菸草商業企業如何有效控制稅務風險論文
一、菸草商業企業稅務風險存在的原因分析
1.行業考覈指標導向致使高層領導不重視稅務風險
菸草行業對企業經營效益的考覈指標主要有利稅、總資產貢獻率等,這些指標的設置把實現的利潤和稅金都視爲企業實現的經營效益。此外,行業內的考覈體系中沒有對企業因偷稅、漏稅受到處罰或繳納滯納金的扣分處理,導致高層領導認爲利潤和稅金反正都是國家的,多交了稅也不會影響經營業績,即使漏了稅交了罰款也不影響考覈,從而導致高層領導忽視稅務風險的存在。
2.稅務人員主動學習意識不強,對相關中介機構過度依賴導致的風險
在日常的稅務處理工作中,企業需要熟練掌握和運用稅收政策並能及時、足額繳納稅費的稅務工作人員。但是在菸草商業企業,稅務人員可能身兼多崗或者崗位變動頻繁,再加上稅法體系的繁雜以及新稅收政策的頻繁出臺,導致相關納稅人員主動學習的'積極性不高,以至於不能及時準確把握相關知識,造成企業稅務風險的上升。行業內部分企業爲降低納稅風險,一般都與一些稅務中介機構合作,尋求他們的指導和部分業務代理,這樣雖能降低部分納稅風險,但是也造成企業辦稅人員對稅務中介機構過度依賴,遇到問題不是主動學習、分析,而主要是靠諮詢稅務中介機構工作人員。
3.對待稅收稽查的錯誤觀念導致的風險
菸草商業企業一般都是地方納稅大戶,從而也受到地方稅務部門較多的關注。稅務稽查的基本任務是依照國家稅收法律、法規、查處稅收違法行爲,保障稅收收入,維護稅收秩序,促進依法納稅,保證稅法的實施。但是有些企業認爲稅務稽查就是稅務部門來“找麻煩”、“挑毛病”的,稅務稽查人員也有任務指標,怎麼他們都要讓企業補交點稅金,以至於有的企業故意在賬面上留下一些疏漏讓稽查人員查出來,補交點稅金好讓人家交差。還有的企業遇到稅務檢查時,工作重點不是放在積極與稽查人員的溝通交流上,而是把工作重心放在請客、送禮、拉關係上,這樣既增加了企業的支出,又會使企業承擔法律上的風險。
4.我國稅法體系存在缺陷導致的風險
目前,我國已初步建立了一個多層次、多稅種、多環節的稅法體系。但由於我國經濟體制複雜多變和不穩定性以及稅收立法的滯後性,現行稅法體系還存在着一些缺陷。一是我國的稅法體系建設還不夠完善,部分稅收法規僅對一些基本問題作出相關規定,而稅收條款的具體設置則不夠完善,從而可能導致稅務機關和納稅人對相關規定理解不一致,例如菸草商業企業爲職工定製工作服是否需要併入工資繳納個稅、專賣執法部門採購的辦公用品進項稅是否可以扣除等。二是我國整個稅法體系建立在保障國家行政利益的基礎之上,在法律地位上稅務部門與納稅人是平等的,但在權責關係上卻並不完全對等,稅法賦予稅務部門一定的自由裁量權,從而增加了納稅人的稅務風險。三是,爲適應我國經濟形勢變化部分稅收政策調整頻繁,使企業及時掌握新政策的難度加大。
二、有效控制稅務風險的措施
1.將企業稅務風險管理納入績效考覈體系,強化稅務風險意識
通過將稅務風險管理納入績效考覈體系,來規範涉稅業務,提高稅務風險管理意識,降低納稅風險。一是企業要制定稅務管理工作規範,如相關工作流程、相關人員職責、考覈獎懲措施等規範相關部門和人員的稅務行爲,減少稅務風險的誘發因素。二是績效考覈體系要明確稅務風險管理目標,並明確相關責任人,以提高相關工作人員的稅務風險意識。
2.提高涉稅人員專業素質
提高涉稅人員的專業素質是可以有效防範稅務風險。企業應定期組織相關人員參加稅務知識培訓,通過專項培訓幫助涉稅人員快速、準確掌握稅收相關知識,提高利用稅收政策分析問題、識別風險的能力。另一方面,企業應制定相關的措施,提高其自主學習的積極性和主動性。
3.充分發揮稅收自查的作用
近些年來,在部分稅收專項檢查之前,稅務部門都會要求企業先進行自查。企業對本單位的情況熟悉,在自查中容易發現問題。通過深入自查及時補交稅款,可以有效避免稅務稽查時被追究行政和經濟責任。但是有的企業沒有認識到自查在有效控制納稅風險中的重要作用,將自查工作流於形式,白白浪費了免於處罰的機會。
-
稅務專員工作職責(彙編18篇)
稅務專員工作職責11、協助稅務會計處理公司每月納稅申報工作;2、與財務部其他同事對接發票相關數據的採集,負責各類業務發票開具,增值稅發票掃描抵扣;3、協助稅務會計處理各公司涉稅業務,負責公司各種的發票的.領取、使用和保管,確保發票管理的安全及完整性;4、負責《...
-
稅務專員的工作職責(經典)
稅務專員的工作職責11、負責公司涉及到的所有稅種(增值說、企業所得稅、印花稅以及附加稅等)覈算、納稅申報與繳納;2、負責公司出口退稅事項;3、負責公司年度所得稅彙算事項;4、負責公司新產品財政補貼申請;5、負責公司高新技術企業申報及各項財政獎勵申請;6、...
-
稅務專員的工作職責【經典】
稅務專員的工作職責1日常涉稅工作1、處理日常涉稅工作,包括稅款計算、納稅申報、重點稅源等分析報表填報等2、處理髮票相關事項,包括抄報稅、發票領購、增版增量,監控發票餘量等3、及時完成各類稅務登記、備案、稅務行政審批申請4、對接稅務局,解決特殊事項,如協查...
-
(經典)稅務專員的工作職責
稅務專員的工作職責11.熟練運用財務軟件比如金碟、獨立完成全盤賬務處理,出具報表;2.能做內賬;3.辦理社保人員增加減少,覈對超市月賬單;4.覈對往來帳及銀行帳;審覈公司人員需要報銷的費用___;5.領導安排的'其他工作稅務專員的工作職責51、負責公司退稅覈算及退...