投資審計中計算機審計案例解析

案例1對某鐵路局電氣化工程竣工決算審計

20xx年我們對某鐵路局電氣化工程竣工決算進行了審計，具體步驟：

第一步：請某鐵路局工程指揮部提供電氣化某段項目財務數據。使用《審計數據採集與分析》軟件獲得20xx年至20xx年流水賬和20xx年至20xx年流水賬兩套電子數據文件。

第二步：對這兩個文件中的數據進行檢查，發現原始數據存在着數據不完整、不一致、重複記錄等情況。於是分析原始數據，按一定的邏輯關係填入缺失值、消除錯誤的空值、消除冗餘數據、取消數據衝突等。完成數據清理工作之後，把這兩個原始數據文件導入到Access數據庫中，並將兩件原始數據文件拼接成一個Access數據庫文件，文件名爲“財務流水賬。mdb”。

第三步：使用《審計數據採集與分析》軟件中的檢索分析功能，找出審計線索。先建立新的項目，選擇表“財務流水賬。mdb”；再建立數據、模型；選取分析和查閱的`字段；設定檢索條件。通過以上步驟，我們可以按多種不同的審計思路，建立許多查詢。例如：設定檢索條件爲：［財務流水賬］。［摘要］Like‘＊獎＊’，查詢出某鐵路局工程指揮部20xx年至20xx年違規發放開通獎等資金8條記錄，共計違規發放獎金200萬元。

案例2對某航空股份有限公司民航基礎設施建設基金審計

20xx年5月，我們對某航空股份有限公司民航基礎設施建設基金進行了審計。這次審計需要得到某航空股份有限公司20xx年至20xx年電子財務數據。原計劃用交叉雙絞線將審計組筆記本電腦和財務人員計算機互聯，登錄被審計單位局域網，獲取所需數據。

財務人員介紹業務流程和系統配置後，得知被審計單位使用用友財務軟件做財務管理，其民族建設基金相關的財務數據量不大，較容易採集。所以，改變了原計劃，直接在被審計單位財務人員計算機上，在現有軟件環境下進行查詢、導出數據操作。首先，分別對某航空股份有限公司20xx年、20xx年票證結算客運和貨郵運輸明細賬作查詢，然後，以“付款憑證”爲條件進行過濾，最後將過濾出的數據導出爲Access格式數據庫文件，名爲“20xx年票證結算客運明細賬。mdb”、“20xx年票證結算貨郵明細賬。mdb”、“20xx年票證結算客運明細賬，mdb”、“20xx年票證結算貨郵明細賬。mdb”，保存在軟盤上。

審計組用筆記本電腦上的Excel軟件，分別打開軟盤上這四個Access格式數據庫文件，形成四張Excel工作表，將這四個工作表粘貼到同一個Excel文件中，存爲“結算明細賬。xls”文件。使用Excel軟件的分類彙總功能，分別對四張表按年月進行分類求和彙總，統計出某航空股份有限公司“暗釦銷售”形成20xx年19381萬元促銷費、20xx年19365萬元衝減票證結算，少計運輸收入，相應少計提和繳納民航建設基金1667萬元。中國審計·路迎輝