出納如何管理好企業的備用金
採購部門的採購備用金、收銀部門的找零備用金等都被稱為備用金,備用金是單位現金的特殊形式,其現金不由出納人員保管和收支,而由各部門人員在規定的額度內按照規定的範圍使用,以便於靈活地開展業務,提高工作效率。出納人員應當瞭解本單位的備用金保管和使用情況,按照規定辦理預借和報銷手續,保證備用金的安全與完整。
1.備用金借支管理
(1)由企業各部門填制“備用金借款單”,一方面財務部門應管理需要核定各零星開支,另一方面則憑此單據支給現金。
(2)各部門零星備用空一般不得超過規定數額,若遇特殊情況,應由管理部門經理核准。
(3)各部門借支零星備用金時,應將取得的正式發票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中,衝轉借支款或補充備用全。
2.備用金保管
(1)備用金收支應設置“備用金”賬户,並編制“收、支日報表”遞交財務經理。
(2)備用金應根據取得的發票定瑚編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況。
(3)備用金賬户應做到逐月結清。
(4)出納人員應妥善保管與備用金相關的各種票據。
3.備用金的預借
(1)備用鑫管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據各部門的實際需要和單位的財務負擔能力核定並報有關領導批准的備用金定額;非定額管理是按每次業務所需備用金管理額預借並按報銷壘頓核銷的'備用金。
(2)財會部門應會同單位有關部門制定備用金的使用範圍,開支權限,領款、報精手續及報銷期限,並在預借時向專門負責人予以書面説明。
(3)領用備用金時,應借記“其他應收款-A部門(××個人)備用金”科目,貸記“庫存現金”科目。
4.備用金的報銷
(1)定額備用金的報銷。各部門在使用備用金後要到財務部門報銷,報銷期限至少每月一次,報鋪時出納員接審核無誤的報銷單據支付現金給備用壘管理人,補足其原定額。只有等到期末終了、撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交田備用金。
(2)非定額備用金的報銷。非定額備用金一般系根據特定業務的需要而預借,因此並非長期保留項目,而是在業務辦理完後憑有關票據到財務部門一班性報銷,多退少補,一次結清,下次再用時則重新辦理手續,管理上與差旅費的預借和報銷十分類似。
【例1】月末生產部門備用金保管員小劉報銷辦公用品支出300元。編制會計分錄如下:
借:製造費用 300
貸:庫存現金 300
【例2】年度終了,收回生產部門備用金1 000元,待重新核定後再設立備用金。編制會計分錄如下:
借:庫存現金 1 000
貸:其他應收款——生產部門備用金 1 000
-
論如何加強事業單位資產和預算管理的問題管理論文
摘要:本文就目前事業單位的資產和預算管理進行了探討,認為事業單位的核算體系不合理、預算編制的不科學、約束能力弱是導致資產和預算管理差的主要原因。之後提出改善核算體系、規範預算編制工作程序、加強事後績效評價考核等一系列對策建議。關鍵詞:資產;預算...
-
工程經濟管理風險與防範策略分析
1前言工程建設項目的數量越來越多,在現代社會中的地位也在逐漸的提升當中。針對工程建設項目進行全面有效的管理和控制,能夠增強工程項目本身的建設質量和實際使用效果。工程經濟管理是工程建設項目管理工作中的重要組成部分,對於工程施工的實際情況產生較為直接...
-
領導藝術教你作為管理者如何搭乘便車
便車,你打了嗎?公共物品一旦生產出來,想要排斥一個人對它的消費就非常困難。於是每個人都希望別人來提供公共物品而自己則免費享用它,當一個人真的這樣行動時,他的行動就被稱為搭便車。這是經濟學中對搭便車的定義。用通俗的話來説就是你看到一個很好的東西你不用花...
-
戰略考量下的企業多層次績效管理體系探討論文
摘要:績效管理體系的構建與完善,能夠有效的促進一個企業的持續發展。本文通過對現有績效管理體系的不完善進行分析的基礎上,提出了企業整體績效管理,內部單元績效管理以及員工績效管理的三層次績效管理體系。在圍繞着企業戰略的情況下對三層次績效管理體系的運作進...