財務管理制度【熱】

在不斷進步的社會中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。那麼制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編收集整理的財務管理制度，希望對大家有所幫助。

財務管理制度1

一學校財務工作任務

認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本着精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包乾，超支不補，結餘留用”的辦法，做到量入爲出收支平衡。

二經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a)上級撥入的事業經費專項撥款基本建設撥款。

b)上級撥入的預算外資金。

c)學生學雜費收入。

d)各種捐贈款項收入。

e)其他雜項收入等。

財務部門對事業費基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三經費計劃管理

a)學校向財務部門提供下度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下度預算，經主管校長審覈。

b)學

校根據上級下達的當經費數，安排相關工作。

c)在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款專款專用的原則，並自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批准。

四經費使用管理

費用報銷一律先由科室負責人簽字後校長審批，然後到財務室報銷。

預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審覈批准的項目和限額內開支使用。

教職工因公出差借款，由校長批籤。

物資採購人員爲各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的採購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批籤後，採購人員方可到財務部門辦理借款手續，採購設備的借款金額在元以上，須經主管校長批籤。

任何人不得因私借用公款。

五計憑證帳票報表以及會計檔案管理。

a)學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審覈各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b)學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

c)財務部門各經辦

人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目餘額表，供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意後，報上級主管部門。

d)財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證帳薄財務計劃會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計彙總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

e)財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好用好資金。

六財務監督與檢查

學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對於不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

學校財務部門有權對學生財產物資的使用和保管部門進行財產物資的核對和檢查，以保證國家財產物資的完整和安全。

財務管理制度2

一、認真執行國家和上級有關財政方針政策和財經紀律。

二、財務人員要認真學習和執行會計法、貫徹執行河南省公路財務管理辦

法。

三、正確制定、嚴格執行計劃，搞好資金平衡。做到專款專用，不搞無計

劃項目開支，合理組織資金供應，切實掌握資金動態，更好地爲生產服務。

四、貫徹增產節約和經濟覈算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，

執行省公路局頒發的費用開支標準，不準擴大開支範圍。

五、堅持原則，嚴格開支手續，壓縮非生產性開支，執行開支審批一杆筆。

六、認真開展“增收節支”活動，節約各項經費開支，提高經濟效益。

財務管理制度3

第一章總則

第一條爲了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行爲，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條本制度適用於集團公司，各全資子公司(含事

業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民

事權利，承擔民事責任，獨立覈算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

值增值責任，集團公司對各所屬企業所佔用的國有資產實行佔有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。

第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、

費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷燬;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權爲紐帶，享有投資收益權。

第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。

第二章集團公司財務管理機構及職責

第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股

公司佔有的集團資產實行統一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計覈算制度及其他財會規章制度，並負責實施。

二、負責集團總部會計覈算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考覈。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考覈及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位佔用的國有資產增值指標並按期考覈;對授權範圍內的國有資產進行清產覈資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。

七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。

八、瞭解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。

第三章所屬企業財務機構職責

第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽覈制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考覈體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。

(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

和財務狀況，準確覈算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍賣，必須經集團公司批准方可處置。

五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須採用權益法覈算並編制合併會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批准。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

準，企業不得隨意覈銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考覈辦法按照集團頒佈的《關於應收帳款的管理規定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。

九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒佈的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件後5個工作日內予以答覆。

第四章附則

第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執行。

財務管理制度4

第一章 總 則

第一條 爲規範學校的財務行爲,加強學校財務管理,提高資金使用效益,促進我校各項工作健康發展,特制定本制度。

第二條本制度的任務是:嚴格執行國家有關法律、法規和中國小財務管理等規章制度,通過有效的財務管理手段,促進學校財務管理的程序化、規範化;合理編制學校預算,加強覈算,加強資產管理,對學校經濟活動進行財務控制和監督,定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況,提高學校理財水平和資金使用效益。

第三條校長對學校的財務(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負總責任,校長可以親自主管財務管理工作,也可以授權副校長分管學校財務工作;學校費用開支實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執行並支持財務人員執行國家財政方針、政策和制度,保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。

第四條財務人員必須嚴格執行有關財務政策法規及有關財務管理制度,對學校財、物進行全面科學管理,做好後勤保障工作,認真履行財務監督職責。

第五條財務人員要做好財務日常事務工作,認真做好原始憑證的審覈,抵制各種違反財務制度的行爲,做到收有憑,支有據。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數字準確,賬目清楚,按期報告學校財務收支情況。

第六條學校成立財務審覈小組,負責監督和審覈學校財務管理情況。

第二章收入管理

第七條學校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定,進行管理和安排使用。

第八條事業收入即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,事業收入必須嚴格執行省市物價部門和省市教育部門所規定的收費範圍和標準,不得自行擴大收費範圍和超標準收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現象。

第九條學校依法使用區財政局規定的收費票據,保證票據如實填寫,印章齊全。

第十條學校接受捐贈應按《深圳市學校(園)接受自願捐贈的辦法》規定執行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向的,原則上用於改善辦學條件。

第十一條學校的各類收入要及時收存入賬,納入財務管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預收,期末結算,多退少補”的原則進行管理。

第十二條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統一管理。

第三章支出管理

第十三條學校支出實行預算管理。學校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用,是學校正常開展教育教學活動的需要。

各項支出嚴格按照國家財政規章制度和上級財政、主管部門相關規定執行,專款必須專用。

第十四條嚴格執行財務開支預算是財務部門的重要職能。財務部門根據財政部門或上級主管部門批准的財務計劃、預算,正確地執行單位預算,支持和促進教學工作順利開展。

第十五條財務開支應履行審批手續。審批原則是:按權責審批,協管財務副校長、總務負責人負責審覈簽字,實行校長一支筆審批制度。

第十六條報賬人員要嚴格按財務法規制度辦理一切經濟往來,有權拒絕辦理一切不符合財務法規制度的付款和結算。

第十七條公款不得私借,因工作需要借用現金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發意見,校長審批方可借支。借用現金應在工作完成的五個工作日內辦理結賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。

第十八條報賬人員定期到政府財務管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每週1到2次),並做好賬目覈對,確保賬賬、賬款相符。

第四章結餘管理

第十九條結餘是指學校年度收入與支出相抵後的餘額。

第二十條 學校的結餘按照《中國小校財務管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關於龍崗區區屬機關事業單位結餘資金管理暫行辦法》的相關規定,專項結餘向主管部門和財政部門提出申請,經批准後,纔可另行安排使用;一般結餘按照國家有關規定提取職工福利基金,剩餘部分作爲事業基金用於彌補以後年度收支差額。

第五章固定資產管理

第二十一條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料,是發展教育、保證教學的重要物質基礎。

固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學生宿舍牀、櫃等也作爲固定資產管理。

學校固定資產一般分爲七類:房屋和建築物,交通工具,專用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產。

第二十二條校長對固定資產管理負有管理責任,總務部門負責人對固定資產的安全、完整負具體的組織管理責任。

第二十三條固定資產的管理由財務室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則,落實責任制。部門的負責人爲其部門固定資產管理責任人。使用個人爲其使用或保管的固定資產管理直接責任人。

責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力,也負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。

第二十四條固定資產購建完成後,財務室和保管室按統一分類標準分別設置賬卡電子化管理,其中財務室以價值管理爲主,保管室以實物管理爲主,使用部門負責資產的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產的安全與完整。

第二十五條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續,發現固定資產閒置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。

第二十六條每年十一月份爲固定資產清查月,財務室應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查盤點核對工作,並對是否存在安全隱患、是否存在閒置浪費,是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報學校領導批准的前提下,按照《龍崗區行政事業單位固定資產管理辦法》等規定申報

批准後及時調賬,未經批准不得擅自調賬和處置固定資產。

負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員,調離工作崗位需辦理交接手續。

第二十七條學校固定資產轉讓需報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批准。

第六章附 則

第二十八條本制度從20xx年1月1日起執行。

第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規定有牴觸,按國家、政府、財政部門規定執行。

財務管理制度5

一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業技術資格；熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，掌握本行業業務的有關知識；熱愛本職工作，努力鑽研業務。

二、持證上崗，定期參加財政部門規定的業務培訓，不斷提高自身素質和業務技能。

三、按照《會計法》和上級要求設立會計覈算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現金日記帳。

四、做好會計覈算工作，對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

五、對本單位的收入、支出進行全面的預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，並嚴格按照預算計劃執行。

六、正確分清各類收支，按月向民主理財小組和校長彙報學校財務執行情況，協助校長做好學校財務管理工作。

七、學校所有的收費項目按物價局規定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。

八、對往來款項設立明細帳，及時清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。

九、加強對學校資產的管理，確保學校資產不流失，按規定進行覈算，固定資產的購入、使用、報廢清理手續完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

十、做好年終決算工作，全部報表做到數字真實、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

十一、按《會計檔案管理辦法》的規定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。

十二、會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經管的全部會計工作全部移交給接替人員並編制移交清冊。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

財務管理制度6

一、財會人員必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規則》，堅決觀測國家有關財經工作方針、政策及各項財務制度，嚴格執行資金管理的審批制度，嚴肅財經紀律。

二、財會人員必須具備相應的財務專業知識，持證上崗，並自覺接受上級財務部門的指導與監督，嚴格按照上級規定設置的會計覈算，制定會計報表，建立財務檔案。

三、財務經費管理應於年初、年末認真做好年度預算和決算工作，及時將經費使用情況向上級報告，並應定期向教職工代表大會報告經費使用情況。

四、各部門年初應制定相應的經費預算，然後根據實際情況，由分管校長會同財會人員統籌安排，下達各部門年度經費指標，計劃用款。

五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統一管理，專款專用。在資金管理上嚴格按規定使用各項專用基金，不得任意擴大開支範圍和提高標準。

六、學校財務活動必須嚴格按學校經費報銷審覈制度辦理，經簽字後的財務活動，簽字者負有行政責任。

七、在財務活動中，執行者必須廉潔奉公，嚴格把好質量關，不得進行有損於學校利益的活動，一經查出將嚴肅處置，直至開除公職。

八、物資採購及工程項目嚴格執行學校物資採購及招標制度，任何人不得違反相應的規定。

九、在資金管理中，差旅費報銷、零星採購報銷等各項支出均按學校經費報銷審覈制度辦理，原則上在財務活動發生後一週內結付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關規定辦理。

十、本制度對學校進行的所有財務活動有效。

財務管理制度7

一、會計崗位職責

1、貫徹執行國家頒佈的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，並按季度進行財務分析。

3、責會計覈算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發現不符，必須查明情況及時彙報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、覈對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審覈批准制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審覈和發放。

8、結合公司的業務實際情況，每月彙總收付款憑證並將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆覈對，編制銀行餘額調節表。

10、每月底將銀行存款餘額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險櫃鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規定

1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、傢俱、電器、其他設備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，覈算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

3、購置固定資產，必須有經批准的購置計劃；購置時，經領導批准，可借用限額支票在計劃範圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經領導批准，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委託他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規定

1、職工因公出差，按財政部有關文件規定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批准方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

5、市內交通補貼，每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費，否則作爲挪用公款處理。

六、物資採購規定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，於每年十二月中旬編制採購計劃和預算，報財務室審覈。

2、計劃外採購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審覈。

3、財務室對各部門採購計劃和預算進行審覈，經審覈的計劃交行政部門監督實施。

4、採購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，並簽定供貨協議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批准後，方可採購。

6、採購人員採購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委託銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據採購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由採購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。

8、物資採購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批准後，方可付款。

七、公文及合同的管理規定

1、以公司名義向外發送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務室負責辦理，並在辦理完畢後將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規定

1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意後，再由經辦人按規定辦理借支或報銷手續。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意後，方可予以支出，待總經理回到公司後再予補籤。

4、員工個人因私借款一律不予批准。

財務管理制度8

一、總 則

1、爲了強化企業管理,規範財務管理、財務覈算,健全財務制度,更有效的爲企業決策服務,特制定本制度。

2、本制度分爲三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計覈算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、 職責、分工

(一)分公司財務組織設以崗位:

1、總出納;

2、收銀;

3、庫管;

4、財產庫管;

5、財務負責人;

6、會計覈算組。

(二)會計覈算組分爲:

1、採購應付賬款組;

2、收入、應收賬款組;

3、固定資產覈算組;

4、成本覈算組;

5、工資覈算組;

6、材料覈算;

7、總賬、稽覈、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。

(四)職責

1、財務負責人

(1)領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;

(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;

(3)監督財務制度執行;

(4)執行財務稽覈、綜合分析職責;

(5)審覈對外報表並簽字;

(6)組織會計培訓、會計考覈;

(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);

(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;

(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;

(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;

(11)對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;

(12)對未做好財務分析工作負責;

(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;

(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;

(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;

(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止並呈報總裁;

(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執行集團財務制度並上呈總裁意見書;

(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查並提出獎懲意見;

(19)對各部不合理現象在徵得總裁意見後可分開臨時財務會;

(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;

(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;

(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

(23)負責組織實施會計電算化方案;

(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。

2、會計職責

(1)採購、應付賬款覈算;

①審查採購調查報告;

②審查申購計劃;

③審查採購入庫單、申購單是否一致;

④審查入庫單各項是否準確無誤;

⑤審查採購結算憑證(發票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;

⑥採購成本差異覈算;

⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;

⑧審覈內部交易結算單據。

(2)銷售、應收組;

①審查營業日報各項目;

②審覈收銀記錄本;

③審覈折免單據;

④審覈內部交易結算單據;

⑤正確計算銷售成本;

⑥登記收入,應收相關成本明細賬。

(3)固定資產覈算

①企業固定資產增減變動覈算;

②折舊覈算;

③清理覈算;

④制定企業固定資產目錄和折舊單據;

⑤登記固定資產明細賬;

⑥固定資產清理整頓。

(4)成本覈算(使用不當,閒置不用的固定資產處理)

①審覈各項費用單據;

②會同各部門制定費用標準及管理辦法;

③成本費用的`歸集與分配;

④登記有關明細賬。

(5)工資覈算

①制定工資表;

②分配計算;

③審覈發放。

(6)材料覈算

①審覈材料收發憑證;

②覈算材料領用存;

③登記有關明細賬;

④各項低耗品的購進、領用、攤銷覈算;

⑤各項低耗品及材料的報廢覈算。

(7)總賬、稽覈、綜合分析

①審覈記賬憑證;

②彙總記賬憑證;

③登記總分類賬;

④月終財務分析;

⑤填制各類報表。

3、出納職責

(1)認真執行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;

(2)嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

(3)不得私自支出現金,均以總裁簽字爲依據支出現金;

(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;

(5)認真審覈各種報銷憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;

(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方爲有效;

(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

(8)配合會計做好各種賬務處理;

(9)現金收支應立即加蓋印記並登記;

(10)配合會計做好現金盤點工作。

4、收銀職責參見《收銀製度》

5、庫管職責參見《庫房管理制度》

財務管理制度9

第一章 總 則

第一條 爲規範單位的財務行爲，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發展，制定本制度。

第二條 本制度適用於單位的財務活動。

第三條 單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

第四條 單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務制度，加強經濟覈算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;對單位經濟活動進行財務控制和監督。

第五條 由縣會計中心統一負責事業單位的會計覈算工作。

第六條 單位實行“收支兩條線”管理。

第二章 單位財務預算管理

第七條 單位財務預算是指單位根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。

第八條 單位實行覈定收支、定額或者定項補助、超支

不補、結餘留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點、發展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以爲零。

第九條 單位參考以前年度財務預算執行情況，根據財務預算年度的收入增減因素和措施;根據單位發展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經營服務性捆綁使用的綜合財政零基預算。 單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

第十條 單位根據年度單位計劃，提出財務預算建議數，報縣財政局審批。

第十一條 單位財務預算在執行過程中，對財政補助收入和從財政專戶覈撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調整財務預算。

第三章 收入管理

第十二條 收入是單位爲開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十三條 單位收入包括：

(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業經費。

(二)上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(三)事業收入，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業收入;從財政專戶覈撥的預算外資金和部分經覈准不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業收入。

(四)經營收入，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立覈算經營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入，即事業單位附屬獨立覈算單位按照有關規定上繳的收入。

(六)其他收入，即上述規定範圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十四條 事業單位的各項收入全部納入單位財務預算，統一覈算，統一管理。

第四章 支出管理

第十五條 支出是指事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。

第十六條 事業單位支出包括：

(一)事業支出，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用等。

(二)經營支出，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立覈算經營活動發生的支出。

(三)對附屬單位補助支出，即事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

(四)上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

(五) 上級補助資金支出，即事業單位用上級補助資金髮生的支出。 第十七條 事業單位在開展非獨立覈算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數;不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

經營支出應當與經營收入配比。

第十八條 事業單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途並且要求單獨覈算的專項資金，應按照國家、省市、縣的有關規定使用，並按照要求定期向上級主管部門及縣級相關部門報送專項資金使用情況報告及相關報表;項目完成後，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關部門的檢查、驗收。

第十九條 事業單位可以根據開展業務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本覈算辦法。

第二十條 事業單位的支出應當嚴格執行開發區有關財務規章制度的規定。

第五章 結餘及其分配

第二十一條 結餘是指事業單位年度收入與支出相抵後的餘額。 經營收支結餘應當單獨反映。

第二十二條 事業單位的結餘(不含實行預算外資金結

餘上繳辦法的預算外資金結餘)，除專項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩餘部分作爲事業基金用於彌補以後年度單位收支差額;國家另有規定的，從其規定。

第六章 財務監督

第二十三條 事業單位應加強內部財務監督工作：

(一)加強對原始憑證的審覈和監督工作;

(二)加強對財務收支的監督工作;

(三)加強對單位財務預算、收支計劃、業務計劃執行情況的監督工作。

第二十四條 縣財政局嚴格履行監督職責，切實做好事業單位財務監督管理工作。監督的重點是：事業單位依法設帳情況;財務會計報告的真實、完整情況;預算編制、執行情況;收支管理的規範、合法情況;國有資產的使用情況等。定期對事業單位財務工作進行檢查，並提出整改意見。事業單位應根據加強財務監督的要求，如實提供有關情況，自覺接受監督，認真整改。

第七章 資產管理

第二十五條 資產是指事業單位佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第二十六條 事業單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第二十七條 流動資產是指可以在一年內變現或者耗用

財務管理制度10

一、學校財務工作任務

認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本着精打細算，勤儉節儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包乾，超支不補，結餘留用”的辦法，做到量入爲出、收支平衡。

二、經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a、上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

b、上級撥入的預算外資金。

c、學生學雜費收入。

d、各種捐贈款項收入。

e、其他雜項收入等。

財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三、經費計劃管理

a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審覈。

b、學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

c、在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，並自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批准。

四、經費使用管理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字後校長審批，然後到財務室報銷。

2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審覈批准的項目和限額內開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批籤。

4、物資採購人員爲各部門購物借款，由總務部門根據使用部門供給的採購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批籤後，採購人員方可到財務部門辦理借款手續，採購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批籤。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審覈各項原始憑證。貼合財務規定的開支單據給予報銷，不貼合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人職責。

b、學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，經過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，資料真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

c、財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經費開支的明細科目餘額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意後，報上級主管部門。

d、財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計彙總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情景，協助領導管好、用好資金。

六、財務監督與檢查

1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對於不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審覈一次，發現問題，及時彙報和糾正。

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

5、財務人員有職責幫忙和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律，對於學校領導違反《會計法》和財經紀律的行爲，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

財務管理制度11

第一章 總則

第一條 爲了加強學生社團的財務管理，維護會員權益，確保學生社團的正常運行和健康發展，根據《四川大學學生社團管理條例》及相關法規制定本條例。社團作爲非營利性組織應遵守國家相應的會計制度。

第二條 本條例由四川大學外國語學院團委指導的學生社團聯合會制定，其工作職能爲對社團聯內部財務情況進行管理以及對各學術型學生社團財務狀況進行監督和審查，促進社團健康發展。

第三條 本條例適用於四川大學外國語學院分團委指導的學術型學生社團，即根據社團創辦程序在外國語學院登記註冊的具有固定章程的學術型學生團體，其他社團參照執行。外國語學院掛靠學生社團的財務監管可以本條例爲指導，制定實施辦法。

第四條 社團財務管理的主要內容是：

(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開支;

(二)認真執行會計制度，按照社團統一的制度，及時、準確、完整地進行會計覈算，編制財務預決算，提高資金使用效益;

(三)建立和完善社團內部財務管理制度，加強財務監督;對嚴重違紀、損害公衆利益的收支行爲應及時向院團委，學生社團聯合會報告、檢舉;

第五條 學院團委要求學院社團聯對各個學術型社團社長進行履職前的廉潔修身、學習財務管理制度，以督促社團嚴格執行條例。

第二章 組織建設

第六條 各學生社團建立財務管理機構和管理制度，會計人員負責掌管賬本，按時記賬，管理髮票;保管現金，詳實地登記好每一筆現金去向用途，做好現金日記賬。應注意資金安全，對所管理的資金負責。會計行使管理本協會財務的職責並接受協會其他成員的監督。

第七條 學生社團負責人(會長、副會長)不得兼任會計。如果該項經費涉及報賬，每一筆經費開支由會長、會計、至少一名活動費用經手人(會長和活動經手人不得與會計重合)共同在發票上簽字方可予以報銷;發票上需註明經費使用的具體情況(含購買物品明細)。

第八條 學生社團每學期末召開會員大會，會計向全體會員公佈經費收支情況。

第九條 由外國語學院社團聯統籌各學生社團會計組成學生社團財務管理委員會，監督各學生社團財務狀況的工作職能。

第三章 經費來源

第十二條 社團的活動經費，原則上分爲兩個來源。

一、在上一學年的優秀社團評比中獲得獎金的社團，原則上以獎金爲社團資金來源，不允許其他活動資金來源。經費使用不需要報銷，但需要做好現金日記賬，記錄好資金去向用途。

二、成立未滿一年的學術型社團或者在上一學年的社團評比中未獲得獎金的社團，根據活動開展情況學院可以提供少量活動經費，需要在做好資金去向用途賬本的同時，嚴格按照規定走報賬程序。

第四章 財務管理

第十三條 學生社團財產歸學生社團集體所有，任何人不得侵佔、私分或挪用社團的財產，亦不得在社團成員中分配;社團的經費必須用於章程規定範圍內的活動，社團負責人或其他成員須嚴格遵循學校相關財務制度及社團內部經費管理規範的要求，應自覺接受學生社團聯合會的監督。

第十四條 社團自成立之始即應建立財務收支賬目，賬目由專人負責;每學期末，社團的財務收支情況需以書面形式在qq羣等平臺向社團成員公開，並接受社團成員及學生社團聯合會等相關部門的監督和審查。

第十五條 社團在申請活動時，需要寫明詳細的經費預算，並請社團負責人進行審批，經費審批後在會計處登記，然後持有效憑證在出納處領取經費。

第十六條 社團成員可對自己認爲不合理的財務收支情況向社團財務管理委員會提出質疑，社團財務管理委員會責成社團財務領導小組予以答覆。

第十七條 各學生社團須注意經費的合理使用，應具備一定的自律意識和節約觀念，確保年度收支的平衡。若出現財務赤字，則四川大學學生社團聯合會有權暫停審批其一切活動。在經過整改並經社團聯確認取得成效後，方可繼續審批活動。

第十八條 四川大學學生社團聯合會財務部定期召集社團財務管理委員會開會，各社團的會計在會上對其協會財務狀況做詳細報告，並討論財務管理方案。財務制度擬於每年12月份覈定一次;如需變更，應在社團財務管理委員會上公開徵求意見，表決通過。

第十九條 每年社團換屆選舉後，原社團的財務管理部門或財務領導小組應將年度財務報告和財務清單移交給新一屆的社團財務管理部門或財務領導小組，並由新一屆財務管理部門或財務領導小組中的會計以本人名字開設獨立銀行賬戶，專款專戶專用，確保上一年度的剩餘經費全部轉入下一年做社團活動使用。

第二十條 社團發生劃轉撤併時，應對集體財產進行清算。社團財務清算，應當在學生社團聯合會財務部門、監察部門的監督指導下，對社團的資產進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，任何個人不得侵佔、私分或挪用社團的財產。劃轉撤併的社團清算結束後，經由校團委、掛靠學院批准，其資產分別按照下列辦法處理：

(一)因掛靠關係改變，全部資產無償移交;

(二)轉爲非社團單位或撤銷的社團，全部資產扣除債務後，由掛靠學院牽頭，在社團在冊成員中進行平均分配;若社團在冊成員放棄，則做好社團資產的移交、接收、劃轉和管理工作，並妥善處理好各項遺留問題。

(三)合併的社團，全部資產移交接收單位或者新組建社團。

第二十一條 資金去向：

(一)社團活動開支：社團開展與其宗旨相關的各項活動;

(二)社團內部建設開支：包括社團購置辦公用品或開展內部培訓等支出;

(三)出版內部刊物開支：包括編輯、出版等業務性支出;

(四)其他合理開支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計入內)

第二十二條 有下列情形之一者，由學生社團聯合會給予預警，責令限期整改;情節嚴重者，可依《學生社團管理章程》等學生社團相關管理規定，撤銷社團主要負責人的職務，直至對該學生社團予以撤銷登記。

(一)不編制財務預算和決算的;

(二)隱匿會員數量，私自截留會費收入的;

(三)隱匿其他各項收入的;

(四)對各項收入不出具統一收據的;

(五)虛列支出，冒領、多領社團活動經費的;

(六)不按規定設置財務管理部門或財務領導小組的;

(七)侵佔、私分或挪用社團的財產的;

(八)由於保管不善使社團資產嚴重流失的;

(九)其他嚴重違反社團財經紀律的行爲。

第五章 附則

第二十三條 本條例解釋權歸四川大學外國語學院學生社團聯合會。

第二十四條 本條例自20xx年5月起生效。

財務管理制度12

爲嚴肅財經紀律，控制各種資金使用範圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金髮揮其應有的效益，特制定以下財務制度。

一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續

1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發改委、省財政廳印發的《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。

2、按照上級財務規定，嚴格的執行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉回後方可使用。

二、嚴格控制經費開支

1、經費的使用，須有申報手續，購物須填寫申購單，由校長審批後方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定，並制定實施方案方可實行。

2、學校所需的物品，統一由總務處購買，並做好登記，然後發放，並簽好領取手續，非經學校批准的，一切個人購買的物品學校不予報銷。

3、購物發票務必經審查實屬工商稅務部門註冊的正規發票，報銷發票做到有四人以上簽字（校長、總務主任、會計、經辦人）方可報銷。

4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。

5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務檔案由會計保管。

三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

學校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。

國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監督。

學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

學校的出納人員，按照財務和現金管理的有關規定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務必控制在限額500元以內，不準公款私存。

會計人員對學校經濟活動進行控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。

加強票據管理，收費票據使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據的領取使用結存狀況。

財會人員要持證上崗。

加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。

學校校舍財產物品一律不準出租出借。

加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計覈算專業材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。

財務管理制度13

一、本單位的業務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

二、凡是開具行政事業單位統一收據對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監督，發現問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導彙報，請求作出處理。

三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單並註明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，並附有效的相關證明，報主管負責人審覈簽字。

四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定，在預算經費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。

1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

2．大批、大件設備採購、基建維修申報審批程序

（1）核心組會議集體討論通過後，由具體操辦人提出書面預算計劃。

（2）預算計劃報校產管理站審批（包括報局審批）。

（3）預算審批同意後，報區政府採購部門。

五、複覈支付。出納崗位人員對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，主要複覈貨幣資金支付申請的批准範圍、權限、程序是否正確，手續及相關單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複覈無誤後按規定辦理支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

六、會計人員應認真審覈有關收支項目的內容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。

財務管理制度14

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立爲客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

　一、財務部職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、覈算、考覈和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，爲公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

9、及時覈算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與採供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作爲清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況覈定，報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。

　三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相

應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

　財務部總監崗位職責

1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

3、建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

　財務部經理崗位職責

1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟覈算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內部覈算的組織、指導和數據管理體系，以及覈算和財務管理的規章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、採供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，並考覈財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。

8、完成領導佈置的其他工作。

9、負責會計監交工作。

　財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，並結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，覈對上月計劃執行情況。

5、及時、準確覈算各種原始票據，並制單入帳。

6、準確把握各項材料採購、分包勞務合同，按合同執行付款。

7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審覈。

8、工程完工後，準確覈算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導佈置的其他工作。

　財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

2、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計覈算和財務管理的各項規定，並正確執行;

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳;

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關係清楚;

6、負責裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

　財務部出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時覈對庫存現金，每週一填寫貨幣資金週報表;

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;

6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

財務基礎工作規範

財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　一、 票據

1、 票據的種類：

(1) 外部取得的原始發票;

(2) 公司自制的差旅費報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陝西藝林實業有限責任公

司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專爲出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿

發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種爲對於確實無法取得原始票據的情況，

填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷;另一種爲對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證

明單進行票據彙總。此票面不允許有任何塗改。

　二、 憑證

1、 憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先後順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、 憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制後應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、 憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何塗改。

4、 憑證的審覈：對於會計人員編制的憑證，實行交叉審覈;最終由財務負責人進行最後審覈。

憑證的審覈必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯後，原則上所有憑證必須在編制後的第二天審覈完畢，第三天登帳完畢。

5、 憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、 帳簿

1、 由於會計覈算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、 以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、 以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字衝消法，並由經辦人蓋章。

　四、 報表

1、 報表分爲對外報表和對內報表。

2、 對外報表爲向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

3、 對內報表爲公司內部要求填制彙總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表爲按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

4、 以上報表由指定會計負責進行編制。並建立相應的編制審覈程序。

　五、 主要科目解釋

1、 預付帳款：此科目用來覈算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行覈算。

2、 應付帳款：此科目用來覈算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、 工程施工：工程施工科目用來覈算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行覈算。

4、 管理費用：管理費用用來覈算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行覈算。

5、 經營費用：經營費用科目用來覈算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行覈算。

　六、 應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關係到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

1、 用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、 使用經過採供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、 對於應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，並結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳;如果是因爲材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料

人員出具調整說明，並需附原書寫錯誤的入庫單複印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

處罰辦法

出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：

(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)僞造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及挪用公司款項的;

(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行爲和嚴重錯誤，應當予以辭退的

附 則

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

財務管理制度15

一、會計人員配置及管理

1、記帳會計一名，村級報帳員一名，村書記、主任不得兼任報帳員。

2、記帳會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經濟業務的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業務素質，遵守職業道德，嚴格執行財務制度，能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調換必須徵求街道辦覈算中心，街道批准，並按規定辦理交接手續。

3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦覈算中心培訓考覈，具備會計資格後頒發會計上崗證，持證上崗。

二、資金管理

1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會計人員不得保管現金。

2、村內各項收款必須由財會人員經管，並統一使用區農經中心印製的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無據收款。

3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據爲準，財會人員要按財務制度嚴格審覈，凡不符合規定和手續不完備的支出，會計人員有權拒付並退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村幹部用打白條的手段挪用公款。

4、村集體資金應詳細記載並納入帳內核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金爲個人或外單位擔保、抵押。

5、非財會人員需要取現金和票據外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領票手續，業務完畢後，5天以內向報帳員報帳並辦理註銷手續，如領用期限超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回後再進行帳務處理。

6、庫存現金實行限額制，不得超過5000元，超出限額的現金要及時存入信用社，庫存現金髮生事故由報帳員負責。

三、財務計劃管理

1、各村根據生產基本建設的安排，制定本村財務收支預算，經村兩委會議通過和民主理財小組審定後，報覈算中心一份存檔，預算外開支首先經兩委會通過，然後經村民代表大會或村民會議討論通過後，方可執行。

2、村集體興辦生產公益事業，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經村民大會或村民代表大會通過後，並報街道辦批准後，向村民發放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

3、財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產經營計劃、基本建設計劃、固定資產購置計劃、收益分配計劃等。

四、固定資產和產品物資管理

1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產安全完整，涉及產權變更及時辦理手續。

2、建立健全固定資產和產品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續。凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。

3、嚴格執行固定資產折舊制度，農用固定資產一般採用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產損耗價值的補償。

4、村集體要建立健全固定資產和產品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符。經查出屬於正常報廢的資產，經村民主理財小組鑑定後，報街道覈算中心審查，經村民代表會議通過後進行帳務處理。任何個人和單位不得侵佔集體資產，一經發現嚴肅處理並追回原物或限期追回價款。

5、村集體所有的固定資產、產品物資變買、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見，經街道覈算中心審查，村民會議或村民代表會議通過。

五、村集體資產管理

1、農村集體資產實行承包、租賃經營的，其方案（承包經營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經村民會議或村民代表會議討論通過，並採取公開招標、投標方式確定經營者。禁止利用職權壓價發包、出租集體資產。

2、村集體資產實行拍賣、出售、轉讓、兼併、股份經營的，必須經村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產數額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須由區級以上資產評估機構進行評估，評估結果應當經村民會議或村民代表會議確認，並報街道備案。

3、村集體要建立健全集體資產、資源臺帳，對集體資產、資源的種類、數量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每半年）向村民公開，接受村民監督。

六、帳簿設置與管理

1、村集體設總分類帳，現金日記帳，存款日記帳，固定資產帳，明細分類帳，產品物資帳，出納日記帳。

2、村建帳完畢後，交覈算中心審覈，經審覈後財務運作規範的村，纔可歸還村保管，不規範的村，及時進行改正。

七、民主理財和財務公開

1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產生由3人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

2、村民理財小組有權對本村重大財務活動進行檢查監督，未經民主理財小組組長審覈蓋章的收支單據一律不得入帳。

3、村集體財務公開是村務民主監督的關鍵，財務收支要逐筆逐項公開，並註明日期和經手人。公開內容要經民主理財小組審查蓋章後方可公開，公開後要認真聽取羣衆意見和建議，解答村民提出的問題。

八、財務審批制度

1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、民主理財小組審覈、村主任審批，同時財務票據上要有經手人簽字，凡是不符合上述規定的都視爲手續不完備，嚴禁入帳。

2、村集體要定期召開理財工作會（每半年一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審覈；二是對下期財務收支進行討論。