二手房將繳增值稅誰交
3月13日,國稅總局局長王軍表示,國稅總局將會同財政部,儘快公佈“營改增”實施方案,最快有望於全國兩會後就提交審定。此外,這次“營改增”首次涉及自然人繳納增值稅徵管,如個人二手房交易。
繳納增值稅會對個人二手房交易產生什麼影響呢?具體怎麼繳?繳多少?會比現在買房賣房徵收的稅更多嗎?都成爲消費者關心的話題。
營業稅改增值稅,會增加老百姓買賣二手房的負擔嗎?
營業稅下,個人二手房買賣需繳納5%的營業稅,符合一定條件的住房買賣可免徵營業稅。出於穩定房地產市場考慮,去年3月份,營業稅免徵條件有所放鬆,從原來的“滿5年以上(含5年)”,調整爲“滿2年以上(含2年)”。
爲適應國內房地產市場分化局面,今年2月份,營業稅政策進一步放鬆,除了北上廣深,所有住房(包括普通和非普通住房)只要滿2年(含2年),對外銷售的,均免徵營業稅。北上廣深仍然適用去年老政策,滿2年(含2年)非普通住房,按照其銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅;滿2年(含2年)普通住房,才免徵營業稅。
北京某區地稅局相關負責人對媒體表示,“營改增”主要對個人二手交易的.稅收徵管產生影響,此前營業稅、個稅、契稅等,都是地稅部門交稅;“營改增”後,增值稅要在國稅部門交稅,對徵管有影響。
營業稅改成了增值稅,會導致老百姓買賣二手房的負擔增加嗎?中國人民大學財政金融學院教授朱青解釋說,營改增之後只是稅種和計稅方式的替代,並不會增加普通老百姓的購房負擔。
朱青說,像老百姓賣二手房,絕對不會像企業銷項稅、減進項稅銷售按照小規模納稅人,按照不含稅的銷售額,按3%的徵收率徵收,增值稅並不會加重賣二手房老百姓的稅收負擔。
二手房營改增,到底怎麼繳?
有業內人士對記者表示,個人二手房買賣若改成增值稅,則原來購買住房繳納的增值稅,在該套住房賣出時,已繳納的增值稅可能允許被抵扣掉。
比如,某套住房房主購入時是100萬,繳納營業稅5萬元,1年後賣出(不適用免徵營業稅條件)200萬元,買房方需要承擔10萬營業稅。
在增值稅條件下,依據增值稅原理,若按常規辦法、僅對增值部分徵稅,即對住房增值的100萬元(現價200萬-原價100萬=增值100萬)徵稅,稅率若爲6%,需繳納增值稅6萬元,稅負有所下調;稅率若爲11%,需繳納增值稅11萬元,稅負有所上升。在增值稅條件下,若按簡易徵收辦法、以覈定徵收率徵收,若徵收率爲3%,即對現在住房出售價格200萬元徵稅,繳納增值稅6萬元,稅負也是減輕的。
不過,對於北上廣深滿2年(含2年)的非普通住房,現有政策爲差額徵稅,其實已經借鑑了增值稅只對增值部分徵稅的原理,營改增的影響還要看未來具體政策。
營業稅改增值稅後真正影響較大的是誰?
上海財經大學教授胡怡建表示,至於個人營業稅改增值稅以後,到底是減輕稅負還是增加稅負,這要看具體的增值稅的政策制度才能最後確認,因爲增值稅是要對所有的產品銷售和提供服務要徵稅,這裏面主要涉及到企業,但是也涉及到個人,涉及到個人,主要是爲了使得稅收制度具有統一性。
而真正影響可能比較大的羣體是誰呢?或是房地產企業。根據媒體報道,目前房地產的營業稅主要按5.5%來徵收,但是按照此前業內的猜測,房地產納入營改增後適用稅率在11%,這就有了稅負增加的擔憂。不過,國家稅務總局局長王軍明確表示,營改增將確保不增加企業負擔。
王軍表示,第一個保障,是政策有保障,在實施方案中已經確定原則上延續過去的優惠政策,並且在這個基礎上,根據不同行業的特點和情況,新制定了一些過渡措施,以確保所有行業的稅負只減不增。就在前兩天他和財政部樓部長一同商量,還想建議再給一個行業一項新的過渡措施,執行有保障,80萬國稅、地稅幹部,已經把依規減免稅同依法徵好稅,作爲兩項同等重要的基本職責之一。
國家稅務總局局長王軍近日透露,“營改增”5月1日將在金融業、建築業、不動產業和生活服務業全面推開。這次“營改增”相比以往有所不同,將首次涉及自然人繳納增值稅徵管,比如個人二手房交易。二手房交易“營改增”,將產生什麼樣的影響?對此,有專家表示,該舉動或將影響二手房買賣利潤,抑制“炒房族”炒房。
“營改增”首次涉及自然人繳納增值稅徵管
據媒體報道,國家稅務總局局長王軍近日在人民大會堂“部長通道”回答媒體提問時表示,這次“營改增”相比以往有所不同,將首次涉及自然人繳納增值稅徵管,比如個人二手房交易。
王軍說,今年5月1日起全面實施營改增仍面臨一些挑戰,如數量多,涉及近1000萬戶納稅人;時間緊,只有不到兩個月的實際準備時間;首次涉及自然人繳納增值稅徵管,如個人二手房交易;四是新增納稅人過去基本沒接觸過增值稅。
繳稅基數由售價變差價
據悉,根據國家規定,目前二手房交易中賣方需要繳納營業稅,具體規定爲:個人將購買不足2年的住房對外銷售的,全額徵收營業稅,營業稅稅率爲5%;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的,免徵營業稅。
而在增值稅稅率方面,目前國內各行業適用增值稅稅率分爲 17%、13%、11%、6%等。營改增後,繳稅基數將由售價變爲差價。
對於二手房交易“營改增”,是否導致買賣二手房稅負增加?將產生什麼影響?對此,昨日,中山大學嶺南學院財政稅務系主任、教授林江表示,“如果對二手房交易進行營改增,需參考上游行業即建築業的稅率。目前建築業增值稅稅率爲11%。”
專家:或將影響二手房買賣利潤
記者算了一筆賬,如果按照增值稅11%的稅率來計算,對比一下二手房營業稅改增值稅後的稅費差異,主要可以分爲兩大類情況:
首先是出售購買2年內的房屋。出售價200萬元一套普通住宅,要繳納5%的稅,10萬元。如果以11%的增值稅計算,房屋出售價還是200萬元,但最初買入價是100萬元,抵扣掉進項稅後需要繳納10.5萬元。但如果獲利更多,收的稅就會超過營業稅。
另一種是出售購買已滿2年的房屋,依照現行政策,超過兩年就不需繳納營業稅,而稅務總局已經明確,將原則上延續過去的優惠政策,這意味着,營改增之後這部分稅也會免徵。
這是否表明,對於二手房業主將增加相應稅負?對此,林江表示,因政策尚未出臺,對於具體稅率及優惠政策並未明確,無法具體算出對二手房買賣的稅負增加情況。但二手房開徵增值稅後,或將影響二手房買賣利潤。此外,由於對於二手房開徵增值稅屬於實際意義上的對資產增值徵稅,一旦普遍設置資產增值稅後,將對資產市場如股票交易市場等產生影響。
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