公司的財務管理制度(集合15篇)

現如今，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指一定的規格或法令禮俗。那麼相關的制度到底是怎麼制定的呢？下面是小編爲大家整理的公司的財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。

公司的財務管理制度1

爲規範安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經分公司會議討論決定製定本制度，具體如下：

一、借款的有關規定

1：出差人員暫支差旅費款，必須先到財務部門領取“領款憑證”，填好該憑證後先經財務審覈，再由分公司經理或經理授權人簽字後，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%並不得再借款。

2：公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需註明理由和還款期限，1000元以內由財務審覈、分公司經理審批，1000元以上報總部由財務副總審批。還款期限內不還清欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。並視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。

3：試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經理或其委託人負連帶責任。

4：借款出差人員回公司後，三天內應到財務部報帳，報帳後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。並視具體情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。

二、費用管理制度

1、手機費

因本年度業務拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯繫的費用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶爲300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖爲500元/月，正副經理每月各爲800元與700元，若每月實際開支金額少於其額度內按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專賣店（商場）營業員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則後果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關支出。

2、辦公及日用品

各辦事處設採購員一名，負責採購日用品和辦公用品。辦事處可統一購買報銷的日用品爲香皂、洗衣粉、衛生紙等。不得報銷的日用品爲護膚品、牙刷、牙膏、洗髮水、毛巾等，爲此分公司發給每人每月10元補貼自購。

3、差旅費

原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上註明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分爲交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷額度如下：

職位經理副經理主任主任以下

費用

交通費實支

每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經主管副總審批，除分公司經理和副經理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內以符合要求的票據報銷，超標準的自付，由公司，代理商或其他個人供應餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規定票據則改爲補貼方式，分別爲早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規票據報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。

4、業務招待費

招待工商、稅務、商場經理等相關人員要先電話或書面向經理上報批准，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家裏就餐，如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規的單據，同時寫清事由、請客對象、人數等，否則不允許報銷。

5、伙食費

各辦按原總部標準加保姆工資爲最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數較多，月標準爲3000元。

6、促銷費

商場的促銷費要根據與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費，否則後果自負。

7、運費

倉庫收發貨由倉管員付款後取得對方收據（註明件數、金額），市內運雜費由送貨員付款開單報銷（註明次數、金額）

8、費用報銷程序

各辦費用單據要分類粘貼，由經手人簽字，主任預審簽字後先行報銷，經財務部門審覈並經分公司經理簽字後確認，如有不合理支出，分公司有權追回所報金額並予以批評，開拓

公司的財務管理制度2

資產的定義：

1、分公司的各項有形資產根據其價值大小、所用年限以及資產取得方式分爲固定資產和低值易耗品。

2、固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。

3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產。

資產分類：

不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

2、通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。

3、辦公設施，指電腦、空調、打印機、複印機、照相機、攝像機、辦公傢俱等。

4、工具備件，指維修用工具、備件等。

5、生活設施，指用於員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

6、其他資產：不屬於以上幾類的其他類型的各種資產。

固定資產折舊的計提：

1、折舊方法：

分公司的各類固定資產均按’“平均年限法”計提固定資產折舊。

2、折舊年限：

參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的折舊年限爲5年。

3、資產的變更：

資產變更指固定資產的轉移，變賣，報廢等。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批准後才能處置。

公司的財務管理制度3

企業的經營狀況和經營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業的財務制度對於企業的發展，對於財務人員的規範管理有着非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：

一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收徵管法》，並嚴格遵守其中的一些規定。會計人員養成良好的職業道德，做到敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、實事求事。

二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴爲本公司專職會計，張俊霞爲本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。

三、按商品流通企業會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計覈算以人民幣爲記帳本位幣，會計記帳採用借貸記帳法，固定資產採用平均限法計提折舊，低值易耗品採用一次性攤銷法。會計人員要正確覈算收入、成本、費用，要正確覈算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，並由財務負責人簽字後方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險櫃內不得存放大量的現金。

五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險櫃的防護功能。

六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收並填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。

七、制定發票管理制度：

1、本單位開具發票的庫房門窗牢固可靠，存放發票專櫃保管，按發票種類、號碼大小有序存放。

2、在保管方面，本公司採取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發票安全。

3、發票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩定，領購發票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發票管理人員，會及時向主管稅務機關申請報告。

4、堅持逐月發票盤存制。如發生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批准，不會擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

5、如發生丟失、被盜發票時，會及時向公安機關報案。

6、妥善保管《發票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。

7、使用發票會全份按順號填寫，不塗改、挖補、缺漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷燬，以備覈查。

八、對於各種票據報銷必須按規定執行，先由經手人簽字，然後再由領導簽字批准後方可報銷。

九、每月會按時在稅務機關的規定期限內進行納稅申報、交納稅款。

公司的財務管理制度4

加強公司財務管理，保證公司的健康發展。充分發揮潛力競爭力、抵禦風險具有重要意義。

一、認識公司財務管理的重要性

應在國家統一會計規範和有關法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計覈算要求的內部會計制度。在公司內部懷集制度中：會計估計等進行會計覈算和監督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規範運行。適用範圍專一、內容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利於加強日常會計工作，提高經濟效益。

二、加強資金管理

1、資金的預算管理

資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過經營活動帶來的現金淨增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便於公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發生。

2、資金的風險管理

公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。

3、資金的日常管理

主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢採礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。

4、實際操作與建議

在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學化、專業化。儘量把預見風險發生的概率控制在最低程度。在同城業各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”爲結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

三、集中核算與控制

1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開支經各主管負責人審覈、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協同監督各負責人同各相關單位、班組結算收款。

2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經濟業務過程中相互聯繫、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業務活動的有效進行，保護財產的安全和完整；可以防止、發現並糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內部會計控制制度貫穿、融匯於跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經濟業務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。

3、實際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點。①首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經濟業務是所處的地位作用。②要明確每項經濟業務的處理程序和手續。③要明確處理每一項經濟業務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關係。每個人員是否置於他人的監督之下。

總之，財務管理制度是財務管理的規程，公司財務制度編制需從公司的實際出發，結合公司各項業務外理程序；體現成本掛曆內部要求等資金、現金、費用管理。

公司的財務管理制度5

總 則

第一條 目的： 爲了適應公司發展需要，強化總公司及分公司財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全，完整，規範企業財務行爲，提高經濟效益。根據《會計法》和《企業財務通則》以及公司業務的實際情況，制定本制度。

第二條 適用範圍：本制度適用於分公司或辦事處。

第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實施產品推廣和銷售行爲的內部組織機構享有相對獨立的市場推廣自主權。

第四條 總公司爲整個公司資金結算和會計覈算的中心，承擔辦理企業(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷售業務管理、擁有企業經濟活動中的全部債權並承擔經濟活動過程中的相應民事責任。

第五條 分公司負責人(經理)是本單位財務管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執行總公司的經營方針和管理制度。

第六條 分公司財務人員由總公司直接任命或委派，是分公司執行總公司財務管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產負直接管理責任，對分公司一切違規違紀行爲享有絕對否決權，並有責任向總公司相關領導彙報。

管 理 目 標

第七條 強化監控力度，簡化覈算程序，貫徹執行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責透明度，實行層層責任到人。注重會計隊伍建設，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

一 般 原 則

第八條 會計覈算遵守國家有關法律、法規，執行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條 財務管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產全過程運行控制管理爲原則、以總公司全面覈算爲主、分公司輔助覈算、數量統計爲必要補充的集中核算制。

第十條 會計記賬採用保持與總公司平行記賬的借貸複式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣爲人民幣。

第十一條 會計事項的處理遵循權責發生制的一般原則。

會 計 基 礎 工 作 管 理

第十二條 會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證爲依據，如實的反應公司財務狀況。做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

第十三條 會計記錄必須清晰、便於理解、檢查和使用。

第十四條 原始憑證的規範：

1、 原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。

2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

3、 自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

4、 一式數聯的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫，並連續按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當註明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。

5、 提高發貨單的客戶回籤制度。發貨後，必須索取收貨經辦人員的簽字單。

6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、 原始憑證不得塗改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。

銀 行 賬 戶 的 管 理

第十五條 銀行賬戶的設立：

1. 分公司設立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用於分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經確定，不得隨意更改。

2. 收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。

3. 費用賬戶只能用於支取分公司日常所需費用開支，包括零星採購。

倉 庫 管 理 制 度

分公司所有銷售產品的主要部分由總公司集中採購，其他產品配件等的零星採購可由分公司自行採購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續。

第十六條 倉庫單據管理：

一、材料倉使用單據主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進出都要用相關單據來反映流動情況。

1. 《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據作爲入庫憑證(如發票，收據，送貨單,採購合同)，同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數量，總金額等相關信息，如生產使用的實物，應該同時註明完整的項目名稱。凡是在外採購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續後方可使用，包含辦公用品的採購，不同類型的物品應分單入庫(如生產，辦公)

2. 《出庫單》：所有實物辦理入庫後，在領用時必須開具此單，領用時，倉管應在出庫單上寫明項目名稱或用途，領用人，領用日期等相關信息，領用人領取物品時首先應由部門負責人簽字同意，倉庫才准許辦理出庫單。

3. 《退貨單》：所購物品出現質量問題或是採購數量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。

4. 《退倉單》：領用人在倉庫領出物品後，因質量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經辦人簽字確認退倉。

5. 《報廢單》：一般適用於領用人領用的低值易耗品類，需要換新的時候(如生產用工具，辦公用具)，使用報廢單時，經辦人員應事先找品質人員鑑定該物品是否不能在使用，鑑定是否屬於報廢範圍，對於確實不能再使用的物本站准許做報廢處理。

二、成品倉使用單據主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》

1. 《成品入庫單》：所有產品在生產完成後應及時辦理成品入庫，入庫單上應該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數量等相關信息。倉管，經辦人在入庫單上簽字，確認入庫。

2. 《成品出庫單》：所有產品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應寫明項目名稱，貨物名稱，數量等相關信息，出庫單上應有倉管，經辦人員的簽字，有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號，以備查。

3. 《成品調撥單》：主要適用於成品的內部轉移，由當前管理的倉庫轉到其他管理場所，所有成品需要內部轉移時必須開具此單，不能在沒有單據的情況下隨意轉移產成品，調撥單上應寫明調撥的地點，時間及事由，同時必須有倉管及調撥相關人員的簽字。

4. 《成品退貨單》:當成品發到現場，出現質量問題或者人爲損壞，客戶要求退貨，且無法修復的情況下使用此單，並確定責任歸屬，退貨時應有總經理審批後方可接受退貨，作爲退貨處理。

第十七條 倉庫賬務設置及其他要求：

1. 倉庫記賬員必須按公司要求，採用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存彙總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存彙總表》及其他相關附表等完善材料及成品的賬務覈算，分公司會計應根據倉庫的各明細賬，進銷存彙總表，對各貨物的總額進行覈算。

2. 所有賬表應按月份逐筆登記，明細要求應和各單據的信息一致，包括單據發生日期，發生內容，備註說明，單據編號等信息。所有信息應和單據覈對清楚，保證原始數據的準確性，避免錯登，漏登或多登。

3. 分公司倉庫每月末應對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫並簽字，交財務部會計複覈，分公司負責人簽字確認。分公司會計必須客觀、仔細覈對盤點實際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經倉管、會計及分公司負責人簽字後，報總公司審查、批准後進行賬務處理。

4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經濟責任和調整賬務記錄的原始憑證，製作一式三份，即倉管員、分公司會計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

固定資產和低值易耗品的管理

第十八條 資產的定義：

分公司的各項有形資產根據其價值大小、所用年限以及資產取得方式分爲固定資產和低值易耗品。

固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。

低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產。

第十九條 資產分類：

不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

1. 交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

2. 通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。

3. 辦公設施，指電腦、空調、打印機、複印機、照相機、攝像機、辦公傢俱等。

4. 工具備件，指維修用工具、備件等。

5. 生活設施，指用於員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

6. 其他資產：不屬於以上幾類的其他類型的各種資產。

第二十條 固定資產折舊的計提：

1. 折舊方法：

分公司的各類固定資產均按’“ 平均年限法”計提固定資產折舊。

2. 折舊年限：

參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的折舊年限爲5年。

3. 資產的變更：

資產變更指固定資產的轉移，變賣，報廢等。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批准後才能處置。

費 用 的 管 理

第二十一條 費用的定義：

費用是公司進行市場推廣和經營過程中發生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是爲加快實現銷售的根本保證。費用管理維繫着公司的生存和發展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。

第二十二條 費用預算管理：

爲了確保分公司資金分佈的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的佔用，提高公司各部門的監管能力，可以編制《部門費用預算表》，事先預算出各部門費用，以此作爲分公司費用參考依據。

1. 各部門負責人每月25日向財務部提供下月的部門費用預算表。可以是電子檔，財務部以此作爲費用參考依據，並於每月30號召開當月各部門費用分析會，討論當月費用的使用情況，以便及時發現問題，更好的完善費用制度。

2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算後，總公司將以此作爲分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預算表編制的內容(詳見費用預算表-樣表)

第二十三條 分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權限標準

第二十四條 備用金借支程序：

1. 借支人填寫借支單，按規定權限審批後，交費用會計審覈簽字，出納拿審覈後的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。

2. 備用金進行實報實銷制，爲了及時反映費用發生情況，借支人員每月報銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務部借款餘額不能超過3000元(可根據實際情況做相應調整)，超過部分可從當月工資中扣除或及時提供費用報銷單據後方可再借支款項。

3. 支付備用金後的借支單，由出納收好交由會計做賬務處理，報銷時由出納開具相應報銷金額收據，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據作爲個人報銷憑據以備查。

第二十五條 費用報銷類型：

費用報銷按單據類型分爲：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時，財務有權退回，不予辦理。

1. 用報銷，使用《費用報銷單》，主要適用於日常經營管理期間產生的業務招待費，交通費，通訊費等其他相關費用

2. 差旅費報銷，使用《差旅費報銷單》，主要適用於出差人員在出差期間發生的一切相關費用

3. 實物報銷，使用《費用報銷單》，主要適用於購買生產，辦公用的材料、配件或設備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關購貨單據(主要爲發票，收據)

4. 報銷單據都由報銷人自行粘貼並填寫完整，區別費用性質分類粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便於歸類計算和整理。

第二十六條 費用單據粘貼標準：

1. 票據的粘貼範圍應以粘貼單的大小爲界，不能超出粘貼單範圍進行粘貼，粘貼時應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間留一定間隔距離，以保持單據表面平整，便於單據的裝訂存檔。

2. 每筆費用的產生要寫明發生的原因、 具體時間、地點，產生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時註明相關人員的名字，費用產生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對於費用產生原因說明籠統，費用發生時間與發票不符的，不予報銷

3. 費用報銷單的填寫一律不準塗改，尤其是費用金額，否則無效。

第二十七條 審批權限:

1. 申請備用金時,金額3000元以下的，由部門負責人及副總經理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經理審批。

2. 費用報銷時,報銷單據由部門負責人簽字審覈， 確認無誤後交費用會計簽字審覈，再給總經理審批,待手續都辦理完整後，出納開出相應報銷金額的收據給報銷人簽字，確認報銷。

第二十八條 費用報銷標準，見《費用報銷制度》。

對 賬 工 作 管 理

第二十九條 財務對賬是檢查分公司會計覈算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產免於侵佔、流失的有力監控手段。分公司應建立財務人員與業務人員聯合對賬的工作制度。

第三十條 出納(會計)對現金、銀行等貨幣資金做到日清月結，月末對現金進行盤點，覈對賬賬，賬實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行覈對，並對未達賬項進行調整。

第三十一條 會計匯同業務人員不定期對客戶的匯款進行覈對，加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條 會計和業務員每月與客戶覈對一次銷貨往來賬，維護公司資產的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條 每月月末，會計將分公司各明細賬與總公司相關賬目資料進行覈對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

會 計 檔 案 管 理

第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計覈算專業材料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產品銷售價格表、經濟合同、現金盤點表、存貨固定資產等結存類財產的實地盤點表等。

第三十五條 分公司每年形成的會計檔案，應歸檔裝訂成冊。在會計月度終了後，由分公司保管滿六個月，期滿之後編造清單移交總公司財務部。

附 則

第三十六條 本管理制度是分公司財務人員處理日常會計業務的行爲準則，本制度解釋權爲總公司財務部。

公司的財務管理制度6

總則

一、爲了保障公司資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規範公司企業財務行爲，有利於企業的發展，加強財務管理，根據《****會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考覈工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確並制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：資本金籌集、勞動資金籌集；現金及現金等價物管理；結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

1、取之合法，使用合規；

2、開源節流，講求效益；

3、內部牽制，防範風險；

4、管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

2、資本金的增加、變動，應按法律程序經批准和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

3、借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源並講求資金成本。

十、現金及現金等價物管理

1、內部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑑分管；

（2）出納不得兼任採購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不覈對銀行對帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關係的應實行迴避原則。

2、財經紀律

（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查並追究責任；

（3）出納必須憑經審覈、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬後奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

3、現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，並按企業內部職責、權限、程序批准後辦理，嚴禁私自炒作。

十一、結算資金管理：

1、應收款項管理應遵循以下原則：

（1）入帳有據，處理合規；

（2）跟蹤管理，掌握動態；

（3）清理及時，回款迅速；

（4）節約資金，力戒損失；

（5）職責明確，失誤必究。

2、債權的成立應符合以下條件：

（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；

（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批准，附件和手續齊全。

3、跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，並納入業績考覈。

4、債務重組事項應按程序，經批准，並預測分析可有發生的重組損益。

十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼併、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對外投資應取得中國註冊會計師出具的驗資報告，分清佔股比例、投資總額等並妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應採用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由於市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低於帳面價值，並且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別採用成本法權益法進行覈算，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）的採用成本法，股權在20%—50%的採用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合併會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金並按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考覈。

財產物資管理

十七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規範操作。

十八、財產物資管理應遵循的原則：

1、全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

2、全過程監控：從採購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；

3、綜合管理與分級歸口管理相結合；

4、遵守內部牽制制度，涉及採購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

5、實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的採購成本、資金佔用等負責。

十九、物資增加：

1、企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；

2、採購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規定計價；

3、物資應按歸口管理堅持質量檢驗、覈實數量、憑證驗收；

4、固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；

5、禁止使用部門自行採購物資，必要時先經批准並辦理入庫手續。

二十、物資減少：

1、不論什麼原因發出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存；

2、存貨減少應按企業會計政策進行計價；

3、處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批准辦理；

4、商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業務應慎重，並需瞭解客戶資信程度和信譽；

5、盤虧、報損物資應按規定權限經批准，並分別情況由保險公司責任人賠償後按淨損處理；

6、生產耗用物資應按企業計劃生產管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認；

7、貴重物資出庫應按規定的權限實行雙籤。

二十一、物資保管和盤存

1、倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

2、有關業務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；

3、各類存貨根據不同情況分別採用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，並在部門自查的基礎上進行復查，符合率低於規定指標的應擴大抽面；

4、各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項：

1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失；

2、按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

成本管理

二十三、企業加強成本管理應遵循以下原則：

1、經濟效益原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；

2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，一是從投資成立、產品選取型開發到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監控到事後的分析考覈，環環緊扣；三是企業從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；

3、責任制原則：責權利相結合以責爲中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

4、科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事後算帳；

5、歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：合規、切實、可行的《成本計算規程》；原材料、物資供應的質量與價格保障；工程質量監理、產品質量管理保障；籌資融資成本預測與監控體系；投資成本及效益預測、決策與監控體系；銷售網絡管理制度；新產品研製、開發管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考覈獎懲制度。

成本管理中涉及按側外原則處理事項的範圍、權限與責任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發現問題，迅速予以糾正。

二十六、以部門、個人對所分管的指標、業務納入考覈、獎懲範圍。

計劃和預算

二十七、爲確保企業年度經營發展目標的實現，做到心中有數，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考覈，確保預定經濟效益目標利潤實現。

二十八、編制的依據：

1、根據本公司年度“戰略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發展方向，投資規劃、經營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；

2、根據市場調查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；

3、根據上一年度計劃執行情況的分析判斷，發現管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則：

1、真實、積極、可靠、適當留有餘地，保障國有資產及資本增值；

2、計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實現的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整；

3、強調計劃的科學性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當的數學模型、科學的預測、判斷的基礎上；4、經過“兩上兩上”反覆平衡、落實；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標5、資金調配的順序：在首先保證正常生產經營的前提下，尋求投資與發展，兼顧職工集體福利。

三十、計劃的主要內容：

1、銷售收入、利潤計劃；

2、物資供應保障計劃；

3、資金籌集方式、規模及投資收益計劃；

4、產品、工程、資金成本計劃及費用預算；

5、投資方式及支出計劃；

6、現金流量計劃；

7、利潤分配及稅收繳納計劃；

8、其他收入、支出計劃。

三十一、綜合平衡的主要指標：

1、利潤總額、淨利潤及上交利潤；

2、淨資產增長率；

3、資產負債率；

4、速動比率；

5、淨資產利潤率。

三十二、分析、考覈是企業經營管理過程中事前、事中、事後三個環節的最後一環也是檢查、評估企業、領導、部門、職工業績的依據。

三十三、企業應建立、健全分析考覈制度、分析考覈標準，業績與工資福利掛勾的獎懲條例。

三十四、分析的內容、形式和方法：

1、全面分析和專題分析結合。

年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產品質量、投資報酬、現金流量等；

2、定性分析和定量分析相結合。

對難以量化的工作側重於定性分析，例如企業兼併收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數對比。

3、書面分析和會議分析相結合。

定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；

4、有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。

三十五、考覈的原則和要求：

1、逐級考覈，層層考覈。公司考覈二級企業及其經營班子和公司各部門領導，二級企業考覈三級企業及其經營班子，部門負責人考覈所屬員工；

2、科學、合理、有根有據。根據不同部門和業務特點，採用不同的考覈標準和方法，例如新產品開發業績應以最終形成商品化進入市場爲標誌，不用單純以技術衡量；銷售業債應以貨款到帳爲依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄爲依據；3、考覈和獎懲相結合。根據考覈結果應有相應的獎懲兌現。

三十六、考覈的主要內容和指標

1、對企業和負責人主要考覈淨利潤、上交利潤、現金流量淨增加額、速動比率和淨資產利潤率、淨資產增長率；

2、對部門考覈其所分管的指標，如資金定額、存貨週轉率、費用計劃、採購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款週轉率）籌資成本、投資報酬率等；

3、對個人考覈其所分管的業務工作質量和指標完成情況；

4、對於難以量化的工作，應建立總結、彙報、講評制度、述職報告和業績登記工員簿。

內部稽覈

三十七、爲加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業績真實，信息數據正確，根據有關法規擬訂本制度。

三十八、企業應建立內部稽覈制度，設置稽覈部門、人員或崗位，明確職責、權限、業務範圍、職業紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發工作。

三十九、內部稽覈的職責：

1、以各項財經法律、法規爲準繩，對企業籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性覈查：

2、企業制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性覈查；

3、企業計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性覈查；

4、企業財產物資的採購、管理、使用、安全、效益覈查；

5、對企業內部牽制訂的完善性和執行情況覈查；

6、對分析、考覈、業績評價的公證性覈查；

7、對外勤單位業務人員的督導、抽查、考覈；

8、對特殊案件的調查、審議、覈實。

四十、內部稽覈的職業紀律：客觀、公正、保密覈查事實，提出建議。

四十一、財務部應相應設置財務稽覈人員或崗位，按《內部稽覈制度》和《會計基礎工程規範》要求進行財務稽覈；

1、對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啓用、結轉、會計報告的核查；

2、對計劃、預算及執行情況進行覈查；

3、對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納覈查；

4、財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽覈；

5、重要票證管理情況覈查；

6、其他必要的內容。

內部管理基礎工作

四十二、企業應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。

四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

1、明確牽制制度的原則、組織、分工；

2、對有關人員和崗位的牽制規定；

3、出納崗位的限制條件；

4、保障牽制制度實施的規定。

四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。

1、統一內部原始記錄的格式、用途、聯數；

2、明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；

3、規定原始記錄的審覈、簽署、批准權限；

4、規範原始記錄在生產管理、質量管理、會計覈算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關係。

四十五、編制內部價格，滿足會計覈算，內部經濟覈算和經濟責任劃分的需要。

1、制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考覈相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；

2、明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。

四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。

四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。

附則

四十八、附則：

1、企業應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。

2、本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

3、本制度自下發之日起生效。

公司的財務管理制度7

第一條

會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證爲依據，如實的反應公司財務狀況。做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

　　第二條

會計記錄必須清晰、便於理解、檢查和使用。

　　第三條

原始憑證的規範：

1、原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

4、一式數聯的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫，並連續按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當註明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。

5、提高發貨單的客戶回籤制度。發貨後，必須索取收貨經辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得塗改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。

公司的財務管理制度8

根據公司對物業管理公司各小區實行指標管理、獨立覈算、自負盈虧的要求，結合公司業務管理的需要，爲了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。

一、預算管理

1、物業部所有收支以預算管理爲基礎，沒有預算不得開支。

2、每月末物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

3、收支預算由會計負責編制，經物業經理初審後，報集團財務部審覈，總董事成員批准後執行。

4、各月度支出計劃的編制應以年度經濟指標爲依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。

5、每月初物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司彙總後報公司相關領導。

6、預算內支出按公司規定流程審覈支付，超預算支出報董事成員審批後支付。

二、收支規定

1、收據、發票及公章使用規定：

（1.1）、收據、定額停車費發票，由物業公司財務部統一購買、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。

（1.2）、物業各小區財務設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號後加蓋物業公司財務專用章，並在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。

（1.3）、收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據並結清覈銷。

（1.4）、各小區使用發票，爲便於管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換髮票，所換髮票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作爲發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。對於需要先開發票後付款的業主，出納（或物業助理）根據收費通知單開具發票，並在物業財務部做好登記，款項入賬後覈銷。

（1.5）、收據填寫要求：

（1.5.1）、據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

（1.5.2）、字跡清楚，不得塗改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字再另行開具。

(1.5.3)、全部聯次一次填開，內容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯使用。

2、收款規定

（1）、各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。

（2）、已收現金款項必須在當天交由出納覈對、辦理相關手續妥善保管，並及時入賬。

（3）、以轉帳方式收款應及時通知財務辦理進帳、轉帳相關手續，並及時進行帳務處理。

（4）、物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，並定期對整本已使用完的收據覈查是否繳款入賬，並進行覈銷。

3、支出規定

（1）、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動覈對無誤後，做出當月考勤表，報物業公司經理審批，審批後交財務部門，財務人員根據當月考勤表，計算當月員工的應付工資，製作工資表，複覈無誤後交物業經理簽字，報總公司財務部籤批，董事成員簽名同意後方可發放。

（2）、員工福利費。對於員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，根據實際情況，本着節約原則，物業各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司經理，再報總公司財務部審批，董事成員簽字同意後方可實施。

（3）、維修費用。小區工程維修費用，將已報呈的維修項目按已審批的程序：物業公司經理→總公司財務部→董事成員簽章。財務主管覈實後方可辦理付款手續。

（4）、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算爲依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，物業經理批准，總公司財務部審覈，董事成員簽字同意，方可報銷。會計人員應在原始票據審覈方面嚴格把關，用於報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準確無誤，票據應整潔，無塗抹修改。對於不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對於超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司經理同意後，報董事成員批准，董事成員同意後方可實施。

（5）、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬於小區業主應承擔的代收代繳項目的費用爲物管中心應承擔的水費。電費按供電公司計收的費用減去各業主電錶應承擔的電費和分攤公共設施所耗電費爲物管中心應承擔的電費，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用於保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

（6）、對於需要轉賬結算的各項支出，經物業經理覈准簽字，送總公司財務部審覈、董事成員簽字後，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

4、資金報表：

（1）、每天由各小區收銀員填報每日收款報表給物業公司出納，由物業公司出納彙總後報公司領導。

（2）、報表需註明當天款項的增加、減少情況說明。

三、會計覈算

1、統一設置以下會計科目：

（1）、營業收入：主要覈算物業小區向業主（或物業使用人）收取的物業管理費；小區收取的停車費；工本費等；；

（2）、營業費用：主要覈算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、折舊費，辦公費，其他費用，低值易耗品攤銷，長期待攤費用攤銷，福利費、維修費、清潔費、電費，水費，社保費及其他。

（3）、財務費用：主要覈算銀行託收，託付手續費，支票工本費，利息收入等；

（4）、其他應收（應付）款：主要覈算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

2、會計報表

（1）、財務結賬日期爲月末最後一天。

（2）、會計人員應於次月的10日以前將會計報表報物業總公司財務部。並將本月應繳的各項稅金明細報總公司審批，批准後才報稅。

四、檔案保管

1、已使用的收據存根聯辦理繳銷登記後由物業公司會計進行保管。

2、財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規範要求進行整理、裝訂、歸檔。

3、當年會計資料由物管中心會計部負責保管，次年建立新帳後應將上年度全部財務資料移交總公司財務部負責歸檔保管。

4、歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、複製、摘錄會計資料須經董事成員或財務總監批准並辦理相應手續，借閱人對檔案資料要嚴格保管，限期歸還。

五、檢查控制

1、會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場盤點庫存現金，賬實相符情況。並對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認後上報總公司財務。

2、出納應對各小區收銀員的收費工作進行檢查監督，對於有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行爲，應及時上報。

3、會計每月須與集團公司覈對往來款，並簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。

4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。

5、物業公司財務和總公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。

6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。

六、相關責任

1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。

2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報董事局嚴肅處理。

3、會計檔案的保管年限按財政部《會計檔案管理辦法》規定執行，如因人爲保管不力丟失檔案資料則追究保管人責任。

4、由於不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。

本制度由總公司財務部負責解釋和修訂。

　　××年×月×日

公司的財務管理制度9

第一章 總則

第一條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計覈算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。

(三)加強財務覈算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考覈工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審覈無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複覈人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計覈算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計覈算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時覈對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理覈實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相覈對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印籤。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、覈算收入成本和損益。

第五章 財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、覈算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考覈財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務覈算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考覈。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考覈。

4、負責公司會計覈算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、覈算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考覈。

8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

2、發票開具和審覈，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審覈、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審覈現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時覈對，保證帳實相符。

公司的財務管理制度10

第一章總則

第一條爲了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。

第二條本規定適用於11系統各所屬企業。

第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確覈算各單位成本、費用。

第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師（財務總監、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用覈算和管理，準確覈算成本、費用，並對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用覈算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，並指定專人負責企業的成本管理。

第二章成本、費用開支範圍

第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關於成本、費用開支範圍的規定，加強對產品的生產成本、製造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支範圍按（工業企業財務制度》的規定執行。

第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支範圍。

第三章成本、費用覈算

第八條各所屬企業的製造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行覈算，對於企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類覈算。

企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行覈算的，要按規定的成本計算期，及時調整爲實際成本。原材料按計劃價格覈算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留餘額，預提期長，跨年度使用、需保留餘額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須採用五五攤銷法進行覈算，在領用和報廢時各分攤50％。

第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月爲成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本覈算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

一、製造費用與直接生產成本；

二、製造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產品成本與產成品成本；

六、可比產品成本與不可比產品成本。

第十四條成本覈算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批准，不得變動。

第四章成本管理責任制及監督

第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。並編製成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。

第十六條各單位應根據自身的特點並結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，並認真執行。總公司將對不同性質的單位採用不同的方法和標準進行成本、費用考覈。

第十七條各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用覈算；編制並具體落實成本費用計劃；監督考覈單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

公司財務管理制度2

第一章總則

第一條爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計覈算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。

（三）加強財務覈算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考覈工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審覈無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複覈人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計覈算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計覈算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。

第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時覈對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理覈實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相覈對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印籤。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、覈算收入成本和損益。

第五章長期資產管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法覈算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法覈算。

第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行覈算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值覈算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

（一）房屋、營業用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、安全保衛設備3年

第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的'固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審覈後，經總經理批准後進行帳務處理。

第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審覈有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及週轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考覈，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條財務軟體是用於完成會計覈算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、覈對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規範程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計覈算人員必須將手工帳與微機帳進行覈對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

公司的財務管理制度11

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經公司主管領導批准。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見;

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准;

⑷ 開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准;

⑸ 往來款項的衝轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批准;

⑹ 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批准;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作爲原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批准後財務方可報支;

⑵ 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批准。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標準： A、部門經理以上職員，房租標準爲120元/日; B、一般職員，房租標準爲100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批後支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉賬的方式結算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排採購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，並由辦公室建賬予以覈銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統一保管並設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統一採購、管理;

⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的採購、使用情況;

⑶ 辦公室財產臺賬爲財務部附設賬冊;

⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排;

⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批准後報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現金支出範圍爲：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審覈，並按本章第1條的規定進行審批支付;

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批准後方可實施;

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開衝賬收據給經辦人;

⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審覈後，由財務部直接支付;

⑹ 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規定爲準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委託簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審覈、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的採購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行採購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地瞭解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的複覈工作，參與工程造價的確定和最後決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位於每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審覈，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審覈意見，並在5日內送財務部會籤;

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，並參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部複覈，財務部會籤;

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批准;

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責範圍聯合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章 財產管理制度

1.公司財產的範圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列爲固定資產;

⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計覈算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務覈算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產採購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會籤，報公司主管領導批准後方可採購;

⑵ 財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及採購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批准;

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作爲財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期彙總後向財務部報賬;

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

小公司財務管理制度

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在覈定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款(僅限於水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行覈對。於每季度末做出銀行覈對餘額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應儘快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行覈對，保證雙方賬賬覈對一致。

2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理:公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬覈對一致。

四、內部牽制:

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

公司的財務管理制度12

一、總則

爲發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考覈和管理。

二、部門職能

負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽覈工作。負責會計檔案管理工作。

三、財務部人員職責

1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務覈算體系。

2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營覈算管理。

3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢查監督財務紀律執行情況。

4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。

7、負責公司各種費用的審覈和報銷，進行成本控制管理。

8、協調與稅務、銀行部門的關係，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時佈置的其他工作。

四、業務流程

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務處理流程

4.3.費用報銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應收賬款管理流程

4.6.存貨審計流程

4.7.收入審計流程

4.8.貨幣資金審計流程

4.9.成本審計流程

4.10.利潤審計流程

4.11納稅申報流程

五、相關制度規範

5.1.費用報銷管理規範

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷

5.2.轉賬支票管理規範

1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須採用銀行轉帳結算。

2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代爲簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

4、爲了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

5.3.會計檔案管理規範

1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理髮票的領購、開具和保管業務。

2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門註冊登記單位全稱爲準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶爲自然人的，要如實填寫姓名。

3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，並加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

4、對於賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

公司的財務管理制度13

公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，並結合公司具體情況制定。在實際工作中起規範、指導作用。

第一章 總則

第一條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計覈算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。

（三）加強財務覈算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考覈工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審覈無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複覈人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計覈算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計覈算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。

第九條 會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

公司的財務管理制度14

建築裝飾公司財務管理規定

一、每月五日開支。

二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等於每月3日前報財務,各部門工資表應於每月3日前辦完簽字手續報財務部。

三、現場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。

四、外委包工合同借款不得超過進度的70%。

五、外包工負責人按進度借款,臨時施工人員不予借款。

六、車輛、器具、材料都應完成詢價、比價程序。

七、單項工程領導班子現金借款總額不超過10000元,特殊情況需經主管領導及總經理審批。

八、借出支票,必須註明限額及封頂。

九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發票結帳。

十、報銷憑據爲稅務局正式發票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據報銷。

十一、借款需在二十日內報銷,財務部根據借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務部對借款者暫扣工資,直至以發票報銷。

十二、保管員、現場員無工程時,50%開支放假,以工作15天爲一期限。

十三、較大型工程可設保安員。

十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經理上報開伙

申請工程副總財務行政副總總經理審批。公司給予

每個工程300元/月開伙補助,其它費用自理。

十五、如工程現場涉及到臨時其它經費,如取暖等,由項目經理提出

書面申請工程副總審批財務行政副總總經理審批。

公司的財務管理制度15

第一章 總則

第一條

爲規範公司的財務行爲，加強財務管理和經濟覈算，完善內部管理機制，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及《商品流通企業會計制度》，結合公司的業務經營特點及其管理要求，制定本辦法。

第二條

公司是以獨立法人註冊的有限公司，公司淨資產的所有權屬於投資人。

第三條

公司發生對企業經營產生重大影響的資本性支出、經營性支出及利益的分配等重大財務決策，均需由董事會決定。

第四條

公司財務管理的基本原則是：建立健全內部財務管理制度，強化財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算和繳納各項稅費。

第五條

公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支計劃、控制、覈算、分析、考覈和監督工作，有效地利用企業的各項資產，降低成本費用，提高經濟效益。

第六條

本辦法適用於宏順理有限公司及其管理公司。

第二章 會計機構設置

第七條

公司設立財務部，在遵守國家法律、法規的前提下，服從總經理的領導，財務經理協助總經理做好對財務的組織領導工作，並負責監督實施。

第八條 公司財務部設四人，部門主管、主辦會計、出納、服務結算。

部門主管，主要負責整個公司的財務工作，包括融資、稅務、編制預算、進行財務分析等，在部門內一般負責總賬、會計報表、稅務報表審覈、整車及服務成本結轉，憑證審覈；

主辦會計，主要負責對賬、記賬、製作憑證、開整車發票、報稅和做日常輔助報表； 出納員(外出納員)，主要負責收取整車款和公司日常業務支出，聯繫銀行業務。如果有融資車業務，要負責與銀行交涉辦理整車合格證覈對及存取業務；

服務結算員(內出納員)，主要負責收取服務收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務業務結算，並每日將收取的款項交公司財務，作營業日報表。負責融資車款的收取和日常信息管理工作。

第三章 資金及賬務管理

第九條 公司籌集的資本金，應經中國註冊會計師驗證，出具驗資報告，公司以此進行工商登記，取得工商營業執照，公司據此發給投資者出資證明書。

第十條 公司籌集的資本金，在經營期內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

第十一條 爲適應業務經營需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須徵得董事會和管理公司的批准。籌集的資金是企業的“負債”，償還期在一年以內（或超過一年的一個營業週期以內）的是流動負債，償還期在一年以上（或超過一年的一個營業週期以上）的是長期負債。適度的負債是企業開拓經營、促進發展的措施之一。

第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經營權，可用於對流動資產、固定資產和其它資產的佔用。資金管理的目的，在於令各項資產的佔用趨於合理。

第十三條 公司籌集資金的應計利息支出，籌建期間的計入開辦費，經營期間的計入財務費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產或無形資產有關的利息支出，在資產尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應資產的價值。

第十四條 流動資產的管理

(一)公司的貨幣資金，由財務管理部集中、統一管理。

(二)公司的資金執行預算管理。即總經理有在董事會批准的預算內支出的審批權，如果預算內支出不夠，必須以專項審批單的的形式向董事會申請特別預算，專項審批單經分管財務經理審覈後，董事會審批後方可實施。

現金的管理

公司現金的收、付、存由財務管理部統一管理。以下情況例外：

爲便利工作，給經常有小額現金支出的部門（如收銀員、食堂、採購員、牌照員等）覈定一定數額的備用金。定額備用金的限額由總經理審批。

現金的使用範圍：依據國家規定的現金適用範圍嚴格執行。

(三)存貨的管理

公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。

售後服務部對零部件應確定合理庫存。正常補庫經部門經理和財務經理審覈、總經理審批。外採部分，是指通過非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷售渠道採購的商品，單筆採購金額超過3,000元或者1個月內採購次數超過兩次（含兩次），必須與供應商簽定採購合同，採購合同事前經市場部審批、報財務部備案後執行。 庫存商品包括商品車、二手車、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等。公司對庫存商品中的商品車、二手車採用個別計價法進行覈算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等數量進價金額法進行覈算，會計覈算按進價總金額登記進、銷、存變化，庫管員設置明細帳，登記數量、金額的進、銷、存變化，要保證帳帳相符、帳實相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進行實地盤點並出具相應盤點報告。代銷商品必須嚴格執行庫存商品管理相關規定，且單獨設置“委託代銷商品”和“應付代銷商品款”科目進行過渡覈算。

存貨發生短損、溢餘，應及時查明原因，落實責任，將結果以內部行文的形式上報總經理審批後區別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報董事會批示後方可處理。存貨盤盈，計入“營業外收入”；存貨盤虧毀損，剔除過失人或保險公司等的賠款和殘值後，計入“營業外支出”；存貨毀損且屬於非常損失的，剔除保險公司賠款和殘值後，計入“營業外支出”。

低值易耗品是指單位價值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動物資。公司的低值易耗品分爲實物資產、工具及消耗品三類。

實物資產（單位價值在500元以上（含500元）20xx元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價值在500元以下的實物資產)，在領用時直接計入當期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統管，其他各部門單獨使用的，由各部門管理。工具由售後服務部專職庫管員負責管理。個人專用工具由使用人專門管理。

對工具以及個人專用工具由庫管員設置工具使用臺賬，實施帳外資產管理。

按照權責發生制原則，月末將未確認收入的滯庫車等領用零部件及材料部分應轉入“在途物資”覈算。

(四)公司的應收及預付款項（包括應收帳款、預付帳款、待攤費用、其它應收款項等），同屬流動資產。待攤費用是指已經支出、但應由本期和以後各期分別負擔的、攤銷期限在一年以內的各項費用。除待攤費用之外的各種應收預付款項，財務管理部應分別按客戶或供應商設置明細帳，經常覈對並督促清理，嚴防呆帳、壞帳的發生。要求財務管理部於每月底三個工作日前向各責任人下發催款通知書，到每月5日上報財務月報時，將催款未果的情況統計上報財務管理中心。

(五)公司暫不計提壞帳準備金，一旦發生壞帳損失，必須經管理公司審批後，根據管理公司批覆意見進行處理。

第十五條 固定資產和在建工程

(一)公司的固定資產是指使用年限在一年以上、單位價值在2,000元以上的房屋、建築物、機器、設備、器具、工具等。不同時具備以上兩個條件的爲低值易耗品。購買固定資產需向董事會上報專項申請，申請中要註明購買理由、購買價格、使用及管理部門等，同時要上報資產購買合同，待董事會審批後方可購買。

(二)固定資產的計價，按以下規定辦理：

1、購入的固定資產，以購入價加由企業負擔的運輸、裝卸、包裝、安裝調試、保險費用和繳納的稅金計價，國外購入的還應包括進口稅金。

2、自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際淨支出計價。

3、其他單位投資的固定資產，按評估確認的價值或按合同協議約定的價格計算。

4、融資租入的固定資產，按租賃協議確定的價款加上由企業負擔的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調試費等計價。

5、在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原有固定資產的價值，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中的變價收入作爲改擴建的固定資產價值。

6、盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。

7、接受捐贈的固定資產，以所附單據確認的金額，加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價。無所附單據的，按照同類固定資產市場價格計算。

(三)公司的固定資產，分經營性與非經營性分別覈算。

(四) 公司的固定資產，採用“平均年限法”（直線法）計提折舊，計算方法：

1━預計淨殘值率

年折舊率＝━━━━━━━━━×100％

折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產原值×月折舊率

各類固定資產的折舊年限，按《商品流通企業財務制度》規定執行。 各類固定資產的預計淨殘值，統一按資產原值的5%計算。

(五)在建工程支出是指爲購建固定資產或對固定資產進行技術改造在尚未交付使用前發生的支出。在建工程支出按實際成本計價。

雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉入固定資產，並計提折舊。竣工決算辦理完畢後，按決算數調整原估價和已提的折舊。在建工程完工以前因試營業發生的營業收支，計入當期損益。 (六)公司對固定資產計提折舊

1、計提折舊範圍：房屋和建築物；在用機器設備、儀器儀表、運輸工具；季節性停用、修理停用的設備；融資租入和經營租賃方式租出的固定資產。

2、下列固定資產不提折舊：未使用、不需用的機器設備；以經營租賃方式租入的固定資產；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊繼續使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產；國家規定不提折舊的其他固定資產。

固定資產按月計提折舊。當月增加的固定資產，從次月開始計提折舊；當月減少（或停用）的固定資產，從次月起停止計提折舊。固定資產提足折舊後，仍繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產不再補提折舊。

3、公司固定資產大修理費用按實支數覈銷，不採用預提方式。一次覈銷大修理費用較多時，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。

4、公司公共的固定資產，由行政部統管；銷售部門單獨使用的，由各銷售部門管理。各部門分別設置固定資產明細帳，財務部要求各部每季度進行一次全盤，要求帳帳、帳實覈對。

5、固定資產有償轉讓收入，清理、報廢的淨收入（或淨損失）以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的淨收益或淨損失，分別計入營業外收支。固定資產清理及處置必須經公司財務管理部審覈，執行總經理審批。各司試乘試駕車輛（不論上牌與否），在處置時必須上報財務部。

具體管理辦法參閱行政管理手冊相關章節 第十六條

無形資產、長期待攤費用和其他資產

(一)公司的無形資產包括專利權、商標（店徽）權、著作權、土地使用權、非專利技術、軟件等。

(二)無形資產按以下規定計價：

1、購入的無形資產，按實際支付的價款計價。

2、自行開發按法律程序認可的無形資產，按開發過程中發生的實際淨支出計價。

3、接受捐贈的無形資產，按所附單據或參照同類無形資產價格評估計價。

4、投資方作爲資本金或合作條件投入的,按評估確認或合同、協議約定的金額計價。 (三)無形資產的攤銷按平均年限法計算。有規定使用年限的，按規定的使用年限分攤；無規定使用年限的，其攤銷期限五年。轉讓或出售無形資產取得的淨收入，計入“營業外收入”。 (四)長期待攤費用包括開辦費、以經營租賃方式租入固定資產的改良支出以及對原有固定資產進行裝修、裝潢的淨支出等。其中開辦費包括籌建期間的人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、註冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的利息支出等開辦期間的損益。

開辦費自投產營業之日起，按五年的期限分期平均攤銷計入管理費用；租入固定資產的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷；固定資產的裝修、裝潢淨支出，按立項裝修、裝潢後固定資產的耐用年限分期攤銷。

其他資產包括臨時設施、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產等。臨時設施是指企業爲保證施工和管理的進行而建造的各種簡易設施。臨時設施以建造時發生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤入工程成本，報廢清理回收的殘值扣除清理費用後計入“營業外收支”。

第十七條 成本費用管理

(一)公司有關購、銷、存業務的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。 (二)下列支出不得計入成本、費用：

1、固定資產及無形資產購建支出及相關費用。

2、與經營活動無關的其它支出。

(三)公司採用個別計價法（與廠家相應系統覈算方法一致）計算和結轉商品銷售成本。 維修車間領用物資採用移動加權平均法計算維修成本。

(四)公司的費用開支，根據其發生環節和費用屬性，分爲“經營費用”、“管理費用”和“財務費用”。

1、公司在經營過程中發生的業務招待費，分別計入經營費用和管理費用。

2、員工福利費：指除法定社會福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，主要含各項補助，如話費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過節費、醫藥費等，但差旅補助不包括在內，根據帳務處理歸屬於差旅費。

3、工會經費：所有在組織員工活動方面所投入的費用。職工教育經費：聘請培訓講師、外派參加培訓所產生的培訓報名費、資料費、培訓差旅費以及內部購買培訓教材等所有在員工培訓方面投入的費用，包括培訓而發生的差旅費。公司每月按職工應發工資總額的2%比例計提。

3、公司的工資及獎金分配，原則上應堅持工資增長速度低於本企業經濟效益增長速度，員工平均實際收入增長速度低於本企業勞動生產率增長速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報董事會批准後方可執行。

第十八條 銷售及利潤管理

(一)公司商品銷售收入按以下原則確認。

1、採用直接收款方式銷售商品，以貨款已經收到或取得收取貨款的憑證、且發票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發出）作爲銷售收入的實現。

2、採用分期收款方式銷售，按合同約定全部價格作爲本期銷售收入的實現，未收到款項的部分確認爲企業的債權。

3、預收貨款，發票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發出）時作爲銷售收入的實現。

(二)銷售商品時，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這裏包括贈送各式商品和服務的成本（僅限於管理報表）。銷售商品退回，衝減當期商品銷售收入。

(三)一個會計期間內各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業的利潤；以上差額小於“零”時，則表示企業當期虧損。

(四)公司的淨利潤交由董事會統一分配。

第四章 會計覈算與財務報告

第十九條 公司實行獨立覈算。在會計覈算中，財務部門嚴格按照相關要求和《商品流通企業會計制度》的規定，處理會計事務，編制財務報告，進行業績評價。

第二十條 會計覈算應遵守會計覈算的基本操作規範。

第二十一條 財務部嚴格按照財務管理規範的規定，定期編制財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表及其說明。

第二十二條 會計報表應當根據登記完整、覈對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。

第二十三條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關係的數字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數字應當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內容覈算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。

第五章 稅務

第二十四條 公司依據稅法規定，保證納稅及時、準確。

第二十五條 公司流轉稅，依增值稅、營業稅的有關規定正確覈算。

第二十六條 公司企業所得稅，依稅法規定正確確定應納稅所得額，按所得稅稅率計算應納所得稅額。

第二十七條 公司依個人所得稅法代扣代繳個人所得稅。

第二十八條 公司依國家其他規定繳納國家徵收的各種稅費。

第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應依據享有減免稅的規定處理利得。

第六章 會計監督

第三十條 會計人員對本單位的經濟活動進行監督。

(一)會計人員進行監督的依據是：

1、財經法律、法規、規章。

2、會計法律、法規和國家統一會計制度。

3、省、州、市財政部門和國務院業務主管部門根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規定。

4、公司根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度制定的單位內部會計管理制度。

5、公司的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等。

6、財務管理規範及公司各部門制度及工作流程。

(二)會計人員應當對原始憑證進行審覈和監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，並及時向財務經理及總經理報告，請求查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

(三)會計人員應當對實物、款項進行監督，建立並嚴格執行財產清查制度。發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應按國家有關規定進行處理。超出會計人員職權範圍的，應當立即向財務經理、總經理報告，請求查明原因，作出處理。

(四)會計人員應當對財務收支進行監督。

1、對審批手續不全的財務收支、應當退回，要求補充、更正。

2、對違反規定不納入單位統一會計覈算的財務收支，應當制止和糾正。

3、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。 (五)會計人員對違反單位內部會計管理制度的經濟活動，應當制止和糾正；糾正無效的，應當立即向財務經理、總經理報告，請求處理。

(六)會計人員應當對單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃的執行情況進行監督。 (七)會計人員應對公司相關商政策執行情況進行監督。

按照董事會要求接受上級相關部門審計時，積極配合審計工作，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當事人出具不當的審計報告。

第三十一條 會計工作交接

(一)會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

(二)接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。 (三)會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

1、已經受理的經濟業務尚未填置會計憑證的，應當填制完畢。

2、尚未登記的賬目，應當登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章。

3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容。

(四)會計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。一般人員交接，由財務經理負責監交；財務經理交接，由總經理負責監交，必要時可由管理公司財務總監或審計部派人會同監交。

(五)移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項覈對點收。

1、現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責。

3、銀行存款帳戶餘額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款餘額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶餘額要與總帳有關帳戶餘額覈對相符；必要時，要抽查個別帳戶的餘額，與實物覈對相符，或者與往來單位、個人覈對清楚。

4、移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

(六)財務經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

交接完畢後，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。並應在移交清冊上註明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

(七)接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。 (八)會計人員臨時離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務經理或總經理必須指定有關人員接替或者代理，並辦理交接手續。臨時離崗或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經財務經理和總經理批准，可由移交人員委託他人代辦移交。

移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第三十二條 其它

(一)印鑑的保管和使用

1、財務專用章、發票專用章由財務管理部保管，法定代表人名章由總經理保管（總經理離崗時交由行政辦公室主任或指定人員保管）。

2、財務專用章、發票專用章的使用需經財務經理審覈批准，並在《印章使用登記表》上進行登記。

3、嚴禁在空白單據上加蓋公司印鑑。

4、所有印鑑應放置於保險櫃內，每天用完後放回原處。

5、印鑑的具體管理規定參照行政管理細則之“印信管理辦法”。

(二)公司所有生效合同一式兩份，財務部存一份原件、行政辦公室存一份複印一份。 (三)各部門人員的人事變動，財管部按人力資源部管理細則的規定爲其辦理相關手續。有關個人掛帳部分必須清理後方可辦理離職手續。在科目餘額中不得有離職人員的往來帳目。

第七章 會計檔案管理制度

第三十三條 加強公司各種會計檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴禁轉借。

第三十四條 財務管理部門必須每月按時向上級及財稅部門報送報表，因逾期造成的經濟罰款由財務人員自負。

第三十五條 當月的財務報表及分析，財務管理部必須在次月的五日前，由財務經理做分析報告以書面形式提交總經理，並上傳財務總監。財務分析應着重分析以下內容：

1、本月收入情況分析，要進行對比分析，針對變化較大的部分從財務角度提出自己的看法及建議。

2、本月成本情況分析，要進行對比分析，針對變化較大的部分從財務角度提出自己的看法及建議。

3、費用分析，對本月預算執行及超出預算的費用要着重分析。

4、其他重大財務事項說明及分析，包括人員、資金等重大財務事項。

第三十六條 各種會計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結等，在年終時必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進行保管。

第三十七條 每年年度結賬後，按要求打印會計賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現金日記賬)由經管人按結賬方法的規定，註銷空白賬頁，交保管人員統一登記歸檔保管；會計要按要求打印會計賬簿，活頁賬要由經管人按順序編寫連續號，撤出空白賬頁，用線繩鎖緊賬冊後交保管人員統一登記歸檔保管。

第三十八條 會計報表要按月度順序存檔保管。

第三十九條 凡存檔期已滿需銷燬的會計資料，在辦理有關手續後按規定銷燬。

第四十條 爲配合每年度稅務年檢及公司管理條例，每年二月份前進行上一年度財務自查審計工作並將自查結果上報總經理。

第四十一條 立卷要求：

1、憑證裝訂整齊。

2、賬簿要結清封死，填寫齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，並畫銷或註銷。

3、報表要按月份裝訂成冊，規定報表之外的附加報表和臨時報表，尺寸要控制在統一報表尺寸之內。

第四十二條整理分類：

會計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時間和憑證號順序組卷。 第四十三條

會計檔案的調閱

會計檔案調閱時，由檔案管理人員調出所需賬冊，調閱人當時查看。借閱人應對檔案完整性負責，不得擅自塗改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。會計檔案原則上不得借出。

第八章 說明

第四十四條 公司將根據經營或管理情況的變化，對本管理制度和相關財務管理附則進行適當修訂和補充，經董事會覈准後執行。

第四十五條 本管理制度由宏順公司財務管部負責解釋。