財務管理調查報告

隨着個人的文明素養不斷提升，報告與我們的生活緊密相連，我們在寫報告的時候要注意涵蓋報告的基本要素。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？下面是小編爲大家收集的財務管理調查報告，希望對大家有所幫助。

財務管理調查報告1

我對xxxxxx的財務情況進行了調查，我本着客觀、實事求實的原則，採取詳查會計資料，詢問公司同仁等一系列必要的方法，在單位領導、同事的協助支持下，對該單位的財務管理情況作了詳細的調查，基本瞭解了所在財務部門的工作流程，從中發現了許多值得學習和借鑑的地方，也發現了一些問題，對此進行了初淺的分析，並結合自己所學到的提出了自己的一些想法及建議。

一、財務情況簡介

xxx公司於20xx年1月5日在xxx註冊成立，公司主要經營10KV及一下電力設施的安裝、維修、調試；批發零售電力設施、建築材料；廢金屬回收等。註冊員工人數16人，現有在職員工120人，註冊資本爲80萬元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司，年盈利400多萬元。20xx年前三季度實現淨利潤達3086000.0元，增幅爲15%，利潤總額爲3432000.0元，比往年同比增加13.5%。

公司不斷壯大隊伍和加強經營管理的機制改革，通過對員工的技術提升以及管理機制的改革，提高產品質量和服務質量，促進公司的發展。

公司宗旨是：“質量是生命，用戶是上帝，轉變方式，創新發展”。

昌吉xxx供用電工程有限公司現有總經理、副總經理、總工、行政辦、財務科、工程（含質檢）、設備部、倉儲部等八大管理職能部門。

二、財務管理方面的分析

1.財務部門的工作分工較合理

xxx公司財務部設立了主管會計（財務科長）、出納會計、銀行會計、材料成本會計。出納會計主要負責現金資金的收付業務，登記現金日記帳，開增值稅發票，發放員工和工人工資，協助銀行會計登記銀行存款日記賬簿，驗證增值稅進項稅額發票等；而銀行會計負責銀行承兌、電匯、轉賬、貸款業務，登記銀行存款日記賬；主管會計主要負責納稅申報，編制記賬憑證，覈算工人工資等，審覈各項經濟業務進行財務總賬的登記等，材料成本會計主要負責成本覈算，成本控制以及錄製入庫單，材料收付的月報表，領料單等。

2.成本的核算能夠及時到位

生產成本主要包括：材料（主、輔料）、製造費用、生產人員工資。然後根據適當的方法，比如說覈算分步法，總公司在分公司之間用的就是覈算分步法。把生產成本分配到每個完工項目和未完工項目，最後根據出庫的產品數量將完工產品轉到主營業務成本。

3.做賬對賬及時？

能夠及時做賬，現金日記賬按經濟業務的發生順序逐筆登記，每天一結。20xx年07月27日發生了5筆經濟業務：提現20000元；支付銷售產品運費450；發放職工工資18000；支付職工困難補助800；補付差旅費餘款200。出納會計將這五筆經濟業務逐筆登記到現金日記賬上，並於當日結出餘額。記賬憑證內容真實完整，每月月末各類賬簿都根據記賬憑證登記完畢，結出餘額。能夠時刻爲公司領導提供真實完整的會計資料。並且及時對賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

4.各類憑證、帳目登記規範？

根據經過審覈過的的會計憑證登記會計賬簿。登賬時，能夠將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他相關資料逐項登記入賬。各種賬簿能夠按頁次順序連續登記，不跳行、隔頁。財務會計報告根據登記完整，覈對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚。會計報表之中、會計報表各項目之中，凡是有對應關係的數字，都保持相互一致。

三、財務管理中存在的問題

雖然xxx有限公司的財務管理相對較好，但還有一些不足的地方，體現在成本控制和應收賬款這兩個方面：

1.材料物資管理不科學規範

物資是生產成本控制的重要內容。現在公司的原材料、輔助材料、在產品、半成品、產成品等物資的數量隨着市場的變化逐年遞增，甚至還是成倍增長，但物資的存儲空間、管理人員的素質和數量並沒有相應的按比例增加。而且物資材料的管理制度混亂，沒有科學有效的體質。材料的使用很少經過精確的計算，驗收和領用缺乏有效的監督控制，盤存不及時，財產清查不嚴格，材料物資的日常管理缺乏科學、規範的制度。剛去實習時，總經理讓我學着乾材料會計，當拿到那些材料的記錄數據時我發現上面的數目亂亂的，沒有頭緒。我花費了兩個月的時間把前三年的材料數目分類整理結束。在這期間曾遇到這樣的情況，公司以前的材料使用登記表不規範，什麼樣式的也有，追加材料應有的程序沒有體現在書面上，這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費的現象；再者，公司的庫存管理不合理，進庫單據、出庫單據都是同一個人登記，這是容易出現紕漏的。

這是一筆去年8月發生的經濟業務，可款項至今未收回，從後面所付的應收賬款來看，20xx年12月的應收賬款累積達到1061226.95人民幣。其中，其中xxx開發區的應收賬款爲352039.27；xxx工業園區的應收賬款爲192940；xxx輸電工程的應收賬款爲241331.1，xxx農村輸電工程應收賬款139916.58，等，這中間有很多款未還，有的也只還了一部分。應收賬款是企業因對外賒銷、材料、供應勞務等應向購貨方或接受勞務的單位收取的款項。應收賬款主要功能是促進銷售和減少存貨。應收賬款累積過多，會影響企業財務狀況和正常經營。本公司在應收賬款方面具有以下問題：

（1）未能徹底瞭解往來帳戶的詳細情況

現在的社會競爭太過於激烈，在激烈的競爭機制下，企業一味的擴大市場佔有率，不但在成本、價格上下功夫，而且大量運用商業信用來促銷如：商業折扣，低價促銷。比如說，輸電工程，市場上是1KM10萬，但有時投標承包價格只有9萬多元1KM。本公司的風險防範意識不強，爲了擴銷，在事先並未對付款人資信情況作深入調查，根本不瞭解對方的情況，盲目地採用賒銷策略去爭奪市場只重視賬面的高利潤，忽視了大量客戶拖欠佔用的流動資金能否及時收回。

（2）不能正確處理帳齡長的應收賬款

對於帳齡較長的應收賬款，公司沒有采用正確的處理方法，這樣的話就不瞭解當局收款欠款情況，不瞭解應收賬款在各個客戶之間的金額分佈情況及其拖欠時間的長短，也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發生的損失，不能正確估計壞賬損失。這樣做也許可以收回的應收賬款因爲疏忽也不去收回，增加了壞帳準備。

四、改進措施

1.強化物資管理，完善材料領用制度

隨着公司的物資數量逐年增加，公司應該擴建倉庫以擴大存儲空間，提高管理人員的素質，增加管理人員的數量，增加稱重、測量的儀器，保持倉庫環境整潔，在每個季末，都要進行盤點，盤點時要有盤點人，監盤人，覆盤人，在盤點時由倉庫物料員帶領盤點人員在倉庫對公司財產物資進行逐一盤查，盤點一樣記錄一樣，隨時找出丟失物資及丟失原因。盤點結果出來後，根據制度規定該由誰賠償就由誰賠償，不徇私，這樣就能起到一種警示作用，工作人員就會重視起來，不會有偷懶的現象。在領用材料時先打申請，填寫領料單，領料單經過所在部門領導簽字同意及關務部簽字同意後方可領用物資，並且倉庫物料員做好登記，步驟缺一不可。

2.加強應收賬款的管理

（1）準確瞭解往來帳戶的情況

在應收賬款發生之前加強事前控制。就是要做到在賒銷業務之前對購買方的償債能力與信用狀況進行狀況調查，並做出判斷，要對購買方的履行償債義務的態度，償債能力，客戶的財務實力，抵押品以及社會經濟環境發生變化時，客戶的經營情況及償債能力。綜合這些因素給客戶劃分等級，在這些基礎上制定信用政策。

（2）加強應收賬款的考覈力度

帳齡分析法，是根據應收賬款帳齡的長短來估計壞賬的方法。雖然應收賬款能否收回以及能收回多少，不一定完全取決於時間的長短，但一般來說，帳齡越長，發生壞賬的可能性就越大。對於帳齡比較長的應收賬款就應該採用帳齡分析法，估計金額損失的合計就是應計提的壞賬準備，如果壞賬準備科目有貸方餘額，且餘額小於應計提的壞帳準備，則計提它們的差額，借：管理費用貸：壞帳準備。如果餘額大於應計提的壞賬準備，則衝減它們的差額，借：壞賬準備貸：管理費用。

五、實習體會

通過這幾個月的調查與分析，我對昌吉xxx供用電工程有限公司有了更深一步的瞭解，與同事們建立了融洽友好的朋友關係，也讓我學到了許多知識和經驗，這些都是書本上無法得來的，使我能更好的瞭解自己的不足，瞭解會計工作的本質，瞭解這個社會的方方面面，能夠讓我更早的爲自己做好職業規劃，設定人生目標，向成功邁進。最重要的是我發現自己的業務水平得到了提高，發現了現金管理中的一些問題，也提出了自己的看法，但由於調查時間較短和自身經驗的不足，對於問題的認識可能比較膚淺和片面，所以還有待完善和提高。在這裏我要感謝一下我的指導老師和單位的同事，是他們給了我莫大的支持與幫助，使得我順利地完成這篇調查報告，也希望我調查報告中的一些思考，對完善公司的財務管理有一定的借鑑作用。

財務管理調查報告2

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對全市經濟發展和社會穩定起着舉足輕重的促進作用，然而多數企業單純追求銷量和市場份額，忽視財務管理的核心地位，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。爲此，市企業服務局組成調查組對全市中小企業財務管理現狀進行了調查。通過調查發現，受多種因素制約，我市中小企業在財務管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。

一、全市中小企業基本情況

建市以來尤其是黨的十六大以來，我市企業發展迅速，經濟總量迅速擴大，整體素質明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設備製造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優勢產業。據統計，20xx年底全市中小企業完成增加值149.5億元，營業收入超千萬元的中小企業達431家，超億元的企業達51家。截至今年6月底，中小企業總數已達8922家，完成增加值68.8億元,佔全市經濟總量的34.4%，吸納城鎮下崗失業人員2.2萬人,成爲安置下崗職工的主渠道。

本次調查採用發放《山東省中小企業財務管理現狀調查問卷》和深入企業現場調查兩種方式，共調查企業3358家，佔全市企業總數的37.6%。

二、中小企業財務管理中存在的主要問題

近年來，我市中小企業雖然發展較快，但因其生產規模小、資金和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟等因素影響，使得中小企業在財務管理方面存在着不容忽視的問題，主要表現在：

⒈融資困難，週轉資金嚴重不足

資金是企業生存和發展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業發展最突出的問題。據統計，今年上半年我市申請貸款的中小企業資金缺口高達

4.6億元，多數企業反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業自身存在負債過多、融資成本高、風險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎。基層金融機構授權、授信制度不適應中小企業發展的要求，對中小企業的信貸業務逐漸萎縮。中小企業普遍規模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導致中小企業資金週轉非常困難。此外，國家的優惠政策向中小企業傾斜少，也是中小企業融資難的重要原因。

⒉財務控制薄弱，缺乏科學性

當前，我市中小企業普遍存在財務控制薄弱的現象，主要表現在：一是對現金管理不嚴，導致資金閒置或不足。調查發現，能嚴格執行現金管理制度的企業只有1276家，僅佔被調查企業的38%。不少企業認爲現金越多越好，大量現金未參加生產週轉，造成現金閒置浪費。還有些企業的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境；二是應收賬款週轉緩慢，資金回收困難。多數企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業在生產經營活動中缺乏深入的市場調查，盲目生產，生產出的產品沒市場，存貨積壓，佔用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鍊，形成資金呆滯，週轉失靈，直至停產；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現金流，一旦資金鍊出現問題，無法挽救。

⒊管理模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，多數管理者思想落後，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相佔用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

⒋財務人員素質偏低

調查發現，我市中小企業財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員1707人，近三年接受2次以上培訓的僅佔32.6%，具有大專及以上學歷的僅佔36.4%，持證（會計證、會計電算化證）上崗會計人員僅佔被調查人數的37.8%，專職會計只有60.2%。由於財務人員長期不接受培訓，文化層次普遍偏低，理財觀念滯後、理財知識欠缺、理財方法落後。

此外，企業財務管理問題還表現在有些企業財務檔案管理水平低。在所調查的企業中，財務檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅佔23.5%，多數企業財務檔案管理不達標，有的小企業的財務檔案像堆廢紙一樣存放，財務資料極容易丟失，進而影響相關經濟活動的繼續開展和經濟糾紛的順利解決。

三、解決中小企業財務管理問題的主要措施

隨着改革的深化和市場經濟的完善，市場競爭更加激烈，中小企業的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱鉅，必須採取得力措施認真加以解決。

⒈加強企業管理，提高管理水平

一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業財務部門的職責，而是關係到企業的各個部門、各個生產經營環節，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業內部的各環節、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現代融資意識，根據企業自身特點選擇適當的融資方式。

⒉加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質

根據《會計法》的有關要求，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質，特別要加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識，認真履行好會計監督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據企業會計覈算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業會計管理中。

⒊科學投資決策，降低投資風險

自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業在投資時必須慎之又慎，把投資風險降到最低。中小企業投資要以對內投資爲主，重點應投在以下三個方面：一是對新產品試製投資，不斷有適銷對路的新產品上市，使企業在市場競爭中始終處於不敗之地；二是對技術設備更新改造投資，使企業的設備始終處於一種具有競爭力的狀態，永葆前進的動力；三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術型人才的投資，一方面可以採用招聘的方式引進人才，一方面通過對內部現有人員的培訓，提高技能和素質，不斷更新知識、更新觀念、更新技術，以適應日益激烈的市場競爭的需要。

⒋關注政策環境變化，增強企業核心競爭力

要密切關注政策環境的變化，主動適應國家宏觀調控，在新的市場環境中求生存、謀發展，隨時瞭解市場變化，密切關注市場上的現有產品和消費動向，以中小企業良好的服務、靈活的機制、快捷的應變能力，及時調整產品結構，改變生產方向，實施技術創新，滿足消費者的需求，鞏固和穩定擴張市場佔有率，不斷擴大中小企業的生存空間。

四、建議

⒈進一步完善有利於中小企業融資的優惠政策。20xx年1月1日實施的《中華人民共和國中小企業促進法》無疑改善了中小企業的生產經營環境，極大地促進了中小企業的發展，但配套的法律法規尚未完善，一些如利率管制等對中小企業貸款不利的政策仍在實行，應儘快完善有關融資的優惠政策。

⒉加快中小企業信用擔保體系建設步伐。目前中小企業信用擔保體系建設已全面啓動，並取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規範和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，爲中小企業融資提供形式多樣的服務。

⒊定期開展法律、法規和業務知識的培訓，政府有關部門要根據各自的職能有針對性地開展企業經營者、會計人員、管理人員的短期培訓，幫助其提高政策、業務、理論水平。

⒋加大社會監督力度。財政、稅務等部門要加強對中小企業財務的監督，促其健全機構，配備合格的會計人員，對不配合的企業採取處罰措施，對沒條件建賬的企業，指定由社會中介機構代理其賬務。同時，社會中介機構要充分發揮應有的作用，會計師事務所、稅務、工商等部門相互溝通，形成合力，共同維護良好的經濟秩序。

此外，要加強對中小企業的服務指導。對創業初期的中小企業，政府要幫助他們選擇合適的行業，大力改善投資環境。如爲企業提供較爲完善的市場調研及行業前景分析，儘量減少投資盲目性。

財務管理調查報告3

題目：關於學習財務管理專業的調查報告 專業

學號

姓名：關於學習財務管理專業的調查通過一學年的努力學習， 從最初對財務管理的的迷茫和求知慾望逐漸的瞭解這 門專業。

在本學期的會計原理課程中楊序琴老師細心教導，她那流利的教學讓我 們深深地迷上財務這門專業， 當然還有今年學習的統計學、西方經濟學也引領我 們進入金融市場， 讓我們初步的瞭解到這門專業的基礎知識，同時也激發了我們 的興趣愛好。

爲了今後能後更好的學習這門專業，通過調查整理分析得到本專業 學習的相關要求。一：專業概述財務管理專業培養具備財務管理及相關金融、會計、法律等方面的知識和能力， 具備會計手工覈算能力、會計信息系統軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評 價能力、財務報表分析能力、稅務籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業技能， 能爲公司和個人財務決策提供方向性指導及具體方法。能在工商、金融企業、事業單 位及政府部門從事財務、理財管理的應用型專門人才。二：專業設置●主要學科 ：經濟學、工商管理、會計學 ●主要課程 ：管理學、微觀經濟學、宏觀經濟學、統計學、中級財務會計學、初級財務管理、經濟學、中級財務會計、市場營銷學、證券投資與 期貨、高級財務管理、成本管理、公司財務案例分析、國際財務管理、商 業銀行經營管理、審計學、項目評估、稅法等。●專業要求（1） 專業基本能力要求 （2） ①財務會計覈算能力：掌握憑證填制、登記賬簿、編制報表等基本 技能

②財務管理基本能力

熟悉企業管理的一般流程和財務管理的基本 理論，掌握財務管理的原理與基本方法

③經營管理的基本能力：熟悉統計分析基本理論，掌握管理學、組 織行爲學、市場營銷學、成本管理學的原理與基本方法。

（3） 專業核心能力要求 ① 會計實務處理能力：掌握會計信息的生成過程、會計電算化軟件 操作，能對企事業單位、不同行業會計實務進行處理； ② 證券投資分析能力“熟悉經濟運行的宏微觀環境，掌握投資的基本理論，掌握證券投資的理論和應用技巧； ③ 項目評估分析能力：熟悉並掌握企業投資評估、項目評估和審計 理論和方法的應用； ④ 公司理財能力：熟悉並掌握企業內部控制和公司治理、企業戰略 與風險管理的基本理論； ⑤ 金融管理能力：熟悉並掌握經融市場的運作與對金融產品分析等 能力：提高金融企業的財務分析。●素質要求具有較高的政治理論素養、高度的民族自豪感和社會責任感，具有 較強的創新意識和良好的身體心理素質，具備良好的專業品質和與主要面 向工作崗位相適應的踏實敬業、吃苦難勞、團結協作的職業素養。●培養目標掌握企業會計信息系統與設計的基本原理、電算化會計軟件初始化的 設置、總賬系統、報表系統以及工資覈算、固定資產覈算等業務和算子 系統的操作方法；理解會計信息系統的數據流程、模塊構建，會計電算 化對系統手工會計方式的影響；瞭解企業實際會計電算化的管理要求與 制度規範購銷存業覈算子系統、基本商品化會計軟件的數據整理與加工。

專業業務培養目標：本專業學生主要學習財務、金融管理方面的基本 理論和基本知識，受到財務、金融管理方法和技巧方面的基本訓練，具 有分析和解決財務。金融問題的基本能力。

專業意在培養具備管理、經濟、法律和理財、金融等發麪的知識和 能力，能在工商，金融企業、事業單位及政府部門從事財務、金融管理 以及教學、科研方面工作的工商管理學科高級專門人才。● 培養要求熟悉國家有關政策、法律、法規；有較深厚的管理學科理論基礎和較紮實的 財務管理基礎， 具有從事本專業業務工作的能力和適應相關專業業務工作的基本 能力與素質，並具有獨立獲取知識、提出問題、分析問題和解決問題的能力及創 新精神。本專業畢業生應獲得以下幾方面的知識和能力

１．掌握管理學、經濟學和財務與金融的基本理論和基本知識； ２．掌握財務、金融管理的定性和定量的分析方法； ３．具有較強的語言表達、人際溝通、信息獲取以及分析和解決財務、金融 管理實際問題的基本能力； ４．熟悉我國有關財務、金融管理的方針、政策和法規； ５．掌握選修模塊課程中要求的基本技能並具備實際工作能力； ６．掌握財務管理相關課程教學方法，並具備職業技術教育基本能力； ７．掌握文獻檢索、資料查詢的基本方法，具有一定的科學研究和實際工作能力。

自己成立會計事務所，成立會計事務所不會面對象做兼職會計的交 際壓力，其收入十分可觀，但對專業所需水平要求很高。目前成立 會計事務所的大多具備註冊會計師或高級會計師等級的人。

進大學任教。隨着中國經濟的高速發展和經管類專業今年愈加的火 熱的趨勢，市場定需要 1000 大批的財務管理人才。6．●財務管理專業前景分析財務管理專業就業前景分析盤算好家底，才能打牢掙錢的基礎，財 務管理就是這樣一個企業命脈的所在。中國經濟的迅速發展使財務管理專 業內部，還催生出了一些新興的分支。

現在一方面是市場需要會計人才， 而另一方面會計人員現有水平又參差不 平。當前企業會計隊伍的現狀，有許多隻持會計從業資格證的初級人員，匆匆就 上崗了，他們有許多人，有的分錄不會做、有的科目不會設置、有的月末結帳缺 乏知識、這些都不在少數啊，學有成就是首要的。在大學階段儘量掌握更多的財 務會計知識，將來一定會有用武之地。我國的經濟還在不斷向前發展，不用擔心 就業前景，就目前情況財務會計就業情況也是最好的行業之一。

目前作爲將進入大二的我們來說， 主要任務還是在努力學習並掌握專業知 識，做到落實並靈活運用，將學到的知識用於實踐。作爲財務專業的學生不僅僅 目標只限於會計從業資格證， 應該要做到更精更好。這樣才能在社會的高層站住 腳。

就目前而言， 許多待遇較好的企事業單位在會計這方面的要求都是持有初 級會計證書以上的會計人員，也要求工作經驗至少 2—3 年以上，這對於剛畢業 的大學生來說， 很多都有了限制，所以就要求我們利用寒暑假期間去企事業單位 實習做一名小企業的小會計， 充實自己讓自己，讓自己在接下來重點學習哪方面 的技能有了一個很好的指引。

財務管理調查報告4

農村財務問題涉及千家萬戶農民的切身利益，農村財務管理師農村經濟管理的一切重要內容，也是當前農村工作的熱點和難點之一。帶着如何進一步搞好農村財務管理，切實保護農民的切身這一觀點，利用工作之便對柳林縣陳家灣鄉的村級財務管理情況進行了爲期5日的調查，現將有關情況報告如下：

一、農村財務管理的現狀

陳家灣鄉共18個行政村，40個核算單位，23個村級報賬員。從20xx年11月起該鄉的40個核算單位全部實行了會計委託代理，做到每月一結賬，並在每次結賬結束後由鄉農經服務中心打印好財務公開表，村報賬員進行公佈。通過一年多的運作，使該鄉的村級財務管理較以前有了較大的改善，減少了因農村財務問題引起的上上訪案件。

1、 財務檔案得到規範的管理

以前村級的財務檔案都沒有得到規範管理，如：記帳憑證上的回行鍼、大頭針已鏽，也不取掉，沒有裝訂成冊；講究點的就拿張報紙或塑料口袋簡易裝一下，不講究的就散放一堆；有的財務檔案被雨水打溼，字跡也看不清楚；有的被老鼠啃掉，如要查看有關財務資料，半天都找不到。現實行代理制後，各種帳冊、票據有了專人的保管，分類編號，裝訂歸檔專櫃管理。

2、摸清各村村務的家底

該鄉大多數的村在未實行委託代理制前，根本就沒有認真對各項往來款項、固定資產作過清理，帳目含糊不清，時間拖得過長，債權債務關係不明確，固定資產有其名無其實，無專人管理，無安全存放，存在這些現象，給村級集體資金流失創造條件，集體資金的安全得不到保證，應收、應付的款項也不及時兌現，失去信任感，給羣衆幹部帶來不良的影響。在實行委託代理時代理中心對村級財務移交資料進行了認真調查，清理了各項往來款項和固定資產，在清理進程中能兌現的及時兌現；能作調整處理的及時處理，明確了固定資產的存放地，專人保管，確保村級資金的安全。

3、支出民主化

在未實行委託代理之前，村級的各項支出基本上都是由村主任或支部書記一個人簽字說了算，未徵求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，羣衆不滿意。現實行委託代理制度後，按委託代理辦法進行嚴格的審批程序，對村級的一切財務之出進行聯籤，即村報賬員籤“名字”、村民主理財組組長籤“屬實”、村委主任籤“準支”、村支部書記籤“同意”、農村會計服務中心主任籤“審覈”，方可報銷入賬，實行了公開、民主的辦法，受到幹部、羣衆的一致贊同。

4、財務實事求是，按時公開

在未實行委任代表以前，村級財務有時不按時公開，公開的內容有時不齊全，應付了事，經不起羣衆的監督，老百姓不滿意。現實行代理制以後，實事求是，按時公開，認真接受羣衆的監督，正確對待羣衆反映的問題，如有問題及時作了認真的調查、解釋、糾正和處理。

5、建立健全各項管理制度。

該鄉制定了民主理財制度、財務公開制度、資產管理制度、資金管理制度、招投標制度、收支業務的具體操作程序，以及會計財務檔案管理制度等。通過建章立制，對集體資金的管理使用、開支審批覈準、財務處理程序、財務公開的時間和內容，作了明確的規定，使村級財務管理工作有章可循。

二、存在的問題

1、對委託代理的認識不夠

大多數的村幹部對村級財務管理，始終抱着“村民自治”管理的觀念不放，認爲實行委託代理是取代了村級財務的自主權，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級想怎樣管理就怎樣管理，無視有關財經的規章制度。

2、報帳員素質偏低，履行的職責力度不夠

一方面大批青年、高素質的農民進程務工，造成了農村財務人員年齡偏高，缺乏相關的專業知識及一些新的法律、法規、政策的學習，只能記記賬，不能及時發現村集體經濟運行中的問題，不能很好的爲經濟決策提供依據。還有 少數村級報帳員都是以村支兩委主要領導的意見來對付村級財務管理，發生的財務沒有按實際的事實來處理，變向合理、合法化時有發生。報帳員起不到應盡的職責，即起到了“代理”的作用。

3、民主理財小組發揮作用不大。部分村民主理財小組成員不是經村民民主選舉產生的，而是由幹部指定，民主理財小組失去了本身意義；理財小組成員文化水平低，財務水平有限，在實際理財過程中不能充分發揮財務管理和監督作用；部分村民主理財小組成員參加活動不及時，其監督作用只是走過程流於形式。

三、幾點建議

1、建立健全村-會計覈算中心一體的會計內部控制制度，完善內部制約機制

會計覈算中心從事村會計委託代理服務，決定了會計覈算中心於村集體經濟組織是一個核算整體兩個不可分割的組成部分。制定會計內部控制制度是要村-會計覈算中心兩個方面綜合起來考慮，明確並制定村集體經濟組織負責人和報賬員的崗位職責、村民主理財的審批報銷制度、備用金制度、會計監督檢查制度、票據管理制度等。在此基礎上制定會計覈算中心的相應制度，實現村集體經濟組織與覈算中心的有效銜接，避免相互間的扯皮推諉。

2、加強農村財務人員隊伍建設，切實提高理財水平

一是提高財務人員的業務素質。鄉鎮農經站要有針對性地加強對農村財務人員的專業培訓和工作指導，不斷學習充實新的財務管理知識，並組織好村級財務人員的考試和考覈。對考試和考覈合格的會計人員頒發會計從業資格證，會計崗位工作者一律要求持證上崗。二是提高財務人員的思想素質。廣泛開展農村財務人員思想品德教育、職業道德教育，使他們樹立高度的工作責任感，敢於照章辦事。三是堅持獎罰制度。對堅持原則、按章辦事的財務人員，要維護其合法權益；對不堅持財務制度、違犯財經紀律、不適合在財務崗位工作的人員，要堅決清除出財務人員的隊伍，促進財務隊伍整體素質的提高。

3、堅持民主理財，夯實村級財務管理基礎

由於目前民主理財人員普遍業務水平有限，理財監督往往只停留在賬務的表層，直觀地查看單據，瞭解大致收支情況，對一些支出是否合理，難以發現賬務中存在的較爲複雜的問題。一是要充分發揮民主理財監督作用。要民主推選理財人員，由羣衆民主推選有一定文化素質和財務知識、敢於說話、對羣衆負責的黨員羣衆，組成民主理財組，建立理財人員登記簿，保持相對穩定；要提高民主理財人員的理財水平，鄉鎮財經所要定期對理財人員進行業務培訓，提高理財人員的理財業務水平、監督能力，同時及時登記處理理財意見，民主理財時，理財組要及時對違規違紀情況進行登記，並拿出處理意見；要大力推進民主議事制度，充分發揮羣衆管理集體財務的積極性，堅持村黨支部審議制度，村集體每年的財務預決算、經營項且的承包、集體資產資源的處理、集體公益事業項目經費的籌集、基建項目安排等重大財務活動必須徵得村黨支部討論審議。二是堅持村民代表大會審議制度。

4、加強審計理財監督，建立完善審計制度，切實有效地做好農村財務審計工作

規範農村財務管理離不開有力的監督，推行農村財務審計，有利於揭露農村財務管理中存在的問題，有利於提高農村財務人員的業務水平。一是建立健全審計體系，切實提高審計人員的素質。農村財務審計是一項政策性和專業性能很強的工作，客觀上要求審計人員必須具備較高的業務能力、政策水平和很好的職業道德。在過去，審計隊伍長期不穩定，人員素質參差不齊，質量不高的基礎上要逐步建立健全縣鄉兩級審計機構，充實審計人員，同時加強對農村審計人員額培訓考覈和監督，從整體上提高審計人員的素質，嚴格對審計人員的監督管理；二是努力克服不利因素積極改善審計環境。三是嚴格審計審計紀律，樹立審計權威。隨着審計面的逐步打開，要把提高審計質量，樹立審計權威作爲審計工作的生命來抓。要求比監督審計人員做到“四不”，即審計賬簿不留死角、覈查手續不留漏洞、定性是非不偏聽偏信、處理問題不留情面，並藉助個方面力量，運用各種手段加大審計結果的執行力度，樹立審計工作的嚴肅性和權威性。四是突出重點，把握環節。在審計中，要始終抓住審計工作重點，做到“六審、六查”，同時在各個環節上力求做到查清、查深、查透。

總之，面對新的財務管理環境，農村財務管理必須從農村現狀出發，以績效爲導向，採取有效的對策和措施，解決好農村財務管理中的問題，進一步搞好農村財務管理，全面保證和促進農村集體經濟的健康快速發展。

財務管理調查報告5

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對全縣經濟發展和社會穩定起着舉足輕重的促進作用，然而多數企業單純追求銷量和縣場份額，忽視財務管理的核心地位，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。改革開放以來，中小企業隨着中國市場經濟的確立和發展，並逐步發展併成熟。企業在解決社會就業、增加國家財政收入、發展高新技術、支援國家經濟建設等方面發揮着越來越重要的作用，已經成爲我國經濟增長中的一個亮點。但是這樣的中小企業畢竟存在着許多先天的不足和缺陷，特別是企業的財務管理工作存在諸多問題，使得企業不能適應市場經濟的快速發展。

假期以威海市xxxx企業作爲考察點，對該公司財務管理工作存在的問題進行調查分析，以找出民營企業的財務管理工作存在的共性問題，爲完善民營企業的財務管理工作提供借鑑和啓示。

一、公司概況

xxxx彩印公司成立於20xx年，坐落於威海文登市邊郊，交通便利，是文登市彩色廣告裝潢、商標、書刊印製許可企業。企業自成立以來，日新月異，以不斷創新的管理理念、超前的市場意識，優秀的企業文化，使企業從無到有、從小到大、迅速發展成爲印刷行業中的一顆新星。公司擁有高素質員工500餘名，企業設置了精品彩印中心、印後保障中心和企業形象策劃設計中心。公司同時設置了綜合管理部、財務部、質量部、市場銷售部等四個部門。至20xx年6月止該公司平均每年盈利600多萬元。經營期間，平均每年實現銷售收入20xx萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬，產品銷售稅金及附加2萬，還有其他費用等等。

（一）公司組織結構

1、綜合管理部

綜合管理部主要職責是制定各階段工作計劃和相關總結。傳達領導指示並督促檢查落實情況。售後協調管理工作，同時管理人力資源及一部分後勤工作。

2、財務部

依法組織公司會計覈算，自覺接受萬平公司、社會和各級政府的監督。負責建立晚上財務管理體系，規範企業經營行爲。負責公司各項財務問題。彩印廠財務部主要有財務主管、會計出納人員組成。據調查，該公司的會計人員多數是管理人員的親屬，“家族式”管理模式也使得會計人員素質比較低。缺乏對財務管理的理論和方法應有的認識和研究，也沒有具體的財務管理制度，導致公司在財務管理方面存在漏洞。

3、質量部

主要負責全公司的質量管理和質量驗收工作，對產品質量負有指導與監督責任。由於該公司對彩印產品質量要求比較嚴格，質量部聘請的都是一些有經驗的高素質人才，並且制定了一系列規範生產的標準，質量部貫徹推行全面質量管理、制定實施全公司質量工作方針，保證本部門各項指標的完成。

4、市場銷售部

據調查，該公司有一批優秀的銷售團隊，而且與外面相關單位有長期的銷售合作。這也使得該公司能夠在銷售方面業績突出。銷售部負責確定銷售策略，建立銷售目標，制定銷售計劃。

二、企業財務管理狀況

（一）調查的內容

我將該公司的財務人員設置、帳冊設置、覈算狀況等作爲主要調查內容，具體包括

1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管。

2、人員素質情況，包括是否有專業證書、是否專職等。

3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

4、成本覈算是否準確、真實。

5、抽查主要原材料、產成品、現金是否與賬面相一致。

(二)公司財務管理方面存在的問題

雖然公司表面上逐步穩定發展，可是仍然可是看出一些財務管理上的漏洞和疏忽。從企業建立之初就沒有着手建立一套比較規範的財務運作機制，以至於在以後的發展和擴張中，使財務管理不可控制，帶來一些問題。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗。主要存在以下及方面的問題：

1、管理模式僵化，管理觀念陳舊

威海萬平彩印公司的管理模式是所有權和經營權的高度統一，該公司的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，個別管理者僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相佔用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

2、成本管理失控

成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，萬平彩印公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考覈制度，造成經營當中成本管理失控。外協加工費用攤派部合理，例如：某產品印製銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產成品分配，造成部分產品成本加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導。

3、缺乏貨幣資金覈算辦法和控制制度

企業的貨幣資金管理出現混亂的根源，主要是在企業內部缺乏貨幣資金控制制度，缺乏現代財務管理制度。該企業對財務部門在企業中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，幫所有者管好錢就行。財務部門的主要工作是處理與管理財務數據，絕大部分人員和時間投入在處理會計憑證、製作財務報表、報銷費用及應付工商、銀行、稅務等事務性工作上。這種財務管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷，從而阻礙了財務管理作用的發揮。

（三）加強財務管理的思考

隨着改革的深化和市場經濟的完善，市場競爭更加激烈，企業的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱鉅，必須採取得力措施認真加以解決。

1、加強企業管理，提高管理水平

2、加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質

3、科學投資決策，降低投資風險

4、關注政策環境變化，增強企業核心競爭力

三、建議與意見

針對該企業面臨的財務管理方面的問題，提出一些建議，希望對企業財務管理方面有一些借鑑作用：

（一）建立健全企業內部控制制度

企業內部控制制度主要包括兩方面：一方面是不相容職務分離制度。另一方面是授權批准控制制度。建立健全內部財務控制制度，凡投資性支出和非經常性大額貨幣資金支出須由投資者（或經營者）或其授權指定的專人簽字審批；其餘日常貨幣資金支出由財務負責人或其授權指定的專人簽字審批。財務人員要參與制訂企業的生產經營計劃，把好資金支付審查關。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，不能把資產管理、記錄、檢查覈對等交由一個人來做，帳目、貨款、貨物應設專人分管。定期覈對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡、賒銷政策。加快應收賬款的週轉速度，儘可能的避免呆賬、壞賬的發生。

（二）強化運營資金控制管理

首先，現金流量預算控制。企業財務管理首先應該關注現金流量，而不是會計利潤，企業應該通過現金流量預算管理來做好現金流量控制。其次，應收賬款控制。再次，實物資產控制。

（三）要面向市場採用科學投資策略

要穩健理財，適時擴大規模。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動迴避。在實踐中，企業應儘可能採取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進可以擴大空間，向專業化方向發。

（四）加強財會隊伍建設

提高企業全員管理素質加強中小企業財務管理，一方面，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識和專業素養。另一方面加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才能完善公司財務管理狀況，提高公司的競爭力。

四、調查心得

通過社會調查實踐讓我受益匪淺，在這其中我學習到很多知識，只有依靠企業全員上下的共同努力，纔有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。以人爲本，努力提高財務人員業務能力工作水平，抓好會計人員的後繼教育，並在加強會計人員業務培訓同時，開展好職業道德教育，建立和完善激勵機制，依法提高會計人員的工作極積性把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。

財務管理調查報告6

爲了瞭解企業財務管理的實際情況，我於20xx年7月12日在A企業就企業財務管理狀況這個問題展開調查。現將調查結果彙總如下：

一﹑調查單位基本情況

A企業成立於20xx年初是專門從事毛紡織加工的企業，單位財務會計機構內部工作崗位設置是根據內部控制制度關於不相容職務分離的原則。內部崗位分工是按照“經辦、審覈、複覈、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計1名，出納1名，保管1名，其主要是覈算企業所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，並及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，爲下一步工作提供真實、完整的會計信息。

二、調查內容

我將企業單位財務管理工作作爲主要調查內容，具體內容包括爲：

1、固定資產管理

（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。

（2）固定資產折舊採取按個別資產進行計算，分部門、分類別彙總提取。

（3）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，衝回由於淨值低於全年應提折舊的個別資產多提折舊，並確定下一年度提取折舊的基數。

2、流動資產管理

（1）庫存現金情況

該公司財務科設有財務負責人1名，會計1名，出納1名，保管1名。 日常提取現金由出納員根據實際情況，提取公司所需日常使用現金、支票，印章由其一人保管。出納員對經領導審覈批准同意報銷的票據進行支付，每日登記現金日記賬。財務管理人員有時也盤點現金，但次數很少。

（2）銀行存款情況

企業銀行往來也是由出納員進行日常業務處理，每日支票的進賬，日常的支票、匯票支付一般都由出納員負責處理，月末與銀行對賬，及編制銀行餘額調節表也是由其一人進行處理。

（3）中恆企業主要是通過賒銷方式進行銷售，年銷售收入達140萬元。在調查中我瞭解到了該公司的銷售流程情況，首先由業務員與各商家接觸，雙方達成共識後，就由企業向商家供貨，經過一定的週期，財務人員根據商家的銷售進行對賬，以其實際銷售額與商家進行結賬，同時扣給商家相應的各種代銷費用。

3、債務債權管理

該企業在實際操作中根據應收賬款的數額計提了壞賬準備金，當應收賬款發生三年後還未收回，或因債務人破產、死亡，發生確實無法清償的事由，就在財務處理上作爲壞賬準備，予以沖銷。欠款發生後採取協商、調解、仲裁和訴訟等方式進行解決。

該企業融資內部主要依靠自身內部積累，外部主要以向銀行借款爲主。獲得的流動資金和固定資產更新資金比較多，但長期發展資金較少。

4、收益管理

在該企業爲了更好地管理收益方面的情況，大多數商家都是提前預訂產品數量以避免貨物積壓，由於該企業主要從事毛紡織加工，根據原材料的等級生產出的產品也分等級，價格也就按相應的產品分等級，其核心仍然是以市場基準價格定價。通過在合適的時間以適當的價格將產品出售給合適的客戶，從而達到收益最大化的目的。該企業在實際工作中，存在銷售退回、銷售折讓、銷售折扣事項，有財務人員衝減營業收入形成營業淨收入。

三﹑調查流程

1、第一階段20xx.7.12 我前往被調查單位A企業瞭解基本情況和收集進行財務管理狀況調查工作所需的財務方面的證據。

（1）企業財務現狀

“A企業”於20xx年初成立，從事毛紡織加工，現有註冊資本120萬元。至20xx年7月止該公司累計盈利261萬元。經營期間，累計實現銷售收入490萬元，銷售成本120萬元，財務費用20萬元，銷售費用8萬元，管理費用80萬元，產品銷售稅金及附加1萬元。20xx年12月末資產總額450萬元，負債130萬元，所有者權益320萬元，資產負債率28.8％，目前處於盈利的狀況。

（2）獲得關於財務管理狀況的資料

營業執照、公司章程、銀行對賬單、收入合同、職工工資單、固定資產盤點單、票據、原始憑證取樣、現金日記賬、銀行存款日記賬、資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附註。

2、第二階段20xx.7.15 再次來到被調查單位我認真、仔細學習了日常財務操作的全過程。跟出納人員學會了如何開支票等票據、如何根據原始憑證編制記帳憑證、登記現金、銀行日記帳、如何根據銀行對帳單與帳戶進行覈對，及時編制調節表，向會計學習了財務報表的編制。

3、第三階段20xx.7.26

根據這段時間所取得的資料審覈憑證、原始單據、報審制度等，就具體的財務管理工作進行確認、對數據進行覈實，覈對和執行具體的實質性測試。瞭解理論和實踐的差異發現了該企業在財務管理過程中出現的一些問題：

（1）20xx年4月11日憑證，匯出存款250萬元，付給蘭州華泰羊毛製品公司，沒有清款單、沒有經辦人、沒有領導簽字，記“預付帳款”帳，時間長達14個月，至今未收回，也未見利息收入。發出商品，20xx年6月25號76號憑證中發內蒙羊毛毯8000條，成本價格爲2，870，00元，20xx年10月底結存594，267，67元，共銷售175000條，已沖銷售198，603，11元，資金調計嚴重不合規定。

（2）虛做銷售20萬元（假髮出商品），利息支出20萬元，沒有及時記入財務費用，毛紡品銷售20萬元。合計60萬元，實際是經營期間的潛虧。預付帳款（加工費）逐月支付，現累計13，500，00元，財務沒有任何加工費協議或合同書，長期掛帳，這樣繼續下去，將會給企業帶來一個潛在虧損的危險信號。

四、企業財務管理中出現的問題

在調查過程中，我發現了一些A企業財務管理中出現的問題，除去第三階段分析得出的結論，現將其他財務管理漏洞列舉如下：

1、各項規章制度執行不嚴格，材料保管不健全

材料領料單填制不規範，有的沒有申領人、沒有寫用途；有時還會出現庫管員代填發料單；記帳憑證的原始單據不正規，有的收入用繳款單或其他單據爲據；借款單、收據、報銷單的報批制度沒有嚴格執行。

2、財務人員能力較低，財務管理水平低

該企業的關鍵財務人員由企業決策者信任的人來擔當，有的人員的自身素質很難勝任企業財務管理的工作，使得財務內部控制制度如同虛設。此外，經營者出於節約成本的考慮，財務人員還兼有其他職位，而且沒有得到應有的培訓，隨着企業的發展和規模的擴大，這些財務人員的能力不足以運作企業的業務，導致會計基礎工作薄弱,財務管理水平低。

3、產品成本管理不嚴，沒有建立完善的成本覈算制度

對企業生產用固定資產維修費用花費的金額較大，不利於產品成本的管理。 很多產品品種都沒有實行目標成本制度，成本責任制度。沒有建立成本考覈獎懲制度；成品庫帳、原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性，無法按成本計算單位主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年1月初，已完工未結轉的產品成本2，431．00元未轉入產品成本，反映出成本結轉不規範。

4、銀行存款存在管理漏洞

銀行存款帳戶沒有按照開戶銀行、帳號分明細，沒有定期編制銀行存款調節表。

5、對現金管理不嚴，對應收賬款缺少控制措施

資金回收困難, 導致資金不足，週轉緩慢；對存貨控制薄弱，沒有實行嚴格的出入庫制度，導致報假賬、存貨浪費、資金呆滯等現象嚴重；缺乏對收入、成本、利潤的分析，成本效益觀念不強。

五、改進建議

1、嚴格執行各項規章制度

從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽覈制度，嚴格執行。建立會計檔案，對包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據都應建立檔案、妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

2、提高財務管理人員的綜合素質，提高財務管理水平

根據《會計法》的有關要求，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質，特別要加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識，認真履行好會計監督制度的職責；同時注重財會人員知識的更新，要根據企業會計覈算方法不斷更新的實際，是企業更好的運作。

3、建立建全各項成本管理制度，建立完善的成本覈算制度、目標成本制度

應按固定資產所服務的對象分別列入生產成本及期間費用，加強對產品成本的管理。建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符；測算每個產品的目標成本，對每個品種的製造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產，盈利較好的品種要注意擴大生產。

4、加強銀行存款管理，

按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌。

5.加強對現金的管理，提高資金利用效率

編制資金計劃（季或年）表，便於靈活掌握和調度資金，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。

六、社會實踐調查的總結與體會

1.理論和實踐的差異

（1）這段時間在該企業調查的過程中發現該企業以利潤最大化作爲財務管理目標，企業追求利潤最大化，就必須加強管理，改進技術，提高勞動生產率，降低產品成本，這些措施都有利於資源的合理配置，有利於經濟效益的提高。

企業是一種經濟機構，衡量其工作效率的公認指標是利潤。企業通過追求利潤最大化的目標，可以使整個社會的財富實現極大化。因此，利潤最大化是企業的財務目標似乎是合理的。

以前該企業的特徵是私人籌資、私人財產和獨資形式。業主的唯一目的就是增加私人財富。顯然，這可以通過利潤最大化目標得到滿足。但是隨着該企業的發展目前其主要特徵是經營權和所有權相分離，由業主進行投資。此外，各種債權人、消費者、職工、政府等，都是與企業有關的利益集團。在這種情況下，必須協調與企業有關各方面的利益，因此以利潤最大化作爲企業的財務目標就不適當了。

因此我們應該根據實踐選擇正確的財務管理目標，也就是說應該根據具體的實踐尋找正確的理論知識作爲指導。

（2）經過在該企業的調查發現：大多數的企業在月初和月中是不做賬的，這段時間的財務部不是很忙碌，在這段時間裏企業主要會收集種各原始憑證，有各種購貨發票、入庫單、出庫單、銀行匯票、商業匯票、匯款單、各種稅金繳納發票，銷貨發票、增值稅抵扣聯、車票收據、汽油柴油發票，還有便餐費用發票、電話費、水電費發票、過路費收據等等。到了接近月末的時候纔會把收集好了的各種原始憑證拿出來整理分類， 把屬於一類的業務的原始憑證的分錄做在一張記賬憑證上，和我們在理論上學習的不太一樣，理論上應該是一張原始憑證就代表了一筆業務就應該填寫一張記賬憑證，而且是在一筆業務發生，拿到原始憑證的時候就填寫了記賬憑證，而不是待到月末的時候纔來做賬。所以實際的操作其實是比較省力的方法，可以節約大量的時間和人力。在填寫記賬憑證的時候並不是一鼓作氣的把所有的原始憑證都計入記賬憑證中，要把銷貨發票留在最後錄入，因爲在做銷售收入的時候同時要結轉成本，而成本是需要會計事先計算的。一般的企業在進行成本計算時基本都是採用的全月一次加權平均法，跟據材料的入庫單天些記賬憑證和材料明細賬，計算出本月材料的成本價，計算出生產成本，再將生產成本科目結轉到產成品科目，產成品結轉到庫存商品科目。同時還要填寫轉賬憑證，最後結轉收入和成本。然後根據記賬憑證填寫明細賬，明細賬中增值稅進項稅科目的本期合計要與本期增值稅抵扣聯上的合計數相同纔算正確，再在明細賬上結轉收支科目，同時填寫轉賬憑證，最後把增值稅進項稅科目、增值稅銷項稅科目一併轉入到增值稅上交科目。

（3）科目彙總表是在電腦裏面就用電子表格設計好了，根據設計好的公式會自動的反應合計。金額它由期初金額、本期借方發生額、本期貸方發生額、期末金額四欄組成。本期的發生額是根據記賬憑證的發生額來填寫的。表上的科目是總賬科目而憑證上的科目是帶有明細科目的，所以在填寫的時候應該按照憑證上的一級科目來填寫，最後填寫完成後，本期借方發生額和本期貸方發生額的合計數應該是完全一樣的，如果不一樣就說明憑證上的借貸不平或者是由於粗心在操作時出了錯要及時查找原因並改正。將正確的科目彙總表打印出來與填好的憑證放在一起。再進行下一個步驟即填寫總分類賬。總分類是根據已填寫正確的科目彙總表來填寫的，由表中的本期發生額來填寫總賬的本期發生額即可。財務報表包括了資產負債表，利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附註。但是在中小企業裏面，所有者權益變動表和財務報表附註一般是沒有的，現金流量表只有在季報和年報裏纔有，現金流量表的編寫是一個十分複雜的過程，平時的月報財務人員是不會編制現金流量表的。小企業的投資者一般只有一個或者兩三個，所以它的所有者權益一般是不會涉及到變動的情況的，附註在小企業裏是用不着的，它並沒有什麼複雜的情況需要說明，它所適用的會計政策也一般不會發生改變，也不涉及或有資產、或有負債等。資產負債表與課本上的資產負債表不是完全的一致的，企業資產負債表中所涉及的科目只包含它在實際中所涉及到的資產、負債、所有者權益科目，比理論中學的要少很多科目。在實際的填寫過程中，一般只需注意存貨科目和本年利潤科目有關所涉及的科目相加即可，不會在涉及到別的填寫科目需要將一系列的總賬科目相加的情況。最後將增值稅納稅申報表，所得稅納稅申報表和填寫完成的財務報表組合在一起就是可以拿去審計和上交稅務局的財務報告了。

中小企業的財務報告相對來說較爲簡單，不是很健全，它的目的在於上交稅務局，主要目的在於納稅的申報而不是拿來吸引投資，它沒有附註和所有者權益變動表就能很好的說明這一問題。

財務管理調查報告7

深入貫徹《村集體經濟組織會計制度》和《四川省農業廳關於進一步加強和規範村級財務管理的暫行辦法》，加強村集體經濟組織財務管理，保護農村集體經濟組織和農民合法權益，維護農村社會和諧穩定。三臺縣農業局在掌握鄉鎮自查情況的基礎上，組織農業經濟專業人員前往龍樹、中泰、新陸、寶泉等10個鄉鎮。

管理工作。

縣鄉社區財務管理取得重大成績

(一)農村會計隊伍建設逐漸受到重視。村會計隊伍得到優化，配備三臺縣708名村會計，其中委派會計80名，實行會計委派制的鄉鎮22個，參與會計委派的村304個；在建平、中信、中泰等鄉鎮，在縣農業局組織的村委會培訓的基礎上，對村會計進行業務培訓。

(二)進一步提高村級財務管理的規範性。農村會計集中在鄉鎮或辦事處工作的村有628個，佔67%。通過集中辦公、集中審覈票據、辦理會計憑證、登記賬簿、編制會計報表，會計質量明顯提高。有913個村和7713個社區規範使用了主管部門製作的賬簿和報表，分別佔村社區總數的97.6%和93.8%；782個村，6812個村實行標準化覈算，分別佔村總數的83.6%和82.8%；財政審批制度已在902個村和7928個社區實施，分別佔村社區總數的96.5%和96.4%。

(三)大面積實行民主理財和財務公開

三臺縣935個村，8223個社區，868個村，7514個社區建立了民主理財小組，能夠履行職責，分別佔村社區總數的92.8%和91.4%。大多數村堅持費用由民主理財小組審覈簽字後，村集體組織負責人批准的程序，發揮了民主理財小組的監督作用。有863個村和7383個社區的財政收支賬目及時規範公佈，分別佔村和社區總數的92.3%和89.8%。大多數鄉鎮財務披露內容詳細，格式統一，程序規範。鄉鎮和村莊將公佈收據進行集中歸檔，按時組織檢查驗收，並及時告知檢查結果，提高了財政收支的透明度，增加了羣衆的滿意度。

(四)村級會計檔案集中保管取得初步成效。根據三發〔11〕號、三農治〔13〕號等文件規定。目前，大多數鄉鎮實行了村會計檔案由鄉鎮統一保管的制度，有效遏制了會計變更不移交檔案、會計資料丟失發黴等問題。

(五)部分鄉鎮的財務管理制度和考覈辦法比較具體。比如新陸、中泰等鄉鎮制定的村級財務管理考覈辦法，具體可操作。

存在的問題

(一)一些鄉鎮管理者不落實，認識不到位，村級財務管理工作難以開展。鄉鎮機構改革，鄉鎮沒有農業經濟幹部，原農業經濟幹部分流到其他崗位。目前，一些鄉鎮從事村級財務管理的人員變動頻繁，業務水平參差不齊。他們中的一些人是新手，從來沒有做過這方面的工作，根本不懂村裏的財務管理。他們中的一些人是熟悉業務的前農業經濟幹部，但由於分流後新崗位任務繁重，他們很難有時間和精力做好村級財務管理，難以實施村級財務管理。

(二)部分地方村會計人員變動頻繁，新手多，專業素質參差不齊。有的村會計專業技能差，缺乏責任心，有的鄉鎮委派的會計反映工資低，有思想有情緒，一定程度上制約了村社的正常財務管理。

(三)村社財務管理有待進一步規範，賬目質量有待進一步提高。目前仍有少數鄉鎮沒有按照三發〔11〕和三農治〔20〕號文件的規定購買和使用主管部門監管的賬簿和報表，憑證的使用具有隨意性。在一些村莊，各種收據仍然用於向農民收取水費或討論一案一案的資金，並填寫在一份副本中。有些地方甚至不開收據，只在表格上登記。有些村的支出單據極不規範，賬單要素不統一，有效的原始憑證由管理人員私人保管“供將來參考”，會計人員用代理人自制的無效票據進行記賬，等等。憑證使用中的各種違規行爲嚴重違反相關規定，存在一定隱患。

財務管理調查報告8

一﹑調查目的與方法

無論任何企業都把“財務”作爲企業運作的核心，只有過硬的財務預算才能給企業帶來先前無後的經濟效益的發展。爲了將在校所學的專業知識,與平時所學的理論在工作中的經驗相結合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，並且希望通過此次的調查結果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法

二、調查時間、對象與方法

20xx年4月20日－5月01日，我採用實地調查法和資料查閱法對南京三泰製衣有限公司（以下簡稱三泰公司）的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協助。我本着客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料。現將調查情況報告如下：

三、調查結果與分析

（一）企業財務現狀

“三泰公司”於20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現有註冊資本118萬元。至20xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈餘公積虛掛23萬元。20xx年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處於資不抵債的狀況。

由於三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業建立之初就沒有着手建立一套規範的財務運作機制，以至於在以後的發展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考覈制度，造成經營當中成本管理失控。

其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。

其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。

其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入製造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。

其四、財務人員更換頻繁，在覈算過程中不按連續性造成成本脫勾。

其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由於這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。

事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數，含盈餘公積－23萬元）。

（二）財務狀況分析

“三泰公司”從20xx年7月成立，至20xx年12月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本佔銷售收入 93％。累計發展管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，合計464萬元，佔累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠佔流動資金週轉，費用的節約是效益增加的直

接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金佔用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產淨值698萬元，佔資產1457萬元的49％，流動資金沉澱比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元佔84．22％，其中部分資金成本高達24％。

舉債（借款）經營本是企業發展和擴張的一條捷徑，但企業採取舉債經營形式的前提是資金週轉速度較好，利潤率較高，這樣才能爲還債奠定基礎。“功鑫公司”的實際情況是，20xx年12月末的負債總額爲1519萬元，其中：農行借款就佔1232萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產淨值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金佔負債總額的65．86％，資金週轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難於承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那麼這個高舉債很快就成爲導致企業經營失敗的主要因素之一。

四、調查中發現的問題

（一）憑證附件不齊、原始單據不規範、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、20xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。20xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。

（二）不嚴格按現行權責發生制覈算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：20xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發生制因記入上月相關費用中予以衝抵。

（三）沒有建立完善的成本覈算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考覈獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年10月末，生產成本出現負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585．69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規範。

（四）材料領料單填制不規範，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。例：20xx年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。

（五）借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。例：20xx年1月2號，5號憑，業務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。

五、改進建議

三泰公司經過加強財務管理、降低-製造成本、降低資金成本，企業走出困境是有希望的。現針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附後。

（一）盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現。

（二）加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌，出納清理未達帳。

（三）編制資金計劃（季或年）表，便於靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。

（四）調整借款結構，降低籌資成本。

（五）建立“模擬市場覈算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場爲導向，成本爲基礎，盈利爲目的。

（六）測算每個產品的目標成本，對每個品種的製造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。

（七）在掌握每個產品的製造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。

（八）建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽覈制度，嚴格執行。

（九）建立成本目標考覈制度。將目標成本層層分解到各部門、個人後，要及時對實際成本進行考覈，並給予一定獎勵，鼓勵人人蔘與成本管理。

（十）以財務科爲主，不定期對成本覈算過程進行覈對，分析差異原因，提出解決辦法。

（十一）建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。

（十二）建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

（十三）嚴格執行工業企業會計制度，會計覈算要連續、系統、真實。

六、總結

綜上所述 想要作爲一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業的心臟，心臟不跳動隨之企業的肢體也將僵持。他的能力直接影響着企業的興起與衰退，所以每個企業都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業規避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業“財務”是操作的主幹，是企業的靈魂。

財務管理調查報告9

一、實習任務

專業調查是財務管理專業的必修課，是財務管理專業實踐教學環節的重要組成部分，安排學生在第六學期暑假完成。通過學生認真選擇和落實一個合適的調查或實習單位，調查本專業學生畢業後可能就職的部門、機構，對這部門、機構的組織管理體制、人才需求、財會行業的從業現狀等有比較全面的瞭解。既幫助學生對所學專業進行更深刻地整體認識，也可引導學生對未來畢業論文的撰寫和求職方向的選擇有一個初步的構想。

二、專業概述

財務管理專業培養具備財務管理及相關金融、會計、法律等方面的知識和能力，具備會計手工覈算能力、會計信息系統軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評價能力、財務報表分析能力、稅務籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業技能，能爲公司和個人財務決策提供方向性指導及具體方法。能在工商、金融企業、事業單位及政府部門從事財務、理財管理的應用型專門人才。

1、就業方向

（1）進企業做會計或財務，選擇這條路的話最好找個暑假的時間去企業實習，現在用人單位很看重這方面。

（2）進會計師事務所做審計，選擇這條路的話最好大學期間注會考出幾門進銀行業也是比較好的選擇，這個最好有關係。

（3）進專門的金融，貨幣，經濟，調研機構；不過概率比較小。

（4）自己成立會計事務所，成立會計事務所不會面對象做兼職會計的交際壓力，其收入十分可觀，但對專業所需水平要求很高。目前成立會計事務所的大多具備註冊會計師或高級會計師等級的人。

（5）進大學任教。隨着中國經濟的高速發展和經管類專業今年愈加的火熱的趨勢，市場定需要1000大批的財務管理人才。

2、財務管理專業前景分析

財務管理專業就業前景分析盤算好家底，才能打牢掙錢的基礎，財務管理就是這樣一個企業命脈的所在。中國經濟的迅速發展使財務管理專業內部，還催生出了一些新興的分支。

現在一方面是市場需要會計人才，而另一方面會計人員現有水平又參差不平。當前企業會計隊伍的現狀，有許多隻持會計從業資格證的初級人員，匆匆就上崗了，他們有許多人，有的分錄不會做、有的科目不會設置、有的月末結帳缺乏知識、這些都不在少數啊，學有成就是首要的。在大學階段儘量掌握更多的財務會計知識，將來一定會有用武之地。我國的經濟還在不斷向前發展，不用擔心就業前景，就目前情況財務會計就業情況也是最好的行業之一。

對於我們來說，主要任務還是在努力學習並掌握專業知識，做到落實並靈活運用，將學到的知識用於實踐。作爲財務專業的學生不僅僅目標只限於會計從業資格證，應該要做到更精更好。這樣才能在社會的高層站住腳。

就目前而言，許多待遇較好的企事業單位在會計這方面的要求都是持有初級會計證書以上的會計人員，也要求工作經驗至少2—3年以上，這對於剛畢業的大學生來說，很多都有了限制，所以就要求我們利用寒暑假期間去企事業單位實習做一名小企業的小會計，充實自己讓自己，讓自己在接下來重點學習哪方面的技能有了一個很好的指引。

三、調查單位簡介

阜陽市富琨農產品開發有限公司成立於20xx年6月，下轄的富琨種植專業合作社、富琨生豬養殖專業合作社、旺斐家庭農場，累計註冊資金已超過1000萬元。現在擁有生產基地1300餘畝，入社農戶800多戶。截止20xx年底，公司固定資產已達1800餘萬元。主要種植紅薯、菸草、苗木、蔬菜、小麥等等。養殖專業，以生豬和龍蝦爲主。農副產品深加工以紅薯、菸草爲主。“富琨”牌系列產品，投放市場後，深受顧客的喜愛，顧客給出了“閱盡天下粉絲，富琨獨領真味”極佳評價。目前產品遠銷合肥、上海、廣州、深圳、海口、北京、天津、長春、哈爾濱、瀋陽等各大城市。成品菸草，爲國家菸草部長期訂單產品。

四、實習過程

怎麼說呢，我們的實習過程十分曲折，由於考慮到我們學校是農業大學，我們就決定找一家農企。正所謂“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”這次實習不說看遍了人情冷暖，但也窺的其中一二。

由於小組成員的關係，我們就決定去淮南市政府。淮南這個城市怎麼說呢，雖然不大，但是俗話說“望山跑死馬”。到了淮南火車站，我們就打的直接去了市政府，可是“時變境遷”，從家在淮南的同學口中得知的那個所謂的市政府早已不是我需要找的那個市政府了，新的市政府搬遷了。就這樣我們撲了個空，當時已經十一點了，匆匆吃了個飯我就去找所謂的新市政府了。因爲市政府三點才上班，我們就決定走着去。可正所謂“人生地不熟”，淮南的市政府可真是不好找啊。幾經輾轉，好不容易找到了市政府，還沒到他們上班的點，就等了將近兩個小時。等到工作人員上班時，就火急火燎的去問了一下。結果辦公室的同志卻說，農委的相關負責人都到合肥市參加農交會了。就在不知道怎麼辦時，市政府的同志給了我一個建議，到合肥農交會上去調查。因爲農交會上有很多的農業企業，做起調查比較方便。當時我們想這樣也挺好，畢竟明後天是週末，好多單位都不上班，就算去找農業企業估計也是瞎跑一趟。就這樣我們趕了六點的火車回到合肥，回到學校已是九點。跑了一天的，我們早已疲憊不堪了，就早早睡下了。其實早知道接下來的事情我倆還不如在淮南呆兩天，做好實習再回來，可是我們就要開學了，就選擇了最穩妥的辦法，到合肥農交會上去。

到這裏，整個實習過程也就接近了尾聲，我們在週六的早上，早早的趕到了安徽國際會展中心。農交會的盛況真可以用“人滿爲患”來形容，我們在其中正像是‘泛海之舟’只能隨波而動了。會展上有來自全國各地的農業企業，甚至還有外企。我們倆滿懷新奇的在其中參觀，但是說真心的我們真不感覺這像實在搞什麼農業交流，倒更像是一個大的農貿市場，其中叫賣聲不絕於耳。作爲一次農交會我們以爲應該是各個農企交流合作的盛會，可能是想多了。但當我們看到一旦有巡視的領導接近展臺時，展臺的負責人就立馬制止了叫賣聲時，我們就知道農交會的初衷應該不是以上這個樣子的。但是不管怎麼說我們還是找到了一家企業：阜陽富琨農產品開發公司。然而具體的諮詢過程卻也不怎麼順利，他們對我們愛搭不搭的，就一直在忙着叫賣。就這樣我們一直在他們旁邊磨，還好有個女同志看不過去了，就問我“到底要幹什麼”，我們當時還感到好笑，不是早說了做調查問卷嘛。後來想想原來是我們會錯意了，她是想幫我的。就這樣她幫我填了問卷，但是由於具體的數據她也不清楚就簡單的填了一下。做完問卷的時候，我們對她真是千恩萬謝。走出會展中心時，我們真正是大出了一口氣：實習的時總算忙完了。

五、案例分析

本次調查的企業並沒有採取農業供應鏈融資，主要是採取銀行貸款的形式融資。主要是因爲對供應鏈不瞭解，不敢輕易嘗試，當然也有企業缺乏相關專業人士和擔心風險的原因。而選擇銀行貸款則是在很大程度上沿用了農業企業的傳統融資方式，另外此公司自成立以來，堅持以科學種田爲基地、以生產真品爲指導，積極響應國家三農政策，緊抓重要戰略機遇，注重變革、創新、品牌、環境、質量、服務爲先導，立足於服務三農，用現代企業標準化經營理念經營農業生產和提高農產品質量。樹立品牌意識，千方百計打造名牌和經營品牌，立足當地的自然資源條件和市場需求，廣泛選擇和開發能產生較高附加值和經濟效益的優質農產品，提高農產品的市場競爭力。積極利用各種農產品批發市場、農產品超市、集貿市場，藉助期貨市場和網絡市場等現代交易平臺開展農產品營銷。同時，建立功能完善的產品分銷渠道，注重市場供求信息。

六、心得體會與建議

我們對於自己在這次實習中的經歷真心是無力吐槽了，真是“如人飲水，冷暖自知”啊，只能用一個字來總結了：遜。看來偉大的無產階級導師馬克思所說的：實踐是檢驗真理的唯一標準，真的是至理名言啊。對於一切我們思維當中的有目的、有計劃的認識，想要轉化爲客觀的現實，就只能通過實踐；只有實踐我們才能認識到理論的可行性，才能認識到自己的不足，才能更好的完善自己。當然我們也不能完全否定自己，正是因爲我們腦海中不斷涌現的想法，才能支持我們不斷的進步。

其實平心而論，我們認爲自己這次實習並沒有達到老師的要求。雖說跑了不少路，但是看着自己問卷上寥寥的調查內容，我還是感到自己是做了很多無用功，真真是事倍功半。由此看來，我們在做具體的工作時必須要注重理論與實踐的結合，在解決不同的問題是要具體問題具體分析。

具體而言，爲了更加促進社會經濟發展的特殊要求，在市場經濟下爲主體的企業，必須更好地結合企業財務經營情況，提高公司的經營效益，規範財務工作，嚴格按照國家和會計法的規定和公司章程規定，制定符合自身企業特徵的企業會計管理制定。結合調查中的8項管理制度，落實到人，責任到人，分工明確。明確財務管理的目標，嚴格遵守會計的保密原則。財務管理是企業管理的一個組成部分，財務管理的目標要和企業的總體目標保持一致。通過生產經營活動創造更多的財富，不斷增加企業價值。必須優化我國財務管理行爲的需要，在理論和實際上作出更大的努力。結合調查報告有如下幾點體會：

1、企業必須重視財務管理，建立健全的財務管理制度，認真做好財務的收支、控制、預算、覈算、分析和考覈工作，做到有法可依，有法可循。

2、本單位會計人員必須遵守權責發生制和收付實現制會計原則，根據公司情況進行相應的處理。

3、加大對《會計法》的執行力度，堅決按照規章程序辦事，加強對會計人員的培訓制度，每年不少於一次的繼續教育的培訓。

4、加強對會計原始憑證管理，杜絕假報、虛報現象，保證其準確性、完整性和有效性，對不合格的一律要求退還和更改。

5、對出納人員進行嚴格的監管，杜絕挪用公款，非法使用公款行爲，做到每天清點，賬賬相符，對開支情況進行審覈，並做好每一筆的記錄，作爲會計記賬的原始憑證。

6、做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續的完整性數據的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人複覈，重大事項由總經理審批，財務負責人複覈。

7、在財務人員的任聘職務，重視人員素質的培養，從事財務的財務人員必須取得相應等級的專業資格證書，都能夠遵守會計職業道德的規定，禁止一切有關會計事務的違法行爲發生，否則將使用法律武器進行處理。

8、建立健全的賬冊，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金存款日記賬、等賬冊是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

9、實施會計監督，會計人員對本單位實行會計監督，會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不完整、不準確的原始憑證，予以退回、並要求補充登記。對違反會計法的行爲，要及時向上一級反饋和彙報，如情節嚴重無法處理的，將交由公安機關處置。

當置身於會計這個崗位當中，通過這次實踐的調查，卻能如實的反映，一個企業和一個個人在從事會計行業中一些盲點。會計本身的範圍很廣泛，牽涉到更多的是與法律法規相結合，是個非常敏感的職業，只有以身作則，充分利用好這個平臺，才能讓其更穩定、更健康的發展，社會調查是通過廣泛的收集資料，結合共同的特性，發現不同的亮點和缺點。我們應該更加重視調查的結果，並將取其精華，使會計行業往更加成熟的道路上前進。也使們我明白更加努力的完善自己，爲自己在財務的職業上添上靚麗的一筆。

財務管理調查報告10

一、引言

就目前我國企業的發展狀況以及市場競爭環境而言，企業之間的競爭不僅體現在企業所生產商品的質量和企業在市場中的經濟佔比，還體現在企業在營銷管理中的財務管理方面；然而，在我國多數的企業眼中，它們都認爲財務管理還處於傳統的工作方式，只是一些傳統的記賬工作，這充分體現出大多數人們對於企業財務管理的認知方面的錯誤，而這也會導致一些企業無法在激烈的市場競爭中生存立足。財務管理對於企業營銷體系的建設具有十分重要的作用和意義，財務管理既是企業發展進步的基礎，也是促進企業不斷提升自身競爭力的重要動力。企業的財務管理既是一種價值管理也是一種系統管理，它與企業各個部門工作的開展有着密不可分的聯繫。但目前我國很多企業的財務管理還存在着很大的不足，這也使得企業的營銷體系的建設受到相當大的影響。

二、企業通過財務管理完善營銷體系建設時存在的問題

（一）企業在確定營銷策略時沒有充分的考慮財務情況

企業的市場營銷工作可以幫助企業提升自身的市場競爭力，而且也是幫助企業在經營過程中不斷提高自身的經濟效益和社會影響力以及社會認可度的重要手段；正因如此，企業的市場營銷策略制定的合理性和科學性會直接關係到企業在激烈的市場競爭中的生存和發展。企業如果在進行市場營銷工作時沒有充分的考慮企業的財務情況的話，會導致企業在營銷過程中抓不住重點甚至容易在營銷過程中迷失方向；這樣不僅會使得企業所生產的商品銷量難以提高，還會無形之中增加企業的成本，使得企業的產品滯銷堆積，增加企業的運營壓力，嚴重影響到企業的生存和發展。據悉，之前在某地有一家電機商，由於市場變動，公司的電機銷量也受到影響，所以，公司想要通過改革和更新市場理念來改善財務狀況並擴大企業的規模。公司的想法是把下一季度的戰略目標轉向全國其他地區的經銷商，所以，該公司取締在本地以及周邊地區的多家分公司以及辦事處，然後聯繫其目標範圍內的經銷商並提出現款提貨的要求來保證公司的資金運轉，但公司並沒有考慮到自身的財務情況，這種措施一旦沒有成功實施會給公司的財務帶來更大的壓力。不出所料，實際上很多經銷商並不買賬，這也導致該公司當季度的電機銷量直線下滑，給公司帶來無法挽回的巨大損失。這一案例很好地說明企業在確定營銷目標時充分考慮自身財務狀況的重要性，企業要對自己所制定的營銷目標以及公司的經濟情況有充分的認識和解才能使相關的工作順利完成。

（二）相關的財務管理機制不健全導致企業營銷工作出現問題

企業的財務管理對企業各個方面尤其是企業營銷工作的促進有很大的作用，但我國很多企業還沒有認識到它的重要性。一個企業如果能高效合理地對企業內部的財務進行管理，這將會對企業內部很多不合理的行爲有着極其重要的規範作用，企業如果想要不斷髮展和進步並完善自身的營銷體系的話，良好的財務管理是必不可少的，其也是企業工作的重要組成部分。然而很多企業對於內部的財務管理沒有明確的規定和標準，更不用說建立特定的體制來監督和管理企業的財務工作，這也使得很多企業內部資金管理出現混亂，甚至還會出現腐敗和挪用公款等壞的風氣，直接導致企業在營銷管理方面的工作難以開展，這對於企業的發展也是很不利的。

（三）企業內相關的專業人才比較缺乏

俗話說“事在人爲”，企業在營銷管理活動能否得到有效開展最關鍵的因素之一就是財務管理人員的職業素養和綜合素質。正因如此，企業應更加註重財務隊伍的建設和管理，從而促進企業財務管理工作的創新。而當前我國很多的企業在這方面的工作都沒有很好的落實，也沒有給予足夠的重視；因此，很多企業財務管理人員的主要工作只是蒐集財務數據，而相關的解讀數據和分析數據的實踐經驗卻儲備的不夠，因此，也對企業市場營銷活動的開展造成一定的影響。

三、對策與建議

（一）明確企業的營銷目標並充分考慮財務狀況

企業在制定自己的營銷目標時最重要的一點就是要充分利用自身的核心優勢來面對市場、適應市場、融入市場，並不斷根據市場的變化以及需求來確定企業當下的營銷目標和策略；所以，企業在制定營銷策略時應充分考慮到自身的情況，尤其是自身的財務情況。企業在確定營銷目標時要注意到以下幾點。首先，企業資源。依據財務管理的分析，得出企業自己本身有別於其他企業的特色、長處；其次，行業態勢。找到企業的定位，找到商品的定位，以便快速佔有市場；最後，競爭格局，依託財務管理，力爭站到競爭局勢的高度，爭取最大的協同效應。另外，企業還要緊跟目前的潮流，充分利用網絡來管理財務以及相關的營銷活動，通過計算機網絡讓企業內部的財務流通更加的及時和準確，從而更好的促進營銷管理工作的開展。

（二）健全財務管理機制，加強財務對於營銷管理的控制

從宏觀方面來說，企業在建設和完善財務管理機制時要充分把握我國頒佈的相關標準和法律法規，並建立起權責清晰的領導組織和自上而下的領導機制，從而避免在發生問題時責任不明確和互相推諉等現象的發生。從微觀方面來說，企業對企業內部的人員、商品以及成本的管理都要建立起完善有效的監督管理機制，並隨時根據企業所面對的實際情況調整企業的相關戰略措施，從而保證企業高效的發展。另一方面，企業還應不斷完善內部的審計體制，加大對財務人員工作的監督。企業做好內部審計工作能夠有效的完善企業各方面體制的建設，從而對企業的財會部門進行及時嚴格的監督和審查，改善企業在經營管理方面存在的問題，使財務管理更好的改善和影響企業的營銷管理工作，使企業穩定的前進和發展，進而獲得更大的經濟效益。企業還應確保內審組織的獨立性，合理配置審計系統，使其能夠真實的反映企業的資金管理工作。而且還應不斷更新內部審查組織的工作方式和技術手段，順應時代潮流，定期對內部審查組織的工作人員進行技能培訓，不斷提高工作人員的工作技能。

（三）提高員工素質，建立專業的管理團隊

財務人員各方面的素質極大程度上影響企業的營銷活動是否開展的有效和順利。因此，企業在進行營銷管理時應注重財務人員綜合素質的培養和相關隊伍的建設。企業要從“業財融合”的角度出發，使財務隊伍的專業化水平不斷提高，企業可以通過開展一些財務工作的培訓和學習活動來不斷加強財務人員的知識儲備和專業素養，並不斷培養員工的創新意識，讓他們在財務工作中能夠充分發揮自身的主觀能動性。另一方面，企業可以建立一種不斷甄選優秀員工的機制，爲工作人員素質的提高提供良好的外部環境；這種根據員工能力來提升或者降低職位的機制爲企業財務人員持續提高自身的職業素養提供一種強大的外在壓力，迫使企業員工持續提高自己的工作技能和素養；這樣的公平競爭使得只要財務人員的職業素養上升到相對應的崗位或相對應的層次，就可以通過公開透明的平等競爭來獲得這一職位，使財務人員職業素養的提高有與之相對應的獎勵。

四、結語

總而言之，企業營銷管理從根本上來說是根據實際的市場需求進行相關的管理，對目標的營銷對象和客戶羣體的實際需求和需求方式進行及時、合理、有效的協調。企業在完善自身的營銷體系時還應不斷加強財務管理方面的工作，使財務管理與企業營銷體制的完善有效結合，從而使企業能夠穩定快速的發展，進而爲我國的經濟建設貢獻更大的力量。

財務管理調查報告11

一、概況

xx建於20xx年4月，有員工三十餘人，質檢員2人，高級技工4人，中級技工7人，初級工4人，從管理人員到維修技工均來自各4S店。恆強汽車修理廠屬於二類維修企業，設備齊全，擁有業務接待室，客戶休息室，維修廠房，停車場。企業管理制度完善，實行車輛進出廠制度，客戶回訪制度，車輛接待結算電腦管理，能優質進行各類車型的維修作業，如發動機、底盤、空調、鈑金、油漆、24小時服務等業務。恆強汽車修理廠遵循守法經營、誠信經營、尊重客戶。以規範化的服務，現代化的設備，高技術的員優惠的價格來給客戶用心服務。企業堅持以車輛維修服務爲主營業務，以市場爲嚮導，堅持“顧客至上，質量第一，用心服務”的經營宗旨，在創建一流設施和服務質量的同時，注重提高企業服務的整體素質，執行工藝規範操作，嚴格維修質量檢驗，符合管理標準的要求。堅持以顧客爲中心，狠抓質量求生存，不斷提高顧客滿意度。

二、實踐調查的目的

提高我們的實際應用水平在實踐過程中，使我們能夠系統地練習企業會計覈算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審覈原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。爲了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機地結合起來，本人於xx年5月—xx年7月在xx的進行了實踐調查。

三、實踐調查的內容與過程

我們將修理廠的人員設置、現金管理等爲主要調查，具體如下：

1、人員管理，財務管理。

2、日常現金流量的管理，營運資金。

3、成本管理嚴重弱化。

4、資金籌集和使用缺乏科學性。

5、財務利益分配滯後。

根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要情況報告如下

首先，在第一個周的時間裏，我對修理廠先進的財務管理理念有了初步的瞭解。會計作爲一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起着重要的作用，其發展動力來自兩個方面：一是社會經濟環境的變化。二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。其次，在第二週的時間裏，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟修理廠出納人員學會了如何開支票、銀行匯票、電匯等票據，如何根據原始憑證並運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款餘額賬戶進行覈對並及時編制銀行存款餘額調節表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最後，在第三個周的時間裏，我學習和了解了修理廠的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。

1、進行會計覈算。會計人員要以實際發生的經濟業務爲依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計覈算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。

2、實行會計監督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理。無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理。對違反國家統一的財政制度、財務制度規定的收支，不予辦理。

3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。

4、辦理其他會計事務。

四、實踐調查的結果

1、管理者素質低下，財務管理意識不強修理廠內部財權集中在關鍵人手中，過於注意控制，而疏於管理。企業的出納人員由老闆親戚擔任，且地位高於企業其他財會人員，出現了出納人員領導財務工作現象。在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少。在覈算方法上企業仍停滯於過去簡單的收付記帳法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業管理制度要求進行財務管理。

2、不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大修理廠缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。

3、成本管理嚴重弱化修理廠的財務人員由於管理知識薄弱，難以確定企業生產的盈虧平點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性的意見。在成本覈算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地彙總覈算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。

4、資金籌集和使用缺乏科學性客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金淨流量等財務管理指標不甚瞭解，項目可行性報告大多請別人xx。在資金投放活動中，企業有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防範。在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。

5、財務利益分配滯後

修理廠的家族式管理，在初創發展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創家業。隨着企業規模擴大，企業的創建人不能志同道合，二次創業意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進入，拒絕在經營者、勞動者之間建立資產關係。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防範中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防範所有者之間的利益吞食。

此次的實習爲我們深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我們在實際的社會活動中感受生活，瞭解在社會中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計理論，學習會計法律，法規等知識，利用空餘時間認真學習一些課本內容以外的相關知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以後還應該多學些什麼，加劇了緊迫感，爲真正跨入社會施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎。

財務管理調查報告12

我於20xx年5月對三家企業進行了“企業財務管理”問卷調查，本次調查的目的是瞭解企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及企業會計電算化等的現狀，找出存在的問題並提出可行的建議。現將調查情況總結如下：

一、調查單位的情況

此次調查由於地域限制，只能選取中小企業作爲調查對象，但是三家調查單位分別屬於餐飲業、郵政業、零售業，行業代表性比較明顯。

二、調查內容

我們將企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作爲調查內容，具體包括：

（1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務機構，會計、出納崗位是否分設。

（2）營運資金管理情況包括：現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。

（3）融資管理情況包括：企業的資金來源渠道，籌資方式。

（4）投資管理情況包括：項目決策時，是否進行充分地調研、分析，有無健全的審批機制。

（5）財務分析情況包括：企業進行財務分析的頻率，進行財務分析時注重的方面以及選取的財務指標。

（6）財務預算情況包括：財務預算編制的內容及編制方法。

（7）納稅籌劃情況包括：是否進行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。

（8）會計電算化情況包括：是否進行會計電算化。

三、調查結果

被調查者從事財務工作的佔，從事銷售與採購工作的佔，職稱在中級以上的佔。這些情況表明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務管理重要性及本企業財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。

在三家中小企業中：

（1）設立獨立的財務機構的2家，佔調查戶數的；會計、出納崗位分設的1家，佔調查用戶的。

（2）現金結算做到日清月結的2家，佔調查用戶的；資金需求量的預測方法均採用定性預測法；收賬政策均採用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，佔調查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，佔調查用戶的。

（3）企業的資金來源渠道均以銀行資金和企業資金爲主，籌資方式則以銀行借款和自有資金爲主。

（4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，佔調查用戶的。

（5）企業均定期進行財務分析，2家一季度一次，佔，1家半年一次，佔；進行財務分析時，3家企業均關注收入、利潤分析和成本控制，1家關注風險分析和現金流量，佔調查用戶的；常用的財務指標中，3家均選擇利潤總額和稅後利潤，1家選擇淨資產報酬率，佔調查用戶的。

（6）進行財務預算的1家，佔調查用戶的。

（7）進行納稅籌劃的1家，佔調查用戶的`。

（8）實行會計電算化的2家，佔調查用戶的'。

四、調查結果分析

從以上調查結果，可以看出中小企業財務管理狀況不容樂觀，結合我從企業調查的其他情況來看，企業的財務管理主要存在以下幾個問題：

1、會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制

中小企業由於規模小、業務頻繁、會計覈算簡單、會計制度不健全，同時企業老闆出於管理成本的考慮，往往要求財務人員一人多崗，不考慮不相容職務的分離，有的企業出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑑、審覈會計憑證等會計業務，而有的企業會計，偶爾也收取現金，一個人辦理有關現金業務的全過程。加上財會人員素質參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

2、財務制度不健全、不規範和財務處理不恰當。

財務制度是制約和管理財務的。在調查過程中，有的企業管理制度不健全，特別是財務處理程序不正規、內部牽制制度、稽覈制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不規範，會計科目運用不合理等問題層出不窮。

3、中小企業投資規模逐年增加，資金籌集渠道單一。

無論是過去的投資還是新的投資，企業的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業融資中的重要性，又說明企業融資渠道過於單一。企業在加強管理，提高自我積累能力的同時，致力於拓寬融資渠道。企業老闆告訴我，在新的投資計劃中，企業自籌資金比重有所增加，銀行貸款所佔比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨着企業的規範發展，親友借款在企業籌資方案中逐漸淡化，企業開始考慮引進外部企業或是自然人作爲戰略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所佔籌資比重依然很小。

4、投資決策專業化程度偏低，融資觀念落後

有的中小企業不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學的。因爲中小企業投資風險性大，業主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由於企業自身規模較小，貸款投資所佔的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是儘快收回投資，很少考慮擴展自身規模。

5、財務分析指標存在一定的侷限性

企業財務分析指標的數據來源於會計報表和會計資料，而會計報表是反映企業一定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業來說，財務報表反映的數據在某種程度上存在着一定的侷限性，必然造成財務分析指標的不足和侷限。

6、企業進行納稅籌劃的意識薄弱

企業的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。

7、經營計劃和預算管理缺乏

中小企業在經營管理中缺乏戰略思路和規劃，決策時由於無計劃和無預算，其經營政策往往脫離宏觀行業環境，對行業中企業發展規律不能全面深刻了解，依公司領導人經驗或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰略，沒有明確的方向，員工對企業發展方向沒有形成統一的認識，大量資源投入後成爲沉沒成本，造成無法彌補的損失。

8、管理模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，多數管理者思想落後，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相佔用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

五、對加強企業財務管理的建議

切實加強中小企業會計覈算與財務管理，促進中小企業健康發展已迫在眉睫，經過思考，我認爲要做好以下幾個方面的工作：

1、完善企業內部控制制度。

強化內部控制，完善企業內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監督，是提高企業財務管理的有效措施。企業內部會計監督制度應當符合下列要求：

（1）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，並相互分離、相互制約；

（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；

（3）財產清查的範圍、期限和組織程序應當明確；

（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。

2、加強公司財務基礎管理，理順財務工作秩序。

企業應依法建立健全內部財務制度。建立健全內部監督機制，強化外部監督工作，推廣會計工作電算化。

3、進一步加快中小企業信用擔保體系建設步伐。

目前中小企業信用擔保體系建設已全面啓動，並取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規範和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，爲中小企業融資提供形式多樣的服務。

4、加強投資項目分析，降低投資風險。

在投資決策中應以對內投資方式爲主。對內投資緊要有以下幾個方面：

（1）對研發新產品的投資，

（2）對技術設備更新改革的投資，

（3）對人力資源的投資。

實行多元化經營，加強對投資項目的評價與分析，分散投資風險，規範項目投資程序。待時機成熟後實行投資監理，對投資活動的各個階段採取實行跟進戰略，規避投資風險。

5、增加非財務分析指標，支持企業決策

從多年來企業財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明企業背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業來說還應增加產品市場佔有率、勞動生產率、產品質量指標和產品質量指標等非財務分析指標，使財務分析指標體系更符合中小企業的特點，在企業快速發展決策過程中更好地發揮支撐和保障的作用。

6、實行財務預算管理，合理安排企業資源

預算管理可以使企業管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），爲提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使企業謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據市場安排好企業的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與企業的發展相適應。

7、中小企業管理者要樹立正確的納稅籌劃意識，端正納稅籌劃態度

中小企業管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的範圍內，從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優惠政策，選出合適的納稅方法，從而使本身稅負得以延緩或減輕，以實現稅後收益最大化的目標而採取的行爲。中小企業管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識，應該認識到納稅籌劃有利於減少企業自身稅收違法行爲的發生，強化納稅意識，實現誠信納稅，有助於提高企業自身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會爲企業帶來經濟利益，更是納稅人的一種權利和義務，納稅人應該以積極的態度進行納稅籌劃。

六、調查體會

經過這次的調查，我體會到面對現今激烈競爭的市場，在企業財務管理現狀當中，面對新環境的變化，企業對財務管理和會計覈算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分必要。企業應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業和整個國民經濟的健康發展。

財務管理調查報告13

我於20xx年8月1日到8月10日對三家企業進行了“企業財務管理”問卷調查，本次調查的目的是瞭解企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及企業會計電算化等的現狀，找出存在的問題並提出可行的建議。現將調查情況總結如下：

1.調查單位的情況

此次調查由於地域限制，只能選取中小企業作爲調查對象，但是三家調查單位分別屬於餐飲業、郵政業、零售業，行業代表性比較明顯。

2.調查內容

我們將企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作爲調查內容，具體包括：

（1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務機構，會計、出納崗位是否分設。

（2）營運資金管理情況包括：現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。

（3）融資管理情況包括：企業的資金來源渠道，籌資方式。

（4）投資管理情況包括：項目決策時，是否進行充分地調研、分析，有無健全的審批機制。

（5）財務分析情況包括：企業進行財務分析的頻率，進行財務分析時注重的方面以及選取的財務指標。

（6）財務預算情況包括：財務預算編制的內容及編制方法。

（7）納稅籌劃情況包括：是否進行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。

（8）會計電算化情況包括：是否進行會計電算化。

3.調查結果

被調查者從事財務工作的佔66.67%，從事銷售與採購工作的佔33.33%，職稱在中級以上的佔66.67%。這些情況表明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務管理重要性及本企業財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。

在三家中小企業中：

（1）設立獨立的財務機構的2家，佔調查戶數的66.67%；會計、出納崗位分設的1家，佔調查用戶的33.33%。

（2）現金結算做到日清月結的2家，佔調查用戶的66.67%；資金需求量的預測方法均採用定性預測法；收賬政策均採用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，佔調查用戶的33.33%；帳物分管，有明確分管制度的1家，佔調查用戶的33.33%。

（3）企業的資金來源渠道均以銀行資金和企業資金爲主，籌資方式則以銀行借款和自有資金爲主。

（4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，佔調查用戶的33.33%。

（5）企業均定期進行財務分析，2家一季度一次，佔66.67%，1家半年一次，佔33.33%；進行財務分析時，3家企業均關注收入、利潤分析和成本控制，1家關注風險分析和現金流量，佔調查用戶的33.33%；常用的財務指標中，3家均選擇利潤總額和稅後利潤，1家選擇淨資產報酬率，佔調查用戶的33.33%。

（6）進行財務預算的1家，佔調查用戶的33.33%。

（7）進行納稅籌劃的1家，佔調查用戶的33.33%。

（8）實行會計電算化的2家，佔調查用戶的66.67%。

4.調查結果分析

從以上調查結果，可以看出中小企業財務管理狀況不容樂觀，結合我從企業調查的其他情況來看，企業的財務管理主要存在以下幾個問題：

4.1會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制

中小企業由於規模小、業務頻繁、會計覈算簡單、會計制度不健全，同時企業老闆出於管理成本的考慮，往往要求財務人員一人多崗，不考慮不相容職務的分離，有的企業出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑑、審覈會計憑證等會計業務，而有的企業會計，偶爾也收取現金，一個人辦理有關現金業務的全過程。加上財會人員素質參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。 4.2財務制度不健全、不規範和財務處理不恰當。

財務制度是制約和管理財務的。在調查過程中，有的企業管理制度不健全，特別是財務處理程序不正規、內部牽制制度、稽覈制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不規範，會計科目運用不合理等問題層出不窮。

4.3中小企業投資規模逐年增加，資金籌集渠道單一。

無論是過去的投資還是新的投資，企業的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業融資中的重要性，又說明企業融資渠道過於單一。企業在加強管理，提高自我積累能力的同時，致力於拓寬融資渠道。企業老闆告訴我，在新的投資計劃中，企業自籌資金比重有所增加，銀行貸款所佔比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨着企業的規範發展，親友借款在企業籌資方案中逐漸淡化，企業開始考慮引進外部企業或是自然人作爲戰略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所佔籌資比重依然很小。

4.4投資決策專業化程度偏低，融資觀念落後

有的中小企業不能掌握一定的投資決策方法,在決策中靠拍腦袋,這是極不科學的。因爲中小企業投資風險性大,業主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由於企業自身規模較小,貸款投資所佔的比例比大企業多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是儘快收回投資,很少考慮擴展自身規模。

4.5財務分析指標存在一定的侷限性企業財務分析指標的數據來源於會計報表和會計資料，而會計報表是反映企業一定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業來說，財務報表反映的數據在某種程度上存在着一定的侷限性，必然造成財務分析指標的不足和侷限。

4.6企業進行納稅籌劃的意識薄弱

企業的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。

4.7經營計劃和預算管理缺乏

中小企業在經營管理中缺乏戰略思路和規劃，決策時由於無計劃和無預算，其經營政策往往脫離宏觀行業環境，對行業中企業發展規律[/pre]不能全面深刻了解，依公司領導人經驗或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰略，沒有明確的方向，員工對企業發展方向沒有形成統一的認識，大量資源投入後成爲沉沒成本，造成無法彌補的損失。

5．對加強企業財務管理的建議

切實加強中小企業會計覈算與財務管理，促進中小企業健康發展已迫在眉睫，經過思考，我認爲要做好以下幾個方面的工作：

5.1完善企業內部控制制度。

強化內部控制，完善企業內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監督，是提高企業財務管理的有效措施。企業內部會計監督制度應當符合下列要求：（1）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，並相互分離、相互制約；

（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；

（3）財產清查的範圍、期限和組織程序應當明確；

（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。

5.2加強公司財務基礎管理，理順財務工作秩序。 [/pre][pre]企業應依法建立健全內部財務制度。建立健全內部監督機制，強化外部監督工作，推廣會計工作電算化。

5.3進一步加快中小企業信用擔保體系建設步伐。

目前中小企業信用擔保體系建設已全面啓動，並取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規範和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，爲中小企業融資提供形式多樣的服務。

5.4加強投資項目分析，降低投資風險。

在投資決策中應以對內投資方式爲主。對內投資緊要有以下幾個方面：（1）對研發新產品的投資，（2）對技術設備更新改革的投資，（3）對人力資源的投資。實行多元化經營，加強對投資項目的評價與分析，分散投資風險，規範項目投資程序。待時機成熟後實行投資監理，對投資活動的各個階段採取實行跟進戰略，規避投資風險。

5.5增加非財務分析指標，支持企業決策

從多年來企業財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明企業背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業來說還應增加產品市場佔有率、勞動生產率、產品質量指標和產品質量指標等非財務分析指標，使財務分析指標體系更符合中小企業的特點，在企業快速發展決策過程中更好地發揮支撐和保障的作用。

5.6實行財務預算管理，合理安排企業資源

預算管理可以使企業管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），爲提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使企業謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據市場安排好企業的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與企業的發展相適應。

5.7中小企業管理者要樹立正確的納稅籌劃意識,端正納稅籌劃態度

中小企業管理者要明確納稅籌劃的含義,這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的範圍內,從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規劃,利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優惠政策,選出合適的納稅方法,從而使本身稅負得以延緩或減輕,以實現稅後收益最大化的目標而採取的行爲。中小企業管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識,應該認識到納稅籌劃有利於減少企業自身稅收違法行爲的發生,強化納稅意識,實現誠信納稅，有助於提高企業自身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會爲企業帶來經濟利益,更是納稅人的一種權利和義務,納稅人應該以積極的態度進行納稅籌劃。

6.調查體會

經過這次的調查，我體會到面對現今激烈競爭的市場，在企業財務管理現狀當中，面對新環境的變化，企業對財務管理和會計覈算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分必要。企業應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業和整個國民經濟的健康發展。

財務管理調查報告14

一、調查背景

改革開放以來，隨着中國市場經濟的確立和發展，民營企業像雨後春筍般蓬勃成長，並逐步趨於成熟。它是解決社會就業、增加國家財政收入、發展高科技、支援國家經濟建設等衆多方面發揮着越來越重要的作用，已經成爲我國經濟增長中的一環亮點。但是民營企業畢竟存在着許多先天的不足和缺陷，特別是財務管理工作存在的諸多問題，使得企業不能適應市場經濟的快速發展。

我選取民營企業作爲考察點，對景觀設備有限公司的財務管理工作的問題進行調查分析，找出民營企業的財務管理工作存在的共性問題，爲完善企業的財務管理工作提供借鑑和啓示。

二、調查結果

通過這次調查，發現公司崗位設置、賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了帳帳、帳實相符、帳實相符。賬務做到了日清月結。財務人員都能遵守會計職業道德，沒有發現提供虛假財務報告、隱匿或者銷燬會計憑證、會計賬簿。財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵佔等於會計職務有關的違法行爲發生。而且公司財務制度完善。健全，並制定了各項規章制度。但同時我還發現公司有幾點不好的地方：

1、管理者素質低下，財務管理意識不強

思想重視不夠，財務管理重於形式。財務管理只是個形式，對其認識不夠，致使許多制度過於簡單，趨於形式，擺擺樣子。甚至部分內容不願建賬，也有怕多繳稅，不感建賬的想法，還有部分內容因爲缺乏財務會計知識，不會建賬。公司內部財權集中地關鍵人手中，過於注意控制，而疏於管理。在財務管理方面仍停滯於過去簡單的收付記賬法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業管理制度要求進行財務管理。 2、專業人員素質較低，缺乏管理專業知識

會計專員聘請專職三人，非專職兩人，個別人員缺乏會計專業知識，不具備會計從業資格，例如，劉某10年前十港下鎮鄉鎮基層的一名村會計，沒有取得過會計從業資格證，景觀設備有限公司財務負責人就聯繫上退閒在家的劉某到公司從事會計工作，劉某憑藉幾十年前積累下來的經驗處理日常會計業務。有的雖

然參加短期培訓取得會計證，但對會計金融知識瞭解甚少，基本不懂成本覈算，更談不上現代企業的財務管理。 3、資金管理不善，使用資金不夠合理

有些公司爲逃避銀行的監督，多開戶頭。許多業務不通過銀行來結算，超限額、超範圍地支取現金，且數額巨大。而卻還不按照《現金管理暫行條例》的規定對現金進行管理，經常坐支現金，在發現現金短暫時盤查不過徹底；除此在貨款壞賬的管理、存貨資金成本管理、固定資產更新或改造中存在問題，佔用了大量的資金，降低了資金的使用效率。據記載爲了節約支出，部分時段還會計、出納一人兼。只記銀行帳、現金賬根據需要任意調整。 4、成本覈算混亂，賬目設置不夠規範

企業沒有嚴格區分資本性支出和收益性支出的界限、應計入成本支出和不應計入成本支出的界限、本期費用和以後各期費用的界限、完工產品和在產品的界限，成本覈算不準，庫存不實。該企業的存貨發出不是按照國家或行業的規定來計算，而是採用目測或估推，任意擴大或縮小範圍，從而失去了存貨發出成本和期末存貨的真實性和準確性。 5、預算編制缺乏，資本結構不夠優化

預算經過規劃、分析，並加以數量化系統的編制，可使企業的目標及策劃具體的顯現。例如：企業目標是追求利潤極大化？降低成本？或是提高成本？全能生產？目標一旦擬定，就可以制定策略及政策，並定期檢討執行成果。xxxx有限公司經過17年的發展歷程，伴隨着所在行業的發展以超常規的速度不斷膨脹，近年來公司成功地實施了外部擴張型戰略，成爲資產總額超過千萬元的公司。公司現有的發展規模迫切需要提升企業內部管理水平，行業的激烈競爭與有限的利潤空間給公司進一步發展帶來了機會與壓力，規範經營管理、合理控制成本成爲企業亟待解決的問題。

6、融資困難，週轉資金不足，使用缺乏科學性，財務管理成斷源之湖。

目前，我國民營企業初步建立較爲獨立，渠道多元的融資體系，但是融資難、擔保難，仍然是制約民營企業發展的最突出的問題，主要問題是：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成民營企業信用等級低，資信相對較差。第二，大多數民營企業是非大型企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款

不夠熱心。第三，中介機構不健全，缺乏專門爲民營企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。

分析其主要原因表現在兩個方面：一是金融業對民營企業的信貸支持部夠。我國金融系統從設置到服務項目，大都是以大企業爲服務對象，民營企業的信貸服務往往被忽略，由於貸款難，生產經營過程中所需資金不足，極大制約了民營企業的發展。有的民營企業，雖存在暫時困難，但銀行一旦支持就能起死回生；而是民營企業的日子渠道單一，難以適應市場需求的變化。由於有的民營企業，在既得不到銀行的貸款支持，又不具有自我融資或向社會公開融資能力，無形中，加強企業財務管理也就成了一句空話，財務管理也就成了斷源之湖！ 三、解決問題的方法及對策

1、提高民營企業主、財會人員的財務管理意識及綜合素質

提高民營企業的財務管理水平，首先要提高民營企業主的管理素質。民營企業主要提高管理水平，通過考察或參加專項研討會，利用業餘時間系統自學，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自己財務管理水平。

民營企業應當樹立以人爲本觀念，一方面可高薪聘請資新的財會人員補充到企業中來，另一方面必須加強企業現有財會人員培訓，提高他們的綜合素質。企業要根據現代企業制度對高效科學管理的客觀要求，改變過去重視技術輕視財務的陳舊管理方式。

2、重視貨幣時間價值，做出科學的投資決策

要重視貨幣時間價值，應有一批專業的財務管理人員，還應有一批效率高，能力強的市場調查人員，收集決策所需的資料，以便決策人員進行周密的市場和全面可行性論證，保證決策的安全性和科學性。企業還需在決策實施後，跟蹤實施結果，及時根據市場的變化進行新的決策。當然，企業的投資決策不能只考慮到貨幣時間價值，還有項目自身的一些因素以及政府的政策等因素，這些都要有相應地考慮。

3、加強資金管理，提高使用效率和合理性

（1）要合理籌集資金，確保資金佔用和資金成本最低；（2）要加強貨款壞賬的管理；（3）要加強存貨資金成本管理。（4）要加強固定資本更新或改造。

4、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業經濟效益

財務部門要利用自身擁有大量有關成本覈算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業產品特別的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品覈算當面要遵守重要性原則，對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產採購的源頭，實現財務部門抓成本覈算管理的事前參與和超前控制。 5．優化資本結構，確定最佳資本結構區域。

實踐告訴我們把企業的最佳資本結構設定在一個點是不盡合理，並且缺乏實際應用價值。企業的最佳資本結構應該在一個最佳資本結構區域，只要企業經營方向，銷售策略等決定企業方向因素不變，企業資本結構只要在最有區域內都是可以接受的，企業也必要經常調整。

6、實施預算管理體系，保證生產經營有序進行

企業要編制全面的銷售預算、採購預算、費用預算、成本預算、現金收支預算和損益預算，使企業生產經營能沿着預算管理軌道科學合理地進行。預算管理的關鍵是制定嚴密、詳細、可行的預算計劃，制定詳細的計劃需要企業各個部門的密切配合，也需要財務部門有精幹人員參與這項工作；預算的執行、總結、分析也是很重要的方面，通過預算執行情況的總結、分析，能夠發現變動因素及原因，使企業採取的對策更具有針對性。 四、調查體會

經過這次的調查，我體會到面對現今激烈競爭的市場，在企業財務管理現狀當中，面對新環境的變化，企業對財務管理和會計覈算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分重要。企業應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業和整個國民經濟的健康發展。

財務管理調查報告15

爲了瞭解鄉鎮財務管理現狀，進一步完善鄉鎮財務管理體系，採用書面調查、典型分析和分組討論的方法，對我縣鄉鎮財務管理進行了專項調查。調查報告如下:

一，當前鄉鎮財政體制的運行情況

我縣鄉鎮財政改革按地區設置，每個村1-3人，由當地政府和縣級財政部門管理，每個鄉鎮都有辦公用房。自實行“分稅、查基、足額繳納、分享結餘、求平衡”的分稅制財政管理體制以來，鄉鎮財政運行管理總體良好。體現在五個方面:

(一)鄉鎮財政收入範圍的劃分。菸草特產品稅根據政府文件實行超任務獎勵，農村稅費改革缺口由縣財政轉移支付。

(二)界定鄉鎮財政支出範圍。支出包括行政人員工資、公款、公費醫療、民政特護費、搶險救災費、支農生產和經濟建設支出。

(三)保證鄉鎮機構的正常運行。我們縣是全省最大的縣，財務人員有18000多人。自近幾年實行省直管以來，人員工資一直保證按時發放。

(四)部分鄉鎮赤字被吸收。我縣是以烤煙產業爲主要稅種的單一縣。近年來，煤炭工業發展迅速，礦業鄉鎮收入增長迅速。超收的激勵政策提高了鄉鎮搶佔收入的積極性，赤字得到了很大消化。

(五)保持穩定，促進發展。鄉鎮通過上級財政轉移支付和自有剩餘資金，加強基礎設施建設，吸引了大量投資，增加了經濟社會發展項目投資，改善了農村生產生活條件，促進了經濟社會發展。

二、當前鄉鎮財政體制存在的問題

(一)鄉鎮財政人員綜合素質有待提高。雙重管理機制使得一些財務人員上推下推，長期無所事事，而另一些人則專注於鄉鎮中心工作，缺乏業務能力，形成兩個極端。當然，管理制度也需要改進。

(二)現行管理體制導致鄉鎮財力懸殊。由於交通、鄉鎮區位環境和經濟發展等多種因素，鄉鎮之間的財力差距很大。

(三)現行管理體制造成了縣鄉財政平衡的巨大差距。

(四)現行管理體制不利於有效化解鄉鎮債務。由於鄉鎮財務管理不夠規範，財政支出隨意性大，一些鄉鎮沒有利用有限的財政資金保證正常運行，消除赤字，減少債務，甚至不顧自身財務狀況，下大力氣建房買車。

(五)金融系統執行不力，監管不到位。鄉鎮財務室的管理權限主要在鄉鎮，財務室只能擔任鄉鎮政府的會計出納。監管中缺乏激勵機制，不如多做一件事。沒有組織定期的財務檢查，財經紀律執行不力。

三、加強鄉鎮財務管理

(一)合理界定鄉鎮權力範圍。根據財權與事權相統一的原則，合理確定鄉鎮政府的支出範圍。鄉鎮權力包括行政人員工資(含退休人員)(含天津市補貼)、公共基金、鄉鎮管理運營基金、醫療基金、住房公積金、工會基金、村(居)幹部補貼、村(居)辦基金、農村公路養護費、低保、優撫資金、五保戶供養費。

(二)合理劃分縣鄉財政收入。一是嚴格按照上級文件要求，落實增值稅、所得稅、耕地佔用稅、城鎮土地使用稅、國有土地有償使用收入、土地增值稅等稅種的比例，能夠徵收的稅種儘量留到鄉鎮。第二，每年根據鄉鎮事權範圍確定鄉鎮支出基數。根據當年預算盈餘，劃分一定比例的縣鄉。鄉鎮保留剛性支出基數和盈餘份額後，其餘上繳縣財政；屬鄉鎮收入的，由縣財政轉移支付定額補助。三、烤煙稅和社會撫養費的比例按現行規定執行。第四，工業園區企業實現的稅收收入納入縣級財政收入，吸引投資入園的鄉鎮企業稅收按一定比例劃分。園區位於鄉鎮的，可適當給予工作補貼。

(三)加強財務隊伍建設。不斷提高財務隊伍的政治和業務素質，適應新時期的財務工作。完善鄉鎮財政職能，完善機構人員管理，選拔作風正派、責任心強、業務素質高的幹部充實鄉鎮財政隊伍。加強鄉鎮財務人員培訓，制定培訓計劃，建立健全分級培訓機制。保證鄉鎮財政監督的必要經費，改善工作條件。

(四)堅決控制鄉鎮新增債務。在鄉鎮評估中，要牢固樹立“增收是政績，還債也是政績”的新理念，把促進發展和消化債務納入評估的重要內容。要採取有效措施防止鄉鎮新增債務。鄉鎮和村莊不得爲經濟活動提供貸款擔保，不得以任何名義爲企業貸款提供擔保和抵押。對於違規擔保形成的新債，實行“誰簽字，誰負責”的原則，由簽字人和政府主要領導負責償還。逐步還清歷史債務。對於已經形成的債務，進一步明確債務構成，明確債務主體，逐年逐步消化歷史債務。

(五)嚴格執行財經紀律。第一，嚴格票據管理。鄉鎮財務室應實行“庫存控制、老賬收賬、規範填賬、及時入庫、清點核銷、同步收費”的管理措施。縣財政局應設立專門的票據賬戶，由專人管理，在不同的鄉鎮設置賬簿，收發登記，並採用雙月結算和檢查制度。第二，嚴格的財經紀律。必須嚴格執行國家財經紀律，嚴格實行收支兩條線，嚴禁坐支和交費；財政部門要及時劃轉屬於鄉鎮的資金，當年必須兌現。第三，嚴格的金融監管。建立稅收信息共享機制，嚴禁轉移稅收；要完善制度，加強財務、財務檢查和審計監督。第四，嚴格問責。凡違反國家財經紀律規定的，按有關規定嚴肅處理。

四、明確鄉鎮財政資金監管工作目標

(一)將全部財政資金納入監管範圍。鄉鎮財政要安排和撥付各級政府用於鄉鎮以下的各項財政資金，以及部分鄉鎮組織的集體經濟收入，全部納入鄉鎮財政監管範圍。包括:人員和家庭補助資金、支農惠農項目建設資金；同級鄉鎮財政安排資金，上級財政部門和主管部門達到鄉鎮資金。

(二)提高財政資金使用績效。做好預算執行，加快預算支出進度，促進資金及時足額撥付。提高資金項目的安全性，防止虛假數據、虛假項目立項、欺詐收購、挪用和擠佔財政資金等。推進資金使用績效評估，不斷提高農民受益程度。

(三)明確補貼資金的監管重點。財政補貼資金是指根據人口、耕地面積、糧食產量、牲畜頭數(只限)和購買行爲直接或間接補貼農民的財政資金。包括鼓勵農民發展農業生產，增加農民收入，建立農村社會保障，支持農村教育、文化和衛生事業的運行。及時披露和公示補貼政策和補貼對象。鄉鎮財政要聯繫或配合相關站、單位，及時披露各項補貼政策，及時向農民發放相關“公開信”和“一折通”(或一卡通)，確保農民知情權。要聯繫或配合有關站、單位，通過“村務公開欄”或“財務公開欄”公佈村委會上報的補助對象、補助依據、補助標準、補助金額、聯繫電話等信息，加強社會監督。認真核實補貼信息。鄉鎮財政應派人到當地覈實上報和公示反映的案件真實性。對於在校學生人數、寄宿制學生生活補助、農村貧困家庭大學生補助、五保戶人數、優撫對象人數、低保人數、農業保險補貼面積等。一、在彙總上報補貼花名冊給縣級財政或主管部門前，鄉鎮財政應重點派人到現場進行抽查，並將抽查結果及時上報上級財政和主管部門。認真落實到戶補貼資金。按照《各類補貼資金管理辦法》的規定，結合本地區實際情況，採取國庫集中支付與“一折通”(或“一卡通”)相結合等有效的資金分配製度，確保補貼資金能夠及時、安全、便捷地落實到戶，避免多卡分配，不得以任何理由剋扣農民補貼資金。做好補貼信息的基礎管理。鄉鎮財政要會同有關站，認真做好鄉鎮範圍內補貼資金相關基礎數據和信息的收集、整理、分類、上報和歸檔工作，及時補充和更新相關信息，確保基礎信息完整、真實、準確。

(四)協調監督上級部門安排的補貼資金。對於上級財政部門或主管部門下達的補助資金，上級財政部門應與同級主管部門協調，及時向鄉鎮財政提供相關補助政策文件，並提出監管要求。鄉鎮財政根據上級財政委託，做好監管工作。

(五)抽查審覈單位預算。對於教育、衛生等按人均和人均標準安排公共資金和其他支出的單位，鄉鎮財政應積極配合縣級財政落實相關資金管理措施，加強對補貼對象實際數量的抽查，及時發現和糾正問題，並向上一級財政和主管部門報告。

(六)把握項目資金監管的關鍵環節。項目資金是指用於改善農村生產生活條件、自然生態環境、教育、醫療、文化條件和基礎設施項目的財政補貼資金。嚴格控制項目申報。鄉鎮財政應當對項目申報的真實性和可行性進行實地檢查，並向縣財政提出意見和建議。把項目公開。鄉鎮財政應宣傳項目的實施範圍、責任人和受益者，鼓勵農民參與，加強羣衆監督。跟蹤項目實施。現場檢查項目建設和進展情況，定期或不定期向縣財政報告，按照縣財政委託，做好項目支出審覈和資金撥付工作。及時評估驗收。做好項目評估驗收和檔案管理，提出項目運維管理建議。

(七)詳細監督納入鄉鎮預算管理的項目資金。細化預算。鄉鎮財政要按照部門預算的要求，進一步細化項目預算編制，嚴格審查相關申報項目的真實性和可行性，將符合要求的項目納入年度預算。加強預算執行管理。在項目預算執行過程中，要確保資金及時撥付，跟蹤管理項目執行進度。項目完成後，應組織評審、驗收和績效考覈。完善“農村金融與縣域管理”體系。縣級財政部門負責對納入鄉鎮預算管理的項目進行審計檢查，組織資金撥付和跟蹤監測工作。

(八)協同監管項目建設資金。對於上級財政與主管部門共同支持或上級主管部門直接到達的資金，鄉鎮財政應與各專業站、村委會建立日常信息聯繫制度，及時掌握上級主管部門到達各站、村、組、農場、企業、合作社、專業協會等的項目資金信息。，並建立工程檔案，及時將其納入監理範圍。要主動收集縣財政業務單位室出具的項目資金憑證，瞭解鄉鎮範圍內的項目資金情況，並及時實施監督。對項目建設進行檢查或抽查，檢查資金使用情況，評價項目運行效果，並向上級主管部門報告。

(九)鞏固項目建設資金的基礎管理。鄉鎮財政要按照鄉鎮經濟社會發展規劃，做好鄉鎮範圍內的農林水利、農村公路、學校醫院、鄉鎮村莊、環境保護等項目庫建設。對項目申報和項目安排提出合理化建議，避免隨意申報和重複申報項目。建設項目應當公示，避免虛假立項和佔用項目資金的現象。對已完成的項目要進行檔案管理，跟蹤項目效益。

(十)加強鄉鎮財政預算管理。上一年度的稅收、非稅收入、結餘資金等所有收入都要納入預算管理，實行全面預算。要積極清理預算外收入，嚴格管理資金收入。要加強收入徵收管理工作，按照規定按時足額繳納鄉鎮財政收入，嚴格執行“收支兩條線”規定，不得截留、挪用或私自設立“小金庫”。要逐步完善鄉鎮基本支出定額管理，建立項目庫管理制度。要及時報送預算，按規定程序報送人大常委會審批，並加強預算執行管理。完善相關制度和措施，嚴格管理鄉鎮財政支出和會計覈算，加強縣級財政對鄉鎮的監督檢查。

(十一)完善農村財務管理。要逐步建立農村債務動態監測體系，及時全面掌握農村債務變化，建立健全債務控制和債務轉換的規章制度。鄉鎮財政既要尊重村級組織資金安排和使用的自主權，又要加強村級組織財務管理，積極探索村賬鄉代管等管理方式。向上級主管部門補貼專項工作經費的村級組織實行專賬覈算。要加強農村資產管理，建立健全農村資產購買、建設、驗收、儲存、使用和處置管理制度，實現資產實物管理和價值管理的統一。