財務小故事--出納與會計對賬
之前曾碰到過一家公司有這麼一件事,這家公司財務部掛名的也有十幾人,負責總賬的會計據說是一名做了不少年份的會計人員。出納有兩個人,一位大出納(老闆娘),一位小出納(公司另外請的人)。這不正好恰逢月初時間,需要會計與出納覈對流水賬。兩名財務人員就開始了對賬工作,但是對了幾天下來,兩個人相互說對方做的有問題,做的不清楚。不清楚沒關係,就仔細對吧。好,兩個人對有關問題又是查原始單、又是加減乘除的忙的不可開腳。但是對了一週的時間仍然沒有對清。我就很奇怪會計與出納的流水賬,有那麼難對嗎?後來才發現,原來問題出在以下幾個方面。
1、
出納的編制的流水賬沒有標註流水單號、原始單據上也沒有流水單號。
2、
會計做的會計憑證上也沒有流水單號。
3、
會計與出納登賬的'憑證依據還不同。
4、
出納的流水單有一部分會計是沒有的。
5、
另外最重要的一點,實在是暈的不行的,是會計在做憑證時,記入現金的金額常不是實際真正現收的金額,而必須一借一貸的相減纔是實際真正現收金額。所以纔有了上面的,會計與出納在對流水賬時,在紙上加加減減的情況。
6、
大出納(老闆娘)有時付出去款的流水單,也有沒有及時給到小出納。
7、
出納從來沒有做到過日清日結。
如此這般,才造成了流水賬、會計賬的混亂。
從這個故事看,可能大家覺的我公司不會有這種問題啊。但是對於目前中國的快速發展的民營企業中這種問題,實在是不少。會計人員的水平參差不齊,需要我們財務人員做的基礎工作真的是不少。
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