全年一次性獎金個人所得稅計算方法
1、全年一次性獎金,單獨作爲一個月工資、薪金所得計算納稅
2、將當月取得的全年一次性獎金,除以12個月,以其商數確定適用稅率和速算扣除數。(詳見下表)
全年一次性獎金計算明細表序 | 全年一次性獎金 | 年平均後月收入額 | 計算過程 | 實繳個稅 | 備註 |
1 | 0-18000(以18000爲例) | 18000/12=1500 | 18000*3% | 540 | 第一級稅率 |
2 | 18001-54000(以54000爲例) | 54000/12=4500 | 54000*10%-105 | 5295 | 第二級稅率 |
3 | 54001-108000(以108000爲例) | 108000/12=9000 | 108000*20%-555 | 21045 | 第三級稅率 |
4 | 108001-420000(以420000爲例) | 420000/12=35000 | 420000*25%-1005 | 103995 | 第四級稅率 |
5 | 420001-660000(以660000爲例) | 660000/12=55000 | 660000*30%-2755 | 195245 | 第五級稅率 |
6 | 660001-960000(以960000爲例) | 960000/12=80000 | 960000*35%-5505 | 330495 | 第六級稅率 |
7 | 960001以上(以1000000爲例) | 1000000/12=83333.33 | 1000000*45%-13505 | 436495 | 第七級稅率 |
注:①上表未考慮當月工資是否達到3500元起徵點
②在每一級稅率檔,均可按實發獎金數套用計算公式計算應代扣代繳個人所得稅
3、在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許採用一次
4、對取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資薪金收入合併。
個人所得稅臨界點(適用於全年一次性獎金),按照目前個稅超額累進的方法,有可能造成雖然多發了一元錢,但會因此多交幾千塊稅金的情況出現,詳情請參照下表。
發18001元比18000元多納個稅1155.1元;
發54001元比54000元多納個稅4950.2元;
發108001元比108000元多納個稅4950.25元;
發420001元比420000元多納個稅19250.3元;
發660001元比660000元多納個稅30250.35元;
發960001元比960000元多納個稅88000.45元。
全年一次性獎金個人所得稅計算方法如果個人當月工資薪金所得高於(或等於)規定費用扣除額的,其個人所得稅的計算公式爲:
(一) 全年一次性獎金收入÷12=商數(按照商數查找相應的'適用稅率A和速算扣除數A)
(二) 應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率A-速算扣除數A。
舉個例子某個人取得全年一次性獎金爲24000元。
第一, 將全年一次性獎金除以12的商數2000,查找相應的適用稅率爲10%和速算扣除數爲105;
第二, 計算應納稅額,應納稅額=24000×10%-105=2295元。
每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數:
1,全月應納稅額不超過1500元的,稅率爲3%,速算扣除數0;
2,全月應納稅額超過1500元至4500元的部分,稅率爲10%。速算扣除數105元;
3,全月應納稅額超過4500元至9000元的部分,稅率爲20%。速算扣除數555元;
4,全月應納稅額超過9000元至35000元的部分,稅率爲25%,速算扣除數1005元;
5,全月應納稅額超過35000元至55000元的部分,稅率爲30%,速算扣除數2755元;
6,全月應納稅額超過55000元至80000元的部分,稅率爲35%。速算扣除數5505元;
7,全月應納稅額超過80000的部分,稅率爲45%。速算扣除數13505元。
注:本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法的規定,以每月收入額減除費用叄仟元伍佰元后(外籍人員按肆仟捌佰元)的餘額或者減除附加減除費用後的餘額。
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