什麼是財務對賬?會計對賬包括哪些方面?
什麼是財務對賬?會計對賬包括哪些方面?易記賬爲你詳細介紹
步驟/方法
所謂對賬,就是覈對賬目。其目的是防止和避免編制記賬憑證和登記賬簿的差錯,以提高會計覈算的質量,切實做到賬證、賬賬、賬實相符。各單位應定期(每年至少一次)覈對各種賬簿記錄,確保會計信息真實可靠。
對賬的內容,主要包括以下幾個方面:
1.賬證覈對
賬證覈對應就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項經濟業務覈對其內容、數量、金額是否相符以及會計科目是否正確。根據業務量的大小,可逐筆覈對,也可抽查覈對。如發現有差錯,應逐步查對到最初的依據,,直至查出差錯的原因爲止。
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2.賬賬覈對
賬賬覈對要求做到賬賬相符,一般有以下幾種方法:
(1)檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯。可以通過編制試算平衡表進行檢查,如果借貸雙方金額試算平衡,一般說來沒有錯誤,如果借貸雙方金額不平衡,則說明記賬有錯誤,要作進一步的檢查。
(2)檢查總分類賬戶與所屬明細分類賬戶之間的記錄是否有差錯。有如下兩種方法:
①通過編制明細分類賬本期發生額及餘額明細表或財產物資的'收發結存表與總分類賬戶覈對,如有不符,應進一步查找差錯所在原因。
②加計各明細分類賬戶中的本期發生額或餘額合計數,直接與總分類賬戶的相應數字相覈對。這種方法可以省略上述明細表的編制工作。
3.賬實覈對
賬實覈對要求賬簿記錄餘額與各項財產物資和現金、銀行存款及各種有價證券的實存數覈對相符。覈對的方法是財產清查。對固定資產、材料、在產品、產成品、現金等,均應通過盤點實物,並與賬存數覈對,看其是否相符。
隨着會計電算化,通過財務軟件來記賬,如:易記賬,對賬變得不再需要。
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