行政財務管理制度(合集12篇)

在日新月異的現代社會中，越來越多人會去使用制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。擬定製度需要注意哪些問題呢？以下是小編整理的行政財務管理制度，希望對大家有所幫助。

行政財務管理制度1

對於財務部的職能，各有各的理解，從不同的`角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分爲：組織計劃職能、管控職能、監督職能、處理職能、輔助決策職能；還有人認爲可分爲：籌資、調節、分配、監督四職能，這是不含會計覈算的一種財務職能。本人在長期的工作實踐中認爲，按照如下方法劃分比較科學，這種財務部職能確認方法也可以叫做“四保（寶）”職能：

一、基本職能：保持部門基礎工作紮實可靠

1、按照國家相關法律法規對企業經營行爲進行會計覈算，如實記錄反應企業經營財務狀況，做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時，賬目往來準確無誤，會計資料檔案保存完整可靠；

2、實現會計電算化，科學規範記賬，安全快捷處理賬務；

3、嚴格執行會計法、票據法、統計法、稅法、財務通則、會計準則、企業各項規章制度，建立健全企業財務會計制度，並認真落實執行。

二、管理職能：保護企業資產安全、經營高效

1、準確及時完整編制各項財務報表，並作出財務狀況分析報告；

2、管理公司各類資產（流動資產、固定資產、企業文化和無形資產、各類庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產）、各類負債（流動負債、長期負債）；

3、合理提出薪酬福利方案，企業盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失；

4、管理各類費用；

5、加強開發成本覈算與開發成本、開發間接費用控制；

6、照章納稅、合理避稅；

7、結合企業經營開發計劃，編制企業各期間財務計劃、融資計劃、綜合平衡計劃；

8、動態調整並落實上款各項計劃；

9、參與各類合同的起草、執行的財務審覈。

三、決策職能：保證投資利益最大、風險最小

1、對企業投資開發項目提供財務可行性分析報告，編制項目投資計劃書、商業計劃書等文件，提供決策參考；

2、根據企業中長期規劃，編制企業中長期財務規劃，輔助決策；

3、對市場和項目進行調研，提出調研報告；

4、提出不同的投資開發方案，對不同方案進行分析，作出評估對比，得出優選方案；

5、對企業經營進行預測分析，提出調整意見方案；

6、對行業發展趨勢、專業發展趨勢做出預測和判斷，提出意見和建議。

四、監督職能：保障企業合法經營、枝葉繁茂

1、監督企業遵守國家會計法、票據法、稅法、統計法等一應法律法規，避免企業法律風險；

2、監督企業遵循科學合理的經營管理軌道持續發展，避免經營風險。

3、監督企業經營管理人員違反法律法規、企業規章制度、財經制度侵害企業利益的行爲；

4、監督企業員工違犯法律法規、企業規章制度、財經制度侵害企業利益的行爲。財務部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

行政財務管理制度2

一、認真執行各項財經法規，發揚勤儉節約，艱苦奮鬥的傳統，發揮經費的最大使用效益。

二、嚴格財務審批制度，實行局長、辦公室、經辦人審批簽字。局內一切費用支出、貨款劃撥必須經局長批准、辦公室和經辦人簽字後，方可支付。未經籤批而私自辦理報銷、劃撥手續的，財務人員停職追回。由此造成的經濟損失，由有關財會人員和當事人共同承擔。

三、實行當週報賬制。每週的單據於週一由局長簽字報銷，確實不能簽字時，另行通知

四、日常辦公用品統一由辦公室購置，購置時，先寫申請，報局長批准後方可購買。對於大宗固定資產的購置，須經局長或局長辦公會議審批。購買時，需兩人以上參加，一人負責，私自購置的不予報銷。

五、財產由辦公室負責登記，造冊存檔。實行領用簽字的管理辦法，做到購進有入庫單，領出有支出憑證。各科室領取辦公用品，科長領取並簽字。使用中，要做到人人愛護公物，誰損害誰賠償，誰丟失誰賠償。

六、各科、室、站因工作或會議，需要打印、複印的.各種材料、文件、報表，原則上由各科室自行打印。因情況特殊確需外出打印的，由分管機關的副局長審批，由辦公室出據打印憑證並登記後到指定打印部打印。不按上述程序辦理，私自隨意打印者，費用自理。

七、各種會議，食宿等費用支出，必須經局長，分管局長籤批後方可安排，凡未經批准擅自安排的費用自理。

八、必要的業務招待，要本着“節約、適度、從儉”的原則，由辦公室統一出據派餐單，經局長、分管局長批准並按規定標準安排。本局安排的各種報表、例會及各鄉鎮計生辦工作人員來局請示、彙報工作需要安排就餐的，一律按上述程序在局食堂安排工作餐(原則上每人每餐控制在十元以內)。未經批准擅自安排的不予報銷。

九、因公出差，需在外地食宿者，用餐費每人每天控制在30元以內，住宿費控制在60元以內(特殊情況除外)。

十、各級舉辦的業務學習、培訓班，經局長同意後，方可參加。學習期間的培訓費、食宿費，按上級業務部門的要求和財務部門有關規定報銷，車船費報銷往返一次。

十一、對外使用的收支憑證一律由財務科負責，其它任何科室無權收支現金。嚴禁借支、挪用公款。因工作需要臨時借款的，必須填寫借款憑證、註明結帳還款日期，經局長審批簽字後，財會人員方可借付。對私自挪借公款的，除限期追回外，給予財會人員紀律處分。造成經濟損失的，由有關財會人員和當事人共同承擔。構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

十二、財會人員堅持日清月結，每月報表必須於下月5日前向局長提供。

十三、羣衆監督。財務人員應做到帳目清楚，手續完備，日清月結，現金收付準確無誤，並自覺接受羣衆監督。幹部職工對一切不明白的收支事項可以通過正當渠道提出，經領導批准，由財務科解釋，保證經費的正確使用。

行政財務管理制度3

培訓雖短，但給我的學習軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來，我認真聆聽了老師就強化財務管理、嚴守財務紀律等方面作的重要講話以及財務資深專家所做的關於基礎會計知識的行政違法處罰條例等會計知識的講解，增強了我的財務應用能力，受益匪淺。

這次財務人員學習培訓讓我進一步瞭解了會計條例、會計基礎知識、會計法等內容。特別是會計師事務所xx註冊會計師對會計基礎知識的講解，通俗易懂、言簡意賅的語言使我們財務工作者從中學到了很多。她說到：“現在的進步和變化中，我們的財務知識、條例以及會計法規也在不斷的健全和修改中，作爲當前的財務工作者一定要不斷提高自身業務能力，嚴守會計法規，紮紮實實的把財務工作做好，讓我們時刻牢記財務工作的重要性”，我深感責任重大，需要學習更新的地方還很多。

具體來說有以下幾點體會：

一、提高思想認識，堅定職業操守

作爲檢察系統的一名財務工作人員，不光是要有精湛的專業技術和技能，而且更重要的是要有良好的職業道德和職業榮譽，不然什麼事情都做不好。雖然我從事財務工作也將近十五年了，平時也沒想那麼多，通過這次培訓，對我的思想也是一次觸動，因此，我認爲在會計工作中應當遵守職業道德，樹立良好的'職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

二、廣泛積累經驗，提高業務技能

學會了很多記賬方法，作爲當前的財務工作者一定要不斷提高自身業務能力，嚴守會計法規，紮紮實實的把財務工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專業技能，對會計記賬分錄等等都己掌握，但現在政府收支分類在改革，記賬方式也在改變，所以需要學習更新的地方還很多。因此，在今後工作中，我應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求，並熟知財經法律、法規、規章制度，並結合會計工作進行廣泛宣傳，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

三、工作努力奮進，爭做行家裏手

現代社會是知識競爭的年代，“誰擁有了知識，誰就擁有了明天”，只有不斷學習，不斷掌握新的知識，才能到達新的高峯。這次培訓就給了我們一個非常好的學習平臺，我作爲一名財務人員，在今後的工作和生活中，我會不斷提高自身業務素質，樹立正確的人生觀，做到依法辦事、愛崗敬業、搞好服務、正確處理好國家、集體和個人的利益。時刻自重、自警、自盛自勵，在是非面前堅持正確的立場和態度，端正思想作風，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭取做好本院的“內當家”，爲單位的財務管理做出應有的貢獻兩天時間有限，培訓課上不可能講得太多、太具體，但我將根據這些精髓發散性學習，相信會對我今後的工作大有裨益。

行政財務管理制度4

爲規範我公司財務行爲和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節支，提高公司的經濟效益。嚴格按公司法、會計法、企業財務通則，會計準則等有關法律、法規，結合本公司的實際業務，制定本制度。

一、財務崗位職責

（一）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考覈。

4、負責公司會計覈算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、覈算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考覈。

8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

（二）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審覈，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審覈、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的.其他工作。

（三）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審覈現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時覈對，保證帳實相符。

（四）現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額覈對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、收支單據辦理完畢後出納須在審覈無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

（五）支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額；每工作日結束後。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字後出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

（六）印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。

（七）現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開戶銀行轉來的對帳單的餘額進行覈對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查覈對。

二、費用審批及報銷流程。

各項費用開支，必須經部門經理以上人員和財務審覈後，報總經理批准，並按以下具體各項費用的報銷流程辦理：未通過第二條原始憑證有效性的規定：

（1）經辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視爲合法憑證，准予報銷：

稅務機關批准的帶防僞水印底紋和全國統一發票監製章的稅務發票；

財政機關批准並統一監製的行政事業性收據；

郵政、銀行、鐵路系統的各類帶印戳的收據、支出證明單；

（2）經辦人員取得的合法憑證時，應按要求規範填寫，否則，視爲無效憑證，不予報銷。

（3）經辦人取得報銷憑證時，憑證內容應填寫完整；住宿發票填明起止日期及天數，否則不予報銷（除特殊情況外）。

（4）經辦人報銷支出費用時，報銷內容應符合報銷憑證的使用範圍及性質。

行政財務管理制度5

第一章總則

第一條爲了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行爲，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條本制度適用於集團公司，各全資子公司(含事業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立覈算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所佔用的國有資產實行佔有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。

第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷燬;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權爲紐帶，享有投資收益權。

第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。

第二章集團公司財務管理機構及職責

第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股公司佔有的集團資產實行統一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計覈算制度及其他財會規章制度，並負責實施。

二、負責集團總部會計覈算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考覈。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考覈及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位佔用的國有資產增值指標並按期考覈;對授權範圍內的國有資產進行清產覈資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。

七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。

八、瞭解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。

第三章所屬企業財務機構職責

第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽覈制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的'內部經營考覈體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。

(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確覈算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍賣，必須經集團公司批准方可處置。

五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須採用權益法覈算並編制合併會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批准。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批准，企業不得隨意覈銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考覈辦法按照集團頒佈的《關於應收帳款的管理規定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。

九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒佈的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件後5個工作日內予以答覆。

第四章附則

第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執行。

行政財務管理制度6

爲了加強全鎮預算內、外資金的管理，提升全鎮財務管理水平，促進財務工作規範化，根據《會計基礎工作規範》、《會計法》、《預算法》和上級關於加強預算內、外資金管理的要求等相關法律法規，結合我鎮實際，經鎮黨委、政府研究決定，制定本制度。

一、會計崗位職責

1、嚴格遵守《會計法》及國家財經法規的各項規定，搞好會計覈算，嚴格執行各項經費開支標準，控制預算定額。挖掘增收節支潛力，協助領導管好財、用好財，爲領導起到參謀助手作用。

2、認真審覈報銷或開支的各種原始票據是否符合規定，按《事業單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到帳表相符。每月25日，將財務報表和下月用款計劃(及公用經費書面申請)上報鎮財政辦。

3、每年初，會計人員根據上年度決算報表和會計資料，做好舊賬衝轉，將各科目餘額結轉新年度賬薄，並試算平衡。按《事業單位會計制度》要求，設置並健全會計科目和明細科目，便於覈算。年終在鎮財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作並撰寫決算分析報告。

4、按照上級規定要求，做好個人所得稅的申報繳納工作、辦理幹部職工“五險一金”的調整和上繳手續、做好乾部職工的藥費報銷工作。

5、做好年度預算的編制工作，嚴格執行財務計劃、預算開支標準和範圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務制度的開支，有權拒絕辦理。

6、做好債權債務的催收工作，定期向領導彙報“應收賬款”的賬齡情況，及時通知相關部門進行催收。按照領導的要求和規定程序，及時處理呆賬、死賬。

7、按會計制度規定，每年固定資產至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產的定期盤點工作，並按規定程序及時進行帳務處理。

8、嚴格按規定領用並保管好“統一收據”，做到填寫清楚，數字、文字正確，印章齊全。

9、負責會計檔案的歸檔工作，妥善保管好會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿後及時移交檔案管理部門。

二、出納崗位職責

1.負責現金管理、支付、存取及有關的結算工作，嚴格遵守《現金管理暫行條例》，收入的現金應於當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現金不得超過規定限額。

2.負責庫存現金、有價證券及支票的管理。不得簽發空頭支票;不得以“白條”抵充庫存現金。

3.負責日常的收付及報銷工作，嚴格審覈原始票據，對不符合規定的票據及開支有權拒絕受理，做到收款有收據，付款有憑據。

4.負責登記現金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。

5.負責銀行送款、結算及銀行有關業務往來工作。月末銀行存款的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對，編制“銀行存款餘額調節表”。

6、負責記賬憑證的填制工作，要求數字準確、摘要清楚、內容完整。

7、每月25日前編制庫存現金和銀行存款報告單，連同會計記賬憑單交予會計人員。

8、負責藥費、補貼等項的造冊、發放工作。

三、內部牽制制度

1.崗位分離。會計、出納崗位分設，不得互兼，依法進行會計覈算。

2.賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現金收付業務由出納辦理，出納人員不得兼稽覈、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

3.票章分管。出納人員掌管現金支票、轉賬支票;會計人員保管“統一收據”，發出時做好登記，以舊換新。

銀行預留印鑑(單位財務章和法人章)，由出納和會計人員分別保管，簽發支票雙人蓋章。

四、預算資金管理

1、建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。

2、根據部門年度發展計劃，合理地編制年度預算。預算按規定程序逐級上報，經鎮財政審覈一把鎮長審批後，下達部門預算指標，並按單位用款計劃進行撥款。

3、要按照批覆的年度預算組織收入，安排支出，嚴格控制無預算支出。

4、年度預算一經批覆，一般不予調整。因政策變化，突發事件等客觀原因影響預算執行的，按規定程序報批。

五、預算外和專項資金管理

1、加強預算外收入管理，各單位各項收入的取得，要符合國家有關法律法規和政策規定，嚴禁亂收費。

2、事業單位的預算外資金均爲國家財政性資金，按照上級監督管理部門的規定，嚴格實行財政“收支兩條線”管理，各單位收取的支教費、出租收入、經營收入、業務收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專戶，實行統一覈算，統一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設“小金庫”等違法違紀行爲。但預算外資金的所有權、使用權不變。

3、專項資金管理。凡屬工程、基建、 維修、拆遷、設備購置等專項資金，各部門要向鎮財政上報資金撥款報告，經一把鎮長簽字審批後撥款。專項資金必須專款專用，不允許截留挪用。

六、支出票據的管理要求

1、公用經費支出必須憑正式發票報賬。比如：購買辦公用品、固定資產、禮品及招待費、汽車修理費等支出，要求索取正式發票報賬。

2、支出票據上的內容必須具備：單位的名稱;開票的日期;出票方單位公章(要求：清楚);經濟業務內容;數量、單價和金額。凡填有大寫和小寫金額的支出票據，大寫與小寫金額必須相符。

3、支出票據上記載的各項內容均不得塗改，如有錯誤，要由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。

4 、對修車費、購買固定資產、購買藥品等支出票據，票後必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。

5、加強票據規範管理，嚴禁白條入賬。

6、各項支出票據，簽字審批手續必須齊全。

七、支出票據審批手續

1、人員經費支出。必須由財務製表人簽字和單位主要領導審批後，方能發放(或送交財政局進入統發)。預算內資金工資項目的發放，嚴格按照區人事局的批覆和鎮財政的通知標準發放;預算外資金的支出，要按照鎮政府統一規定的項目和標準發放。任何單位不準私自提高發放標準、擴大發放項目。

2、公用經費支出，不論預算內或預算外，凡數額在1000元以下的，要由經手人和單位主要領導簽字後方能報銷;凡數額在1000元以上的，事先要提出書面申請，經鎮財政審覈並報分管鎮長批准後，方能使用，同時由經手人、單位主要領導簽字後方能報銷。

八、固定資產管理

1、嚴格執行固定資產清查盤點制度，年度終了前，各單位必須進行一次全面清查盤點，並及時做好賬務處理，真正做到賬實相符，防止集體資產流失。

2、對新購入的固定資產手續必須齊全，並要及時記入固定資產總賬和明細賬，對應該報廢的`固定資產要及時辦理審批、銷賬手續。

3、加強固定資產處置管理制度(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢等)。單位固定資產的處置，應先向鎮財政辦公室出具書面申請，經財政辦覈實同意報鎮分管領導審批後，才能處置。任何單位及個人不得擅自處置固定資產，其變價收入作爲預算外收入，及時上繳財政專戶。

九、其他規定

1、會計檔案管理，規範財務檔案管理是做好財務管理工作的一個重要方面，會計檔案的內容、保管時間、移交和銷燬，嚴格執行《會計基礎工作規範》中“財政部和國家檔案局聯合下發的《會計檔案管理辦法》。

2、各預算單位主要領導要重視和支持財務工作，加強預算內、外資金的管理，並自覺接受財政、物價、審計等部門監督檢查，如實提供檢查所需的會計資料，並對其真實性、完整性負責。

3、自本規定實施之日起，鎮財政將定期對預算單位的財務管理狀況進行審計。對違反國家法律、法規及本鎮財務管理規定的單位，要責令其改正;對不重視財務管理、不執行本規定或在審計中發現問題要求整改而不及時整改的，將追究相關人員的責任或建議調離工作崗位;情節嚴重、構成犯罪的，依法追究相關責任人的刑事責任。

行政財務管理制度7

第一章總則

第一條爲加強政府機關事業單位的財務管理和會計覈算工作，合理組織收入、節約費用開支、防止國有資產流失、提高資金使用效益、強化財務監督，使各項財務收支符合現行財務會計制度的要求，促進我鎮經濟及社會各項事業和諧發展，結合我鎮實際，制定本制度。

第二章收支管理制度

第二條收入包括各項協調款、項目資金、上級專款、捐贈收入、其他收入等各種來源資金；支出包括經常性支出（辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等）、專款支出、基建支出、其他支出等各種資金支出。

第三條嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必須出具省財政廳監製的《山東省往來結算統一收據》，並加蓋財政所公章，任何單位和個人不得私自印製收據。各單位取得收入後，必須在3日內繳存至鎮財政預算外專戶，否則按公款私存處理。嚴禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現象的發生。

第四條進入預算外帳戶的資金由財政所統一管理，政府集中調撥使用，實行鎮長一支筆簽字制度。

第三章報帳制度

第五條報銷單據以部門爲單位，每月1-10日集中報賬，每部門要設一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務部門可以不予辦理。

第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務部門根據各業務部門的的支出規模，合理確定備用金數額，由各部門報帳員填寫備用金領取單後領取使用。

第七條單位或個人有報銷項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務章的完整、真實、合法、有效的正式發票或收據，否則一律不予報銷。報銷發票時要遵循以下程序：經辦人簽字並註明事由，分管領導簽字，財政所審查覈實，鎮長簽字，入帳報銷。

第八條各項開支都要本着勤儉節約的原則進行。一般業務支出，要由分管領導同意；其他特殊或大項支出，須報鎮主要領導同意，必要時要通過集體研究決定。

第九條對單項超1000元的業務支出，各單位不能自行以現金支付，原則上通過鎮財政直接撥付到對方賬戶。

第十條政府經費支出要根據領導籤批意見及時進行帳務處理，財務部門備用金不足時，要及時向分管領導反映並列清支出計劃報鎮長籤批撥款。

第十一條對專項支出尤其是涉及農戶的資金支出，必須嚴格執行上級有關規定，切實做到專款專用；在資金支出、發放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續後，由財務部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農一本通”存摺，嚴禁以現金支出或發放。

第四章內部稽覈控制制度

第十二條爲了加強機關內部財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證機關經費的使用效益，財務管理實行內部稽覈控制制度。

第十三條各財會人員必須在規定的崗位職責範圍內辦理會計事項。帳務處理必須按規定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經過領導批准，嚴格執行安全和保密制度。

第十四條財務工作按照機構分設，職務分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業務的各經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽覈崗位人員不得相互兼任。

第十五條稽覈人員的職責：稽覈人員要堅持原則，忠於職守，認真查覈，嚴守祕密。對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性、合規性、合理性進行審覈。有權對不合規定、手續不完備的票據，予以退回，要求更正、補充；有權向有關人員詢問經濟業務內容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問題提出處理意見和改進管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公衆利益的收支，應予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領導或有關監督部門彙報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產重大損失的人員提出處理意見。稽覈人員對原始憑證的.取得和填制情況進行審覈，記帳憑證填制後，必須對每一頁記帳憑證的內容進行審覈。

⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經濟內容是否與所附的原始憑證內容相符；

⑵會計科目的運用和金額填列是否正確；

⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數、章印、編號等是否齊全；

⑷審覈憑證所記錄的經濟業務是否合法、合理。稽覈人員對帳簿的設置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規範，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關帳戶餘額是否對應或一致，帳簿的啓用、結帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審覈。

第十六條記帳

會計崗位職責：

⒈執行財經紀律和財務規章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務監督，把好財務收支關。

⒉負責與出納進行結帳並填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權和債務，結算往來款項。

⒊正確覈算和計算工資分發表，做好各項代扣款工作，協助出納按時發放工資。

⒋根據銀行結算辦法及現金管理規定，定期覈對銀行存款餘額，協助做好餘額調節表，做到帳帳、帳款相符。

5.根據會計制度的規定，認真審覈原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，並按規定結帳，編制財務會計報告，做到數字真實，內容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在的不足之處提出改進措施。

6.對各項開支的合法性、合規性、真實性進行審覈。對於不符合規定或手續不全的經濟業務，有權拒絕辦理。

7.管理本局會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，並立卷歸檔。

第十七條

出納會計崗位職責：

⒈嚴格執行現金管理制度，把好現金收付關，接受有關部門和人員定期或不定期對庫存現金帳、款的檢查。

⒉負責辦理現金和銀行存款業務的收付，對原始憑證的合法性、合規性、真實性進行審覈，對不符合規定的憑證有權拒付。

⒊負責登記銀行存款、現金日記帳，現金帳面餘額要與實際庫存現金相符，銀行存款的帳面餘額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款餘額調節表”，使帳面餘額和對帳單調節相符。對於未達帳項，要及時查詢。做到日清月結，真實準確。

4.妥善保管好現金、有價證券、各種支票和收據；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

5.認真填寫轉帳支票和現金支票，超過現金結算起點的業務，必須通過轉帳結算。因特殊原因簽發的空白支票，要寫明收款單位、簽發日期，規定限額和用途，並及時清理結算。

6.出納人員不得兼管收入、費用、債權債務等帳簿登記工作，不得兼任稽覈、會計檔案保管工作。

第五章項目監管制度

第十八條對各種政府投資的基建、農田水利、綠化等工程項目，要嚴格遵守鎮政府關於工程項目建設招標監管審計的有關規定，嚴格按程序進行項目的立項、招投標、質量監督、審計及撥付款。

第六章現金管理制度

第十九條現金出納要嚴格遵守人民銀行關於現金管理的規定，無特殊情況禁止超限額存放現金；要不定期清點餘額，做到帳帳、帳實相符。要注意加強防範措施，確保資金安全。

第二十條嚴格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領導同意，填寫統一格式的現金借用單，經鎮長籤批後方可借用。在公事完成或出差歸來後7日內，必須按程序進行報帳覈銷，否則，從單位經費中扣還。

第二十一條對借出的款項，各經辦財務人員要加強責任心，隨時清理彙總，督促借款人員及時歸還。

第七章經費限額管理制度

第二十二條爲提倡節約，控制浪費現象的發生，對車輛燃油、公務接待等費用實行限額管理，具體標準單獨發文。

第二十三條對車輛維修實行定點、雙人維修制度。維修前，要報黨政辦批准，由黨政辦安排專人與司機一同到指定維修點維修，費用由黨政辦統一結算。

第八章政府採購制度

第二十四條要嚴格執行鎮政府關於辦公用品採購的有關要求，所有辦公用品一律實行政府集中採購。任何單位和個人，不得以任何理由自行採購，否則一律不予入帳報銷，所發生費用由有關責任人自行承擔，並嚴肅追究相關人員的責任。

第九章資產管理制度

第二十五條各部門、單位的所有資產爲政府所有，實行黨政辦、財政所綜合監管，部門、單位使用的管理體制。

第二十六條各部門單位要確定固定資產管理人員，設定固定資產管理臺帳，黨政辦、財政所要制定制度，設立固定資產總帳，填寫使用卡片，明確責任到部門和站所，對各部門、站所的固定資產每年進行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

第二十七條各部門、單位因工作原因發生人員變動時，要及時辦理固定資產移交或退還手續。

第二十八條採購辦採購固定資產並交付使用單位後，要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。

第十章附則

第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責解釋。

第三十條本制度自公佈之日起實行。

行政財務管理制度8

第一章

第一條爲了進一步加強行政事業單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行爲，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我縣經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府採購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》、《惠東縣縣直預算單位公務卡管理辦法》等有關法律、法規規定，並結合我縣實際制定本制度。

第二條行政事業單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規範單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。行政事業單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務。行政事業單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條行政事業單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、採購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等管理。

第四條財政部門負責行政事業單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監察、人民銀行等有關部門應當依據各自職責做好行政事業單位財務監督工作。

第二章預算管理

第五條行政事業單位應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審覈、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

第六條行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

行政事業單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，並及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項覈定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本着節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項覈定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，並充分考慮財政的承受能力，本着實事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。

第八條對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批覆，原則上不予調整和追加。

第九條行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠佔、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考覈評價制度，提高資金使用效益。

第十條行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽覈、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼範圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購買或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第三章採購管理

第十一條行政事業單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照《政府採購法》規定實行政府採購。

第十二條採購代理機構進行政府採購活動，應當符合採購價格低於市場平均價格、採購效率更高、採購質量優良和服務良好的要求。

第十三條行政事業單位、採購代理機構及其他工作人員在政府採購工作中不得有下列行爲：

(一)擅自提高政府採購標準;

(二)以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

(三)在招標採購過程中與投標人進行協商談判;

(四)中標、成交發出後不與中標、成交供應商簽訂採購;

(五)與供應商惡意串通;

(六)在採購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

(七)開標前泄露標底;

(八)隱匿、銷燬應當保存的採購文件，或者僞造、變造採購文件;

(九)其他違反政府採購規定的行爲。

第四章結算管理

第十四條行政事業單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意後，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。

第十五條行政事業單位不得有下列違反銀行結算賬戶管理規定的行爲：

(一)擅自多頭開設銀行結算賬戶;

(二)將單位款項以個人名義在金融機構存儲;

(三)出租、出借銀行賬戶。

第十六條行政事業單位對外支付的勞務費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、託收等形式結算，不得以現金支付。

第十七條行政事業單位對原使用現金結算的小額商品和服務支出，採用公務卡刷卡結算;出差人員在外使用現金支付費用的，應由財務人員將報銷金額歸還到出差人員的公務卡里的，原則上不再使用現金結算。結算科目按縣直預算單位實施公務卡強制結算目錄執行。

第十八條行政事業單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，並按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，並定期與單位“總分類賬”覈對餘額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第十九條單位資金不允許公款私存或以存摺儲蓄方式管理。

第二十條行政事業單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時覈對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時覈對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回餘款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期佔用不報賬、不銷賬、不繳回餘款等逃避監管的情形。

第二十一條行政事業單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定，避免資金管理權限過於集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

第五章資產管理

第二十二條資產是指行政事業單位佔有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。行政事業單位必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

第二十三條行政事業單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領用存賬、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十四條行政事業單位固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分爲房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，及時進行明細覈算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。

第二十五條行政事業單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。

第二十六條行政事業單位不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經過中介機構評估或鑑定，報主管部門和財政部門批准。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用於固定資產的更新。

第二十七條行政事業單位在維持本單位事業正常發展的前提下，按照國家有關政策規定，將非經營性資產轉爲經營性資產投資的，應當進行申報和評估，並報經主管部門審覈後報財政部門批准。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業正常發展的資產轉作經營性使用。

第二十八條行政事業單位應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第二十九條行政事業單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合併時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。

第六章財務機構

第三十條行政事業單位按照規定設置財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計覈算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。擔任單位會計機構負責人(會計主要人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上崗位專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

第三十一條單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑑必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑑一人管的現象。

第三十二條行政事業單位按照規定設置會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計覈算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

第三十三條會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監督和財務管理的有效形式，是從源頭上防範和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規定進一步完善覈算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產的管理，防止國家資產、資金流失和浪費。

第三十四條行政事業單位不得有下列違反會計管理規定的行爲：

(一)授意、指使、強令會計機構、會計人員僞造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告;

(二)明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

(三)另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;

(四)未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;

(五)以未經審覈的會計憑證爲依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定;

(六)隨意變更會計處理方法;

(七)未按照規定建立並實施單位內部會計監督制度;

(八)拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計信息資料;

(九)隱匿或者故意銷燬依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料;

(十)隨意將財政性資金出借他人，爲小團體或個人牟取利益;

(十一)其他違反會計管理規定的行爲。

第三十五條財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

第七章財務監督

第三十六條行政事業單位應依據《預算法》、《會計法》、《會計基礎工作規範》等法規建立健全財務、會計監督體系。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。

第三十七條行政事業單位財務監督是指單位根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審覈、檢查的行爲。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的範圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

第三十八條預算編制和執行的監督。行政事業單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業的發展計劃，應當堅持“量入爲出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批准的項目執行，有無隨意調整預算或變更項目等行爲事項進行監督。

第三十九條單位收入的監督。收入是指行政事業單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：

(一)單位的收入是否全部納入單位預算，統一覈算、統一管理;

(二)是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況;

(三)對於按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況;

(四)單位預算外收入與經營收入是否劃清，對經營、服務性收入是否按規定依法納稅。

第四十條單位支出的監督。支出是指行政事業單位爲開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是行政事業單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：

(一)各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能;

(二)各項支出是否按照國家規定的.用途、開支範圍、開支標準使用;支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施;

(三)基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠佔單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象;

(四)事業單位專用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門規定執行;各項專用基金是否按照規定的用途和範圍使用。

第四十一條資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

(一)是否按國家規定的現金使用範圍使用現金;庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況;

(二)各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量佔用的現象;

(三)對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象;

(四)各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況;

(五)存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產有無長期閒置形成浪費問題;有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生;

(六)對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業計劃的現象：以實物無形資產對外投資時，評估的價值是否正確。

第四十二條行政事業單位應建立健全內部監控、財務公示等制度，應確定專門機構或專(兼)職人員對發生的經濟事項進行事前、事中、事後監督、審查。單位的財務執行情況，應在一定的範圍、時期內公示，接受羣衆監督。

第四十三條行政事業單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。

第四十四條行政事業單位領導(一把手)工作調動或者離職，必須經同級審計部門進行任期審計。

第八章附則

第四十五條本制度適用於縣級行政事業單位。行政事業單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。

第四十六條本規定由縣財政局負責解釋。

第四十七條本規定自發文之日起施行。

鄉鎮行政事業單位財務管理制度

爲了加強全鎮預算內、外資金的管理，提升全鎮財務管理水平，促進財務工作規範化，根據《會計基礎工作規範》、《會計法》、《預算法》和上級關於加強預算內、外資金管理的要求等相關法律法規，結合我鎮實際，經鎮黨委、政府研究決定，制定本制度。

行政財務管理制度9

第一章

第一條爲了進一步加強本單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行爲，從源頭上預防腐敗，促進單位黨風廉政，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府採購法》等有關法律、法規規定，並結合單位實際制定本規定。

第二條單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規範單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、採購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等項管理。

第四條財務部門負責單位財務管理工作。

第二章：預算管理

第五條單位應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審覈、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

第六條單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、財政補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。按規定納入財政預算的資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，並及時繳入國庫，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項覈定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本着節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項覈定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，並充分考慮財政的承受能力，本着實事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急、急事優先的原則按序安排支出事項。

第八條對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。

第九條單位應加強對財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的'申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理、專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠佔、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考覈評價制度，提高資金使用效益。

第十條各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼範圍；不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準；不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第三章：採購管理

第十一條單位的貨物採購、工程(含維修)和服務項目，應當按照規定實行政府採購。

第十二條單位工作人員在政府採購工作中不得有下列行爲：

1、擅自提高政府採購標準：

2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇；

3、在招標採購過程中與投標人進行協商談判；

4、中標、成交通知書發出後不與中標、成交供應商簽訂採購合同：

5、與供應商惡意串通：

6、在採購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益；

7、開標前泄露標底：

8、隱匿、銷燬應當保存的採購文件，或者僞造、變造採購文件；

9、其他違反政府採購規定的行爲。

第四章：結算管理

第十三條單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意後，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。

第十四條單位工作人員不得有下列違反，人民幣銀行結算賬戶管理規定的行爲：

1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：

2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲；

3、出租、出借銀行賬戶。

第十五條單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、託收等形式結算的，不得以大額現金支付。

第十六條加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，並按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，並定期與單位“總分類賬”覈對餘額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第十七條單位資金不允許公款私存或以存摺儲蓄方式管理。

第十八條加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時覈對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時覈對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回餘款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期佔用不報賬、銷賬、繳回餘款，逃避監管。

第十九條資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定。

第五章：資產管理

第二十條資產包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。

第二十一條加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十二條固定資產實行分類管理。固定資產一般可劃分爲房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型進行明細覈算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。

第二十三條單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。

第二十四條不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應報主管部門和財政部門批准。

第二十五條財務部門應定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第二十六條單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合併時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。

第六章：財務機構

第二十七條財務部門負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計覈算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第二十八條單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑑必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑑一人管的現象。

第二十九條財務部門按照規定設置會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計覈算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

第三十財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

第七章：財務監督

第三十一條單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。

第三十二條財務監督是指單位根據國家有關、雄律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審覈、檢查的行爲。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的範圍及標準、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

第三十三條預算編制和執行的監督。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位的發展計劃，應當堅持“量入爲出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批准的項目執行等行爲事項進行監督。

第三十四條單位收入的監督。收入是指單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：

1、單位的收入是否全部納入單位預算，統一覈算、統一管理。

2、是否依法積極組織收入；各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度；是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。

3、對於按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

第三十五條單位支出的監督。支出是指行政事業單位爲開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：

1、各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規定的用途、開支範圍、開支標準使用；支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。

3、基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠佔單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象。

第三十六條資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

1、是否按國家規定的現金使用範圍使用現金；庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象；有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。

2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算；有無本單位資金被其他單位長期大量佔用的現象。

3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象。

4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象；存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。

5、存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符；是否存在有賬無物、有物無賬等問題；固定資產有無長期閒置形成浪費問題；有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生。

第三十七條單位的財務執行情況，應在一定的範圍、時期內公示，接受羣衆監督。

第三十八條單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。

第八章：附則

第三十九條本規定自發文之日起施行。

行政：單位財務管理制度

適用於行政單位的財務管理制度

行政單位車輛管理制度

行政：財務管理制度

公司等行政單位管理制度

行政單位內部考勤管理制度

行政財務管理制度10

第一章 總則

第一條 爲了加強和規範市級行政事業單位財務管理，強化廉政風險防控，提高資金使用效益，根據《預算法》、《會計法》、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關規定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用於納入預算管理的市直行政、事業單位(以下簡稱“單位”)。

第二章 預算管理

第三條 單位應當按照規定編制年度部門預算，報財政局按法定程序審覈、批覆。部門預算由收入預算、支出預算、政府採購預算組成，單位所有的收入和支出要全部納入預算管理，確保預算編制的完整性。

第四條 單位要依法將取得的各項收入列入預算，並及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用，更不得隱瞞或少列。

第五條 單位基本支出預算的編制要嚴格按照定員定額標準，據實申報和核定。項目支出預算的編制要嚴格依據市委、市政府的相關規定及中期財政規劃相關要求，緊密結合單位主要職責任務及工作目標，並充分考慮財政的承受能力，執行嚴格的申報、評審、立項、審覈等程序，由財政局結合年度財力狀況及市委、市政府工作重點等審覈後報請市政府審議。

第六條 單位要加強對基本建設、維修改造項目資金預算的編制。在部門預算中未統籌安排的小型或零星維修項目，當年不予追加。

第七條 政府採購項目必須編制政府採購預算，並嚴格按照批准的預算執行，未編制政府採購預算的不予採購。

第八條 單位要按嚴格按照“二上二下”的程序上報部門預算，經財政局審覈後上報市政府審定。部門預算經市人民代表大會批准後，依法批覆。預算一經批覆，原則上不予調整和追加。

第九條 單位應當進一步加強預算績效管理，建立完善專項資金績效目標管理機制和績效評價體系。單位要強化績效目標管理，開展績效評價。對專項資金使用未開展績效評價的，以後年度不再安排資金，並予以通報。對項目執行中問題較多、使用效益差的，除督促整改外，還要削減或取消以後年度專項預算。

第三章 支出管理

第十條 單位要嚴格執行下達的財政預算批覆，嚴禁無預算或超預算支出。確需執行追加的嚴格按照法定程序進行。

第十一條 單位要加強對專項資金的管理，建立健全項目申報、論證、實施、績效評審及驗收制度。專項資金要實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠佔、挪用專項資金，不得將資金預留在部門進行二次分配，不得跨預算層級撥付資金。

第十二條 單位要加強對基本建設、維修改造項目的管理。基本建設及大型維修改造項目，需要立項的必須按程序審批立項，不得化整爲零規避立項。單位基本建設、維修改造項目要報財政局評審工程概預算，未經財政局批覆概預算的'項目不得列支財政資金。

第十三條 單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和公務卡結算制度。認真做好單位零餘額賬戶及公務卡的管理，及時做好單位零餘額賬戶及公務卡開辦、變更及註銷工作，確需設立特殊專戶的，應當嚴格實行財政審批、人行覈准制度，不得違規開設賬戶和違反了人民幣銀行結算賬戶管理相關規定;屬於公務卡強制結算目錄內的支出，必須使用公務卡結算。

第十四條 單位應加強銀行存款和現金管理，規範支出管理，減少現金支出和大額提現，嚴禁零餘額賬戶向本單位其他賬戶轉賬。

第十五條 單位要嚴格執行國家工資和津貼補貼政策，嚴禁自行擴大發放範圍，嚴禁亂髮津補貼，對無法納入工資統發範圍內的其他個人補貼支出要規範管理。

第十六條 單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽覈、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低運行成本。

第十七條 單位要嚴格執行公務出差管理制度，公務出差嚴格實行事前審批。要嚴格執行差旅費支出規定和開支標準，不得在差旅費中報銷除城市間交通費、住宿費、伙食補助、市內交通費之外的其他費用。

第十八條 單位要嚴格執行會議開支標準、會議規模、會議時間，嚴格執行會議費開支的規定。堅持誰開會誰出錢的原則，不得轉嫁會議支出。不得以訓代會，不得突破規定的會議時間和擴大會議規模。會議費報銷必須一事一結。報銷時應提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、會議定點場所出具的費用原始明細單據、電子結算單等憑證，據實覈撥。對未按規定發生的會議費用，一律不得報銷。

第十九條 單位要嚴格執行培訓費管理制度。經市委、市政府批准的重點培訓，經費列入財政預算據實覈撥，其他培訓經費從單位部門預算中自行解決。單位要嚴格執行培訓費開支標準和各項規定。培訓費報銷必須一事一結。報銷時應提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓服務機構出具的費用明細單據、電子結算單等憑證。對未按規定發生的培訓費用，一律不得報銷。

第二十條 單位應當按照公務用車制度改革的要求，嚴格執行公務交通補貼的發放範圍和發放標準。加強改革後保留公務用車的使用管理和財務覈算，確保車改政策的落實。嚴格執行公務用車保險、維修、燃油政府採購協議供貨制度。嚴禁公務人員既領取公務交通補貼，又違規乘坐公務用車。暫未實行公務用車制度改革的單位，應當從嚴控制新車購置及配備標準，控制公務用車運行經費。

第二十一條 單位要加強政府採購管理。凡納入政府集中採購目錄且達到限額標準的，必須嚴格執行政府採購;要嚴格按政府採購批覆預算和資產配置標準申報採購計劃，並按有關規定和程序組織實施採購，做好採購項目執行、合同簽訂、履約驗收、資金支付、資料備案等各環節工作。

第二十二條 單位應依據行政事業單位國有資產管理相關法規制度，嚴格資產管理。資產配置、使用、處置等都要按照規定程序嚴格履行報批手續，未經審批，任何單位和個人不得隨意購置、改變資產用途、處置國有資產;要完善內部資產管理制度，落實資產管理責任制，明確資產管理流程和崗位職責，定期對本單位資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

第四章 會計基礎管理

第二十三條 單位應根據會計業務的需要設立會計機構，配備合格的財務人員，明確財務人員崗位職責，會計、出納及審覈崗位必須分設，確保不相容崗位相互分離。所有從事財務的人員必須具備相應會計從業任職資格。對單位財務人員要實行定期輪崗制度。

第二十四條 單位要加強財務人員、公章及電子印章的管理，及時做好財務人員操作財政財務系統UKEY及電子印章的申領、變更及註銷工作。嚴禁將不同崗位的UKEY及電子印章由一人管理及使用。

第二十五條 單位應按照規定設置會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計覈算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

第二十六條 單位要建立健全票據管理制度。嚴格按照規定填制、審覈、歸檔、保管單據，財政票據、發票等各類票據的申領、啓用、覈銷、銷燬均應履行手續;要按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作;票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險櫃等保管設備，並做到人走櫃鎖。不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用範圍。

第二十七條 單位要規範費用報銷審覈制度，嚴格開支範圍和開支標準，確保支出行爲合規、票據真實有效、審批手續和附件齊備。不得虛列事項套取現金，不得報銷不屬於本單位業務範圍的票據，不得報銷單位名稱不全或不規範的發票，不得使用虛假的發票，不得違規使用行政事業單位資金往來結算票據、其他單位內部往來票據和白條入賬。

第二十八條 單位應當進一步加強部門決算管理。年度決算前，要全面清理收支賬目、往來款項，覈對年度預算收支和各項繳撥款項，不得隱匿收入或虛列支出。年度終了，要根據財政部門決算編審要求編制部門決算，全面、真實反映單位財務狀況和預算執行結果。

第二十九條 單位要做好部門預決算依法公開工作。單位要在財政批覆預決算後的20日內向社會公開部門預決算及“三公”經費等信息。預決算公開要堅持以公開爲常態、不公開爲例外，除涉密內容外，嚴格按照預決算公開模板公開,並不斷拓展預決算公開的內容和範圍,完善預決算公開的方式方法，接受社會公衆的監督。

第五章 監督檢查

第三十條 單位要嚴格遵守各項財經法規，強化財務管理主體責任，健全內控制度，規範財務管理。

第三十一條 財政、審計、監察部門應嚴格按照本辦法履行監督職責，嚴肅查處違反財經紀律的行爲和相關責任人員。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行爲處罰處分條例》等相關法律、法規，對違反國家相關財經法律、法規及本財務管理辦法的予以行政處罰;構成犯罪的，依法移交有關部門處理。

第六章 附則

第三十二條 本規定自發布之日起實施。金昌市政府辦公室《關於印發金昌市市級行政機關事業單位財務管理暫行規定的通知》(金政辦發〔20xx〕96號)同時廢止。市政府其他相關規定與本規定有牴觸時，以本規定爲準。

第三十三條 本辦法由市財政局負責解釋。

行政財務管理制度11

爲加強對鎮政府財務管理，達到“減少漏洞、節約開支”的目的，保證鎮政府機關各項工作的'正常開展，特制定本制度。

一、經費的支出由經手人（兩人以上）在報銷憑證籤經手後，交分管領導審覈，再經鎮主要領導審批。

二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經主要領導同意後安排辦公室人員統一購買。

三、大宗物品的採購須兩人以上經手，要在確保品質的前提下，儘量降低成本，並向經銷商索要正式發票。

四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經主要領導批准後到財會室支取。所借款項須在10天內報帳結清。

五、因公出差產生的車費、住宿費，經主要領導審批後，按標準報銷。

六、財務人員應嚴格遵守財經紀律和財務制度，認真把好財務關，爲主要領導當好參謀助手。

行政財務管理制度12

第一條爲規範行政事業單位財務行爲，加強行政事業單位財務管理，嚴肅財經紀律，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監察法》、國務院《財政違法行爲處罰處分條例》等有關法律、法規規定，結合我市情況，制定本規定。

第二條本規定適用於市直行政事業單位。

本規定所稱行政事業單位包括黨政機關、人大機關、政協機關、法院、檢察院、人民團體和事業單位，不包括實行企業化管理的事業單位。

第三條市財政部門主管市直行政事業單位財務管理工作，審計、物價、監察、人民銀行等有關部門應依據各自職責做好行政事業單位財務管理和監督工作。

第四條行政事業單位必須根據實際發生的經濟業務事項按規定進行會計覈算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，並建立單位內部會計監督制度;不得僞造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告;不得隱匿或者故意銷燬依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。

行政事業單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

任用會計人員必須符合會計管理的規定。

第五條行政事業單位應當按照規定編制年度部門綜合預算，報財政部門審覈。部門綜合預算一經批准通過，必須嚴格貫徹執行，任何單位或個人不得隨意調整;因特殊情況確需調整的，要按規定程序辦理。

第六條行政事業單位的各項收入和支出應當納入預算統一管理，統籌安排使用。

行政事業單位按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列。

行政事業單位編制的支出預算，應當優先保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

第七條財政收入執收單位(以下簡稱執收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。

(一)行政事業性收費、政府性基金;

(二)國有資源和國有資產有償使用收入;

(三)國有資本經營收益;

(四)彩票公益金;

(五)罰沒收入;

(六)以政府名義接受的捐贈收入;

(七)主管部門集中收入;

(八)其他政府非稅收入。

第八條執收單位要依據國家有關法律、法規和規章規定的項目、範圍、標準、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。

第九條執收單位收取財政收入，除按照國家有關規定需要依法納稅的使用稅務發票外，其餘一律使用財政部門統一印製(監製)的票據。

第十條行政事業單位對財政下撥的專項資金，應當按照批准的項目，實行專款專用、單獨覈算，不得虛列、截留、擠佔、挪用、浪費、騙取、套取、轉移財政專項資金。

第十一條行政事業單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批准的預算和規定的開支範圍、標準執行。

行政事業單位發放福利、補貼和獎金，應當按照規定執行，不得擅自設立項目、提高標準和擴大範圍。

行政事業單位應嚴格執行招待費管理辦法，不得擅自提高標準和擴大範圍。

第十二條行政事業單位使用財政性資金，採購政府集中採購目錄以內的或者採購限額標準以上的貨物、工程和服務，必須實行政府採購;採購政府集中採購目錄以內並達到公開招標限額標準的貨物、工程或者服務，應當採取公開招標方式進行採購;因特殊情況需採用公開招標以外的採購方式，應當經財政部門批准。

第十三條行政事業單位開立銀行賬戶，應經財政部門同意，按照人民銀行有關賬戶管理規定，到國有、國有控股或經批准允許爲其開戶的商業銀行辦理開戶手續。

第十四條行政事業單位必須依法管理使用國有資產，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

行政事業單位轉讓、處置國有資產和將國有資產用於經營投資的，應當經財政部門批准。行政事業單位應當按規定進行國有資產收益覈算。

第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權範圍內，依法對違反本規定的行爲作出處理、處罰決定。

有違反本規定行爲的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有違反本規定行爲的.個人，由監察機關或者任免機關依照人事管理權限，依法給予行政處分。

第十六條違反本規定第四條規定的，依據《中華人民共和國會計法》予以處理。

第十七條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規定的行爲之一的，責令改正，補收應當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分：

(一)違反規定設立財政收入項目;

(二)違反規定擅自改變財政收入項目的範圍、標準、對象和期限;

(三)對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準徵收或者變換名稱徵收;

(四)緩收、不收財政收入;

(五)擅自將預算收入轉爲預算外收入;

(六)其他違反國家財政收入管理規定的行爲。

第十八條執收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規定的行爲之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

(一)隱瞞應當上繳的財政收入;

(二)滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入;

(三)坐支應當上繳的財政收入;

(四)不依照規定的財政收入預算級次、預算科目入庫;

(五)違反規定退付國庫庫款或者財政專戶資金;

(六)其他違反國家財政收入上繳規定的行爲。

第十九條行政事業單位有下列違反規定使用、騙取財政資金的行爲之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金;

(二)截留、挪用財政資金;

(三)滯留應當下撥的財政資金;

(四)違反規定擴大開支範圍，提高開支標準;

(五)其他違反規定使用、騙取財政資金的行爲。

第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行爲之一的，銷燬非法印製的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬於國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

第二十一條採購人違反本規定第十二條規定的，依據《中華人民共和國政府採購法》和《安徽省政府採購管理暫行辦法》予以處理。

第二十二條違反國家有關賬戶管理規定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節嚴重的，給予撤職或者開除處分。

第二十三條單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處20xx元以上2萬元以下的罰款。屬於國家公務員的，還應當給予記大過處分;情節嚴重的，給予降級或者撤職處分。

第二十四條違反國有資產管理的規定，擅自佔有、使用、處置國有資產的，責令改正，調整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵佔的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分。

第二十五條對違反本規定構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政複議或者提起行政訴訟。

第二十七條本規定各區、縣參照執行。

第二十八條本規定由市財政局負責解釋。

第二十九條本規定自發布之日起施行。過去有關規定與本規定相牴觸的，以本規定爲準。