算工作合理發展，才能夠將企業的財務管理工作不斷實現完善，從而使得企業快速發展。所以，企業就需要加強對於財務預算的瞭解以及掌握，加強對預算管理的重視，將企業發展中的財務風險降低，以及對企業的運行活動合理規範，實現企業的有效發展，確保企業可持續的發展。

參考文獻：

[1]滕士亮.精細化預算管理在電力企業財務管理中的運用研究[J].科技經濟導刊，20xx(15)：181-182.

[2]馬紅茹.企業全面預算管理在財務管理中的運用[J].中國管理信息化，20xx，18(13)：27-28.

[3]王麗月.試論財務管理在企業管理中的地位和作用[J].時代金融，20xx(30)：129-130.

[4]閆建.財務預算管理在現代企業財務管理中的作用[J].企業研究，20xx(22)：50-51.

企業財務管理優秀3

一、總則

第一條、爲加強公司的財務管理工作，發揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，並做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》等有關法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

第二條、公司財務管理部門的職能：

1、認真貫徹執行國家有關的財務會計管理法規的規定。

2、在公司經理層的領導下，建立健全財務管理的各項規章制度，編制財務預算，加強經營覈算管理，反映、分析財務預算的執行情況，監督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執行情況。

3、積極爲經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

4、協助並參與公司經理層的各項經營管理決策，對高效地調度、使用公司資產提出合理的意見。

5、按照國家頒佈的會計制度要求，準確覈算公司的收入和成本，及時繳納應繳的各項稅費。

第三條、公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出納。

財務經理由公司的一名董事或副總經理以上（包括副總經理）的人員兼任，財務經理是公司的會計主管。

擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求；會計、出納崗位人數的具體設置視公司的經營發展狀況而定。

第四條、爲了便於公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統一進行管理。

第五條、公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。

二、財務管理基本要求

第六條、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規定。

第七條、公司工作人員辦理經濟業務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員根據經審覈的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

第八條、財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。

第九條、財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表，並按公司制度的規定報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經編制工作人員和主管負責人簽字後方可發出；公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理（會計主管）、單位負責人簽字並加蓋公章後方可發出。

第十條、財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行爲進行監督。

財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十一條、財務部門必須建立內部牽制稽覈制度。

出納人員不得兼任會計，不得兼管稽覈、會計檔案保管等工作。

會計人員不得將原始憑證的審覈、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

第十二條、財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

一般財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。

財務經理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監交。

三、主要會計政策

第十三條、執行《企業會計制度》。

第十四條、以每年公曆1月1日至12月31日爲一個會計年度。

第十五條、以人民幣爲記賬本位幣。

第十六條、會計覈算採用權責發生制原則和借貸記賬法進行覈算；資產計價以歷史成本爲計價基礎。

第十七條、現金等價物是指公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易於轉換爲已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

第十八條、壞賬覈算方法：直接轉銷法。

第十九條、存貨

存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產品和產成品以生產過程中發生的各項實際支出作爲實際成本，包括直接材料、直接人工和製造費用。

產成品（包括半成品）的發出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權平均法計價。

低值易耗品採用一次攤銷法覈算成本。

第二十條、長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資（即債券、股票等）。

股權投資佔被投資企業資本總額或股本總額20%以下（含20%）或對被投資企業的經營管理無重大影響的，採用成本法覈算。

股權投資佔被投資企業資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業的經營管理有重大影響的，採用權益法覈算。

股權投資佔被投資企業資本總額或股本總額50%以上的按權益法覈算，並編制合併會計報表。

第二十一條、固定資產及折舊

固定資產的標準：使用年限在1年以上，單位價值在20xx元以上的物品。固定資產按實際取得的成本計價。

固定資產折舊採用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率；各類固定資產的折舊年限和殘值率如下：類別

房屋及建築物機器設備電子設備運輸工具辦公設備

殘值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二條、在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用於新建、安裝及試生產期間所發生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、並實際投入使用時轉入固定資產，並停止相關費用及利息的資本化。

第二十三條、無形資產

公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。

投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷年限並在期限內平均攤銷。

其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條、收入的實現

銷售產品的收入以企業已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業相關的經濟利益能夠流入企業，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作爲收入的實現。

在同一會計年度內開始並完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認爲營業收入。

利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時確認爲營業收入。

第二十五條、其他會計政策參照《企業會計制度》的相關規定執行。

四、工作崗位職責

第二十六條、財務經理的主要工作職責是：

1、具體領導公司的財務會計工作。

對各項財務會計工作要定期研究、佈置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規和公司的各項規章制度，不斷地提高財務會計工作的質量和效率，爲公司的長遠發展提供堅實的財務保障。

2、組織制訂公司的各項財務會計制度，並督促各部門和相關人員貫徹執行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，並提交公司經理層或董事會研討制定。制度正式公佈實施後，要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解，並隨時檢查各項制度的執行情況，發現違反法律法規和公司財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執行中出現問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。

3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會通過後，組織實施。

4、會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，加強對實物資產的管理，提高資金使用效益。

5、開展財務預算完成情況的分析，提高經濟效益。

根據月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力。

6、參加公司經營管理會議，參與經營決策。

充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，爲領導決策當好參謀助手。

7、審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。對於違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經濟合同和協議，應拒絕執行，並向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協議，要積極參與擬訂，加強事前監督。

8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經營管理。要按照公司財務管理制度的規定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。

9、承辦公司領導交辦的其他工作。

第二十七條、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度和公司財務制度的'規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。

2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確覈算應繳稅金並按時繳納；若因覈算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。

3、協助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算，並監督其執行情況。

4、按照經濟覈算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，及時向財務經理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。

5、協助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清查和資產清點核實，並及時對清查和清點核實情況進行彙總並編制有關說明；協助財務經理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。

6、協助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，並將制訂的方案提交公司領導層討論定案。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第二十八條、出納的主要工作職責是：

1、辦理現金支付和銀行結算業務。

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款後，要在收付款憑證上籤章，並加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

庫存現金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須經單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上籤章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回註銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。

2、登記現金和銀行存款日記賬。

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出餘額。現金的賬面餘額要同實際庫存現金覈對相符。銀行存款的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款餘額調節表”，使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽覈、會計檔案保管工作。

3、保管庫存現金和各種有價證券。

對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的祕密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

4、保管有關印章、空白票據和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對於空白票據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用註銷手續。

5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九條、支票由出納或由總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第三十條、支票付款後憑支票存根和發票由經手人簽字、會計覈對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。

第三十一條、已領用而未註銷的支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。

第三十二條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字（本制度另有規定除外）。總經理外出時，應授權財務經理負責審籤一般性、金額不大的款項支付；對於特殊性或金額較大的款項，財務經理應請示總經理，經其同意後可先付款後補籤。

六、現金管理

第三十三條、公司可以在下列範圍內使用現金：

1、職員工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結算起點以下零星支出。

5、法律法規規定可用現金支付的其他開支。

前款結算起點定爲1000元，結算起點標準的調整由總經理確定。

第三十四條、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

第三十五條、除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審覈，總經理批准後支付現金。

第三十六條、公司因購買固定資產等而發生的資本性支出必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。

第三十七條、日常零星開支所需庫存現金限額爲10000元。超額部分應存入銀行。

第三十八條、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確須坐支的，應事先報經總經理批准。

第三十九條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款審批單》，經財務經理審覈；交總經理批准簽字後方可借用借款。

第四十條、差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門主管簽字確認，會計審覈費用、天數無誤並報財務經理複覈後，送總經理簽字後，出納員方可辦理付款或清帳手續。

第四十一條、每月發生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證（經辦人員應在相關憑證上簽字和註明經辦時間），經財務經理審覈簽字後報銷。

第四十二條、工資由財務人員依據人事部及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交財務經理審覈、總經理簽字，財務人員按時提款發放。

第四十三條、符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費用報銷應由具體經辦人取得原始憑證並填制費用報銷單，說明費用發生事由，經部門主管簽字確認，財務經理審覈，總經理批准後由出納支付現金。

第四十四條、使用非現金（銀行轉賬或抵債等）支付費用，應參照上述程序辦理。

七、會計檔案管理

第四十五條、公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

第四十六條、會計檔案的保存

財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年限詳見下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱保管期限

1、會計憑證類：

（1）原始憑證、記賬憑證、彙總憑證15年

（2）銀行存款餘額調節表5年

（3）銀行對賬單5年

2、會計賬簿類：

（1）日記賬15年

其中：現金和銀行存款日記賬25年

（2）明細賬、總賬、輔助賬15年

（3）固定資產卡片15年

固定資產報廢清理後保存5年

3、會計報表類：

（1）主要財務指標報表3年

（2）月、季度會計報表（包括文字分析）3年

（3）年度會計報表（決算）永久

4、其他類：

（1）財務成本計劃3年

（2）會計移交清冊15年

（3）會計檔案保管清冊及銷燬清冊永久

（4）主要財務會計文件、合同、協議永久

會計檔案保管期滿需要銷燬時，由會計檔案管理人員提出銷燬意見，經財務經理審查，總經理批准，報公司董事會批准後執行。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷燬。

第四十七條、會計檔案的借用

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經部門主管批准，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者複製。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意後，方能由檔案管理人員查閱，並由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外複印時，必須經財務部經理批准，並限期歸還。

查閱或者複製會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，並嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。

第四十八條、由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

八、附則

第四十九條、本制度由公司董事會負責解釋。

第五十條、本制度自發布之日起生效實施。

企業財務管理優秀4

隨着我國市場經濟的不斷髮展，企業之間的競爭越來越激烈。尤其作爲貿易企業，自我國加入WTO以後，世界各國的優秀企業都開始進入中國市場，侵佔貿易企業的市場份額，削弱貿易企業在國際上的競爭優勢，給我國貿易企業的發展帶來了巨大的挑戰。我國的貿易經濟企業必須要積極的面對挑戰，通過強化內部管理，不斷提升企業的市場競爭力。

然而，目前我國的貿易企業在財務管理中存在很多問題，阻礙了我國企業內部管理水平的進一步提高，下面我們就針對這些問題，提出一些有效的策略，希望能爲貿易企業提供參考。

一、貿易企業在財務管理過程中存在的一些問題

1.缺乏完善的管理機制

目前，我國貿易企業在財務管理方面缺乏完善的管理機制，企業內部沒有形成符合企業自身發展特點的財務管理機制，組織結構不健全，企業的業務系統與財務系統不能有效的統一，使得企業的財務工作永遠都滯後於企業的業務活動。

大多數情況下，企業的產品都已經完成了銷售，企業的財務人員等到收款的時候才知道企業的產品已經銷售出去了。這就造成了造成了貿易企業的財務數據不準確，影響了企業的管理者的決策以及外部人士對企業的準確評估。這一系列的事項都是由於目前我國的貿易企業缺乏完善的管理機制造成的，任何一個團體內部如果沒有完善的機制約束，都很難正常的運轉，因此，外貿企業必須要對這一問題引起高度的重視。

2.缺乏監管體系

外貿企業的管理層對於財務管理缺乏必要的重視，他們認爲企業的經濟效益的高低是由企業的業務量決定的，因此管理者對於企業的銷售部門非常的重視，只是把財務部門看成一個必要的行政部門，幫助企業算算賬而已，更加不會設置專門的監管體系來保證企業財務管理工作的`有效運行。因此，我國大部分的外貿企業的財務部門只有一個會計和一個出納，完成企業日常的核算與納稅工作。

企業不設置監管體系來監督管理財務人員的行爲，有的外貿企業甚至都不配備監管的人員。這使得外貿企業的財務工作人員在工作的過程中非常的懈怠，企業中經常出現財務人員利用工作之便損害企業經濟利益的行爲。

3.財務管理制度不健全

外貿企業的財務管理制度不是非常的健全。首先，外貿企業的財務人員的職責不清晰，一旦出現財務問題，財務部門的人員相互推卸責任，管理者不能第一時間瞭解到底是哪個環節出現了錯誤導致了財務問題的出現，不能責任到人，追究相關人員的責任。其次，財務部門的職位設置沒有做到職責分離。外貿企業爲了有效的降低人工成本，管理資金的人員也參與記賬，這就給很多的不法分子以可乘之機，外貿企業經常出現利用工作之便損害企業利益的事件。

再次，外貿企業缺乏有效的績效考覈制度，企業的工作人員不管業績如何享受的薪資待遇都是一樣的，這就極大的打消了工作人員的工作積極性，間接影響企業的經營效益。由此可見，外貿企業在管理制度上的欠缺極大的影響了企業的發展速度，因此必須要儘快完善。

4.信息化水平相對較低

外貿企業對於財務工作不是非常重視。隨着科學技術的進步，信息技術在全社會都得到了非常普遍的應用。越來越多的企業開始使用財務軟件來完成企業的財務管理工作。然而，外貿企業對於這種信息系統的應用並不普遍，企業的管理者認爲，外貿企業的業務量相對較少，不需要依靠財務軟件來完成企業的財務管理工作，及時有的企業引進了財務軟件，對於軟件的功能性認識不足，很多的財務管理功能不能被靈活的應用到企業的財務工作中來。

外貿企業的信息化水平低直接導致了企業財務工作人員的工作效率低，外貿企業需要進行大量的往來賬項的處理以及外幣折算的計算工作，財務工作人員在計算的過程中出現一些錯誤在所難免，然而，外貿企業的財務工作人員一旦出現一點小的差錯就會直接影響財務報告的最終結果，影響企業管理者對企業下一步業務活動的判斷。財務部門爲了減少工作失誤，往往需要耗費大量的人力進行復核，這無形中也會增加企業的人工成本，不利於企業經濟效益的有效提高。

二、貿易企業進一步完善財務管理的路徑

1.完善企業內部控制機制，降低企業經營風險

外貿企業針對企業財務管理機制不健全的現狀，應該積極的而引進先進的管理理念，加強對企業內部控制機制的建設，根據企業的實際情況，一切從實際出發，具體問題，具體分析，不斷創新，制定科學合理的管理機制，降低企業的經營風險。

首先，企業應該由總部制定明確的總體計劃，根據總體計劃制定財務計劃目標。其次，財務管理人員要根據企業的總體目標制定具體的執行計劃，保證財務工作的效率。再次，要建立健全的而管理機制，保證企業的財務工作能夠與企業的業務活動保持一致性，業務活動發生時財務部門就能通過某種必要的渠道獲得正規的憑證，並進行準確記賬。

2.建立完善的監督體系

完善的監督體系能夠企業財務管理工作的順利開展以及有效完成。首先，我國政府部門應該建立一支高效的監管部門，保證外貿企業能夠照章納稅，監督外貿企業的經濟活動，提高我國外貿企業經營活動的穩定性。其次，外貿企業自身應該擁有一支專業的監管團隊，幫助企業的管理者監督企業財務人員的行爲，防止企業財務工作人員利用職務之便損害企業的經濟利益。

再次，企業應該鼓勵全體工作人員參與到監督管理工作中來，不斷擴企業對財務管理的監管範圍，全面有效的監督財務管理人員的行爲，提高財務人員工作的效率與質量。

3.完善財務管理制度

外貿企業財務管理水平的提高需要完善的財務制度作爲保障。制度是企業實行決策、達到目標的最根本、最穩定、最有效的一種手段。我國的外貿企業想要提升自身財務管理水平，必須要立身於企業發展的實際情況，建立完善的財務管理制度。一方面，外貿企業應該不斷的完善內部管理方式，建立全面的財務體系，財務人員的職責設置應該職務分離;

另一方面，企業應該加強對固定資產、應收賬款的管理，建立相應的工作制度，規範企業財務人員的行爲，保證企業的財務人員能夠高效完成企業的財務任務。外貿企業應該根據深入的分析自身財務管理制度中的缺陷，針對具體問題具體的分析，查缺補漏，完善企業制度中的不足，保證企業財務管理制度的全面，防止企業由於財務制度的漏洞在日常的經營過程中出現問題。

4.強化企業財務管理的信息化水平高

在當今這個信息化的時代，外貿企業想要提高財務管理水平就必須要緊跟時代的發展潮流，把信息技術真正的應用到企業的財務管理中來。首先，外貿企業應該學習先進的信息化財務管理理論，深入的認識信息化在財務管理中發揮的重大作用。

其次，外貿企業應該加大對企業財務部門的信息化硬件投入，購買最新的財務管理軟件，保證外貿企業的財務信息系統與國際接軌，方便企業與其他國家企業之間的貿易覈算。

再次，外貿企業應該加強對財務工作人員自身素質的培養和提高，保證企業在應用了信息化的管理設備後，財務人員能夠熟練的應用，對財務軟件的功能性模塊能夠深入的瞭解，熟練的應用，保證財務管理軟件能夠發揮其最大的效用，使得企業的信息化水平能夠不斷提高，不斷提升外貿企業的財務管理水平，保證外貿企業在激烈的市場競爭中能夠獲得長遠穩定的發展。

三、結語

貿易企業想要真正的提高財務管理水平，必須要全方位的改變目前財務管理的現狀，充分的重視財務管理在企業日常經營中的重要作用，制定相關的制度，完善財務管理制度，有效的控制風險，建立高效的監督機制，只有這樣才能從根本上提高企業的財務管理水平，保證外貿企業內部管理水平的有效提高，增強外貿企業的市場競爭能力，使得我國的外貿企業能夠在全球範圍內獲得長足的發展。

企業財務管理優秀5

財務管理是企業從事財務管理活動的根本指導。通過財務管理的學習，我對財務管理的目標、財務管理的意義、財務管理的手段等有了更加深入的認識，也讓我從財務管理的學習中深刻體會到新形勢下加強企業內部財務管理的重大意義。

內部財務管理是企業管理的核心環節，各企業應在充分認識的基礎上，採取措施，建立完善的內部控制機制，形成以法人治理結構爲依託的全員、全過程、全方位管理與控制網絡，搞好資金流、物資流、信息流的控制和管理，防範和減少財務風險，促進企業經濟增長方式的根本性轉變，提高經濟效益。概括起來，主要有以下幾點:

（一）理順財務組織結構

企業對各項經濟活動控制得好壞，關鍵取決於其組織是否有效。企業組織結構既是發展變化的，又是相對穩定的，企業應根據自身的經營規模、內部條件和財務戰略，決定其適宜的組織體制，從而提高財務管理效率，充分利用企業資源，減少內部摩擦和降低組織成本，實現經濟效益和企業價值最大化。企業要結合自身的法人治理結構、生產經營特點和區域分佈狀況，按管理控制成本與效率相適應的原則確定合理的組織結構，進行科學的職務分工、嚴格的職位設置和嚴密的授權管理，建立明確的責任制度，做到“集權有道、分權有序、授權有章、用權有度”，確保內部財務管理與控制的有效運行。

（二）實施全面預算管理

企業實施預算管理是提高企業整體管理水平的重要手段，預算管理的核心在於對企業未來的行爲事先安排和計劃，對企業內部各部門單位的各種資源進行分配、考覈、控制，以使企業按照既定目標行事，從而有效實現企業發展戰略。預算管理應在對市場進行科學預測的基礎上，以目標利潤爲前提，編制全面的銷售預算、採購預算、費用預算、成本預算、現金收支預算和利潤預算，使企業生產經營能沿着預算管理軌道科學合理地進行。年度預算編制後，根據實際情況，分解爲月度預算，進行月度經濟活動分析，找出問題和生產經營的薄弱環節，也便於採取相應的對策。這樣就可以時時把握企業全年利潤目標的動脈，發現不足，及時改進，提高企業經營管理水平。

鑑於全面預算編制的科學性、執行的強制約束性和獎懲激勵機制，實施後可以大大提升企業的管理層次，增強競爭優勢，促進企業發展和效益的提高。

（三）增強財務風險的防範意識

市場歷來是機遇和風險並存的，低風險低收益的謹慎和高風險高收益的誘惑，往往使企業在決策面前進退兩難。風險管理就顯得尤爲重要。充分衡量風險的程度，結合自身的承受能力，通過比較、分析等方法權衡得失，選擇最佳方案以較小風險取得較大效益，是現代企業所共同追求的。但需要注意的.是，在做出決定之前要針對不同風險制定一系列防範、保全和補償措施，使企業在風險出現時不致驚慌失措，束手無策。

（四）加強企業財務人員素質建設

財務管理具有很強的專業性、技術性、綜合性和超越性，現代企業必須要提高財務人員的適應能力和創新能力，因此，財務人員素質的高低直接影響着企業財務管理水平的優劣，加強財務人員素質建設，是提高財務管理水平的關鍵。企業要定期組織財務人員培訓和學習，建立財務人員業務考覈機制和獎懲制度，充分調動財務人員的積極性，有效的加強企業的財務管理。

（五）建立科學的財務考覈指標體系

沒有完整科學的考覈指標體系，就很難判斷企業經營的好壞。現代企業必須要建立既能反映企業資產利潤效率，又能反映盈利能力的考覈指標體系，要把絕對數指標與相對數指標相結合，綜合評價企業經營者的經營業績。要緊密結合企業生產經營實際，制定科學合理、操作性強、覆蓋生產經營各個環節的財務指標計劃，並實行動態管理，將業績考覈評價情況及時反饋給獎懲決策的執行部門，作爲企業內部人力資源管理的重要依據嚴格考覈，促進企業保持持續快速發展。

（六）推進企業財務管理信息化

加強和改善企業管理要有新思路、新方法，要針對當前企業財務資金集中管理和監督控制中的主要問題，從加強企業財務管理的信息化入手，大力推廣運用計算機網絡技術和統一的財務管理軟件，以實現加強和改善企業財務管理、促進管理創新的目的。因此，應用統一的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發使用國際先進的ERP系統軟件，是企業內部信息化發展的基本方向。企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規範化、高效化。

總之，由於我國的社會主義市場經濟體制還處在逐步建立和完善的階段，作爲它的一個重要組成部分的現代企業制度因而也在探索與實踐之中，這就決定了企業的財務管理要爲適應新形勢不斷進行調整和探索，以使財務活動有效地、充分地反映、監督和調控經營活動，促進企業經濟效益的進一步提高。只有這樣進一步加強內部財務管理與控制，才能促進管理素質和層次的全面提升，不斷增強企業核心競爭力，迎接加入世貿組織後國際競爭的挑戰，使企業立於不敗之地。

企業財務管理優秀6

一、財務管理工作在國有企業中的弊病

(一)資產結構與資本結構不合理

所謂的國有企業資產結構不合理，主要是指企業非經營性資產佔用率較大，給企業帶來了較大的負擔，導致企業效率運行低下。具體而言是指企業的生產能力不配套，某些產品無法進行銷售，資金佔有量大，或產品處於閒置階段，生產落後，且流動資產構成不科學，資金週轉不靈活。資本結構不合理則嚴重阻礙了企業的持續發展，由於我國證券市場不健全、金融市場不發達等因素，造成了企業資金籌集的不穩定性，資本償還難度較大。

(二)資金流向不明，財務風險加劇

資金流向是企業財務費用使用的主要方面，屬於投資的一部分。但是很多國有企業認爲資金主要來源於國家投入，對財務管理工作不夠重視，資金使用混亂，支付方向不明，事前預算和事後統計監管都流於形式。另外，對企業具體的收支情況、對外擔保、負債等實際內容掌握的也不夠健全，甚至出現做僞賬等問題。

(三)會計信息失真，財務管理工作不透明

會計信息是財務管理工作的重要表現形式之一，是反映企業財務情況和實際水平的關鍵。但是我國很多國有企業沒有認識到會計信息準確性的重要意義，資金投入較少，現代化設施無法引進，人工作業失誤率高，甚至有些工作者由於素質較低，存在賬實不符等現象。這樣一來，國有企業資金的利用率必然下降，不良資產數額巨大，資金運作困難，工作不透明。

二、解決國有企業財務管理弊病的有效對策

從上述內容中，我們已經清晰直觀的看到了財務管理工作在國有企業所有工作中的重要意義，並進一步分析了其中存在的主要弊病。想要切實提升資金的利用效率，促進國有企業持續平穩的發展，各相關財務工作者一定要找到最有效的對策解決其弊病，將資金進行科學運用，爲企業的進一步發展奠定基礎。

(一)明確現代企業財務管理主體

產權明晰化和資本化是企業法人財產權作爲企業對其財產佔有、使用和收益、分配的一種經濟權利，各國有企業要切實明確財務管理的主要負責人，並實行人格化管理。具體而言，財務管理工作要具有整體特性，從整個層面把握企業的財權，做到自主經營、自負盈虧和自我發展。與此同時，國有企業的財務主體還應具備多元化特徵，充分發揮股東大會、董事會、經理、監理等部門的職責，對財務信息進行科學的把控，分清界限，實施有效管理。

(二)健全完善財務管理制度體系

俗話說“沒有規矩不能成方圓”，想要做好任何事情都要有健全完善的制度體系作基礎，我國國有企業的財務管理工作更要如此。財務工作一直以來都是企業管控的重要環節，對企業的科學運營和未來發展具有非常巨大的影響。因此，各國有單位一定要在不違反國家相關財務規章的基礎上，根據企業的未來發展計劃制定明確的規範，確立責任制，幫助企業財務人員明確自身的工作，保證工作得到有效落實，避免出現崗位分工不明等問題。

(三)對企業的資產、資本結構進行優化調整

在對國有企業進行資產結構調整的時候，應該按照“具體問題具體分析”的原則開展工作，決策的實施要滿足要求，聽取大多數人的意見，做到抓大放小，對虧損的二級企業和閒置的資產進行變賣，做好融資工作。對資本進行整合，則要首先保證資金總數的穩定性，在此基礎上縮減某部分資金來源以擴大另一種類型的資本，從而實現資本優化，降低財務壓力。

(四)掌握資金的具體流向，做好資本掌控

財務管理工作的有效性一定要以資金的科學管控爲基礎，各國有企業要準確把握資金的投資方向，避免出現資金無效投資或虧損問題。在資金利用前做好分析工作，避免出現“一籃子”計劃導致的資金大量流失問題，切實掌握資本的使用情況。具體來說，企業要在準確分析投資項目的基礎上，做好投入工作，把握資金具體流向，提高決策的科學性，保證資金合理利用。

(五)加大資金投入，保證會計信息的真實性

隨着社會經濟、科技的深入發展，計算機、互聯網等現代化設施的'應用範圍愈加廣泛，將其應用到國有企業財務管理工作中已經成爲了大勢所趨。對此，各單位一定要加大資金投入數量，積極引進最先進的設施，用自動化信息管理手段代替以往的人工手動記賬方式，統一規範計算機財務軟件，實現財務信息與業務流程一體化管理。與此同時，還要做好資料數據的分析工作，減少不必要的財務風險，加強企業監督管理，對會計信息進行精準覈算，保證數據的完整性和真實性，促進企業持續發展。

三、結束語

總而言之，由於社會主義現代化建設水平的逐步提升以及市場經濟的全面發展，我國國有企業的財務管理工作越來越重要，它不僅關係到企業資金的利用效率，也是衡量企業整體實力的重要指標。以往的人工財務管理模式已經無法適應社會發展的新形式，不利於資金的合理利用。想要解決國有企業財務管理工作存在的弊端，切實提升國有企業的財務管理水平，保證資金的合理運用。各單位一定要加強管理力度，明確財務管理主體，完善相關政策法規，逐步提升財務人員的素質能力，並掌握好資金流向，引進現代化設施，整合資本，做好投資，爲企業的騰飛發展作鋪墊。

企業財務管理優秀7

財務管理人員主要工作職責：

1．編制和監督執行財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，合理有效地使用資金。

2．進行成本費用預測、控制、覈算、分析和考覈，全面提高公司員工的成本意識，督促公司有磁部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

3．利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4．負責對公司財會機構的設置、會計人員的配備、會計專業職務的設置和聘任提出方案；組織會計人員的業務培訓和考覈；支持會計人員依法行使職權。

5．監督公司財務計劃的執行、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

6．糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行爲。針對公司財務工作中出現問題不佳的原因提出改進建議和措施。

7．定期或不定期對公司下屬公司（包括控股合資公司和各分支機構）進行稽覈和審計，提出報告書。

8．公司對外投資或重大設備採購前的項目財務風險控制報告。

9．及時向董事會提供財務分析、各種財務數據、效益預測報告，制定財務計劃。

會計的主要工作職責：

1．按照國家會計制度的規定，記賬、複覈、報賬，作到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

2．定期檢查、分析公司財務、成本和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節去潛力，考覈資金使用效果，及時向上級領導提出合理化建議，當好公司參謀。

3．妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料。

4．負責與財務相關的各種對外聯繫。

出納的主要工作職責：

1．出納員應按照《會計基礎工作規範》的'要求，在主管會計的領導下，認真輸企業各類人身自由資金的收會工作，登記銀行、現金日記賬，做到日清月結，賬賬相符。要以高度負責的精神完成現金收付任務。到銀行取款時，提高警惕、防止意外發生。

2．嚴格執行送存現金限額，超過部分必須及時送存銀行、不坐支現金，不白條抵押現金。

3．出納員開出支票要正確登記，填寫日期、用途、限額等，及時清理支票存根及報銷發標，對收據、發標加蓋收、付訖章。出納員要根據會計轉來的記賬憑證需經過複驗確認無誤後，即讓領款人簽章後付款，並加蓋現金收、付訖章和出納員人名章。

4．出納員每月結出庫存金額。

5．積極配合銀行做好對賬工作。

6．配合會計做好各種賬務處理。

7．認真報出每週現金流量，並報公司總裁審閱。

8．負責收付憑證的編制工作。

財務人員換崗或離職，必須與接管人員辦理交接手續。財務工作人員辦理交接手續時需財務經理監交。財務經理辦理交接手續，由公司總裁監交。

企業財務管理優秀8

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立爲客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

一、財務部職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、覈算、考覈和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，爲公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

9、及時覈算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與採供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作爲清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況覈定，報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的'入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相

應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

財務部總監崗位職責

1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

3、建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經理崗位職責

1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟覈算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內部覈算的組織、指導和數據管理體系，以及覈算和財務管理的規章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、採供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，並考覈財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。

8、完成領導佈置的其他工作。

9、負責會計監交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，並結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，覈對上月計劃執行情況。

5、及時、準確覈算各種原始票據，並制單入帳。

6、準確把握各項材料採購、分包勞務合同，按合同執行付款。

7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審覈。

8、工程完工後，準確覈算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導佈置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

2、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計覈算和財務管理的各項規定，並正確執行；

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關係清楚；

6、負責裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時覈對庫存現金，每週一填寫貨幣資金週報表；

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責；

6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

企業財務管理優秀9

摘要：現階段社會經濟進步迅速，稅務制度作爲國家經濟發展中非常重要的一項內容，也得到了很大的進步。當下營改增是稅務改革的主要方向，它給企業的財務管理工作帶來了較大的影響。文章分析和總結了企業財務管理工作在營改增制度下的變化情況以及相關問題，並提出了相應的處理方案，以供借鑑。

關鍵詞：營改增；稅制改革

一、營改增的主要內容

我國傳統流轉稅（如營業稅）的“全值徵稅”帶來的“重複徵稅，稅負不平”的弊端，阻礙了專業化協作生產的發展，由此營改增政策開始實行。20xx年5月1日，營改增全面推開，建築業、房地產業、金融業和生活服務業將全面納入試點範圍，實現全行業覆蓋。在稅率方面的變化，主要是在原來的基礎上添加了6%和11%兩檔稅率。對不同行業的稅率進行了相應調整，如：建築業3%變爲11%，房地產業5%轉爲11%，金融業、服務業5%轉爲6%。營改增減稅而稅率卻有所提高？因兩種稅的計稅原理不同，稅率和徵收率也不可比。我國銷售環節的稅種佈局，基本實現增值稅“一統天下”的局面。

二、營改增對企業財務管理的影響

（一）企業稅收負擔方面的影響

營改增新試點建築業、房地產業、金融業、生活服務業中，減稅最大的是小規模服務企業。在稅改前，服務行業所繳納應納營業稅＝營業額×稅率5%；稅改後小規模納稅人：應納增值稅＝銷售額×3%；營改增後小規模服務企業實際稅負率爲2.92%【3%÷（1+3%）】，稅負率下降41.6%【（5%-2.92%）÷5%】。營改增將小規模納稅人標準由現行增值稅的年銷售額工業50萬元、商業80萬元，大幅提高爲500萬元，使減稅四成的營改增政策惠及八成試點企業。《增值稅暫行條例》明確指出納稅企業及個人所應繳的納稅額範圍，即單位及個人在一定時期內的總銷售額與總進項的順差值，出現逆差值銷項稅額不夠用來抵扣時，將轉到下一階段進行抵扣。通常商品銷售額與應稅勞務的計算公式：含稅銷售額÷（1+稅率）=銷售額。分析發現，實現稅務改革制度的目標，需保證建築、服務性及租賃類行業的進項扣除額度分別佔行業收入總額的6.61%、0.2%和9.03%。使各行業的稅負與國家所預期的稅負標準一致。

（二）對發票管理的影響

“營改增”稅改頒佈後，發票管理及種類也發生了改變。比如，在過去服務業只爲客戶開具服務類發票，在營改增實行後，將稅收分爲銷項稅與進項稅，同時開票工作也有了新規定。

（1）增值稅發票分爲一般納稅和小規模納稅。而一般納稅又分爲專用發票和普通發票。小規模納稅人需開具普通發票，增值稅專用發票可用於稅收抵扣，因此要確保增值稅發票的正確使用，否則會受到相關法律的處罰。

（2）增值稅和營業稅的最大額度不同，一般納稅人的發票額度一般爲10萬元，無法滿足服務業的需求。因爲大額發票申請的時間較長，會直接影響企業的發展。

（三）對會計覈算方面的影響

1、對主要財務指標的影響。在價稅總額不變的情況下，採取營改增標準的收入要比以前營業稅制度下的收入少9.91%。由於進項稅額不全面，在價稅分離後，成本費用的額度要低於收入，利潤相應降低。稅款的增加以及繳稅日期的提前，相應會降低企業流動資金的金額。2、對會計覈算的影響。由於一直採用營業稅制度，對營業稅覈算方面的業務較熟練，且營業稅項目構成簡單，覈算營業稅時只需重視與計提和繳納有關的業務內容。計提業務只需完成營業稅金與附加的借記業務，以及應交稅費－應交營業稅的貸記業務。繳納業務則只需完成應交稅費－應交營業稅的借記以及銀行存款的貸記。實行營改增後，類似建築行業的會計覈算內容及項目變化很大，且流程複雜，增加了財務工作者的工作難度和工作量。

三、“營改增”後企業財務管理的對策

（一）稅收籌劃科學化

“營改增”使稅收的空間增加了，通過稅收籌劃合理化使稅負效果最優化。

（1）企業要重視財務會計管理工作，確保會計息的準確性和可靠性。

（2）與具有一般納稅人資格的企業進行合作，這樣可以使企業進項稅抵扣額度增加。

（3）對企業中納稅籌劃人進行專業的相關內容的培訓，以促進企業稅收籌劃科學化進程。

（二）建立完善的增值稅明細賬簿

營改增稅改制度實行後，對於企業的賬目要求和稅額計算都發生了一定的`變化，因此企業需要明確營改增對本企業產生的影響，以此爲基礎並與企業的實際情況相結合，對以往的賬目記錄模式進行優化和改進，將相關的增值稅項目全部記錄在案，同時在稅額計算方面需要嚴格依據新稅改制度中要求的方法進行計算。對一般納稅人來說，要主動適應增值稅覈算機制的變化，與供應商一起，健全發票管理，儘量索要合規發票，用於抵扣稅額，盡最大限度地享受政府的稅收優惠政策。

（三）建立健全會計覈算方式

稅制改革後，會計覈算所涉及的會計科目比之前要多，爲適應稅制改革政策，會計覈算方法從根本上發生了改變，比如增值稅覈算主要採用抵扣稅款模式，等。同時，重視財務人員專業知識的培訓。

（四）政府相關部門協調工作要到位

企業受政策限制，在設立加工廠時通常選擇在公司註冊之外的地方，加工廠所在地的相關稅務部門爲提高當地稅收收入會採取相應措施，比如，增加外來企業的繳稅。然而根據相關規定，企業註冊地稅務機構有權利讓企業一次性繳清稅款，即使企業收到稅務開具的相關證明，但稅款同樣會被重複繳納。這就需要政府機構以及稅務部門主動做好協調工作，制定出有利於企業發展並符合行業特點的方針政策。

（五）將納稅籌劃滲透到生產經營各環節

“營改增”稅制改革後，企業要重視相關財務人員的培訓工作，熟知小規模納稅人與一般納稅人的不同，只有一般納稅人才能夠開具增值稅發票。另外企業添置大型機械設備等固定資產時，可以將其稅額進行抵扣，但在進行抵扣時要從各方面權衡會計覈算方法與措施的優劣與性價比。對每一項會計覈算決策均需要慎重考慮，以企業的可持續發展爲目標，選擇性價比較高的採購方式，以實現企業價值的最大化。

四、結語

在營改增制度實施過程中，重視財務人員的培訓，優化財務管理制度，而營改增可能對企業財務帶來的風險也要仔細的分析和研究，做好營改增形勢下財務風險管理和稅收籌劃科學化建設工作，促使企業財務管理在營改增制度改革下保持高效率和高質量狀態，爲企業的可持續性發展做出貢獻。

參考文獻

[1]秦文.營改增對企業財務管理的影響及應對策略[J].財經界(學術版),20xx(22).

企業財務管理優秀10

一、對財務控制的進一步認識財務控制作爲現代企業管理水平的重要標誌

它是運用特定的方法、措施和程序，通過規範化的控制手段，對企業的財務活動進行控制和監督，現就財務控制的作用談一點自己的看法。財務控制必須以確保單位經營的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性目的。財務控制的作用主要有以下三方面：

一是有助於實現公司經營方針和目標，他既是工作中的實時監控手段，也是評價標準；

二是保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失；

三是保證業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性。財務控制的侷限性：良好的財務控制雖然能夠達到上述目標，但無論控制的設計和運行多麼完善，它都無法消除其本身固有的侷限，爲此必須對這些侷限性加以研究和預防。侷限性主要有三方面：

一是受成本效益原則的侷限；

二是財務控制人員由於判斷錯誤、忽略控制程序或人爲作假等原因，導致財務控制失靈；

三是管理人員的行政干預，致使建立的財務控制制度形同虛設。

二、CFO在現代企業中的作用

CFO在現代企業中的作用越來越明顯隨着經濟全球化進程的加快，公司經營管理環境的變化，以及信息技術的廣泛應用，CFO（首席財務官）更多地參與公司戰略規劃，預算的編制與實施，業績管理，重大購併等重要領域活動，他們作爲CEO（首席執行官）的真正合作夥伴，列入高層管理者的行列。新形勢下CFO的作用和技能的變化是建立在企業管理環境變化的基礎上。

在現代企業中，CFO應具有全局和未來意識，積極參與企業戰略的制定。以往的企業管理是將企業的活動分成多種職能如生產、財務、市場營銷等，對不同的職能實行不同的管理，即所謂的“職能管理”，這種職能管理使得傳統的財務總監的工作侷限於財務會計部門的工作，對企業財務部門以外的生產經營活動不熟悉也不關注。而戰略管理是以企業的全局爲對象，根據企業總體發展的需要而制定的，管理的是企業總體的活動，所追求的是企業總體效果及長遠利益。企業戰略管理涉及到大量的資源配置問題，有些資源要在企業內部進行調整，或者從企業外部進行籌集，財務總監應具有對企業的資源進行統籌規劃和合理配置的能力，同時，在未來迅速變化和競爭性的環境中，還應經常考慮對未來的變化採取預應性的措施，對年度預算作必要的調整，以保證企業戰略目標的實施和實現。

現代企業的CFO還應具有風險的識別和控制能力。企業財務風險是指企業經營成果的不確定性。隨着企業參與市場的程度不斷加深，市場機會越多，風險也就越大。影響企業財務經營成果的因素可分爲市場因素和非市場因素，即企業財務風險由市場風險和非市場風險組成。市場風險主要包括資本市場、原材料市場、勞動力市場以及產品銷售市場等風險，非市場風險主要包括企業交易對手的信用、企業內部管理、交易法律合同等風險。隨着高新技術和資本市場的發展，國際資本流動的加快，企業在研究開發投資項目方面的不確定性和風險增大，發展的機會增多，要求管理者有更多的靈活性、選擇性和創新性。新形勢下的CFO要從傳統的財務工作中脫離出來，要有敢於揭示會計數據背後的問題和風險的勇氣，要“報喜也要報憂”，同時也要有足夠的信心去處理和解決公司的問題和隱患，避免公司錯失經營發展中的良機。

此外，CFO必須具有團隊工作的能力，處理好與CEO合作與監督的關係。傳統的財務總監的工作重點是在會計覈算工作上，由會計工作的核算型向管理型的轉變，CFO已進入公司的決策層，參與公司對外投資、資金使用的調度、貸款擔保、資產重組等重大經營決策活動，在加強財務預算管理、內部會計控制等方面發揮着重要的作用。CFO利用自己的專業經驗、分析能力、所擁有的信息優勢和特殊組織地位，在多功能的團隊中扮演着重要角色。CFO的職能和作用要得到很好的發揮，很重要的方面就是處理好與CEO之間的合作與監督的關係。CFO首先應該是CEO的得力助手與合作伙伴，在日常管理中表現爲上下級關係，在涉及到重大決策需要與董事會或股東溝通時，CFO則成爲CEO的合作伙伴。現代企業的發展要求二者之間建立良好的關係，保持工作目標的一致性並加強合作。

三、資源的聚集整合性與管理的協同性

企業集團的優勢與成敗因素企業集團的優勢體現爲資源的聚集整合性與管理的協同性以及由此複合而生成的集團整體的競爭優勢。作爲管理總部的母公司必須能夠充分發揮主導功能，並通過集團組織章程、發展戰略、管理政策、管理制度等的制定，爲集團整體及其各階層成員企業的協調有序運行確立行爲的規範與準則；任何一個企業，若想加入集團，取得成員資格，必須首先以承認集團的組織章程、發展戰略、管理政策、管理制度，服從集團整體利益化目標，接受管理總部的統一領導爲前提，否則就不能被接納爲成員企業。企業集團的成敗因素在於能否確立起兩條交互融合的生命線：具有競爭優勢的產業發展線與高效率的管理控制線。兩條管理控制線依存互動，構成了企業集團生命力的保障與成功的基礎。

四、企業集團治理結構與財務管理體制

企業集團母公司或管理總部要想對子公司等成員企業進行有效的治理，確保財務戰略與財務政策的貫徹實施，必須能夠對子公司等成員企業保持有效的控制權爲前提。在以資本爲紐帶的母子公司制的企業集團裏，控制權研究的實質是產權結構或股權結構。在有關股權配置方面，母公司面臨着一個兩難的選擇：充分發揮資本槓桿效應與確保對子公司的有效控制。彼此間存在着一個“度”的把握。同時，母公司欲對子公司實施有效的控制，一個基本前提是，母公司必須是子公司的第一大股東，包括絕對第一大股東與相對第一大股東兩種不同的情形。而不同情形的第一大股東身份，控制權的穩定性、遭受的權力制衡程度以及資本槓桿效應也就各不相同。財務管理體制是企業管理或集團總部爲界定各方面財務管理的責權利關係，規範理財行爲所確立的基本制度，簡稱財務體制，包括財務組織制度、財務決策制度、財務控制制度三個主要方面。

五、企業集團財務戰略

財務戰略的目標定位必須依託企業集團的戰略發展結構規劃；在不同的發展階段財務戰略實施策略也不相同。

1、初創期財務戰略定位：在集團初創階段財務實力相對較爲脆弱，爲了更好地聚合資源併發揮財務整合優勢，應保持穩健原則。初創期財務戰略管理的主要特徵主要表現爲穩健與一體化。

2、發展期財務戰略定位：應當採取穩固發展型的財務戰略。

3、成熟期財務戰略定位：由於市場份額較大地位相對穩定，經營風險相對較低，應當採取激進的籌資、紮實的成本控制、高股利、現金性分配戰略。

4、調整期財務戰略定位：採取財務資源集中、高負債率籌資、高支付率分配戰略。

六、企業集團預算控制和投資政策

預算控制不僅以市場預測爲基礎，而且更進一步針對預測的結果及其可能的風險事先制定相宜的應對措施，從而使預算本身便具有了一種主動的反風險的機制特徵。透過預算控制的循環過程，企業集團將日益發現諸多裨益的取得已不單純地源於預算編制本身，而更主要地來自預算實施過程中不斷出現的問題以及因此不得不在強化溝通與協調過程尋得的答案。投資政策是管理總部基於集團戰略發展結構目標規劃，而對集團整體及各成員企業的投資及其管理行爲所確立的基本規範與判斷取向標準，是企業集團財務戰略與財務政策的重要組成部分，主要包括投資領域、投資方式、質量標準、財務標準等基本內容。

七、企業集團固定資產投資政策

在技術革命不斷進步、競爭風險日趨激烈的當今經濟社會，一個企業集團能否擁有先進的、高科技含量的固定資產，直接就意味着是否佔據了市場競爭的制高點。同時企業集團還必須明確的是，即使是當前市場上最先進的設備，一旦投資形成，便意味着該設備的技術性能在未來一個相當長的時間內始終停滯於當前水平上，在技術革命不斷進步的衝擊下，其原有的技術優勢將會隨着時間的'推移不斷衰減，甚至淪爲劣勢地位。爲此，要求企業集團必須樹立危機意識可創新觀念，不斷優化固定資產投資結構，更新技術性能，以持續技術優勢推動強勁的市場競爭優勢。因而，關注技術進步，鼓勵並融通財力支持成員企業加速機器設備等經營性固定資產的更新換代，是企業集團制定內部折舊政策必須考慮的一個首要因素。

八、企業集團無形資產投資政策

無形資產主要包括商標、品牌、技術專利、專營特許權、商譽等。作爲一種特殊資本，無形資產主要地表現在觀念形態上──存在的非"實體"性。在現代市場經濟社會，商標、品牌等無形資產是企業進軍市場的旗幟，和競爭制勝的"王牌"在激烈的市場競爭中，哪個企業或企業集團擁有了馳名商標、品牌，也就意味着居於了競爭的優勢，對市場空間的擴大和佔有率的提高發揮着巨大的功效。

當今的國際社會業已進入了一個知識與技術不斷創新的時代。能否在培育、創造和創新的過程中，切實有效地維護自身的知識產權與技術專利，成爲企業集團及其競爭對手保持並擴大競爭優勢的關鍵。

九、企業集團融資政策與管理策略融資政策

企業集團融資政策與管理策略融資政策是管理總部基於集團戰略發展結構的總體規劃，並確保投資政策及其目標的貫徹與實現，而確定的集團融資活動的基本規範與取向標準，是企業集團財務政策的重要組成部分。

滿足投資需要，是企業集團融資管理的指導原則。要求總部在融資政策的制定上，必須以推動投資政策的貫徹實施爲着眼點。應當在集團戰略發展結構的總體框架下，根據與集團核心能力、主導產業或業務相關的投資領域、投資方式、質量標準與財務標準的基本規範，通過計劃的形式，對集團整體及子公司等的融資規模、配置結構、融資方式以及時間進度等事先做出統籌規劃與協調安排，從而在政策上保障融資與投資的協調匹配。依據融資政策以及目標資本結構規劃，管理總部必須將未來計劃期內融資的總規模、來源性質、期限結構、時間進度等通過預算的形式確定下來，並對必需的融資成本、風險以及質量特徵實現加以規範，然後通過預算的細化，對融資活動進行具體的落實並控制實施。

十、團隊合作的收穫

整體上來說，高級財務管理這門課上課形式很好，不像別的課程都是老師一個人講，這門課老師和同學都上去講。通過這種學習方式，同學們可以更加深刻的學習，學到真正屬於自己的東西來。

而且通過小組合作，我們每個人也學到了很多，比如說團隊合作能力，與別人交流學習的能力，同時也收穫了深厚的友誼。以上只是能歸納出來的心得體會，這門課對我的影響潛移默化的也許更多。我覺得學習任何課程，那些一開始沒有認識到的收穫可能在以後的人生中對你產生更大的影響。總之，學習了《高級財務管理》這門課，真的是受益匪淺。

企業財務管理優秀11

企業除了在日常的賬務、稅務及相關企業經營行爲中力求做到求真保穩外，在財務管理上主要遵循的是穩健型的財務管理方式。透過債務資本籌資的方式合理利用財務槓桿，爲企業帶給日常運作的流動資金，以及促進企業規模的擴大化和企業的有效運作。作爲一個以有30餘年歷史的大型交通運輸企業，企業目前處於一個高速發展階段，隨着舟山成爲第四個新區，水陸客貨運輸必然迎來一個新的發展，因此採用穩健型財務策略是貼合公司和各方利益訴求的選取。公司在鞏固自身在本地區本行業內構成的強有力的競爭優勢的同時，透過投資固定資產的方式，推進“客貨並舉，水陸並進，多種經營，持續發展”的經營方針。做到不僅僅思考債權人、股東等相關方的利益訴求，也兼顧企業員工、旅客以及企業社會職責等多方因素，以此一步步的力求使企業財富價值化，也使得各利益相關者的效益化。

企業會計工作中的不足：

1、缺乏完善的內審體系以及在企業中沒有建立獨立的內審機構。

內部審計是一種獨立、客觀的保證和諮詢活動，其目的在於爲組織增加價值和提高組織的運作效率。它透過系統化和規範化的方法，評價和改善風險管理、控制和治理程序的效果，幫忙組織實現其目標。目前公司面臨着審計人員單一化、非專業化，僅僅從總公司的財務部門抽調若干會計人員去下屬單位進行內部審計工作。一方面，審計人員缺少內審方面的培訓與學習，在審計方面缺乏專業化眼光。另一方面，審計人員的單一化，就限制了下屬企業中財務人員參與審計工作，若能將讓下屬企業中的財會人員也調動起來參加內審工作，就能給他們帶給一個發展的平臺，同時也能減輕總公司財會人員的負擔，更好的'做好相關的工作。

2、企業缺少集中式的財務軟件。

目前，公司的大部分的下屬企業已使用財務軟甲來處理日常賬務、報表信息但企業之間均各自爲陣，有些企業仍然採用傳統的手工記賬爲主，會計電算化程度不高。正是由於各下屬企業間的電算化程度層次不齊，所以給總公司開展集中式財務軟件的推廣設置了障礙。若能在全公司內部採用集中式財務軟件，將大大提升公司的會計覈算潛力，能夠較好的解決成員企業會計信息失真和會計控制不利的問題。也有助於總公司適時掌握各下屬單位經營與財務狀況，加強財務監控力度，透過集中式的管理，實現企業價值化的最終目標。

企業財務管理優秀12

會計人員的崗位職責是根據公司有關財務管理制度，協助財務經理完善本公司的會計覈算體系，正確、及時地進行會計業務綜合、彙總工作，做好費用、稅收的核算和控制，固定資產的賬務管理，及時交納稅款等相關工作。

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。按照國家會計制度的`規定記賬、複覈、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

2、按照經濟覈算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，當好公司參謀。

3、建立健全各類日記賬、明細賬，正確運用會計科目編制記賬憑證，做到原始憑證齊全有效，記賬憑證與原始憑證金額一致、準確無誤。

4、每日根據供應商送交的送貨對賬單，與帳套中的採購入庫單核對，保證應付賬款正確無誤。

5、每日及時審覈採購部門報送的《採購入庫單》，與供應商遞送的送貨單核對是否一致，相關人員簽字是否完整，如有不符，可拒絕接收，保證賬實相符，確認無誤後，歸檔保存。

6、審覈記賬憑證，據實登記各類明細賬，並根據審覈無誤的記賬憑證彙總、登記總賬。

7、定期對總賬與各類明細賬進行結賬，並進行總賬與明細賬的對賬，保證賬賬相符。

8、月底負責結轉各項期間費用及損益類憑證，並據以登賬，並做好記賬、結賬和對賬工作。

9、按稅收政策規定正確計算、申報、繳納、管理增值稅，負責增值稅相關變更、登記、註銷的管理工作

10、按稅收政策規定正確計算和繳納公司所得稅，進行公司所得稅管理工作。

11、準確及時地對公司納稅工作作出安排。

12、負責內部單位統一結算髮票信息錄入，增值稅專用發票等抵扣信息錄入、認證工作。

13、編制各種會計報表，編寫會計報表附註，進行財務報表分析並上報高層管理人員。

14、爲公司爲公司貸款及公司基礎資料彙編工作提供財務數據、合併會計報表。

15、爲公司預算編制及管理提供財務數據，爲統計人員提供相關財務數據。

16、爲會計事務所審計工作提供各明細賬情況表及相關審計資料。

17、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，做到數字真實、憑證完整、裝訂整齊，字跡清晰。

企業財務管理優秀13

儒家倫理思想是我國傳統文化中的重要內容，對我國企業財務管理具有重大影響。儒家倫理思想內容非常豐富，這裏主要談談“仁、禮、義”三方面對企業財務管理的影響。企業財務管理的本質特徵是高效利用資金爲人服務。企業財務管理與人的活動密切相關，包含的內容也很寬泛，對每個財務利益相關者的工作、生活都有一定影響。如何將我國企業的財務資源進行有效利用、合理分配，切實體現了財務管理的藝術所在。

“仁”與企業財務管理

儒家倫理思想中，“仁”具有十分重要的意義。“仁”體現的是德，是人與人交流時的道德標準，是企業財務關係處理的道德基礎。儒家倫理思想是“仁者愛人”。“仁”是企業財務管理者應具備的基本道德品質。企業財務管理只有推行“仁政”，才能得到財務利益相關者的擁護。“仁政”可以使“天時不如地利，地利不如人和”的說法得到實現，可以更加有利於企業財務管理目標的實現。

一個企業財務管理成功的關鍵取決於人，財務管理者及財務利益相關者的一切財務管理活動應始終圍繞着更好地管理人來進行。企業財務管理以“仁”的標準處理相關財務問題，尊重自己和他人，激發財務利益相關者的積極性和創造性，企業財務管理的效果就能夠發揮出來。企業財務管理多爲財務利益相關者排憂解難，大家利潤共享，體現的是“仁”的思想。

“禮”與企業財務管理

儒家倫理思想中，“禮”是人們的社會行爲規範，實際就是一系列規章制度，目的是爲了確保社會能夠健康、有序發展。儒家倫理思想中的“禮”與企業財務管理制度體現同一個目的，能夠避免財務管理矛盾的產生，財務管理有章可依，財務管理矛盾便迎刃而解。如果財務利益相關者的財務行爲都以“禮”和企業財務制度爲標準，則財務管理就能夠順利開展，大家從心理上對企業財務管理制度認可，就能夠在各自的崗位上發揮作用。

儒家倫理思想的核心內容是爲了實現“人和”。在現代企業財務管理中，人的.作用非常關鍵，財務關係處理得好壞直接影響財務管理的效果。儒家倫理思想的“人和”思想並不是指讓大家盲從，而是在和諧的氛圍下各抒己見。對於企業的財務管理制度來說，爲了實現“人和”，就要充分聽取大家意見和建議，這樣才能形成團隊精神，企業“人和”了纔有凝聚力和戰鬥力。“禮”是爲了“人和”，是爲了更好地開展企業財務管理。

“義”與企業財務管理

儒家倫理思想中，“義”是一面旗幟，其內涵和外延十分豐富。儒家非常重視“義”，認爲“多行不義必自斃”。“義”是道德義理，是倫理正義;“義”是人們衡量世事對否、評價人們行爲善惡的標準。孔子認爲“君子喻於義，小人喻於利”，這是儒家倫理思想中對義利關係的一種基本解釋。君子想到的是社會道義，而小人只知道關心個人利益。當今企業財務管理也時刻面臨社會道義與個人利益的取捨問題。個人利益應當服從羣體利益，個人利益的滿足應服從於社會道義，企業利益追求更應該考慮社會道義。“先義後利”、“以義制利”是儒家倫理思想的基本觀點，企業財務管理也應該秉承這一觀點。孔子認爲：“富與貴，人之所欲也，不以其道得之，不處也。”孔子認爲追求財富是人的正常慾望，但是採用不道德的手段獲得財富是不可取的。企業財務管理者在追求財富的時候應當將社會責任、道德觀念放在首位，義字當先，不發不義之財，做到生財有道。企業財務管理需要一套有效的財務激勵制度，將員工的積極性調動起來，不但要滿足員工對利的需求，還要能夠激勵員工提升道德品質，關心社會公益事業。

企業財務管理優秀14

1、ERP系統對企業財務管理的現實意義

1.1、ERP系統的內涵

ERP(Enterprise、Resource、Planning)就是企業資源管理系統，依靠科技手段合理保證企業管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，以提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略的企業內部管理系統，是由美國Gartner、Group諮詢公司在1993年首先提出的企業管理模式，不僅是目前較爲先進的企業財務管理理論在企業實踐中的運用，也是企業信息化集成的最佳方案之一。

1.2、ERP系統對實現企業財務管理價值的現實意義

(1)有助於企業信息動態化的管理

ERP系統可以將企業財務、採購、生產、銷售、庫存和其他業務功能整合到一個綜合信息管理平臺上，使企業管理者更爲直觀地分析本企業的庫存情況，依靠科技手段對本企業的進、銷、存進行有效管理，從而有效地提升企業預算管理、資金管理、財務覈算、財務分析等財務管理能力，幫助企業管理者將企業的成本管理從靜態轉變成動態。

(2)有助於提高企業財務管理的效率

ERP系統所提供的數據可以讓企業在第一時間發現企業運轉中所存在的問題，及時杜絕企業漏洞，使企業的各項財務指標趨於合理化，時刻保持它的有效性，從而保證企業資金良好的流動性，提高企業財務管理的效率，保障企業的正常運營，加快企業實現戰略目標的速度，增強企業的市場競爭力。

(3)有助於企業價值最大化的實現

ERP系統可以幫助集團將旗下的財務、採購、銷售流程統一化、標準化，對集團內的每筆經濟業務從原料到產品的整個流程進行全方位的跟蹤、記錄與分析，並以上述數據爲起點，對外以集團的優勢和供應商談價格，協調客戶關係，實現集團利潤最大化。對內快速處理集團範圍內的各項業務，實現總部對下屬單位的控制，提高集團資金週轉效率，降低資本成本。

2、現階段ERP系統在企業財務管理中存在的問題

雖然目前ERP系統在企業財務管理中已經被廣泛運用，但仍然存在一些問題，對內影響企業及時、準確地收集、傳遞信息，使企業的內控工作難以落到實處，對外則影響企業與外部單位信息的有效溝通，不利於企業提升誠信度和公信力，影響企業的經營效率和效果。具體表現如下。

2.1、ERP操作人員的基本素質還有待提高

因爲ERP系統操作比較複雜，部分人員對軟件系統不熟練、不精通，從而導致在輸入原始數據時出現錯誤。由於ERP系統最核心的部分就是對企業各項數據進行全方位、多維度的分析，能夠給企業管理者提供清晰的分析數據，幫助企業管理者理清思路，做出最正確的判斷。如果原始數據一旦出現問題，不僅會導致ERP系統的對比、分析等工作效率低下，還會浪費人力，使ERP系統沒有發揮系統的應有作用。更爲嚴重的是有可能造成企業管理者的誤判，把企業指向錯誤的方向。

2.2、ERP與企業財務管理需求不匹配

ERP是使企業的財務管理工作實現一體化的管理系統，但隨着社會經濟宏觀環境的變化，信息技術的飛躍發展，現代企業所面臨的環境和生產經營方式發生了巨大的變化，每個企業的經營流程看起來都差不多，但實際上每個企業都有其與衆不同的特性，這些特性恰恰是這個企業的核心競爭力，也是企業取得市場份額的有力支撐。企業的財務管理工作就是在對企業加強內控的同時，優化企業特性提高企業的競爭力，降低企業財務、運營風險。但現在ERP系統的程序設置往往難以完全滿足企業財務管理的需求，給企業的實際經營帶來使用上的困擾。

2.3、ERP的維護支持體系需要加強投入

(1)需要有更加強大的網絡支持

企業付出了昂貴的建置投資成本引進了ERP系統，就是想依靠科技手段加強對企業的財務管理，以效益抵消昂貴的建置投資成本，以高質量的管理實現企業發展戰略，提升企業創造利潤的能力。目前，ERP系統基本上都要依靠網絡支持工作，沒有網絡的連接，那企業的工作就有可能停滯。以商業企業的庫存商品入庫爲例，如果網絡出現中斷，那庫房的操作員就進入不了出入庫模塊，那也意味着庫管員無法辦理庫存商品入庫，就會導致企業嚴重損失。

(2)需要有更加安全合理的操作權限

目前，登錄ERP系統是通過用戶名和密碼來完成的，用戶名和密碼不僅是各個模塊的操作員的身份證，還是各個操作人員的權限劃分。這就產生了兩個問題：首先，ERP系統權限存在不同級別，如果其中高級權限操作人員不在線的話，勢必影響工作，但高級權限操作人員同時也是企業的高級管理者，因爲各種原因造成高級操作人員臨時不在線，勢必會影響系統的正常運轉。其次，ERP系統中只要用其中一個操作員的用戶名和密碼登錄系統，系統就會自動默認，系統中的所有操作痕跡都是這個用戶名的擁有者操作的。這樣的設置不僅僅容易導致責任不清，還有可能影響整個系統安全，給企業帶來極大的安全隱患。

2.4、ERP的操作性還有待改進

ERP系統的.操作不是很便捷，對於模塊的操作者來說，好的系統應該是比較實用的工具，這對ERP系統原始數據的正確性是一個強有力的保證。因爲ERP系統的優勢就是在於把財務、採購、生產、銷售、庫存等原始數據都整合到一個信息管理平臺上進行細化、分析、優化，從而產生對企業財務管理的有用數據。過於複雜的ERP系統會影響到實際的可操作性，反而增加了企業內部管理的難度。

3、提升企業ERP系統財務管理應用水平的對策建議

3.1、加強操作人員培訓

首先，對於操作人員技術培訓要堅決杜絕操作人員簡單模塊化培訓，必須要讓操作人員對整個ERP系統有個整體的瞭解，熟悉不同模塊之間的關聯點，再重點掌握自己所操作的模塊。只有系統的學習，操作人員才能對未來的ERP系統得心應手的操作，這是對未來原始數據正確性是一個有力保證。其次，ERP系統操作的學習必須堅持長期性。ERP系統操作學習要對系統的每個操作點都要有“大工匠”的探究精神。只有每一個操作員具備這種思想和紮實的應用技術，才能在以後的工作中使各個模塊之間默契配合，最大限度的體現ERP系統的優勢。

3.2、加強ERP與企業財務管理目標的融合

企業引進ERP系統時，一定要和ERP系統供應商加強深入溝通，使ERP系統的供應商在瞭解企業流程的同時，對企業的特性有個清晰的框架，使其設計ERP系統軟件滿足企業特性，與企業財務管理目標相融合，通過流程控制降低企業的財務與運營風險，給企業管理者提供高質量的具有時效性的財務分析數據。

3.3、加強ERP的維護支持體系

(1)開發ERP系統的離線功能

目前，ERP系統在大型集團的各個分公司和各個部門的遠程訪問都是以良好的網絡爲依託進行的，但是再優質的網絡都會因這樣或那樣的客觀原因造成網絡中斷。所以，企業必須要求ERP軟件開發商提供的ERP系統在離線狀態下也可以使用。這樣ERP系統在網絡掉線的情況下，還能像軸承連續、穩定的轉動，保證企業的高速運轉，任何時候都能給企業的管理者提供真實、優質的分析數據，便於企業管理者爲企業的前行做出正確的決斷。

(2)增強操作權限的合理性

在爲企業高級權限操作人員設定備用崗的同時，登錄系統的密碼應設定爲指紋登錄。當高級權限操作人員因出差或者休假期間需啓用備用崗時，高級權限操作人員必須在ERP系統的人力資源模塊提出申請，然後系統啓用備用崗權限設置。當高級權限操作人員因出差歸來或者休假結束，再在ERP系統的人力資源模塊報備，系統屏蔽備用崗權限設置。這不僅能解決ERP系統操作責任不清的問題，還能檢測及保證系統安全，杜絕ERP系統因安全給企業帶來的隱患。

3.4、增強ERP系統操作的便捷性

首先，企業在引進ERP系統時，應對企業的經營現狀和行業特點認真進行分析，明確自身需求，量體裁衣的引進系統，最大限度的降低ERP系統和企業需求的差異度。同時，還要對企業的業務流程和組織設計做出合理、科學的改進，確保企業的整個運行流程更好的適應其選定的ERP系統。其次，企業應協同ERP系統提供商的技術人員對企業進行一定時間的原辦公軟件和ERP軟件並行工作的實地測試。最後，以此次測試的數據進行科學的對比分析，及時找出ERP系統和企業不匹配的關鍵問題所在，對ERP系統進行適當修改，確保ERP系統更好的適應企業的需求，滿足企業財務管理的內控要求，從而達到ERP系統的所有模塊數據的最佳資源組合，提升企業在市場的競爭力，促進企業實現發展戰略。

綜上所述，ERP系統作爲企業的先進管理模式，雖然能體現當今世界最先進的企業財務管理理論，也能提供企業信息化集成的最佳解決方案，更能加速促進企業早日實現其發展戰略。但該系統在企業財務管理的應用中還是會產生一些實際問題，只有解決這些問題，ERP系統才能發揮自己在企業財務管理工作中應有的作用。

企業財務管理優秀15

一、企業財務管理目前存在的問題

1.1企業管理層對財務管理工作缺乏正確的認識

在企業管理工作中，部分企管高層認爲財務管理人員在企業管理中只能管理公司財務中的資金週轉及使用問題，對財務管理工作也未提出具有創設性的意見和建議、作出相關的決策。管理層人員對財務管理工作的錯誤認識及缺乏重視，致使財務管理工作者未合理規劃其職業生涯，從而導致財務管理方面得不到應有的重視，財務管理工作的監督控制和輔助決策等功能無法正確發揮其作用。同時，部分管理高層人員對企業的未來發展問題極其不負責任，利用職位之便，將個人的意志強制灌輸於企業財務管理的規章制度中，致使財務管理偏離原有軌道，最終管理層面上出現秩序混亂，致使企業發展受限。

在企業管理中，財務管理工作的創新可以給企業帶來巨大的收益，然而大部分企業管理層人員和財務管理工作者對此均未有正確認識，缺乏創新觀念，企業對財務管理人員的工作也有較低要求。導致財務人員在企業財務管理中處於無意識狀態，在企業中找不到認同感和歸屬感，阻礙其工作實力的有效發揮。隨着社會的迅速發展，財務管理的轉變方式趨向於信息化和網絡化，而多數企業除了建立相關的財務管理網站外，並未對信息時代的財務管理模式採取其它相應措施。財務管理人員應用網絡管理財務，直接獲取結果後也未有效利用這種手段來全面優化企業的財務掌控和管理。這種現象容易使財務管理人員的工作能力在很大程度上受到限制，致使企業缺乏優秀的財務管理骨幹，因此，即便企業具備創新財務管理的理念，也因缺乏這方面的人才而導致財務管理層面混亂，不利於企業的發展。

1.3企業財務管理制度尚未完善企業

在發展過程中，除了企業管理者和財務管理工作人員對財務管理缺乏正確的意識和創新性觀念外，企業管理制度也存在一定的問題。企業常常因單方面重視公司的經濟收益，使企業在市場中的整體發展方向受到忽視，進而導致財務預算與財務覈算方面出現較大的漏洞，成爲財務管理制度中的缺陷。而尚未完善的財務管理制度，則易導致企業財務管理工作難以順利展開，阻礙企業未來發展目標的實現。同時，不健全的傳統企業管理模式對企業財務管理制度的發展和完善也有一定的阻礙作用，因而，企業財務管理制度還有待加強。

二、對於企業財務管理問題的應對措施

2.1完善企業財務管理制度

企業除重視公司的經濟效益外，還應對其在市場中的整體發展方向有一定的關注，建立和完善財務管理中的各項規章制度。財務部門應對財務管理進行全面性、綜合性管理，明確和落實財務人員各自的職責，加強財務預算、覈算，從企業整體效益出發，節約併合理分配資金和公司的各項收支。同時，還要建立健全如財產管理、工資、福利、應收賬款的管理、銀行存款和現金的管理等財會制度，規範多種財務行爲，確保財務計劃和策略的`順利實施。此外，可建設經濟負責制、責任追究制、不相容職務分離制等制度，合理管理並控制存在相互監督、相互作用的財務內部管理體制。

2.2優化財務管理人員素質

財務管理人員素質的有效性提高，是加強企業財務管理的關鍵因素[3]。高素質的財務管理人員具備一定的職業判斷能力，時時刻刻對財務風險有着敏銳的覺察，可以及時發現財務管理過程中潛在的風險，並能準確估量風險的級別。與此同時，應用企業財務管理的相關知識對風險進行具體、合理的分析，並對此做出相應的假設和評估，企業便可根據評估展開拯救財務策略，進而減少或避免財務的重大損失。因此，作爲財務管理人員，不僅要有足夠的財會和經濟理論基礎知識，還要努力培養對財務管理各方面的技能，掌握多方面、跨學科的知識，拓寬知識面，提高財務管理素質。

2.3有效應用網絡信息化技術

知識經濟時代的發展爲企業信息化、網絡化帶來了新的挑戰，促使企業財務管理必須加強信息化建設，企業只有合理應用現代化信息技術，才能綜合管理企業的經營和財務管理方面，發現其中存在的缺點和不足，從而更好地分析並採取應對措施，提高企業管理水平和整體經濟效益，以適應激烈競爭下的市場經濟體制。信息化建設主要包括相關的信息化網絡集成知識和專業並熱愛財務管理的人才兩個部分，二者在企業財務管理網絡信息化中舉足輕重，不可缺一。因此，企業管理者可根據本公司的財務管理實際情況，積極採取相應的信息管理策略，有效應用網絡信息化技術，加強對財務管理方面人才的培養力度，實現企業信息內部全面共享原則。

三、結語

總之，財務管理在企業管理中起重要作用，貫穿整個企業的各個環節。只有重視企業財務管理中存在的問題，採取應對措施，改變傳統企業管理模式，創新財務管理制度，企業財務管理才能長久的立足於激烈的市場競爭中。