公司財務調查報告

隨着社會一步步向前發展，大家逐漸認識到報告的重要性，我們在寫報告的時候要避免篇幅過長。爲了讓您不再爲寫報告頭疼，以下是小編爲大家收集的公司財務調查報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

公司財務調查報告1

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對全縣經濟發展和社會穩定起着舉足輕重的促進作用，然而多數企業單純追求銷量和縣場份額，忽視財務管理的核心地位，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。改革開放以來，中小企業隨着中國市場經濟的確立和發展，並逐步發展併成熟。企業在解決社會就業、增加國家財政收入、發展高新技術、支援國家經濟建設等方面發揮着越來越重要的作用，已經成爲我國經濟增長中的一個亮點。但是這樣的中小企業畢竟存在着許多先天的不足和缺陷，特別是企業的財務管理工作存在諸多問題，使得企業不能適應市場經濟的快速發展。

假期以威海市xxxx企業作爲考察點，對該公司財務管理工作存在的問題進行調查分析，以找出民營企業的財務管理工作存在的共性問題，爲完善民營企業的財務管理工作提供借鑑和啓示。

一、公司概況

xxxx彩印公司成立於20xx年，坐落於威海文登市邊郊，交通便利，是文登市彩色廣告裝潢、商標、書刊印製許可企業。企業自成立以來，日新月異，以不斷創新的管理理念、超前的市場意識，優秀的企業文化，使企業從無到有、從小到大、迅速發展成爲印刷行業中的一顆新星。公司擁有高素質員工500餘名，企業設置了精品彩印中心、印後保障中心和企業形象策劃設計中心。公司同時設置了綜合管理部、財務部、質量部、市場銷售部等四個部門。至20xx年6月止該公司平均每年盈利600多萬元。經營期間，平均每年實現銷售收入20xx萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬，產品銷售稅金及附加2萬，還有其他費用等等。

（一）公司組織結構

1、綜合管理部

綜合管理部主要職責是制定各階段工作計劃和相關總結。傳達領導指示並督促檢查落實情況。售後協調管理工作，同時管理人力資源及一部分後勤工作。

2、財務部

依法組織公司會計覈算，自覺接受萬平公司、社會和各級政府的監督。負責建立晚上財務管理體系，規範企業經營行爲。負責公司各項財務問題。彩印廠財務部主要有財務主管、會計出納人員組成。據調查，該公司的會計人員多數是管理人員的親屬，“家族式”管理模式也使得會計人員素質比較低。缺乏對財務管理的理論和方法應有的認識和研究，也沒有具體的財務管理制度，導致公司在財務管理方面存在漏洞。

3、質量部

主要負責全公司的質量管理和質量驗收工作，對產品質量負有指導與監督責任。由於該公司對彩印產品質量要求比較嚴格，質量部聘請的都是一些有經驗的高素質人才，並且制定了一系列規範生產的標準，質量部貫徹推行全面質量管理、制定實施全公司質量工作方針，保證本部門各項指標的完成。

4、市場銷售部

據調查，該公司有一批優秀的銷售團隊，而且與外面相關單位有長期的銷售合作。這也使得該公司能夠在銷售方面業績突出。銷售部負責確定銷售策略，建立銷售目標，制定銷售計劃。

二、企業財務管理狀況

（一）調查的內容

我將該公司的財務人員設置、帳冊設置、覈算狀況等作爲主要調查內容，具體包括

1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管。

2、人員素質情況，包括是否有專業證書、是否專職等。

3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

4、成本覈算是否準確、真實。

5、抽查主要原材料、產成品、現金是否與賬面相一致。

(二)公司財務管理方面存在的問題

雖然公司表面上逐步穩定發展，可是仍然可是看出一些財務管理上的漏洞和疏忽。從企業建立之初就沒有着手建立一套比較規範的財務運作機制，以至於在以後的發展和擴張中，使財務管理不可控制，帶來一些問題。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗。主要存在以下及方面的問題：

1．管理模式僵化，管理觀念陳舊

威海萬平彩印公司的管理模式是所有權和經營權的高度統一，該公司的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，個別管理者僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相佔用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

2．成本管理失控

成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，萬平彩印公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考覈制度，造成經營當中成本管理失控。外協加工費用攤派部合理，例如：某產品印製銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產成品分配，造成部分產品成本加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導。

3．缺乏貨幣資金覈算辦法和控制制度

企業的貨幣資金管理出現混亂的根源，主要是在企業內部缺乏貨幣資金控制制度，缺乏現代財務管理制度。該企業對財務部門在企業中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，幫所有者管好錢就行。財務部門的主要工作是處理與管理財務數據，絕大部分人員和時間投入在處理會計憑證、製作財務報表、報銷費用及應付工商、銀行、稅務等事務性工作上。這種財務管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷，從而阻礙了財務管理作用的發揮。

（三）加強財務管理的思考

隨着改革的深化和市場經濟的完善，市場競爭更加激烈，企業的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱鉅，必須採取得力措施認真加以解決。

⒈加強企業管理，提高管理水平

⒉加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質

⒊科學投資決策，降低投資風險

⒋關注政策環境變化，增強企業核心競爭力

三、建議與意見

針對該企業面臨的財務管理方面的問題，提出一些建議，希望對企業財務管理方面有一些借鑑作用：

（一）建立健全企業內部控制制度

企業內部控制制度主要包括兩方面：一方面是不相容職務分離制度。另一方面是授權批准控制制度。建立健全內部財務控制制度，凡投資性支出和非經常性大額貨幣資金支出須由投資者（或經營者）或其授權指定的專人簽字審批；其餘日常貨幣資金支出由財務負責人或其授權指定的專人簽字審批。財務人員要參與制訂企業的生產經營計劃，把好資金支付審查關。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，不能把資產管理、記錄、檢查覈對等交由一個人來做，帳目、貨款、貨物應設專人分管。定期覈對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡、賒銷政策。加快應收賬款的週轉速度，儘可能的避免呆賬、壞賬的發生。

（二）強化運營資金控制管理

首先，現金流量預算控制。企業財務管理首先應該關注現金流量，而不是會計利潤，企業應該通過現金流量預算管理來做好現金流量控制。其次，應收賬款控制。再次，實物資產控制。

（三）要面向市場採用科學投資策略

要穩健理財，適時擴大規模。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動迴避。在實踐中，企業應儘可能採取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進可以擴大空間，向專業化方向發。

（四）加強財會隊伍建設

提高企業全員管理素質加強中小企業財務管理，一方面，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識和專業素養。另一方面加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才能完善公司財務管理狀況，提高公司的競爭力。

四、調查心得

通過社會調查實踐讓我受益匪淺，在這其中我學習到很多知識，只有依靠企業全員上下的共同努力，纔有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。以人爲本，努力提高財務人員業務能力工作水平，抓好會計人員的後繼教育，並在加強會計人員業務培訓同時，開展好職業道德教育，建立和完善激勵機制，依法提高會計人員的工作極積性把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。

公司財務調查報告2

財務調查報告公司股東會：我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權，故對xxx有限公司（以下簡稱“公司）截至20xx年0x月xx日的財務情況進行了盡職調查。盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業務考察與市場分析、生產過程與生產分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開。

在調查過程中，我們主要採取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。由於受客觀條件、公司相關人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響,故本報告僅爲我公司決策層（內部）提供分析參考作用。

一、公司概況：

1、公司的基本情況：

xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日經xx市商務局x商資(20xx)字xx號文批准,取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號>設立的中外合資有限責任公司，該公司於20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局頒發的註冊號爲xxxxx號的企業法人營業執照。住所：xx省xx市xx鎮xx路東x。經營範圍：許可經營項目：無。一般經營項目：研發生產各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產品和設備。銷售自產產品。經營期限30年。法定代表人：xx。公司股權及註冊資本：現註冊資本xxx萬美元，由股東以現金、無形資產投足，其中：xx無形資產出資xxxx元人民幣(xx萬美元)，佔註冊資本x0%；xx貨幣出資xxxx5元人民幣，無形資產出資xx元人民幣（xx萬美元），佔註冊資本60%。

2、調查關注：

公司註冊資本xxx萬美元，實收資本xxx美元，賬面實收股xxx無形資產出資xxx元人民幣，賬面實收股東xx無形資產出資xxxx元人民幣，已經股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳；賬面實收股東xx貨幣出資xxx元人民幣，其中通過其他應收款-xx掛賬xxxx元將資金轉關聯公司使用（應確定爲註冊資金不到位或抽逃註冊資金）。

二、公司的組織和管理：

1、公司組織架構及部門設置：公司按照《中外合資經營企業法》和公司章程設置董事會，監事會或監事，董事會成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設董事長、總經理1人，付總經理2人。部門設置包括董事長室、管理部、國內銷售部、國際銷售部、技術服務部、品保部、研發部、製造部、材料部、財務部等10個職能部分。

2、公司員工構成：目前公司員工47人（不含高管），其中中層以上管理人員12人、員工35人。

3、公司員工報酬及保險：

（1）薪酬制度：月（5月份）工資支出總額約19萬元；

（2）保險、福利計劃：月社會保險支出總額2萬元；其他福利支出總額0.7萬元。

4、調查關注：

公司股東副總經理xx掌控公司核心技術；間接股東總經理xxx掌控公司全面經營管理。公司與部分員工簽訂勞動合同，交納五險一金社會保險（5月在冊47人，32人交納社會保險，15人暫未交納）。公司與關聯公司業務緊密，管理層、中層幹部以及技術骨幹等人員存在公司間共同用工現象。

5、稅務狀況

三、公司業務情況：

公司主要研發生產各種LED燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產品和設備。現市場銷售主要產品包括：光控LED路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等公司20xx年至20xx年5月31日實現主營業務收入xxxx元,主營業務成本xxx元,銷售毛利率xx%。公司路燈產品系列已取得歐盟CE安規、ROSH環保認證；取得美國FCC、加拿大IC、澳大利亞C-TICK電磁兼容認證、日本PSE圓形安規認證；正在申辦中國CQC安全、節能認證、質量檢測報告；防暴燈系列正在申辦中國EX防暴認證。

1、調查關注：目前公司正處在產品研發、市場推廣及品牌創建階段，產品屬節能環保，綠色照明概念，符合國家產業政策，市場前景廣闊。

四、生產過程與生產設施：

1、生產用地及主要設施：公司佔地面積xxx平方米，廠房與關聯公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用，生產設備7臺套，現年未達到預計生產能力。

2、生產過程耗用的主要原材料來源及成本構成：公司主要材料構成爲電子料、機構件、包材類、輔料及模具，供應商主要集中在上海、江蘇蘇州、崑山區域。注：機構件主要由關聯公司xx有限公司生產。公司產品成本構成：材料成本約佔90%；水、電人工、製造費用約佔10%。

3、設備維護及使用情況：公司設備運轉正常,生產安全無事，生產廠房及設備與關聯公司共同使用。

4、調查關注：20xx年x月xx日簽訂土地轉讓合同(合同號xxx)受讓土地xxxx平方米，取得x國用（20xx）第xxx4號土地使用權證；建造新廠房一棟，預算造價xxx萬元，預計20xx年9月完工。

五、需要說明的情況（截至20xx年05月31日調整後）

1、資產、負債調查情況說明

（1）固定資產、在建工程保，可能承擔連帶責任。

期後負債：公司新建廠房預計9月完工，建造工程款暫未支付。

訴訟情況：根據公司的聲明,目前暫無正在進行的未決訴訟。

歷史稅務情況：公司與關聯方爲了提高收入相互虛開發票事項，存在內部人員可能造成的稅收處罰風險。

股東出資情況：xxx認繳貨幣出資xxx元人民幣，通過其他應收款-xx掛賬xxx元衝抵實收資本xxx元，存在工商部門年檢處罰及善意債權人的訴訟可能。

環境評估情況，公司成立前已取得xx市環境保護局x環建[20xx]xx6號關於對xxx有限公司建設項目環境影響報告表的審批意見書。

六、價值判斷：

其中：1.其他應收款--xxx元，因資金未在xxx公司使用，其債權不予確認，對應的等額實收資本不予確認。

2、存貨-原材料--暫估xxxx元，價值無法認定不予確認；對應的等額應付帳款不予確認。

3、固定資產原價--流水線原值xxx元，實際爲xxx元，故減除xx8元；對應的應付賬款xxx元不予確認。

4、無形資產股東投入攤銷餘額xxx元，雙方同意與我公司擬投入無形資產等額相抵，故予以調減；對應的其他應付款xxxx元，實收資本xxx元，予以調減。本次調查，我們僅從財務環節分析，經調整相關資產,公司實際賬面淨資產價值調整爲0.00萬元，未考慮土地增值因素，未考慮固定資產等增值/減值因素。對公司的綜合價值的判斷，由於未對公司未來發展潛力進行分析，故無法進行判斷。

公司財務調查報告3

我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權，故對xxx有限公司（以下簡稱“公司）截至20xx年0x月xx日的財務情況進行了盡職調查。盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業務考察與市場分析、生產過程與生產分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開。在調查過程中，我們主要採取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。由於受客觀條件、公司相關人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響,故本報告僅爲我公司決策層（內部）提供分析參考作用。

一、公司概況：

1、公司的基本情況：

xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日經xx市商務局x商資(20xx)字xx號文批准,取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號<<中華人民共和國外商投資企業批准證書>>設立的中外合資有限責任公司，該公司於20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局頒發的註冊號爲xxxxx號的企業法人營業執照。住所：xx省xx市xx鎮xx路東x。

經營範圍：許可經營項目：無。一般經營項目：研發生產各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產品和設備。銷售自產產品。經營期限30年。法定代表人：xx。

公司股權及註冊資本：現註冊資本xxx萬美元，由股東以現金、無形資產投足，其中：xx無形資產出資xxxx元人民幣(xx萬美元)，佔註冊資本x0%；xx貨幣出資xxxx5元人民幣，無形資產出資xx元人民幣（xx萬美元），佔註冊資本60%。2、調查關注：

公司註冊資本xxx萬美元，實收資本xxx美元，賬面實收股xxx無形資產出資xxx元人民幣，賬面實收股東xx無形資產出資xxxx元人民幣，已經股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳；賬面實收股東xx貨幣出資xxx元人民幣，其中通過其他應收款-xx掛賬xxxx元將資金轉關聯公司使用（應確定爲註冊資金不到位或抽逃註冊資金）。

二、公司的組織和管理：

1、公司組織架構及部門設置：

公司按照《中外合資經營企業法》和公司章程設置董事會，監事會或監事，董事會成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設董事長、總經理1人，付總經理2人。

部門設置包括董事長室、管理部、國內銷售部、國際銷售部、技術服務部、品保部、研發部、製造部、材料部、財務部等10個職能部分。

2、公司員工構成：

目前公司員工47人（不含高管），其中中層以上管理人員12人、員工35人。

3、公司員工報酬及保險：

（1）薪酬制度：月（5月份）工資支出總額約19萬元；

（2）保險、福利計劃：月社會保險支出總額2萬元；其他福利支出總額0.7萬元。

4、調查關注：

公司股東副總經理xx掌控公司核心技術；間接股東總經理xxx掌控公司全面經營管理。

公司與部分員工簽訂勞動合同，交納五險一金社會保險（5月在冊47人，32人交納社會保險，15人暫未交納）。

公司與關聯公司業務緊密，管理層、中層幹部以及技術骨幹等人員存在公司間共同用工現象。

6、稅務狀況

三、公司業務情況：

公司主要研發生產各種LED燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產品和設備。現市場銷售主要產品包括：光控LED路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等

公司20xx年至20xx年5月31日實現主營業務收入xxxx元,主營業務成本xxx元,銷售毛利率xx%。

公司路燈產品系列已取得歐盟CE安規、ROSH 環保認證；取得美國FCC、加拿大IC、澳大利亞C-TICK電磁兼容認證、日本PSE圓形安規認證；正在申辦中國CQC安全、節能認證、質量檢測報告；防暴燈系列正在申辦中國EX防暴認證。

4、調查關注：

目前公司正處在產品研發、市場推廣及品牌創建階段，產品屬節能環保，綠色照明概念，符合國家產業政策，市場前景廣闊。

四、生產過程與生產設施：

1、生產用地及主要設施：

公司佔地面積xxx平方米，廠房與關聯公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用，生產設備7臺套，現年未達到預計生產能力。

2、生產過程耗用的主要原材料來源及成本構成：

公司主要材料構成爲電子料、機構件、包材類 、輔料及模具，供應商主要集中在上海、江蘇蘇州、崑山區域。注：機構件主要由關聯公司xx有限公司生產。

公司產品成本構成：材料成本約佔90%；水、電人工、製造費用約佔10%。

3、設備維護及使用情況：

公司設備運轉正常,生產安全無事，生產廠房及設備與關聯公公司共同使用。

4、調查關注：

20xx年x月xx日簽訂土地轉讓合同(合同號xxx)受讓土地xxxx平方米，取得x國用（20xx）第xxx4號土地使用權證；建造新廠房一棟，預算造價xxx萬元，預計20xx年9月完工。

五、需要說明的情況（截至20xx年05月31日調整後）

1、資產、負債調查情況說明

（1）固定資產、在建工程保，可能承擔連帶責任。

期後負債：公司新建廠房預計9月完工，建造工程款暫未支付。 訴訟情況：根據公司的聲明,目前暫無正在進行的未決訴訟。

歷史稅務情況：公司與關聯方爲了提高收入相互虛開發票事項，存在內部人員可能造成的稅收處罰風險。

股東出資情況：xxx認繳貨幣出資xxx元人民幣，通過其他應收款-xx掛賬xxx元衝抵實收資本xxx元，存在工商部門年檢處罰及善意債權人的訴訟可能。

環境評估情況，公司成立前已取得xx市環境保護局x環建

公司財務調查報告4

一、公司整體狀況

*公司屬於圖書出版發行公司，現有職工25人左右，企業註冊資金110萬，屬於小規模納稅人，年銷售額1000萬元上下。部門組織結構如下圖示

公司各部門當前主要職能，總經理負責企業管理及決策；銷售部門負責外聯客戶及登錄客戶往來帳，代理商屬於公司合作單位；倉儲負責公司圖書的儲存及發運；財務部負責資金的收支；編審部主要負責聯繫編稿人員，審稿定級，部分稿件打版工作。

本公司爲圖書出版公司，運作流程爲公司向出版社購買版權號，招聘老師作爲編稿人員，由公司內部人員審稿，經歷打板曬版，發片環節交由印刷公司印刷，印刷紙張由我方提供，圖書印刷完畢後交由我方倉儲保管，業務部負責銷售，倉庫根據銷售訂單發貨。

二、各部門運作狀況

財務管理狀況，貴公司未設立專門的財務部門機構和內部覈算人員，有出納專人負責現金及銀行收支，公司財務沒有成文的管理制度，由於付款多爲總經理口頭批准隨時支付，沒有必要的文字批覆單據，缺乏每月真實的內部帳記錄，資金收支缺乏明晰財務記錄及資金支付憑據，資金管理方面在收支上缺乏必要的統籌和規劃，財務狀況管理混亂。公司主要費用成本項目爲紙張成本、印刷費、稿酬、工資、打版曬版發片費用、場地租賃費、水電費、辦公費和稅費等。

倉儲管理上，公司設有專門的倉庫及倉儲管理人員，倉庫設有專門的倉儲部門及儲存場所，圖書分類通過逐年在軟件建立倉庫的方式管理，具有簡單的圖書管理軟件，用作銷售批銷單的制單和客戶對賬；倉庫根據軟件內業務部製作的批銷單進行打單發貨，並將發貨結果反饋給業務部；倉庫部具體負責版權錄入，入庫制單，印刷廠賬務處理和部分物流費用由倉庫處理處理，圖書更換版權號，以及客戶退換貨的倉儲系統處理；倉庫每學期結賬，倉庫業務多爲跨月處理，倉庫每學期進行系統盤點，庫存與實際基本相符。

銷售環節，公司產品銷售主要通過圖書展銷會籤銷售合同，確定產品代理商，公司業務部負責聯繫客戶，根據客戶需求在圖書管理軟件錄製批銷單，聯繫貨運公司，督促倉儲發貨後電話確認客戶到貨情況，代理商交付一定代理金，公司給予訂貨，發貨價格爲圖書定價的折扣金額，客戶貨款採用先發貨後結算的方式，收款方式爲分期間按比例收款，除退換貨以外，貨款基本上一學期能全部回籠。貨款收取方式爲現金交付或託運部代收，銷售圖書一般不開稅票，開稅另加稅點。由於業務量逐年增加，自09年開始應收賬款出現壞賬呆滯現象。

編審環節，主要負責對外聯繫編稿老師，收集稿件進行校對審覈，並確定稿件級別質量，負責部分稿件的排版工作，聯繫排版，出片，曬版程序。編審部負責覈定及支付老師稿酬，編輯部職工工資，打版曬版費，發片費。編審部負責發行印刷環節外的主要費用支出。稿酬支付方式爲預先簽訂合同，圖書出版後支付相關稿酬，編輯部員工工資按照基本工資加計件的方式。編審部基本具有系統成文的文件章程，並且能系統的執行。

稅務方面有專門的代理記賬人員給予報稅，稅務徵收方式爲覈定徵收。

三、公司各部門當前存在的問題

財務管理方面，公司沒有系統的財務管理制度，公司財務收支隨意性較大，公司財務支付沒有專門和條例的財務審批單據，資金支出去向難以追索；公司財務功能較分散，各部門負責自身環節財務收支賬務，收入部門和支出部門幾乎完全分離，公司沒有系統完整的財務記錄；由於營收和支出部門缺乏相應的有機整合，公司營收、支出和資金收支信息相脫節，公司經營成本利潤情況不明晰；由於賬務收支信息記錄不及時，資金支付缺乏統籌及計劃性，相關部門業務受到較大影響。

倉庫管理環節，倉庫實際庫存和當前財務軟件難以完全對應，庫存難以持續，主要的原因在於客商退回圖書難以完全對應入庫，除了客戶退回圖書數量較大，難以短時間內詳細清理之外，這與軟件功能不能對圖書進行合理分類有很大關係；圖書在系統中按照系列進行統計，對庫存圖書未進行系統科學的分類；當前圖書入庫按照圖書定價進行錄入系統，真實的圖書成本難以在賬務中顯示，圖書銷售的成本利潤也難以準確覈算；另外，由於軟件及會計技能的原因，圖書製作成本難以準確分配；不能再更換版權號的長期積壓圖書進行處理時，沒有完整的審批處理程序，圖書統計與系統操作存在困難。

銷售環節，自09年開始，公司銷售部門營收賬款出現呆滯現象，存在壞賬的危險，應加強對客戶和應收賬款的管理；銷售較繁瑣業務是客戶的調換貨，即客戶給公司的退貨和重新銷售，主要環節涉及倉庫物流環節的操控環節，不能及時得知倉庫部分圖書的精確庫存。

編審環節，編輯部作爲整個公司產品生產的核心環節，負責稿件的收集和編審，以及出版印刷前的各個環節，加之內部工資費用的計提，需要大量的資金支付，由於公司資金管理程序和資金週轉問題，存在老師稿酬、對外打版曬版費不能按計劃支付，因我方付款違約問題，逐漸開始影響後期業務開展；諸多費用直接從編審部支付，徐部長希望建立財務監督環節，資金支付審批和支付環節透明；另外，徐部長負責全部稿件質量等級的評定工作，希望有人能對其這方面的工作進行監督（財務管理之外）。

四、財務管理策劃的重點與難點

公司經營者對公司財務管理非常重視，希望建立一整套系統的財務管理方案，對公司整體財務狀況進行規範記賬覈算，覈算公司整體成本利潤情況；調查發現企業經營者期望對供應商和客戶往來賬項進行系統把控，明確每家客戶的投入和利收情況，以達到公司往來賬目清晰，盈虧明確的目的；由於公司現在沒有系統的財務管理制度，財務管理存在很大的隨意性，沒有系統的財務管理單據，資金支付去向難以追索，資金支付計劃難以統籌和執行；倉儲管理環節如何確認入庫成本和保持庫存的持續性；調研發現公司部門負責人員期望建立會計監督審批機制，做到財務管理透明，權限責任明確。

針對該公司財務管理現狀，應從以下幾個方面着手，加強財務管理工作：

1. 建立一套系統的資金管理方案，做好資金管理和資金支付審批制度。

2. 建立系統的公司費用報銷制度，合理控制公司費用發生情況。

3. 建立客戶應收賬款控制制度，避免壞賬呆滯現象。

4. 做好供應商賬項管理方案，合理安排資金支付計劃，推動業務開展。

5. 建立倉庫圖書成本分配方案，制定庫存管理制度，保證庫存數據準確性，做好積壓圖書的處理審批方案，提高運作效率。

6. 建立內部控制和監督機制，部門財務管理透明化，權限責任明確。

公司財務調查報告5

一、調查目的

爲了能夠更深入的瞭解企業目前的財務管理狀況，更好地在未來的工作中履行財務管理的責任。我於20xx年1月中旬至20xx年4月末對中麒醫藥有限公司的財務風險管理進行了調查實習。

二、調查對象及調查方法

（一）調查的對象

本次調查的對象是中麒醫藥有限公司，該公司的基本情況如下：吉林中麒醫藥有限公司地處於吉林省長春市高新開發區。該公司成立於20xx年，總投資200餘萬元，佔地800平方米。該公司主要經營各種藥品：皮膚病、婦科病、風溼骨病、糖尿病。該公司在董事長劉總的帶領下，經歷了幾年的努力，如今的中麒醫藥有限公司在市場上已經佔有一定的地位，手中擁有自己固定的網絡。但是近兩年該公司在企業財務活動中受到各種不確定因素的影響，使該公司的財務收益與預期收益發生偏離，致使該公司的銷售額持續下降，根據報表顯示，20xx年的淨銷售額爲70萬元，與去年相比降低了5%，造成了蒙受損失的機會和可能。

（二）調查的方法

根據被調查對象的實際情況。本次調查採用的是實地調查方法。

三、調查過程中發現的問題

（一）資本結構不合理

資本結構是指企業長期資本構成及其比例關係。資本結構的不合理將使企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產生。由於該公司自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環節中實現快速發展，該公司不得不通過銀行貸款解決問題。從公司負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，該公司對銀行的依賴較大。該公司過分依賴銀行，當出現支付危機時，一方面使

自己失去信用而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，該公司資本結構存在比較大的問題。

（二）投資缺乏科學性

企業投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，該公司投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致該公司投資損失巨大，從而財務風險不斷。該公司對內投資主要是固定自產投資。在固定資產投資決策過程中，該公司對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發生，投資項目不能獲得預期的的收益，投資無法按期收回，這也給公司帶來了巨大的財務風險。

（三）資金回收策略不當

現代社會企業間廣泛存在着商業信用。該公司爲了增加銷量，擴大市場佔有率，大量採用賒銷方式銷售產品。從會計覈算角度來看，這可以增加公司利潤，但該公司在信用銷售過程中對客戶的信用等級瞭解不夠，盲目賒銷，造成大量應收帳款失控，相當比例的應收帳款長期無法收回，直至成爲壞賬。資產長期被債務人和存貨佔用，使得該公司缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響該公司資產的流動性及安全性。

（四）收益分配政策不規範

股利分配對公司的生存和發展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對公司狀況的判斷和公司的聲譽，從而影響公司資金的來源，也可能影響告訴潛在投資者的投資決策。該公司的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合公司的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響公司的財務結構，從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛採用的股利政策相比，我國公司較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證市場上的投機氣氛，另一方面無助於投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國公司股權政策的制度也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。

四、針對存在問題提出合理化建議

（一）建立公司財務風險識辨系統

要對公司的財務風險進行防範，首先必須準確的、及時的識辨公司的財務風險。按照財務比率指標的性質及綜合反映公司財務狀況能力的大小，預警公司財務風險的比率只要有：現金債務總額比、流動比率、資金淨利潤、資產負債率和資產安全率。公司可以應用比較、比率分析來考察其自身歷年以來財務比率指標的變化趨勢，並借鑑行業指標的平均值與先進公司的指標值來判斷本身財務狀況的好壞，從而有效地規避風險、控制風險、延緩危機甚至杜絕危機。當然，一個財務風險預警系統應該具有良好的內部控制制度以及稽覈制度，否則即使是先進的預警系統也得不到正常的運轉。由於各公司的組織形式、公司規模等存在差異，公司應當根據實際情況來設計符合其自身要求和特點的財務風險預警系統。

（二）建立有效的風險處理機制，增強抗險能力

爲了有效防範可能發生的財務風險，公司必須從長遠利益着眼，建立健全公司財務風險防禦機制。

（1）可以通過某種手段將部分或財務風險轉移給他人承擔的方法，建立健全公司風險轉移機制。

（2）可以通過公司之間聯營、多種經營以及對外投資多元化等方式及時分散和化解公司財務風險，建立健全公司風險轉移機制。

（3）可以在選擇理財方案時，綜合評價各種方案可能發生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，建立健全風險迴避機制。

（4）可以建立健全公司的風險基金和累積分配機制，及時足夠的增補公司的自有資金，壯大公司的經濟實力，提高公司抗擊財務風險的能力。

（三）建設財務風險制度文化，增強風險防範意識

公司財務風險的高效管理得益於公司上下一心的全員參與和制度支撐。在文化層面上加強公司員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀，在工作中自發的協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力於調查和規劃本公司的風險制度和文化建設，努力提升公司的風險管理水平。要使財務管理人員明白，財務風險存在於財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給公司帶來財務風險，必須將風險防範貫穿於財務管理工作的始終。公司領導人員應加強科學決策、集體決策，摒棄經驗決策，降低財務決策風險。

（四）完善風險管理機制，健全內部控制制度

公司財務風險管理的複雜性和多樣性要求公司必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把公司的財務風險實現組織化運作，才能實現公司財務風險管理得到足夠的重視和真正的規模運作。公司可以單獨設立一個財務風險管理配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現及化解發現，建立健全風險控制機制。因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批准、會計監督、預算管理和內部審計。再次是財務和審計應該分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各行其責。最後要充分發揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險評估。

通過這次實習讓我知道在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，公司在確定財務風險控制目標時不能一味最求低風險，而應本着成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的範圍之內。因此，要加強公司財務風險防範，如何防範公司財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是公司財務管理工作的重點。

公司在經營管理中，要建立財務危機預警指標體系，加強籌資投資資金回收及收益分配的風險管理，實現公司效益最大化。同時，要加強對中小公司的服務指導。對創業初期的中小公司，政府要幫助他們選擇合適的行業，大力改善投資環境。爲公司提供較爲完善的市場調研及行業前景分析，儘量減少投資盲目性。爲防範財務風險，公司還須理順內部的各種財務關係。各部門要明確其在企業財務管理中的地位、作用、職責及被賦予的相應權力，做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，企業應兼顧各方利益，以調動各部門參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一。

公司財務調查報告6

一、調查單位基本情況

邯鄲市博瑞建材有限公司，位於峯峯礦區南環路，交通便捷，現在職工75個，雖然公司內部人員不多，但單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關於不兼容職務分離的原則。內部崗位分工是按照“經辦、審覈、複覈、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計1名，出納1名，保管1名，其主要是覈算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，並及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，爲下一步工作提供真實、完整的會計信息。

二、調查的目的

爲了運用所學習的專業知識來了解會計覈算的工作流程和管理辦法,加深對會計工作的認識,將理論聯繫與實踐,培養實際工作能力和分析解決問題的能力,達到學以致用的目的,爲今後更好地工作打下堅實的基礎。

學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有這樣才能成爲一名高質量的會計專業人才。爲此我於20xx年3月5日至20xx年3月30日在邯鄲市博瑞建材有限公司實踐調查。

三、調查的內容

我們將單位的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等作爲主要調查內容，具體包括爲：

1、崗位設置狀況，主要針對是否設有會計、出納、保管。

2、人員素質情況，主要針對是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業道德等。

3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

4、主要針對內部財務制度是否健全。

四、調查結果

通過這次調查，發現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業證書，都能夠遵守會計職業道德，沒有發現提供虛假財務會計報告、隱匿或者銷燬會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵佔等與會計職務有關的違法行爲發生。而且公司財務管理制度完善、健全，並制定了各項規章制度。

1、隨着經濟的迅猛發展，企業的投資主體呈現多元化態勢。部分企業的經營管理理念出現了嚴重偏頗，輕財務覈算，輕財務人員培訓，重營銷隊伍的建設，這就造成主觀隨意性太大，收支無發票，收入隨意報，記賬的業務只是非開票不可的業務，有的記賬只是形式主義，但在該公司法人領導下，嚴格財務制度，經常組織財務方面的培訓，人員業務素質能跟得上政策的變化的需要，公司領導也十分重視財管工作，專門聘請了較高水平的.專業人才充實到財務部門，財務管理工作做得很好。

2、以前該單位財務人員素質參差不齊，財務人員緊缺，老會計有一定的水平，但往往跟不上腳步，時間上不能保證。經過調查，該單位的財務人員基本上都是本單位的財務專職人員，新舊交替上，也有自己的辦法，採取以老代新、加強培訓的辦法使人員很快能進入到工作狀態中，實踐經驗提升也很快，新會計在寬裕的時間接手較快，大大避免了因財務人員業務不熟而出現這樣那樣的錯誤。

3、該單位認真嚴格執行各項了財務制度，特別是在票據的管理上，做得非常好，發票的審覈上，非常嚴格，沒有發現一張壞　　同時我還發現該公司有幾點好的做法：

（一）票據管理

票據是單位財務收支的法定憑證和會計覈算的原始憑證。因此，空白票據是由專人保管。票據保管人沒有保管銀行預留的全部印鑑章，這也遵循了不相容職務分離的原則。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，能夠按照規定使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。未經批准沒有發現公司財務人員擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，並對期滿後的此類票據立即進行了覈對和使用記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行覈對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一覈對，做到了賬證相符。

加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度；專庫保管制度；專賬保管制度；保管交接制度；定期盤點制度。

（二）資金管理

一是加強現金管理，嚴格執行了國家現金管理條例及實施細則。對現金收入，如：銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其他收入等，按銀行規定的庫存現金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發生。

二是出納辦理的現金收支業務是以會計審覈確認的會計憑證爲依據的。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批准後，才予以支付的。

三是出納員對已辦理收支業務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時得根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。

（三）經費管理

加強財務審覈制度，建立嚴格的支出審覈制度，對於辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規定的權限審批後給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據，並由經辦人員簽字，主管領導審批，財務人員審覈後才能給予報銷。加強資金的事前監督和事後監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費現象。

五、實踐調查的總結與體會

（一）作爲一名會計人員，工作中一定要具有良好的專業素質，職業操守以及敬業的態度。因爲它不僅是爲了報表而已，更是爲了更好的掌握公司各個會計的資料以便了解公司經濟的正確信息。會計部門作爲現代企業管理的核心機構，其會計工作人員，必須牢記會計準則，堅持原理處理今後面對的工作。

（二）作爲一名會計人員要有嚴謹的工作態度。會計工作是一門很精確的工作，要求會計人員要準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。所以我們一定要加強自己對數字的敏感，及時發現問題解決彌補漏洞。

（三）作爲一名會計人員要具備良好的人際交流能力，對於要收集會計的信息，對上要彙報會計信息，對內要相互配合整理會計信息，對外要與社會和政府部門搞好關係，注意在各個部門各種人員打交道的溝通方法，協調好相互間的工作關係。通過一個月的學習給我的感觸很深，瞭解到理論應用一定要再實踐的基礎上，而我們在面對時間必須在學習理論的前提下才可以更好的

完成。所以我們不但要學好專業課，還要抓住任何學習的機會加強實踐經驗，真正把理論和實踐結合，再者就是社會中，人際關係有時真的比工作能力還重要，良好的人際關係能給我們的工作帶來順利，帶來成功，帶來機遇。

公司財務調查報告7

一、調查目的與方法

無論任何企業都把“財務”作爲企業運作的核心，只有過硬的財務預算才能給企業帶來先前無後的經濟效益的發展。爲了將在校所學的專業知識,與平時所學的理論在工作中的經驗相結合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，並且希望通過此次的調查結果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法

二、調查時間、對象與方法

20xx年4月20日－5月01日，我採用實地調查法和資料查閱法對南京三泰製衣有限公司（以下簡稱三泰公司）的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協助。我本着客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料。現將調查情況報告如下：

三、調查結果與分析

（一）企業財務現狀

“三泰公司”於20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現有註冊資本118萬元。至20xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈餘公積虛掛23萬元。20xx年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處於資不抵債的狀況。

由於三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業建立之初就沒有着手建立一套規範的財務運作機制，以至於在以後的發展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考覈制度，造成經營當中成本管理失控。

其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。

其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。

其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入製造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。

其四、財務人員更換頻繁，在覈算過程中不按連續性造成成本脫勾。

其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由於這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。

事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數，含盈餘公積－23萬元）。

（二）財務狀況分析

“三泰公司”從20xx年7月成立，至20xx年12月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本佔銷售收入93％。累計發展管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，合計464萬元，佔累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠佔流動資金週轉，費用的節約是效益增加的直

接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金佔用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產淨值698萬元，佔資產1457萬元的49％，流動資金沉澱比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元佔84．22％，其中部分資金成本高達24％。

舉債（借款）經營本是企業發展和擴張的一條捷徑，但企業採取舉債經營形式的前提是資金週轉速度較好，利潤率較高，這樣才能爲還債奠定基礎。“功鑫公司”的實際情況是，20xx年12月末的負債總額爲1519萬元，其中：農行借款就佔1232萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產淨值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金佔負債總額的65．86％，資金週轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難於承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那麼這個高舉債很快就成爲導致企業經營失敗的主要因素之一。

四、調查中發現的問題

（一）憑證附件不齊、原始單據不規範、報審制度不嚴格，例：a、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、20xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。20xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。

（二）不嚴格按現行權責發生制覈算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：20xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發生制因記入上月相關費用中予以衝抵。

（三）沒有建立完善的成本覈算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考覈獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年10月末，生產成本出現負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585．69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規範。

（四）材料領料單填制不規範，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。例：20xx年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。

（五）借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。例：20xx年1月2號，5號憑，業務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。

五、改進建議

三泰公司經過加強財務管理、降低製造成本、降低資金成本，企業走出困境是有希望的。現針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附後。

（一）盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現。

（二）加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌，出納清理未達帳。

（三）編制資金計劃（季或年）表，便於靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。

（四）調整借款結構，降低籌資成本。

（五）建立“模擬市場覈算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場爲導向，成本爲基礎，盈利爲目的。

（六）測算每個產品的目標成本，對每個品種的製造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。

（七）在掌握每個產品的製造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。

（八）建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽覈制度，嚴格執行。

（九）建立成本目標考覈制度。將目標成本層層分解到各部門、個人後，要及時對實際成本進行考覈，並給予一定獎勵，鼓勵人人蔘與成本管理。

（十）以財務科爲主，不定期對成本覈算過程進行覈對，分析差異原因，提出解決辦法。

（十一）建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。

（十二）建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

（十三）嚴格執行工業企業會計制度，會計覈算要連續、系統、真實。

六、總結

綜上所述想要作爲一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業的心臟，心臟不跳動隨之企業的肢體也將僵持。他的能力直接影響着企業的興起與衰退，所以每個企業都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業規避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業“財務”是操作的主幹，是企業的靈魂。

公司財務調查報告8

改革開放以來，民營企業隨着中國市場經濟的確立和發展，像雨後春筍般蓬勃成長，並逐步趨於成熟。民營企業在解決社會就業、增加國家財政收入、發展高新技術、支援國家經濟建設等方面發揮着越來越重要的作用，已經成爲我國經濟增長中的一個亮點。但是民營企業畢竟存在着許多先天的不足和缺陷，特別是民營企業的財務管理工作存在諸多問題，使得民營企業不能適應市場經濟的快速發展。

我選取民營省力多糧油器材有限公司作爲考察點，對民營省力多糧油器材有限公司的財務管理工作存在的問題進行調查分析，以找出民營企業的財務管理工作存在的共性問題，爲完善民營企業的財務管理工作提供借鑑和啓示。

調查內容

1、省力多糧油器材有限公司簡介

2、省力多糧油器材有限公司財務基本情況

省力多糧油器材有限公司的創辦人是一羣辭去公職人員，他是長於技術而拙於管理。對財務報表中的各項指標不能準確把握；財務人員文化水平較低，幾乎沒有正規財務專業本科學歷。財務暗箱違法行爲比較嚴重。總的來說，財務管理存在很大的問題。

調查結果

一、省力多糧油器材有限公司財務管理中存在的問題

1、管理者素質低下，財務管理意識不強

省力多糧油器材有限公司內部財權集中在關鍵人手中，過於注意控制，而疏於管理。筆者在省力多糧油器材有限公司調查發現，企業的出納人員由老闆親戚擔任，且地位高於企業其他財會人員，出現了出納人員領導財務工作現象；在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少。在覈算方法上企業仍停滯於過去簡單的收付記帳法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業管理制度要求進行財務管理。

2、不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大

省力多糧油器材有限公司缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。

3、成本管理嚴重弱化

省力多糧油器材有限公司的財務人員由於管理知識薄弱，難以確定企業生產的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性的意見。在成本覈算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地彙總覈算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。

4、資金籌集和使用缺乏科學性

客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。

主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金

淨流量等財務管理指標不甚瞭解，項目可行性報告大多請別人寫。

在資金投放活動中，企業有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防範。

在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。

5、財務利益分配滯後

省力多糧油器材有限公司的家族式管理，在初創發展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創家業。隨着企業規模擴大，企業的創建人不能志同道合，二次創業意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進入，拒絕在經營者、勞動者之間建立資產關係。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防範中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防範所有者之間的利益吞食。

二、應採取的對策

1、提高民營企業主、財會人員的財務管理意識及綜合素質

提高民營企業的財務管理水平，首先要提高民營企業主的管理素質。民營企業主要提高管理水平，通過考察或參加專項研討會，利用業餘時間系統自學，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自己財務管理水平。

民營企業應當樹立以人爲本觀念，一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業中來，另一方面必須加強企業現有財會人員培訓，提高他們的綜合素質。企業要根據現代企業制度對高效科學管理的客觀要求，改變過去重視技術輕視財務的陳舊管理方式。

2、實現財務制度規範化和財務管理預算化

企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度，使企業的生產營銷發展到哪裏，財務管理的觸角就延伸到哪裏。

其次，企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，爲避免出現預算的差異，還應根據近期較爲準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考覈，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度爲主對經濟行爲的定性約束，以財務預算爲主對經濟行爲進行定量約束的格局。

3、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業經濟效益

財務部門要利用自身擁有大量有關成本覈算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品覈算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細覈算其成本構成，併爲生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本覈算管理的事前參與和超前控制。

拓展成本覈算考覈範圍，建立以成本、費用、利潤爲中心的成本考覈體系，將能夠量化的指標儘可能量化，通過考覈

績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能侷限於目前成本覈算內容，不僅要考覈產品製造成本覈算，而且要考覈產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重於簡化成本覈算轉移到側重於成本控制。

4、構建適應現代企業發展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益

1)、在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業財務部門要改變目前僅限於對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。

2)、在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環機制。

(1)企業必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業的效益過多地分流於資金利息，提高企業償債能力，逐步把企業從“高負債一低效益一高佔用’，的惡性循環中解脫出來。(2)規範企業的融資行爲。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業信用。

3)、在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的後續管理。

(1)財務部門要監控企業資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業稅後利潤分配政策，儘可能增加留存收益，不斷增加企業積累，促進企業自我流動發展，同時，企業要妥善處理好個人消費與企業發展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監督管理好資本金。

公司財務調查報告9

一、調查目的與方法

無論任何企業都把“財務”作爲企業運作的核心，只有過硬的財務預算才能給企業帶來先前無後的經濟效益的發展。爲了將在校所學的專業知識,與平時所學的理論在工作中的經驗相結合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，並且希望通過此次的調查結果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法

二、調查時間、對象與方法

xx年4月20日-5月01日，我採用實地調查法和資料查閱法對南京三泰製衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協助。我本着客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料。現將調查情況報告如下：

三、調查結果與分析

(一)企業財務現狀

“三泰公司”於20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現有註冊資本118萬元。至xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈餘公積虛掛23萬元。xx年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益-382萬元，資產負債率126%，目前處於資不抵債的狀況。

由於三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業建立之初就沒有着手建立一套規範的財務運作機制，以至於在以後的發展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考覈制度，造成經營當中成本管理失控。

其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。

其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。

其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入製造費用中，例：xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。

其四、財務人員更換頻繁，在覈算過程中不按連續性造成成本脫勾。

其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由於這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。

事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元，虧損分別是：15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數，含盈餘公積-23萬元)。

(二)財務狀況分析

“三泰公司”從20xx年7月成立，至xx年12月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本佔銷售收入 93%。累計發展管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，合計464萬元，佔累計虧損500萬元的95%，虧損500萬元，擠佔流動資金週轉，費用的節約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金佔用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產淨值698萬元，佔資產1457萬元的49%，流動資金沉澱比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元佔84.22%，其中部分資金成本高達24%。

舉債(借款)經營本是企業發展和擴張的一條捷徑，但企業採取舉債經營形式的前提是資金週轉速度較好，利潤率較高，這樣才能爲還債奠定基礎。“功鑫公司”的實際情況是，xx年12月末的負債總額爲1519萬元，其中：農行借款就佔1232萬元，是負債總額的84.22%，而在資金運用上，固定資產淨值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金佔負債總額的65.86%，資金週轉緩慢勢成必然。不到35%的資金流動難於承擔84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那麼這個高舉債很快就成爲導致企業經營失敗的主要因素之一。

四、調查中發現的問題

(一)憑證附件不齊、原始單據不規範、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。

(二)不嚴格按現行權責發生制覈算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發生制因記入上月相關費用中予以衝抵。

(三)沒有建立完善的成本覈算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考覈獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：xx年10月末，生產成本出現負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585.69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規範。

(四)材料領料單填制不規範，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。例：xx年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。

(五)借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。例：xx年1月2號，5號憑，業務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。

五、改進建議

三泰公司經過加強財務管理、降低製造成本、降低資金成本，企業走出困境是有希望的。現針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附後。

(一)盤活存量：及時清理收回應收款項;清理固定資產，對不用的固定資產變現。

(二)加強銀行存款管理;按要求分設明細帳;按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌，出納清理未達帳。

(三)編制資金計劃(季或年)表，便於靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。

(四)調整借款結構，降低籌資成本。

(五)建立“模擬市場覈算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場爲導向，成本爲基礎，盈利爲目的。

(六)測算每個產品的目標成本，對每個品種的製造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。

(七)在掌握每個產品的製造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。

(八)建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽覈制度，嚴格執行。

(九)建立成本目標考覈制度。將目標成本層層分解到各部門、個人後，要及時對實際成本進行考覈，並給予一定獎勵，鼓勵人人蔘與成本管理。

(十)以財務科爲主，不定期對成本覈算過程進行覈對，分析差異原因，提出解決辦法。

(十一)建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。

(十二)建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

(十三)嚴格執行工業企業會計制度，會計覈算要連續、系統、真實。

六、總結

綜上所述 想要作爲一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業的心臟，心臟不跳動隨之企業的肢體也將僵持。他的能力直接影響着企業的興起與衰退，所以每個企業都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業規避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業“財務”是操作的主幹，是企業的靈魂。

公司財務調查報告10

一）調查的內容

我們將企業的財務人員設置、帳冊設置、覈算狀況等作爲主要調查內容，具體包括1、財務人員設置情況，包括：

1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管.

2、人員素質情況，包括是否有專業證書、是否專職等。

3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

4、成本覈算是否準確、真實20xx年公司財務調查報告20xx年公司財務調查報告。

5、抽查主要原材料、產成品、現金是否與賬面相一致。

（二）調查的結果

在調查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業中，

1、崗位設置不全，或不規範的40戶，佔調查戶數的80%

2、賬冊設置齊全32戶，佔調查戶數的64%；記載及時，或基本及時的20戶，佔調查戶的40%；帳實相符5戶，佔調查戶數的10%

3、成本覈算準確、真實的15戶，佔調查戶數的30%

4、盤存主要原材料、成產品、現金與賬面相不一致45戶，佔調查戶數的90%.通過這次調查，發現有90%以上的中小企業納稅人在財務上存在問題。

二、調查結果的分析

調查的結果是令人吃驚的，是什麼原因造成這樣的結果的？

一是隨着經濟的迅猛發展，投資主體呈現多元化態勢。部分納稅人產生了重生產經營管理，輕財務覈算；重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。少數納稅人文化層次和現代經營管理理念欠佳，不能按照《徵管法》和稅務機關的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發票，收入隨意報，記賬的業務只是非開票不可的業務，有的記賬只是形式主義，爲了應付稅務機關20xx年公司財務調查報告工作報告。

二是財務人員、辦稅人員素質參差不齊，由於新辦企業不斷增加財務人員緊缺，老會計有一定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證；新會計不是缺理論知識，就是少實踐經驗；更主要的原因是企業是老闆，工資由老闆發，不聽老闆的就被炒魷魚，所以會計只能根據老闆提供的票據“做賬”、“圓賬”。