內控建設項目管理流程

項目先後銜接的各個階段的全體被稱爲項目管理流程。以下是小編收集的相關內容，歡迎查看！

設計工程項目內部控制，就是在評估工程項目風險的基礎上，對工程項目內部控制進行設計的過程，這也是工程項目內部控制設計的關鍵環節。工程項目內部控制設計的基本程序包括：確定工程項目關鍵控制點；明確工程項目內部控制目標；提出工程項目內部控制措施；設計工程項目內部控制證據；完善工程項目內部控制相關制度；繪製工程項目內部控制流程圖；編制工程項目內部控制矩陣。

1、設計關鍵控制點

企業在構建與實施工程項目內部控制過程中，要針對工程項目風險評估的結果，確定工程項目的一般控制點和關鍵控制點，並編制工程項目控制要點表。確定工程項目的一般控制點和關鍵控制是件很困難的事，要根據企業實際情況確定，也因人們的專業判斷的不同而不同。《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》（以下簡稱《第11號應用指引》）將工程項目業務流程界定爲企業工程立項、工程招標、工程造價、工程建設、工程驗收等活動。

2、設計控制目標

工程項目內部控制目標就是要保證工程項目合法、安全、有效、可靠，從而有效控制可能發生的風險。這些風險包括：立項缺乏可行性研究或者可行性研究流於形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現預期效益或項目失敗；項目招標暗箱操作，存在商業賄賂，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案；工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控；工程物資質次價高，工程監理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷；竣工驗收不規範，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用後存在重大隱患等方面的風險。實際工作中，工程項目內部控制目標應根據識別出來的工程項目可能存在的`具體風險來設計，不能固定化、模式化。

一般來說，工程項目內部控制目標包括：一是保證工程項目立項的合法性。企業的工程項目應當符合國家政策，符合工程項目建設的有關法律法規的具體規定。二是保證工程項目立項的合理性。通過內部控制保證工程項目竣工交付使用後能夠帶來預期的經濟效益和社會效益。三是保證工程項目的實施過程符合國家的各項規範。工程項目實施過程的諮詢、評估、招標、評標、定標、簽訂合同、工程施工、工程監理等，都必須符合國家有關工程項目的規範性要求。四是保證工程項目業務記錄的真實性和完整性。通過內部會計控制保證工程項目業務記錄的真實性和完整性，使會計資料能夠真實、全面、準確地反映工程項目的情況。五是保證工程項目的費用支出按預算進行控制。正確、及時地進行工程項目成本覈算，按工程預算控制工程項目的費用支出，努力節約支出，降低成本。六是確保工程項目按時竣工、驗收，併發揮效益。當然，工程質量是很重要的，也應重點關注質量控制。

3、設計控制措施

企業在構建與實施工程項目內部控制過程中，要強化對工程項目控制點，尤其是關鍵控制點的風險控制，並採取相應的控制措施。企業工程項目控制措施要與擔保業務相融合，嵌入到工程項目流程當中。

4、設計控制證據

爲了工程項目內部控制制度能夠有效實施，工程項目內部控制設計者需要制定必要的表單，爲工程項目過程留下控制證據。工程項目相關表單很多，包括項目可行性研究報告、初步設計、概算及其調整批覆的文件、招投標文件、歷年投資計劃、工程項目預算、承包合同、工程竣工決算、有關的財務覈算制度、辦法等。

5、優化控制制度

實際上，構建企業工程項目內部控制制度並不是再獨立地建立一套新的制度，而是將內部控制思想嵌入到工程項目整個環節中去。工程項目內部控制制度到底制定多少個，內容包括哪些，這因企業的不同而不同。從務實的角度考慮，工程項目內部控制制度不宜越多越好。企業可以制定一個統一的工程項目管理制度，內容至少應明確工程立項、招標、造價、建設、驗收等環節的職責和審批權限。

不論工程項目控制制度採取什麼樣的形式制定，企業都應認真學習領會《企業內部控制基本規範》、《第11號應用指引》等法律法規的精神實質和原則要求，並以此爲起點構建和實施工程項目內部控制。

6、繪製控制流程

一般而言，工程項目內部控制流程圖大多是業務流程圖，並沒有標註工程項目風險點和關鍵控制點。筆者認爲，繪製工程項目控制流程圖要根據工程項目流程、風險點、控制點及其相關的控制措施，結合具體單位的實際情況來繪製。這裏需要特別強調的是，應把工程項目內部控制流程和工程項目流程整合在一起，並在圖上標示風險點和控制點。

工程項目內部控制的設計成果是，形成《工程項目控制要點及關鍵控制表》、《工程項目內部控制目標表》、《工程項目內部控制措施表》、《工程項目控制證據表》、《工程項目制度完善建議表》、《工程項目控制流程圖》、《工程項目控制矩陣》等。