關於會計專業的暑期實習報告
(一)實習基本情況簡述
我們這次實習是以海天機械製造加工有限公司為背景,以新會計制度準則為依據,根據海天公司12月份的經濟業務按崗位分工編制原始憑證、記賬憑證,登記日記賬和明細賬,並根據記賬憑證編制科目彙總表,並據以登記總賬;同時,按崗位分工編制資產負債表、利潤表、利潤分配表,並編制財務分析報告。
這次實習的很大一個特色便是我們以3個人為一小組實行輪崗制,我們實行每兩天更換一次角色的方式,使我們小組的每個成員都體會到了出納、會計、財務主管所擁有的許可權和具體的分工任務。其次,我們還有一個十分新穎的地方便是在我們完成手工記賬之後,我們運用用友erp軟體對所有的憑證進行了輸入和輸出工作,輸入主要是指輸入企業的基本資訊和憑證,輸出的則是我們的勞動成果,即資產負債表、利潤表、現金流量表等。這一點充分體現出我們的專業實習並不僅僅是一次簡單的實習,而是與經濟的發展和時代的進步緊緊聯絡在一起,運用高階會計軟體充分體現了這次實習對會計電算化的重視,為我們將來工作打了下更堅固的基礎。
(二)具體實習流程
根據我們小組組長的安排,在這次實習中,我的崗位分工情況和主要任務如下:
1-2天:財務主管,主要稽核記賬憑證、登總賬、編制報表、財務分析報告、對每筆經濟業務處理工作分工,並作出處理流程記錄;
3-4天:出納,主要填制、傳遞現金和銀行往來單並登記現金和銀行存款日記賬;
5-6天:會計編制記賬憑證、登記明細賬並與日記賬核對,同時完成納稅申報表的填制。
(三)各崗位實習心得
在這次實習的第1-2天,我的角色是財務主管。在這兩天裡,相對於出納和會計來說,我的角色看上去較之輕鬆,但是我的責任卻不小。我負責協助出納和會計的日常核算工作,包括憑證的稽核、轉賬、結算等,核查1-33經濟業務的有關資料和憑證,並及時指出在核算中存在漏洞和不足的`地方。在這一過程中,我們小組完成了建賬、登現金和銀行存款日記賬、根據記賬憑證登明細賬和完成第1-33筆業務的科目彙總表。
這一環節,我們注意到,雖然現在已經實行新的會計制度和準則,但是有些科目還是延用了老的會計制度和準則的做法,所以我們對其進行了統一,按照新會計制度和準則處理;其次,在登現金和銀行存款日記賬的時候,一定要做到日結,因為雖然我們在實習,但是我們必須聯想到在企業真實的環境下,出納對於現金和銀行存款的結存數肯定要了如指掌,否則很容易出現“待處理財產損益”的問題,我想這是每一個出納都不希望看到的,因此,清點庫存現金並和日記賬核對是出納每天必不可少的工作。
在這次實習的第3-4天,我的角色是出納。在這兩天裡,我真是體會到了出納工作的辛苦,除了複核前33筆經濟業務的現金、銀行存款明細賬外及總賬餘額外,我必須完成34-66筆經濟業務的原始憑證到記賬憑證的核算和填制,同時讓我聯想到,如果是在企業真實的環境裡,我還必須經常跑到銀行去核對銀行存款餘額表,並對不相符的情況作出銀行餘額調節表,這需要出納不僅要掌握好專業知識,同時必須十分的仔細和具有良好的耐心,因為出納是一個直接與錢打交道的工作,工作必須十分的仔細,否則就將會損害到個人的利益。
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