財務會計的賬務處理

我是一名醫院的會計，現在是2011年，2011年的帳已做了2個月的了。事情是這樣的，2010年的'時候，上級撥了一批專款給我院，當時只把材料作了專帳處理，人員工資沒做專帳處理，事實上，人員工資應作專帳處理，結果沒有。結果導致2010年年底財政專項結餘有30萬元，所有的貨幣資金只有5萬元，2011年的帳我已處理好了，關鍵是現在要查2010年的帳，該怎麼補救，纔不會說是挪用專款，會計賬務該怎麼處理?憑證該怎麼制？希望高手指教。