【熱】食堂財務管理制度

隨著社會不斷地進步，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。制度到底怎麼擬定才合適呢？以下是小編為大家收集的食堂財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。

食堂財務管理制度1

第一章總則

第一條為加強中國小食堂管理，規範中國小食堂會計核算，根據《中國小校會計制度》、教育部《關於加強農村中國小食堂管理工作的通知》的有關規定，結合我校中國小食堂管理的實際情況，特制定本制度。

第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本經營的原則，規範伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支範圍，保證伙食質量。

第三條學校食堂必須配備具有會計從業資格的專（兼）職會計人員，按照規定設定總帳，實行獨立核算、自負盈虧、日清月結。學校和主管部門履行管理、督查的職責。學校法人代表為食堂管理第一責任人。

第二章收入管理

第四條伙食費按成本確定收取標準。按每人每天15元收取。伙食標準要根據食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調整。伙食費標準需提高時，應在一定範圍內舉行有學生、家長代表參加的聽證會，廣泛徵求各方面的意見。

第五條收取伙食費由班主任負責收取後交膳食科，並填寫收費情況統計表。收費後按班級彙總造冊，以便核查。

第七條收取的伙食費必須當天存入學校食堂帳戶。

第三章支出管理

第八條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、配料、物價風險準備金等。“其他支出”含為食堂服務人員勞保用品支出、餐具及小型設施的維修、添置等。

第九條與食堂無關的人員經費和公用經費一律不得在學校伙食賬中列支。

第十條所有支出的發票憑證必須由經辦人、驗收人、主任簽字後報學校分管領導簽報，由食堂會計進行賬務處理。

第十一條伙食支出均須提供正規的發票。

第四章物資採購及管理

第十二條大宗物品採購要實行招標，肉、米、面、油等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證質量，降低成本。

第十三條購進的物資要有驗收手續。非當日耗用的物品要辦理入庫手續，領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。

第十四條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出餘額。學校要定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈餘情況。

第五章檢查監督

第十五條建立資訊反饋渠道。定期召開就餐師生代表座談會，主動徵求他們對學校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調查，調查結果及時公佈和反饋，對調查滿意度較低的必須責令整改。

第十六條發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，並追究當事人責任：

1.原料質量明顯不符合衛生要求仍採用的。

2.價格明顯高於批發市場，甚至高於零售市場批發價的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。

3.伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

4.伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。

食堂財務管理制度2

第一條農村義務教育學生營養改善計劃（以下簡稱計劃）財務管理按照“統一領導，分級管理”的體制，實行校長負責制，由校長負總責，並做到“見賬不見錢”。明確分管副校長負責具體的資金管理和支付。

第二條中國小校“計劃”資金按照“校財局管”要求，實行報賬制度。中國小校按財務管理規定設立專戶，確定專人負責日常賬目核算工作。分設會計和出納，會計做好分類核算，出納做好現金及銀行存款日記賬。賬目核算要“日清月結”，並建立健全會計檔案，以備審計核查。

第三條學校每月初將當月的“用款計劃”報教育局核算中心，由核算中心預支一定限額的備用金，學校財務人員及時稽核彙總票據並附經學生簽字認可的實名花名冊，經校長和分管副校長簽字後，每月至少一次到教育核算中心報賬。

第四條“計劃”資金實行專項管理，全部用於學生伙食。食堂工勤人員的工資福利、食堂裝置購置等費用由財政性經費予以保障，食堂煤、水、電等相關費用可在學校公用經費中開支。

第五條學校可收取社會捐贈或在國家補助基礎上家

長願意多交的伙食費，收取時開具合法票據，收取的費用及時納入專戶，用於提高學校食堂的供餐質量。

第六條食堂大宗原材料採購實行“統招、統購、統配、統送”，由教育局核算中心統一結算並作賬務處理。鮮活產品、零星原料由學校自行採購，並做到票據齊全。少數沒有正式發票的要有供貨人簽字的收據並記錄聯絡方式，據實核算入賬。購物發票（收據）經採購人、驗收人、分管負責人簽字後，財務人員進行報賬。每月進行採購清單統計表的登記工作。

第七條根據食堂原材料採購、保管、領用的情況，保管人員據實填寫材料入庫單和出庫單，每月進行出、入庫清單及盤存表的登記工作。

第八條食堂建立固定資產臺賬和一級明細賬。食堂固定資產的購進實行批覆制度，由食堂提出申請，報分管副校長稽核、學校校長審批同意後，按要求辦理採購手續，並辦理固定資產入賬手續。固定資產的購進不能用“計劃”資金進行開支。

第九條加強食堂成本核算。學校結合實際細化支出範圍和標準，厲行節約，嚴格控制成本開支範圍，保證伙食質量。

第十條“計劃”當年資金結餘流動到下一年度使用。

第十一條學校建立實名制學生資訊管理系統，對學生

人數、補助標準、受益人數等情況進行動態監控，嚴防套取、冒領資金。

第十二條學校成立“計劃”監督小組，參與和監管經費收支等事項的管理。

第十三條設立“計劃”公示制度，每天將菜譜、材料品種及數量、價格、資金使用情況進行全面公示。

第十四條建立財務公開制度。“計劃”資金的收支情況每月公佈一次，接受學生、家長和社會監督。

第十五條教育、財政等部門定期或不定期對“計劃”資金使用情況進行檢查，審計部門將“計劃”資金使用和管理列為審計重點。

第十六條對有以下情況發生的，必須立即整改並追究當事人責任：

1.原材料採購價格明顯高於市場價格，與供應商暗中勾結牟取非法利益的。

2.資金使用賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支和原材料或物資管理存在明顯漏洞的。

3.虛列支出，弄虛作假，私設“小金庫”的。

4.剋扣、擠佔、挪用學生“計劃”資金的。

5.其它違紀違規行為。

食堂財務管理制度3

為進一步加強醫院營養食堂管理，健全食堂管理制度，規範食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就醫院營養食堂財務管理中的有關事項規定如下：

一、醫院營養食堂財務管理的總體要求

醫院營養舉辦食堂是一項公益性事業，以服務員工和病人為宗旨，不以盈利為目的；認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、醫院營養食堂物資採購管理

(一)食堂物資採購做到質優價廉，經濟實惠。

(二)建立物資定點採購制度。如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定點採購或配送。

(三)建立物資採購驗收制度。食堂物資採購回來後，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經採購人員、保管人員在統一印製的“食堂物品採購單”上分別簽字認可後，方可登記入賬。

(四)建立物資採購報批制度。採購人員每天應根據食堂各班長提出的食物採購品種、數量、價格等編制“食堂採購計劃表”，經領班審校無誤後方可採購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進後直接進入廚房用於加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、麵粉、食油、乾貨、山貨、調料和燃料等。醫院營養食堂主管每月月末進行一次全面的清查盤點，做到帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

三、醫院營養食堂收入管理

(一)食堂收入主要來源於員工和病人及陪護外人員的就餐收入，每月末以當月電腦列印的就餐交易額確認當月伙食收入。醫院營養領導工作餐費及招待費視同當月伙食收入核算。

(二)外單位營養在我醫院營養食堂就餐，應首先由食堂管理人員為其辦理飯卡，做好登記，進行飯卡充值，待月底彙總後由食堂財務員直接找外單位收取，每月5日前外單位必須全額付款，否則停止為該單位人員進行飯卡充值。

(三)零星人員就餐，食堂管理人員收取現金後應為其開具收據，然後進行飯卡充值，將現金登記入賬。

四、醫院營養食堂支出管理

(一)食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指醫院營養食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

（1）糧食支出：醫院營養食堂加工過程中所耗用的米、麵粉等支出；

（2）菜金支出：醫院營養食堂燒菜所耗用的支出

（3）調料支出：醫院營養食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：醫院營養食堂加工過程中耗用煤氣等支出；

（5）其他材料支出：醫院營養食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：醫院營養食堂聘請職工的工資等支出。具體包括：炊事員工資，非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程式和審批規定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資的購入，按實際支付的價格計價。物資購入時應填寫食堂物資入庫單，並經食堂主管或財務驗收、過秤簽字後入庫。

現購現用物資的購入，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收後憑採購單及發票直接列入夥食支出。

2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，食堂物資出庫單須經食堂主管簽章，並記入賬簿。

(三)食堂菜類的採購由專職採購員到菜市場採購，並填寫“食堂物品採購單”，由驗收人及食堂負責人簽字，經常採購的米、油、麵粉、肉、麵粉等大額採購專案實行定點集中採購。所有結算的票據都要求合法規範，票據反映的業務內容真實，符合市場的實際情況，杜絕購少報多或品名不符現象。

（四）付款：對定點採購的物品執行定期付款制度，經驗收合格，手續齊全（發票填寫準確、完整、規範）的物品，由各班長簽字，食堂主管簽字同意後，交財務辦理銀行轉帳手續，非特殊原因不得支付現金。對蔬菜、副食以零星為主的採購，採購員憑各班長填寫的計劃單，經食堂主管同意後，可以領取核定的備用金（以3天的零星採購量為限）。每週二、五憑有較發票向財務報帳。報銷的發票先經班長稽核簽字，食堂主管稽核簽字，財務核實發票無誤後方可支付現金。對手續不全、發票不規範的，財務有權拒絕支付現金。

五、醫院營養食堂財務收支結算管理

(一)醫院營養食堂堅持“收支平衡、略有節餘”的原則。食堂實行自收自支，自負盈虧。

(二)食堂成本實行每天一小結，每月一大結，每日營業結束後，將當天營業收入和採購支出情況及時彙總，做到日清日結，每日編制盈虧計算表，每週將盈虧計算表進行彙總編制食堂週報，月底按照食堂週報彙總計算出“月份食堂經營情況彙總表”，報告食堂主管，做到及時發現問題，分析原因，消除虧損。

六、醫院營養食堂資料檔案管理

食堂的原始核算資料，由食堂負責人每月裝訂成冊，月底和“月份食堂經營情況彙總表”一起儲存。

食堂財務管理制度4

一、學校食堂財務納入學校財務統一管理，實行專賬核算。

二、嚴格區分核算主體，由財政經費保障人員，實施裝置等方面的費用，不得在食堂專賬中列支。

三、教職工在食堂就餐與學生同價同菜，如實充飯卡，不得侵佔學生利益。

四、學校食堂收取的伙食費，應開具合法票據，現金及時上交財政專戶，不得挪用。嚴禁私設小金庫。食堂各項支出要起得合法有效票據，按規定辦理相應報銷手續。

五、食堂的收支結餘實施按月結算，對結餘款要專項用於改善學生伙食，嚴禁用於學校教職工福利、獎金、津補貼的支出。

六、學校食堂實行財務公開，自覺接受學生、家長，教師的監督，財務人員每月向校長及相關領導報送當月收支情況，每學期至少一次將食堂收支情況向師生和家長公開。

食堂財務管理制度5

為了切實加強學校食堂財務管理，進一步規範食堂經費的使用，根據《會計法》和學校食堂財務工作要求，特制定食堂財務管理制度。

1、食堂管理人員必須認真學習國家的有關法律、法規，不斷提高自身的思想素質，做到知法、懂法、守法。克己奉公，廉潔自律，自覺管理使用好食堂經費。

2、食堂購菜必須嚴格執行定點、定員及驗收制度，所有購菜憑證均必須有供貨人、經手人、驗收人及審批人簽字方為有效。

3、必須嚴格執行食堂物資採購的經手、驗收及審批制度，有關人員必須填寫好物資的進、出倉清單，並依此建立、登記好物資進、出倉的有關帳冊，定期盤存，做到手續完備，帳目清楚。

4、食堂出納應認真稽核原始憑證的真實性、合法性、準確性、完整性，要加強現金及原始憑證的整理與管理，現金及時上解銀行，及時做好日記帳的登記，做到日結月清，並定期與銀行對帳，做到帳帳相符，帳款相符。

5、食堂會計應認真稽核原始憑證，依稽核後準確無誤的原始憑證編制記帳憑證並進行其他帳務處理，妥善整理、儲存會計檔案，並及時饋食堂的收支情況等有關會計資訊。

6、對違法律、法規及財務制度的行為，將按《會計法》等有關條款的規定作出相應處理。

6、學校食堂財務的管理制度

第一章：總則

第一條：為加強中國小、幼兒園、高中、職業技術學校食堂財務管理，規範中國小、幼兒園、高中、職業技術學校食堂會計核算，根據《關於全區中國小學生食堂停止執行綜合毛利率管理規定的通知》(桂教財基〔20xx〕52號)等有關檔案規定，結合我縣中國小食堂管理的實際情況，特制定本制度。

第二條：學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本經營的原則，規範伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支範圍，保證伙食質量。

第三條：按照規定設定食堂總賬、日記賬、明細賬，實行立核算、自負盈虧、日清月結。學校和上級主管部門履行管理、督查的職責，並接受審計、財政、物價等部門的監督。學校法人代表為食堂管理第一責任人。

第二章：收入管理

第四條：中國小校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入(含學生自願入夥伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入)、財政補助收入(寄宿生生活補助、營養改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經營服務為依據，不得將學校的小賣部收入其他非食堂服務收入記入食堂收入，不得擅自轉移食堂收入，不得挪用或私設“小金庫”。

第五條：向學生收取的伙食費，月末按實際發生的伙食費確認食堂收入，實行按期(月或學期)結算，多退少補。

第六條：在食堂就餐的教職工伙食費，應與學生同菜同價，據實結算，確保學生的合法利益。

第七條：收取的伙食費必須當天存入學校食堂在銀行開設的專戶。學校食堂在銀行未開設專戶的，收取的伙食費作為往來款項存入學校的基本戶。

第三章：成本支出管理

第八條：食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“裝置折舊成本”和“管理費用”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)製品、水產品、蛋奶、調料、燃料、水電費和其他原料成本，不包括應在學校行政事業費列支的內容和其他與食堂經費無直接關係的支出。“人工成本”包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項按規定繳納的社會保障險等;學校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經費支出等不得在食堂人工成本中列支。“裝置折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏裝置、交通工具等，根據不同裝置折舊年限，按月計提折舊，但不包括各類財政性資金投入的學生食堂裝置折舊。“管理費用”包括食堂工作人員日常辦公用品費、差旅費、郵電費、培訓費、裝置維修費等。

第九條：以營養改善計劃資金為學生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)製品、水產品、蛋奶、調料及其他原料成本，不包括燃料、水電費、人工成本及管理費用的支出。營養餐人工工資由縣財政撥款支付人工費;燃料、水電費、管理費用從學校公用經費列支;營養餐使用的裝置不計提折舊。

第十條：所有支出的發票憑證必須按規定簽章或簽字，經辦人、證明人、驗收人員、食堂管理員等相關人員簽字後報學校領導籤批，由食堂會計進行賬務處理。

第十一條：建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂採購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過5000元。嚴格控制學生食堂伙食成本。學生食堂要堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單核算，並嚴格規範食堂成本支出核算。

第四章：物資採購及管理

第十二條：宗物品採購要實行定點採購，學校組織採購小組以招標形式確定供應商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證食品質量，降低成本。

第十三條：學校成立採購小組，物資實行集體採購，採購小組須有多方代表參加，不能單和固定人員採購。每次採購結束時要做好採購記錄備查。

第十四條：購進的物資要經與採購物資不相關聯的人員辦理驗收手續。非當日耗用的物品要辦理入庫手續，領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。

第十五條：物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出餘額。學校要定期對庫存物資組織盤點，如實映盈餘情況。

第五章：檢查監督

第十六條：建立資訊饋渠道。設立校長信箱(管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對原料採購、伙食質量及食堂安全等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動徵求他們對學校食堂管理的意見。每學期至少向就餐師生進行一次問卷調查，調查結果及時公佈和饋，對調查中發現的問題及時整改。校長、食堂管理小組(夥管會)要經常瞭解市場供求資訊，掌握監督、處理問題的主動權。

第十七條：發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，並追究當事人責任：

(一)原材料質量明顯不符合衛生要求仍採用的。

(二)價格明顯高於批發市場，甚至高於零售市場批發價的;與供貨傻中，牟取非法利益的.。

(三)伙食賬目不清，嚴重違財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

(四)伙食質量差，管理混亂，師生映強烈的。

食堂財務管理制度6

(一)關於設定帳戶和財務人員的規定

1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設定帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的財務管理，對財務管理和會計核算中存在的問題，要及時請示公司財務部。

2.各職工食堂都要設定兼職或專職的會計、出納，根據人事部核定編制設定。

3.會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現金飯菜票為另一人。

(二)關於費用開支範圍等有關財務規定

1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標準。

2.水電費作出預算，在“營業費用——水電費”中開支。

3.各職工食堂的燃料費根據實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。

4.各職工食堂首次購置的各種設施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以後需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業支出。

5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、鹼粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節約使用。

(三)關於補貼問題

公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數由人事、行政部門核定後，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。

食堂財務管理制度7

一、學校為了加強食堂管理，規範我校食堂會計核算，根據學校食堂財務管理的有關規定，結合我校食堂管理的實際情況，特制定本制度。

二、學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本經營的原則，規範伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支範圍，保證伙食質量。

三、學校食堂必須按照規定設定專賬，實行獨立核算、自負盈虧、日清月結。學校伙房管委會負責監督查職責，並接受審計、財政、物價等部門的監督。校長為食堂管理第一責任人。

四、伙食費按成本確定收取標準。伙食費標準要根據本地學生家長的承受能力和市場物價水平，經學校伙食管理委員會集體研究制定。伙食標準要根據食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調整。伙食費標準需提高時，應在一定範圍內舉行有學生、家長代表參加的聽證會，廣泛徵求各方面的意見。

五、伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米麵油、菜金、水電煤氣、配料等。“其他支出”含為食堂服務的臨時工工資、餐具及設施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

六、與食堂無關的人員經費和公用經費一律不得在學校伙食賬中列支。

七、所有支出的發票憑證必須由出售人簽章或簽字，經辦人、值日廚師、保管員、食堂管理員和餐廳負責人簽字後，由食堂會計進行賬務處理。

八、嚴格控制學生食堂伙食成本。學生食堂要堅持保本微利原則，不得以盈利為目的，飯菜定價應遵循公平、公開、合理和誠實信用原則，明碼標價，不得隨意漲價。

九、大宗物品採購要實行招標，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證食品質量，降低成本。

十、物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出餘額。學校要定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈餘情況。

十一、建立資訊反饋渠道。設立校長信箱（民主管理信箱），食堂工作人員、就餐師生，可以對原料採購、伙食質量等問題進行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動徵求他們對學校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調查，調查結果及時公佈和反饋，對調查滿意度較低的必須責令食堂整改，並對食堂管理者和責任人進行必要的人員調整和經濟處罰。校長、伙食管理小組（夥管會）要經常瞭解市場供求資訊，掌握監督、處理問題的主動權。

十二、發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，並追究當事人責任：

1.原料質量明顯不符合衛生要求仍採用的。

2.價格明顯高於批發市場，甚至高於零售市場批發價的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。

3.伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

4.伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。

十三、學校成立民主理財小組，要有工會、教師、學生會幹部和學生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結果通過一定形式予以公佈。

食堂財務管理制度8

為加強學校食堂財務管理，規範經營服務行為，保障廣大師生權益，根據《海曙區學校食堂財務管理實施細則的通知》（海教辦〔20xx〕29號）檔案精神，結合我校實際，特制訂本辦法。

一、學校食堂要以“公益性”、“非營利性”為原則，以保證日常運轉經費收支平衡為目標，按成本補償方式進行成本單獨核算，合理確定供餐價格。

二、校長負責食堂財務管理的全面工作，學校食堂的財務收支實行“一支筆”審批制度，重大開支和重要的經濟事項決策，除經學校領導集體研究決定外，還應向學校膳食管理委員會通報有關情況，徵求意見。

三、學校食堂須明確食堂財務人員、食堂保管員、食堂負責人等人員的職責和許可權。

1、總務主任具體負責食堂財務管理工作，把好學校食堂財務支出關，對學校食堂食品財務支出負直接領導責任。

2、食堂會計負責食堂財務稽核工作，分期分月做好食堂賬目。

3、食堂出納負責學校食堂的資金管理，做好學生收費（聯絡銀行做好扣款）食堂資金賬，負責管理日常管理和各項支出。

4、食堂負責人負責每天通知送貨單位為學校食堂配送各種食堂的食品原材料。並對食堂財產進行管理。

5、食堂保管員嚴把食堂食品衛生第一道關，嚴格控制三無產品進入學校。負責建立完整的食品入、出庫臺帳，並在食品入、出庫臺帳上簽名，做到帳物相符。

6、監督員負責監督食堂入庫情況，檢查帳物是否相符。

四、收入管理

食堂收入系食堂為學校師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入（包括：學生伙食費收入、教職工伙食費收入等）、財政補助收入、其他收入。學校向師生收取伙食費應開具“浙江省行政事業單位非經營服務性收入收款票據”。

1、上級部門對家庭經濟困難學生提供“愛心營養餐”等撥款，直接計入財政補助收入。

2、實行包餐制供應的食堂，向學生收取伙食費，實行分次預收、月末結轉確認伙食收入、根據學生實際就餐天數結算實行多退少補。

3、在食堂就餐的教職工的'伙食費，根據教育局規定允許學校每人每月300元的標準撥付給食堂。

4、食堂收入以食堂自身的經營服務為依據。不得擅自轉移食堂收入，以至挪用或私設“小金庫”。

5、學校食堂實行“收支兩條線”，食堂經費建立銀行賬戶，收入全部繳存銀行，所有收入一律通過銀行辦理結算，嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私借私存和挪用。

五、支出管理

規範食堂成本支出核算。食堂各項支出要獲得合法、有效的票據，在經辦人和負責人簽字確認後，辦理相應報銷手續，並據此入賬。食堂支出成本包括以下內容：

1、原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）製品、水產品、蛋奶、調料、燃料、水電氣費及其他原料成本，不包括應在學校行政事業費列支的內容和其他與食堂經營無直接關係的支出。

食堂用水、用電根據安裝的食堂水錶、電錶用量，獨立核算食堂的用水、用電。

2、人員成本是根據學生及教師餐費收入的25%比例支出。

3．無特殊情況200元以上支出應通過網銀及銀行轉賬支付。所有費用由校長，經辦人、證明人簽字後由出納付款。

六、建立和完善食堂財務控制機制。實行食堂財務單獨核算，學校須單獨開設銀行賬戶，單獨設定食堂會計賬簿，實行成本核算。

1、在正常情況下，食堂財務狀況應做到收支基本平衡。每月都要對食堂的結餘進行核算，如收支差距較大，要及時調整，確保歷年累計結餘或虧損控制在年度營業額的4%以內。

2、嚴格成本和質量控制。食堂主要原材料要以公開招標方式確定定點供應商。對進入食堂的原材料進行檢查和驗收，要對採購的食品索取三證（營業執照、衛生許可證、生產許可證）影印件和質量檢驗報告。

3、規範使用食堂經營結餘。食堂的結餘款（含歷年的結餘款），要專項用於改善學生伙食，彌補上年虧損和增添食堂的設施、裝置。不得用於或變相用於發放學校教職工福利獎金，或以其它方式轉由學校用於非食堂經營服務方面的支出。

4、食堂應對存貨進行按月定期清查盤點，對盤盈或盤虧的存貨應按規定單獨進行帳務調整。

七、監督管理

1、建立師生滿意度測評制度。

2、建立公示制度，選單、經費結算等資訊應在學校公示欄進行公示，接受家長的監督。

食堂財務管理制度9

為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規範食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

一、總體要求

學校舉辦食堂是一項公益性事業，必須以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學生自願搭夥就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、物資採購與資產管理

(一)食堂物資採購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉，經濟實惠。

(二)建立和完善物資採購內部牽制制度。學校食堂物資必須實行雙人採購，且採購人員必須做到定期輪換、如油應由後勤辦配貨中心集中配送。

(三)建立物資採購驗收制度。食堂物資採購回來後，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經採購人員、複核人員、保管人員和審批人員在統一印製的單據上分別簽字認可後，方可登記入賬。

(四)建立物資採購報批制度。採購人員每天應根據採購的品種、數量、價格等編制“食堂採購計劃表”，經複核人員、保管人員和審批人員同意審批後方可採購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進後直接進入廚房用於加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、麵粉、食油、乾貨、山貨、調料和燃料等。學校食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

三、收入管理

(一)學校收入主要來源於學生和教師的就餐收入，學生和教師自行將現金充入飯卡，然後進行刷卡消費，每月末以當月電腦列印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。

教職工及食堂人員的就餐費同學生一樣結算。

(二)畢業班在考試結束後，以班級為單位實行統一退款，由機房把各班退款明細及總帳交財務室，經財務室稽核後開具支票，由班主任及班生活委員簽字後，再予以發放。退款不得直接在飯卡存款收取中支付（注：機房操作人員應在開學時到教務處領取調整後的班級名冊表，以此名冊為準對飯卡作業系統中的班級進行更改，技術問題可諮詢相關的電腦教師）

(三)食堂銀行存款所產生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移儲存。

(四)學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂裝置或其它支出而造成虧損的，學校可給予一定經費補助。

四、支出管理

(一)學校食堂支出要以服務師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

（1）糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、麵粉等支出；

（2）菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出

（3）調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：學校食堂加工過程中耗用柴、煤氣等支出；

（5）其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程式和審批規定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字後按序入庫，並記入有關帳簿。

現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收後憑採購單及發票直接列入夥食支出。 2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均後的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，並記入有關賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人稽核，報學校校長審批後，向食堂事務長辦理報銷手續，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務發票（如飲料、電話費、辦公費等可到超市採購、食堂不得列支菸酒等招待費）

4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長稽核，審批同意後，方可按當年局教育系統招投標（集中採購）目錄及標準規定辦理裝置採購手續，購入後辦理好固定資產登記入帳手續。

5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學校校委會集體研究同意後執行。

(三)學校因工作需要而發生的客夥支出，原則上要求在學校內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。 (四)食堂菜類的採購應有兩人及以上人員到菜市場採購並填寫購物清單，採購驗收後由驗收人及食堂班長簽字並付款，其他物資的採購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷，金額在20xx元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。經常在採購的米、油、麵粉等大額採購專案應告知對方至少每週到財務室進行資金結算。其他定點單位採購的數量不是很大的專案也應每週到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途（如xx人使用，xx為維修廚房費用等）

（五）所有結算的票據都要求合法規範，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、塗改、不套影印紙等）；發票的正確性：內容齊全、填寫規範、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫專案齊全，內容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：並有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。

（六）食堂早上購完菜後經驗收入庫簽字後應及時到財務室報銷當日購菜發票，要求在下午4時前報銷，並在當天上午10時前填制好食堂購菜情況公示表；學生充卡款收款後也於當日上繳銀行（除學期開學等特殊原因外），並由當天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項。

（七）學校食堂所有支出專案除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的專案由食堂管理人員簽字彙總後由校長統一簽字後支付，其他也由校長簽字後支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報校長室審批，發票報銷時附審批單。

五、財務收支結餘及分配管理

(一)食堂財務收支結餘是指學校食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵後的餘額。學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節餘”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

(三)食堂淨收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務公開

食堂財務帳目應按縣教育局關於食堂財務管理的相關規定，每學年末由校委會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學期報表於每學期報送教育核算中心，每月食堂財務報表於次月10前在食堂財務公開欄上公示。

七、會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

食堂財務管理制度10

為了加強我校食堂管理，規範學校食堂會計核算，確保會計資訊質量，根據《中華人民共和國會計法》、《中國小校會計制度》和《中國小財務制度》的相關規定，結合我校實際，特制定本制度。

一、食堂財務實行獨立核算，食堂費用實行食堂主任一支筆的審批制度，如需添置、更新貴重、大型裝置需報校長審批。

二、採購員實行備用金制，備用金暫定3000元/天。

三、領用現全必須寫明用途、金額、姓名，經批准後才能支付，不能以領代報，現金報銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。

四、大額用款時，須事先徵得校長同意。

五、現金往來當面點清，超過規定限額的現金每天及時解交財會室。

六、實施批零差價的物品，原則上都應附有原始單據。

七、外地出差回校後三天內報銷、清帳。

八、憑證、帳單分類按月裝訂儲存，帳帳相符，帳物相符，定期盤存和結帳。

九、接受上級主管部門和審計單位的監督、檢查、指導。

食堂財務管理制度11

第一章總則

第一條為加強中國小食堂管理，規範中國小食堂會計核算，根據《中國小校會計制度》和《韶山市中國小食堂財務管理制度》的有關規定，結合我鄉中國小食堂管理的實際情況，特制定本制度。

第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本不營利的原則，規範伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支範圍，保證伙食質量。

第三條各學校食堂必須設定各學校校長任組長的食堂管理工作領導小組，以及總務任組長的食堂伙食管理小組，具體負責食堂的日常監管工作。學校食堂由各學校校長審批收支、往來、採購等事宜。食堂財務實行報帳制，各學校設事務一名，全鄉設會計、出納各一名。

第二章收入管理

第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標準。

第五條收取伙食費時由學校食堂出具財政往來收據。收費後按班級彙總造冊，以便核查。

第六條收取的伙食費必須在三天內上繳學校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。

第三章支出管理

第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”。“伙食支出”含米麵油、菜金、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務的臨時工工資、餐具及設施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

第八條與食堂無關的人員經費和公用支出一律不得在學校伙食賬中列支，凡在食堂招待用餐的，學校必須按實從公用經費撥入經費彌補。

第九條所有支出的發票憑證必須由經辦人、驗收人簽字彙總後報各學校校長簽報，由食堂會計進行賬務處理。

第十條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂採購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。

第四章物資採購及管理

第十一條大宗物品採購要實行定點採購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證質量，降低成本。

第十二條學校成立採購小組，物資實行集體採購，採購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員採買。每次採購結束時要做好採購記錄備查。

第五章檢查監督

第十三條發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，並追究當事人責任：

1、原料質量明顯不符合衛生要求仍採用的。

2、價格明顯高於批發市場，甚至高於零售市場批發價的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。

3、伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

4、伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。

第十四條各學校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學生會幹部和學生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結果通過一定形式予以公佈。每學期結束時，伙食結餘要按實退給就餐學生或結轉入一下年度。

第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

食堂財務管理制度12

1.目的

為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規範食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現就公司食堂財務管理中的有關事項規定如下:

2.總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業,必須以服務員工為宗旨,不以盈利為目的;必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度,實行“統一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

3.公司食堂物資採購管理

3.1食堂物資採購應堅持“勤進快消,以消定進”原則。

所購物資必須做到質優價廉,經濟實惠。

3.2建立和完善物資採購牽制制度。

為降低成本,除需求量很小的物資,公司食堂物資必須實行兩家供應商比價供應,擇低供貨,如米、油應、蔬菜等佔成本比重較大物資。

月底由採購人員彙總品種、數量採購量及單價對比表,並以此表作為參考,以降低成本為目標,分析確定下月供應商單位及其供應物資的種類、數量。

3.3建立物資採購驗收制度。

食堂物資採購回來後,必須辦理過秤、驗收等入庫手續,經採購人員、保管人員在統一印製的“食堂物資採購訂單”上分別簽字認可後,財務部方可作為結算憑據。

對於未按要求供應,品種、數量、質量等不符合的,採購人員、保管人員可以拒絕簽字,物資可以拒收。

單據簽收不全,財務部一律不予付款。

3.4建立物資採購報批制度。

採購人員應根據採購的品種、數量、價格等編制“食堂採購計劃表”,經審批人員同意審批後方可採購。

3.5食堂如需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導稽核,審批同意後,辦理裝置採購手續,購入後做好固定資產登記。

4、公司食堂收入管理

4.1食堂收入來源。

食堂收入主要來源於單位員工和外單位職工的就餐收入,每月末以當月電腦列印的就餐交易額確認當月的刷卡伙食收入。

我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐,由公司根據就餐人次,在月底統計一次性補助收入。

4.2充值消費。

所有職工在我公司食堂就餐,應首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,做好登記,進行飯卡充值,持卡刷卡消費。

除特殊情況(如刷卡機不能刷卡消費時),不允許手工記賬消費。

公司補助充卡,確定補助名單後,可以分次批量充值,次數不超3次。

4.3職工伙食費的收取應充分考慮員工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。

5、公司食堂支出管理

公司食堂支出要以服務員工為中心,按照“量入為出”原則合理安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。

食堂支出主要包括:

5.1伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發生的各項支出。

具體包括:

5.1.1糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、麵粉等支出;

5.1.2菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

5.1.3調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

5.1.4燃料支出:公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;

5.1.5其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

5.2其他支出:公司食堂聘請職工的工資等支出。

具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項支出。

6、公司食堂財務收支結餘及分配管理

6.1食堂財務收支結餘是指公司食堂因伙食經營而發生的當期總收入與總支出相抵後的餘額。

6.2加強食堂的成本核算,對食堂成本實行每月結算,月底按照食堂彙總計算出“月份食堂收支情況彙總表”,報告公司領導,做到及時發現問題,分析原因,降低成本,消除虧損

7、公司食堂資料檔案管理

食堂的原始核算資料,由食堂採購員每月彙總後,月底和“月份食堂經營情況彙總表”一起交財務部報銷結算儲存。

8、考核

由財務部牽頭,2-3名職工代表組成檢查小組,每月對食堂採購定價、物資驗收等程式進行2-3次不定期檢查,對檢查中發現的問題,對公司提出考核建議,行政部依據公司領導批示在次月發資時扣發相關責任人工資。

9、附則

9.1本制度由公司財務部制定,經董事長核准簽發,自20xx年xx月xx日起實施執行,原相關費用制度作廢,未盡事宜以財務部發文為準。

9.2本制度由財務部負責解釋、監察。

食堂財務管理制度13

為進一步加強集團總部食堂管理，健全食堂管理制度，規範食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就集團總部食堂財務管理中的有關事項規定如下：

一、食堂財務管理的總體要求

集團總部開辦食堂是一項福利性事業，必須以服務職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅持職工自願搭夥就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設集團總部食堂結算戶，由集團總部辦公室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、集團總部食堂物資採購與資產管理

(一)食堂物資採購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉經濟實惠。

(二)建立和完善物資採購內部牽制制度。集團總部食堂物資必須實行雙人（食堂主管、採購部主管）採購，相關人員監督驗收數量和質量。

(三)建立物資採購驗收制度。食堂物資採購回來後，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經採購人員、複核人員、保管人員和審批人員在統一印製的“集團總部食堂實物自制單據”上分別籤

字認可後， 方可登記入賬。

(四)建立物資採購報批制度。採購人員每天應根據採購的品種、數量、價格等編制“食堂採購計劃表”， 經複核人員、保管人員和審批人員同意審批後方可採購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進後直接進入廚房用於加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、麵粉、食 油、乾貨、山貨、調料和燃料等。集團總部食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，年末結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

三、集團總部食堂收入管理

(一)集團總部食堂收入主要來源於職工和管理人員的就餐收入，食堂收到的就餐人員的就餐收入按職工人數打入職工個人卡。職工吃飯刷卡結算，節餘部分可在規定的時間購買其它食品。向職工和管理人員收取的伙食費，實行月初預收、月末結轉確認伙食收入的辦法。即：集團總部預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦列印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。食堂人員的就餐費同職工一樣結算。

(二)客飯收入，各來人單位在職工食堂就餐的按照實際成本

填制集團公司自制客飯費用單來收取費用。

(三)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移儲存。

(四)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，集團總部行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂裝置或其它支出而造成虧損的，集團總部可給予一定經費補助。

四、集團總部食堂支出管理

(一)集團總部食堂支出要以服務職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指集團總部食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括： （1）糧食支出：集團總部食堂加工過程中所耗用的米、麵粉等支出； （2）菜金支出：集團總部食堂燒菜所耗用的支出 （3）調料支出：集團總部食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出； （4）燃料支出：集團總部食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出； （5）職工就餐時所用的水果;(6)其他材料支出：集團總部食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：集團總部食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理

食堂財務管理制度14

為保證全校膳食的正常經濟秩序,堅決執行學校有關食堂工作規章制度與指標,特制訂本財務管理制度:

一、食堂財務實行獨立核算,食堂費用實行一支筆的審批制度,如需添置、更新貴重、大型裝置需報學校後勤處同意並報校長審批。

二、採購員實行備用金制,備用金暫定一萬元。

三、額度超過20xx元的凡能用支票支付的,原則上均以支票支付,領用支票須先填寫領用單,註明日期、用途和限額,用後三天內報銷;禁止領用全空白的轉帳支票;轉帳支票原則上由採購組長領用,除採購員外,不能轉讓他人使用。

四、領用現金必須寫明用途、金額、姓名,經後勤處批准後才能支付,不能以領代付,現金報銷經後勤處審批簽字後才能支付。

五、大額用款時,須事先徵得後勤處的同意。

六、現金往來當面點清,超過規定限額的現金每天及時存交銀行。

七、實施批零差價的物品,原則上都應附有原始單據。

八、購菜回校後三天內報銷、清帳。

九、憑證、帳單分類按月裝訂儲存,錢帳相符,帳物相符,定期盤存和結帳。

十、接受上級和審計單位的監督、檢查、指導。

本制度如有不妥,以上級規定為準。

食堂財務管理制度15

為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規範食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現就公司食堂財務管理中的有關事項規定如下:

一、食堂財務管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業,必須以服務職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自願搭夥就餐的原則;必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度,開設公司食堂結算戶,由公司財務室實行“統一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、公司食堂物資採購與資產管理

(一)食堂物資採購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。

所購物資必須做到質優價廉經濟實惠。

(二)建立和完善物資採購內部牽制制度。

公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、採購部主管)採購,品控部監督驗收數量和質量。

(三)建立物資採購驗收制度。

食堂物資採購回來後,必須辦理過秤、驗收等入庫手續,經採購人員、複核人員、保管人員和審批人員在統一印製的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”上分別簽字認可後,方可登記入賬。

(四)建立物資採購報批制度。

採購人員每天應根據採購的品種、數量、價格等編制“食堂採購計劃表”,經複核人員、保管人員和審批人員同意審批後方可採購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。

食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。

進廚存貨指購進後直接進入廚房用於加工的原材料及輔料。

進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、麵粉、食油、乾貨、山貨、調料和燃料等。

公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學期結束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。

盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源於職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。

即:公司預收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應付帳款或預收款”,每月末以當月電腦列印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。

職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。

(二)離職工人退款,由機房把退款明細及總帳交財務室,經充卡室稽核後辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對外承包經營,對於在公司統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用,必須納入公司預算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入,一律記入食堂收入,不得轉移儲存。

(五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據,力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支,自負盈虧,公司行政一般不予補助。

食堂以伙食資金購置食堂裝置或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經費補助。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服務職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。

食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發生的各項支出。

具體包括:

(1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、麵粉等支出;

(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

(3)調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。

具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程式和審批規定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。

物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字後按序入庫,並記入有關帳簿。

現購現用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收後憑採購單及發票直接列入夥食支出。

2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權平均後的成本作伙食支出。

食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章,並記入有關賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經食堂負責人稽核,報公司領導審批後,向食堂出納辦理報銷手續,直接列入當月支出。

4.食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導稽核,審批同意後,方可按公司招投標(集中採購)目錄及標準規定辦理裝置採購手續,購入後辦理好固定資產登記入帳手續。

5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數,其工資標準由公司同意後執行。

(三)公司因工作需要而發生的客夥支出,原則上要求在公司內部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。

(四)食堂菜類的採購應有兩人及以上人員到菜市場採購並填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”,採購驗收後由驗收人及食堂主管簽字並付款,其他物資的採購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉帳支付,不提現金。

經常在採購的米、油、麵粉、冰貨等大額採購專案應告知對方至少每週到財務室進行資金結算。

其他定點單位採購的數量不是很大的專案也應每週到財務室結算,原則上要求對方開具稅務發票。

發票在報銷過程中應寫明用途。

(五)所有結算的票據都要求合法規範,票據開具的內容反映實際的經濟交往事項,票據反映的業務內容真實,符合經濟交往事項的實際情況。

(是否存在偽造作假,如大頭小尾、塗改、不套影印紙等);發票的正確性:內容齊全、填寫規範、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫專案齊全,內容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”並有開票方開票人和收款人簽字,同時在發票聯上加蓋發票專用章。

(六)食堂每週前填制好採購情況公示表。

(七)公司食堂所有支出專案除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的專案由食堂主管簽字彙總後由領導統一簽字後支付,其他也由領導簽字後支付。

食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報主管領導審批,發票報銷時附審批單。

五、公司食堂財務收支結餘及分配管理

(一)食堂財務收支結餘是指公司食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵後的餘額。

公司食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節餘”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”,及時發現問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂淨收益全部納入公司部門預算,實施“收支兩條線”管理。

六、財務公開

食堂每月財務報表於次月公司第一週例會上公示。

七、公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統一管理。