求助:門市藥店的會計覈算
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如果是手工賬,建賬程序大致如下:
一、準備賬簿:現金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬、總分類賬,等。
二、準備原始真憑證,如進貨單、出庫單、銷售單、報銷單、收據、盤點表、工資表、會計報表等,以及記賬憑證、發票等。
三、設置會計科目,可以參照小企業會計準則。將預先設置的會計科目寫在口取紙上,粘貼在賬簿的右側或上方,備用。
四、按取得的原始憑證編制會計憑證;依據會計憑證登記明細賬,月末結轉併合計明細賬,將明細賬過到總賬;最後依據總賬或科目平衡表編制會計報表。
怎麼處理?(小規模納稅人)
1、採購
借:庫存商品
貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、計提工資
借:主營業務成本 / 管理費用
貸:應付職工薪酬工資
支付時
借:應付職工薪酬工資
貸:現金 / 銀行存款
3、銷售收入
借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸:主營業務收入
應繳稅費應交增值稅(銷項稅額)
4、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目覈算)
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費應交城建稅
應交稅費應交教育費附加
應交稅費應交地方教育費附加
5、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金
借:主營業務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
6、月末,結轉本月收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
7、月末,結轉本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用 等
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