風險報告熱門

在經濟飛速發展的今天，報告有着舉足輕重的地位，報告根據用途的不同也有着不同的類型。那麼你真正懂得怎麼寫好報告嗎？下面是小編精心整理的風險報告熱門，歡迎大家借鑑與參考，希望對大家有所幫助。

風險報告熱門1

爲進一步加強對地區企業法律風險崗位防控工作的督促和指導，經總同意，我們於6月中下旬先後赴大慶油田、大慶石化、吉林石化、西南油氣田、四川銷售、川慶鑽探6家單位進行了專題調研。調研之前下發通知明確了調研重點，6家單位做了認真準備。調研期間分別聽取了各單位情況彙報，與企業分管領導、總法律顧問、法律機構負責人、相關法律人員、部分機關處室及基層單位負責人進行了座談和研討，查閱了相關工作資料。總體感到，6家單位按照總部部署都在積極推進法律風險崗位防控工作，已取得了一定進展和成效，但也存在一些問題，有些問題在地區企業中還具有一定的普遍性，需要認真研究解決。現將有關情況簡要報告如下:

一、工作進展情況及主要亮點

目前，6家單位都完成了本部機關層面重點涉法崗位防控指引編制，大慶石化、西南油氣田和四川銷售還全面或部分完成了基層單位指引編制；各單位均程度不同地開始組織指引培訓和實施工作。總結6家單位工作組織及推進情況，主要有4個方面的亮點：

一是各單位對法律風險崗位防控工作認識比較到位，並給予了高度重視。大家普遍認爲，將法律風險防控要求對應到崗位、落實到人頭的思路，較好地解決了“有思路沒抓手”，“有要求沒落實”等問題，對提高崗位員工法律意識和技能、依法規範崗位履職行爲、從源頭避免違法違規事件具有重要意義。爲確保工作有效開展，6家單位研究制定了推進方案，組建了工作團隊，企業總法律顧問和法律機構負責人定期組織研究解決工作中出現的重點問題，在工作上投入了較大精力。其中，吉林石化邱克副總經理、西南油氣田康建國副總經理、四川銷售劉華治總會計師多次組織專題會議，部署、研究和解決工作推進中的各類問題，在工作組織、橫向協調和督促指導等方面較好地發揮了作用。

二是在加強法律與業務融合方面採取了很多切實有效的措施，並見到了較好的效果。6家單位將加強法律部門與業務部門的溝通聯動貫穿於法律風險崗位防控工作的全過程，通過組織業務人員開展法律風險寫實、法律人員與業務人員“一對一”訪談、要求業務部門明確法律風險崗位防控分管領導和聯絡員並定期聯席會議等措施，較好地調動了業務部門的積極性，避免了法律風險防控與業務管理“兩張皮”的情況，確保了工作的實效性。

特別是通過吉林石化人事、財務、商務、安全環保等部門負責人在座談會上的發言，我們切實感受到這些部門對法律風險崗位防控工作高度認同，並已經將其作爲本部門一項重要的常規性工作，針對主要風險源點採取了很多管理舉措，有的已經見到了初步效果。四川銷售營銷處、質量安全處、財務處、加油站管理處等相關處室負責人，不僅對法律風險崗位防控工作非常重視，而且能夠熟練掌握業務管理涉及的法律法規，體現出較高的法律素質，從一個側面也反映四川銷售在加強法律與業務融合上已初步取得了較好的成效。

三是在指引培訓和實施上結合自身管理實際做了大量探索實踐工作，指引培訓和實施工作有了一個好的開端。大慶石化結合普法工作，按照組織自學、集中培訓和組織考試相結合的方式加強指引培訓，先後於今年3-4月份對機關200餘名重要涉法崗位人員分兩期組織了集中培訓，對二級單位相關人員組織了法律風險防控知識考試，提高了相關人員法律風險防控意識和技能。

吉林石化從持續加強現代企業法治理念培育入手，積極營造依法經營管理氛圍，在此基礎上通過綜合培訓、法律專業培訓、處室業務培訓三個層面抓實抓好指引培訓工作，按領域組織編制交易、勞動、工程建設等專題培訓教材22套，舉辦培訓班36期，培訓重點涉法崗位人員4100人次。在各業務部門建立部門領導負責組織、法律協管員負責法律風險崗位防控工作綜合管理、相關涉法崗位分工負責的法律風險防控實施機制。爲確保防控要求落實到位，吉林石化組織442名重點涉法崗位員工簽訂了遵守指引的書面承諾，同時將法律風險防控納入公司績效考覈體系，實行“月度量化考覈、季度總結講評、年度嚴格兌現”。

西南油氣田將法律風險防控培訓確定爲公司“每月一講”第5個專題，對機關各處室和成都片區單位的法律人員和重點涉法崗位人員共160餘人組織培訓，宣貫了公司法律風險防控工作制度，提出了法律風險崗位防控指引實施的具體要求。截至6月底，西南油氣田公司機關和二級單位通過現場和視頻會等形式積極開展法律風險防控培訓，共培訓員工2500餘人次，培訓基本覆蓋公司和二級單位兩級機關重點涉險崗位。

四川銷售將法律風險崗位防控指引培訓和考覈納入公司技術“大比武”活動安排。從2月份開始，四川銷售以法律風險崗位防控指引爲主要培訓教材，組織法律崗位人員加強學習。6月8日，四川銷售舉行法律崗位“大比武”活動，組織25家地市分公司的49名法律人員進行了法律風險防控知識競賽，對成績優秀者進行了表彰。

四是組織重大風險專題研究，進一步深化了對法律風險防控的認識。特別是大慶油田成立項目組對法律風險概念、特點、分級分類、管理模式等進行了系統研究；同時針對油田土地補償爭議糾紛頻發的實際，重點分析了地震勘探業務土地補償重大法律風險防控問題，研究制定了具體防控措施，並結合業務實際形成了操作手冊。這些研究對今後更好地開展工作具有一定的借鑑意義。

二、存在的主要問題

法律風險崗位防控工作從去年5月份全面啓動到現在已有一年多時間。對前一階段的工作，在肯定6家單位所作的努力和取得的成效的同時，我們也看到，不同單位工作開展不平衡的問題比較突出，同時6家單位還程度不同地存在一些共性問題，比較突出的包括：

一是指引質量有待提高。尤其是遺漏重要法律風險源點和重點涉法崗位；法律風險源點與崗位對應不準確，“張冠李戴”；防控措施過於原則，不少是籠統的、抽象的、目標性的要求，缺乏操作性等問題依然存在。如有的單位現有指引僅涵蓋部分機關部室和少數崗位，且重要涉法崗位侷限在科員層面，未包括科級、處級崗位，在覆蓋面上有較大欠缺，難以很好地滿足防控法律風險的客觀需要。有的單位編制的指引，部分處室僅有處長崗一個涉法崗位而沒有其他涉法崗位，部分處室僅在工作人員層面有涉法崗位而沒有處長崗，除極特殊的例外情況外，明顯與管理實際不符。

二是對指引培訓工作，有的尚未開展，有的只停留在面上而缺乏針對性。有的單位在指引培訓方面採取的措施和做的工作相對較少。其他單位組織的指引培訓活動，形式以集中講座爲主，內容以講解法律風險崗位防控的意義和基本要求爲主。這些活動是必要的.，但僅僅在面上泛泛地提出一般性要求，沒有將培訓工作落實到具體崗位，難以使相關崗位人員真正掌握本崗位法律風險防控的相關內容和要求。

三是在實施檢查、測評等方面沒有形成長效機制。雖然部分單位在指引實施檢查、測評方面有了一些實踐，但總體處於持續探索階段，在如何更好地發揮業務部門作爲防控主體的作用、如何加強法律部門對指引實施的支持和督促等方面還沒有建立起有效的常規管理模式和制度性保障。

四是部分單位在向基層單位延伸上抓得不緊，效果不明顯。部分單位法律風險崗位防控工作仍然停留在機關層面，沒能及時向基層單位延伸，工作節奏略顯緩慢，影響了整體工作效果。

三、下步工作重點

根據我們掌握的情況，上述問題在大部分地區企業中都程度不同地存在，具有一定的普遍性，需要在以後的工作中高度關注並着力解決。針對這些問題，下步重點要抓好以下5方面的工作：

一是，組織地區企業持續優化法律風險防控指引，要求地區企業結合油氣田、銷售企業指引示範文本，根據業務發展及崗位調整等情況，不斷組織指引修訂完善工作，解決法律風險源點與崗位職責不匹配、防控措施操作性不強等突出問題，切實提高指引質量。

二是，組織地區企業開展“自上而下”、“一對一”的指引培訓工作，基本思路是上級崗位要按照管理隸屬關係，對下屬涉法崗位逐條講解指引內容，確保其熟練掌握指引各項要求。

三是，組織地區企業根據本單位實際，按照法律與業務融合、科學高效的原則，加緊建立一套行之有效的指引實施檢查和測評機制。

四是，在持續推進機關層面工作的基礎上，組織地區企業抓緊將法律風險崗位防控工作向基層單位延伸，今年年底前主要生產經營單位要全面完成基層單位重點崗位防控指引編制工作，並在機關和基層單位全面啓動指引培訓和實施。

五是，加強地區企業之間的信息交流和經驗共享。按照抓點帶面、抓強促弱的基本思路，進一步強化對重點企業的指導督促，通過組織調研、座談等形式總結地區企業典型做法並及時向其他地區企業推廣，更好地發揮典型引路作用。

風險報告熱門2

培育良好的合規文化是建設和諧銀行的基礎與前提。去年10月。銀監會發布《商業銀行合規風險管理指引》，對商業銀行合規建設。從“三會一層”及各部門職責等方面系統地提出了明確的要求。積極引導商業銀行加強公司治理、培育合規文化、完善流程管理湖州市農村合作金融機構按照《指引》要求，進一步完善法人治理、強化內部管理，不斷加強合規機制建設。對此。湖州銀監分局對轄內農村合作金融機構進行了相關調查

合規建設現狀

（一）初步組建了合規管理部門，明確合規職責。從湖州市情況看，至末，各縣（區）農村合作金融機構在原風險管理部門的基礎上，組建了合規風險管理部，其工作職能增加了與合規風險管理相關的內容包括推動本單位合規建設，識別、計量與監測合規風險，組織制定合規管理程序以及合規手冊、員工行爲準則等合規指南。開展合規培訓與諮詢對制度的制訂與產品的開發提供必要的合規審覈等內容。

（二）配備了專職或兼職合規管理人員，強化合規管理。從調查情況看。湖州市各農村合作金融機構合規風險管理部門從業人員數量從3人到5人不等。同時。兩家農村合作對轄內每個支行均配備了專職或兼職的合規管理員。主要是識別本支行經營活動相關的合規風險並提出糾正建議、參與本支行合規手冊、內部行爲準則和各項操作程序、爲員工提供合規諮詢、負責與總行合規部門保持聯繫等。進一步強化對本機構的合規管理。

（三）逐步建立合規風險管理制度，搭建合規管理運作機制。目前，各縣區農村合作金融機構都針對自身實際制訂了《合規工作管理辦法》。對合規政策、合規管理程序、合規指南以及合規風險管理機制建設作出明確的規定；同時。將管理辦法印發給轄內每個支行或信用社，讓每一位員工逐步樹立合規經營的理念

存在的問題

（一）合規理念不到位。主要體現在：一是部分管理人員重業務發展而輕風險防範。依法合規的經營理念淡薄二是未將依法合規作爲一項價值增值活動。由於農村合作金融機構，絕大多數客戶均爲本地客戶，彼此之間較爲熟悉。在業務辦理過程中，個別員工有章不循、違章操作的情況時有發生三是目前仍然是被動合規而不是主動合規。～些員工在對合規認知上只知道要這樣做。而不知道爲何要這樣做，因此，在管治壓力較大時能夠保持不違規。一旦管治放鬆就有可能發生違規現象。四是從已配備的合規管理人員看，真備律師等專業技術資格的幾乎沒有，普遍缺乏對法律、監管規則的持續學習和研究能力，合規風險管理專業化程度不高。對銀行經營決策難以提出有針對性的防範合規風險的建議。

（二）合規機制不健全。從目前情況看。農村合作金融機構合規風險管理機制存在較明顯的缺陷。一是作爲合規風險防範各個責任主體董（理）事會、經營管理層、專業職能部門的職責不明確，哪些屬於政策層面。哪些屬於操作層面不夠細化。二是沒有形成自上而下的合規風險管理機制。部分農村金融機構僅僅停留於在總部設合規風險管理部門，沒有將合規風險管理有效地延伸到支行。細化到員工。三是沒有形成自下而上的監督反饋體系。一些員工對合規理念認知不足，同時合規風險管理停留在中層，沒有深入到基層，使一些問題屢查屢犯，沒有得到徹底的解決。四是合規風險報告線路不夠明確，對風險的提示作用沒有充分反映。

（三）合規制度不完善。一是制度的全面性受到質疑。深化農村信用社改革後，雖然開展過整章建制工作，但因爲沒有系統的、完整的制度體系可供借鑑，往往都是縫縫補補，使制度的全面性受到質疑。二是未形成有效的問責機制。目前一些農村合作銀行金融機構對基層建立了嚴格的問責制度，而對高級管理人員則“刑不上士大夫”。而事實上，作爲高級管理人員掌握着人力、物力、財力等決策大權。合規風險要遠遠大於基層操作人員。

（四）合規標準不統一。長期以來，農村合作金融機構被認爲是金融機構中的弱勢羣體，與國有商業銀行及其他股份制銀行相比。普遍存在法人治理不完善、內部管理及機制建設滯後、人員素質低下、自我糾錯能力較差等問題。同時。這些問題已經深入監管者的潛意識中。導致監管者在主觀上降低了對農村合作金融機構的監管要求，無論是日常監管還是現場檢查中發現問題。更容易得到監管者的寬恕。導致合規問題屢查屢犯。合規進程建設滯後

對策建議

（一）積極樹立合規意識，努力培育合規文化。一是積極樹立“合規人人有責”意識，讓員工接觸到每一筆業務時。就要想到必須進行合規風險的審查，倡導主動發現和暴露合規風險隱患或問題，以便及時整改二是積極倡導“主動合規”經營理念，形成主動報告合規風險的氛圍。對發現了合規風險而隱瞞不報。一旦被內審部門或外部監管者查實。隱瞞不報者一定要受到更加嚴厲的懲罰；而對於主動報告問題或隱患的。則可以視情況減輕處罰。甚至免責乃至給予獎勵。三是積極宣傳“合規創造價值”的理念。合規風險既是產生或加劇銀行其他風險的一個誘因。也是導致銀行聲譽下降、誠信受損的直接原因，只有依法合規經營才能使農村合作金融機構獲得安全穩健運行的保障。

（二）重構組織框架，建立健全合規風險管理體系

1、明確董事會與經營管理層合規風險管理的職責。合規風險管理應該從管理層做起只有管理層以身作則，才能從根本上提升經營管理水平。董事會要對經營管理層合規風險的有效性進行評價，並授權相關委員會對合規風險管理進行日常監督。經營管理層要在制定書面合規文件並報董事會批准後，認真執行合規政策，及時識別本機構所面臨的主要合規風險，並定期向董事會報告工作。監事會每年對董事會、經營管理層合規風險管理的有效性進行監督評估。

2、建立合規部門。明確合規部門與相關部門的關係。設立專職的相對獨立的合規部門。支持、協助高級管理層做好合規風險管理。合規管理部門主要負責持續關注法律、規則和準則的最新發展。及時爲高級管理層提供合規建議業務部門應對各項業務制定內控程序並進行自我風險評估。主動向合規部門提供風險信息和風險點，配合合規部門的風險監測與評估。審計部門獨立於合規部門，並對合規管理職能的適當性和有效性進行評價。合規部門在定期向高級管理層報告的同時。對合規管理評估、合規性測試結果應及時向董事會風險管理委員會報告

3、建立合規員隊伍。加強現場檢查與非現場監督。合規員負責對職責範圍內合規經營進行現場檢查和非現場監督，合規員的報酬與檢查發現問題的性質、大小、多少相掛鉤。對合規員發現的風險由合規部門抓好督促落實整改工作，並定期對發現的問題進行通報，從而使事後風險處置變爲事前風險防範。

（三）加強制度建設。完善合規建設機制。

一是制定崗位合規手冊。由合規部門負責對現行制度文件進行梳理，並根據組織結構和業務流程的`調整。制訂詳細、全面的崗位合規手冊，明確鼓勵和禁止的行爲。

二是按照法律、規則、準則的最新發展，以及自下而上制度執行中碰到的問題，加強對制度的後評價。並根據組織結構和業務流程的調整，及時對規章制度和操作流程進行修訂完善。

三是加強業務流程再造，以既服務好客戶、又控制好包括合規風險在內的各種風險爲原則，優化和精簡業務流程。

四是明確職責，嚴格落實問責制。對每個部門、每個崗位，根據工作職責列出詳細的工作任務清單，建立健全覆蓋全過程經營、管理的責任追究制度，做到有責必問、問責到人。

五是建立舉報監督機制。積極鼓勵員工主動發現和報告合規隱患及風險，爲員工舉報違規、違法提供必要的渠道和途徑，建立有效的舉報保護機制。

六是改革和完善績效考覈機制積極倡導合規和懲處違規的價值觀念，正確處理好業務發展與合規風險防範的關係

（四）統一監管標準，加強監管力度。對農村合作金融機構的監管標準。要逐步向商業銀行監管標準過渡。目前，一方面，農村合作金融機構經過前幾年的深化改革。法人治理、內部管理、經營機制已經發生了較大的變化。逐步向現代商業銀行模式轉變；另一方面，部分改制較早的農村合作金融機構已經取得央行票據資金。

歷史包袱極大減輕，加上國家稅收優惠政策的配套實施，資產質量迅速提高，發展速度非常迅速。同時從開始。中國金融業全面對外開放。銀行業面l臨嚴峻的挑戰。因此。監管者也要儘快轉變對農村合作金融機構的監管理念，統一合規監管標準，指導農村合作金融機構不斷適應金融業發展的新形勢。

風險報告熱門3

隨着農村信用社改革步伐的不斷加快，縣聯社與基層農村信用社的法律關係由獨立法人變爲統一法人，基層信用社成爲縣聯社真正意義上的上下級關係。爲使農村信用社達到“加快經營機制轉換，加快業務發展，增強風險防範能力”改革目標，這就要求農村信用社縮短管理鏈條，提高管理效率，降低管理成本，規範內部管理、增強核心競爭力等。隨着新的管理體制和業務運行機制重新建立，網絡系統建設加快，新的業務品種不斷推出，各類風險防控成爲農村信用社提高競爭力和公信力的一項緊迫任務。

一、農村信用社頻發風險案件的成因剖析

㈠風險防範意識不強。近幾年來，農村信用社存在“重發展、輕風險”、“重規模、輕質量”、“重激勵、輕約束”的不良傾向，一定程度上忽視了重要部門、要害崗位人員風險意識教育和監督。管理層風險理念淡薄、風險意識不強，風險防控斷鏈，導致網點管理不到位和管理失控；信用社管理者個人主觀決斷、盲目信任、照顧情面等行爲，對規章制度、風險防範視而不見；極少數員工人生觀、世界觀、價值觀發生偏差，片面追求個人得失和經濟利益，違規違紀甚至違法，給單位造成經濟損失和風險。

㈡規章制度不健全。主要表現在規章制度缺乏全面性、系統性和適用性。有些規章制度與業務發展缺乏同步，新業務開發推廣和新的管理模式推行時，沒有相應的配套的規章制度和風險防範制度。

㈢執行力弱化和缺失。從近幾年案件來看，員工的素質決定着執行的質量與效果。崗位職責不清，相互監督、相互制約乏力，員工對已制定下發的規章制度缺乏執行的嚴肅性和約束力，漠視制度，如查庫制度、授權制度、交叉複覈、更換密碼及密碼使用等制度執行流於形式，以傳統、習慣操作代替制度執行，從而造成管理漏洞、形成風險隱患。

㈣處罰力度不夠。當內部審計發現了問題，由於懲處不力及隱患整改不及時、不到位，使一些人在執行內控制度上始終沒引起高度重視，存在僥倖心理，違章違製成本較低，讓不法分子趁虛而入或挺而走險釀成案件發生。

二、風險管理的對策

㈠轉變觀念，正確處理發展與風險的關係。提高風險管理意識，以科學發展觀爲指導，正確處理好業務規模與質量、發展與風險之間的關係。從過分追求數量和速度的粗放型外延式的發展方式轉變爲以效益爲目的.，以質量爲前提，以規模爲手段的安全運營、精細化管理和持續發展的內涵式發展模式上來。

㈡完善規章制度和流程，提高執行力。一是圍繞內控管理的要求，對現有的規章制度進行認真檢查、梳理和評價，完善獨立審計與監督制度、ab角崗位制度、強制休假與離崗審計制度、定期輪換制度與異地交流等制度。二是優化和完善業務管理流程，形成崗位相互制約，有效防範關鍵崗位人員操作風險，設定崗位職責，實行崗位的檢查、自查、報告制度，做到權責相關，崗位制約。部門的設置以保障業務活動的持續完整爲前提，避免職能重複；崗位的設定以保證發揮職工的積極性爲條件，避免崗位人員的閒置。三是建立健全對制度執行力的考覈處罰制度，嚴格落實責任追究制和末尾淘汰制。

㈢強化員工教育管理，弱化道德風險。“堅持以人爲本”，進一步強化對員工的教育培訓，不斷提高全員強化管理和防範風險、防控案件的意識。一是要加強對員工法律法規的學習。重點組織抓好對員工的法律法規和各項規章制度的學習培訓，讓“合規經營、合規操作、合規管理”成爲每個幹部員工的自覺行爲和良好習慣。二是抓好警示教育、案件防控教育。採取案件剖析、請紀檢監察或檢察院等部門專家講課培訓等多種強化警示教育，以實例案件的深刻教訓，增強幹部職工的責任意識、自我保護意識和案件防控意識。同時，定期組織防搶、防盜、防安全事故、防案件的演練，提高應急反應能力和案件防控水平。三是要抓好員工的業務培訓學習。對從事財務、信貸、儲蓄、票據、安全保衛等重要業務崗位人員定期進行業務學習培訓，不斷提高業務素質，增強風險防範意識，提高警覺能力。四是要抓好廉政建設。加強作風建設和廉政建設，自覺約束自身的行爲。全面提高金融從業人員特別是各級領導幹部的思想政治素質、業務素質、職業道德素質，弘揚新風正氣，反對歪風邪氣，形成良好行業風氣。

(四)強化內審監督機制，加大內控監管力度。實施遞進式監管，即：員工加強學習，增強自控；員工相互制約，增強互控；信用社管理人員加強檢查，聯社加大稽覈監督工作力度，堅持“嚴查深糾”，進一步，及時整改，促進各項工作依法依規開展。轉變內審方式，形成事前、事中預防性監督檢查並重，經濟處罰與行政懲處並重，積極運用計算機和其他先進工具開展審計監督工作。一是要進一步健全完善稽覈監督和安全保衛體系，加強稽覈監察、安全保衛隊伍建設，調整充實稽覈監察、安全保衛隊伍，明確職責權限，提高稽覈、保衛監督檢查工作效率和質量，樹立維護稽覈、保衛部門的權威性。二是採取多種措施提高稽覈監督的針對性和有效性。把崗位監督、會計監督、稽覈監督和其他監督有機結合起來，形成立體交叉式的監督體系。三是把經營管理過程中的重點業務環節、關鍵部位和業務崗位作爲稽覈檢查的重點，規範業務經營行爲，確保各項規章制度有效執行。四是落實信用社主任定期交流、強制休假以及重點崗位員工交流等制度，加強重要崗位業務行爲的監督。五是要建立內部管理和案件防控的責任體系，明確每項業務工作的機構負責人、崗位責任人、監督責任人、稽覈檢查責任人及其相關責任，形成覆蓋全部崗位、業務全程、所有環節的內控管理責任系統，促進各項制度落實。

（五）強化檢查監督工作，加大處罰力度。注重現場審計與非現場審計相結合，加大對業務操作中違規及業務經營過程中不履職、不盡職的處罰力度，提高現場檢查的覆蓋面、頻率和深度。對查出的違規違制的社和人，嚴格按照有關規定逗硬處罰，經濟處罰、行政處分並用。嚴重失職的取消其任職或下崗學習，造成重大損失的移交司法機關追究刑事責任。

風險報告熱門4

廢舊物資經營企業在增值稅轉型中，由原來的免稅改成由財政還，有人認爲該類企業收購發票與增值稅關係不大，只成了企業所得稅稅前成本扣除的合法憑證，銷售的又都開票銷售，已無風險點，但其實其原有的風險點仍未消除，相反，反而增加了管理人員思想麻痹、疏於管理的涉稅風險。

一、涉稅風險點的分析

1、未設立收購站的風險點的分析

作爲廢舊物資經營企業，它的經營流程是收購廢舊物資和廢舊物資。現在的許多廢舊物資經營企業，都沒有自己下設的收購站，而是由許多收購人員自行收購後，由自行收購人員再賣給廢舊物資經營企業。而《江蘇省國家稅務局收購發票管理辦法》第二十一條規定，下列情況一律不得開具廢舊物資統一收購發票：

（一）購進生產、經營單位和個體工商戶（包括無證販運者）的廢料、邊角料、回收料。所以，凡在稅務登記過程中經調查未設有收購站的，都存在此風險。大都的做法是廢舊物資經營企業自己找來或請自行收購人員提供若干實際沒有銷售廢舊物資人員的身份證，讓廢舊物資經營單位人員自行填開，造成實際銷售人員與票面銷售人員不相符。

2、違章開具收購發票的風險點的分析

許多製造類企業銷售工業廢料、廢品、下腳料或商業企業銷售包裝物給中間商或直接銷售給廢舊物資經營企業，借用廢舊物資經營企業執行政策規定有鬆有緊、有守法有不守法的漏洞，爲了將廢品銷售不入賬、偷稅，不開票給廢舊物資經營企業，而廢舊物資經營企業利用自行填開廢舊物資收購發票的便利條件，自行填開收購發票入賬，造成了爲銷廢企業開票的涉稅風險。

3、經營企業高增值稅稅負的風險點的分析

具有關聯性或其他利益關係的廢舊物資經營企業和用廢企業，因爲政策原因，用廢企業可以用廢舊物資經營企業開具的.銷售發票抵扣10%的增值稅額，用廢企業爲了偷稅，可能要求經營企業多開銷售發票，因爲稅務部門近年來加強了用廢企業的納稅評估，對其投入產出很重視，所以此類虛開一般不爲銷售數量的虛開，而爲經營企業銷售金額的高開，而虛開的部分繳納的增值稅，新政策可由財政按比例返還，所以應注意經營企業高增值稅稅負的涉稅風險點。

4、經營虧損的風險點的分析

由於對用廢企業高開銷售額的需要，而經營企業又不想交納企業所得稅，所以，經營企業存在提高收購單價、虛提收購金額的涉稅風險，如果經營企業提高了收購單價，其主營業務利潤必然很小，加之，“三項費用（銷售、管理、財務費用）”的列支，就造成了企業的經營虧損。

5、關聯交易銷售單價偏高的風險點的分析

如果關聯交易銷售單價偏高，高於同期正常交易價格，又無正常理由，就可能存在經營企業虛提銷售單價，用廢企業虛抵進項稅額的現象。

6、關聯企業增值稅稅負下降的風險點的分析

如果用廢企業通過虛提購進金額、虛抵進項稅額，關聯企業增值稅稅負就會下降，所以，關聯企業增值稅稅負同比下降，就有可能存在涉稅風險。

二、控制措施

1、加強收購發票票、貨、款一致性的調查。採取抽查方式，按一定比例對廢舊物資銷售人、銷售數量、銷售單價和發票所列數據進行一致性的調查。

2、對廢舊物資經營企業是否設立收購站進行調查。對未設立收購站的企業多次重複出現的出售人進行票、貨、款一致性的調查。

3、對收購款項實行實名銀行存款支付制度。由於廢舊物資經營企業收購環節不像農產品收購存在收購季節忙的現象，所以銷售人應提供身份證明，並在收購發票上簽字確認，同時經營企業應設立實名支付臺賬，註明收款人、收款地址和聯繫方式，以備稅務機關巡查、覈實。

4、分析行業風險。對廢舊物資經營企業增值稅稅負高於去年同期稅負20%以上的、對廢舊物資經營企業增值稅稅負持續上升的、對關聯交易銷售單價高於其他同行正常交易價格20%以上的、對關聯用廢企業值稅稅負同比下降20%以上的、對廢舊物資經營企業出現大額虧損的，應進行風險點的分析，實施納稅評估或發現偷稅的稽查。

5、建立《廢舊物資經營企業管理辦法》。根據政策規定和管理要求，建立規範性的管理辦法，使經營企業守法經營，提高對稅收的遵從度。