庫存現金覈算指南 多年會計心得
庫存現金是指存放在財會部門,隨時可以動用的那部分庫存現金,包括人民幣和外幣。企業應設置“庫存現金”科目,本科目覈算企業銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。
有外幣現金的業務的企業,應分別按人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細覈算。
企業應當設置“現金日記賬”,由出納人員根據收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額,並將結餘額與實際庫存額覈對,做到賬款相符。
庫存現金的主要賬務處理。
①企業從銀行提取現金,根據支票存根所記載的.提取金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。企業將現金存入銀行時,根據銀行退回的進賬單第一聯,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。
②企業因支付內部職工出差等原因所需的現金,按支出憑證所記載的金額,借記“其他應收款”等科目,貸記本科目,收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時,按實際收回的現金,借記本科目,按應報銷的金額,借記“管理費用”等科目,按實際借出的現金,貸記“其他應收款”科目。
③企業因其他原因收到的現金,借記本科目,貸記有關科目;支出現金,借記相關科目,貸記本科目。
本科目期末借方餘額,反映企業庫存的現金。
【例】簽發現金支票、提取現金3000元備用,編制會計分錄如下:
借:庫存現金 3000
貸:銀行存款 3000
職工王麗預借差旅費500元,以現金支付,編制會計分錄如下:
借:其他應收款王麗 500
貸:庫存現金 500
以現金支付職工工資2000元,編制會計分錄如下:
借:應付職工薪酬 2000
貸:庫存現金 2000
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