成本會計工作內容
(一)生產部門日常費用報銷
稽核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致→稽核並更正原始憑證按規範貼上和摺疊→稽核審批手續是否完備→稽核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)→編制記賬憑證
借:製造費用車間部門相關明細科目
貸:庫存現金/銀行存款/其他應收款
→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗複核。
注:
(1)非工資性費用支出須取得稅務局監製的發票或收據,填寫規範,大小寫一致,無塗改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規範。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬摺疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
(3)費用稽核要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務負責人審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費(計程車費)、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長稽核;差旅費須附審批後的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。
(4)準確使用明細科目。
(5)支取現金的'憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時儲存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。
(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先衝抵欠款,由管理費用崗開具還款收據。
(二)其他核算
1、水(電)費
收受出納崗傳來的水(電)費委託收款憑證→分出非生產用水(電)發票→將生產用水(電)發票傳生產部相關崗位換取增值稅票→編制記賬憑證
借:生產成本輔助生產成本水/電
應交稅費增值稅(進項)
管理費用水/電
貸:銀行存款
→傳主管崗複核
2、稽核原輔材料領用
每月1日收受材料稽核崗傳來的當月原材料領料彙總表、記賬憑證→對照領料單稽核材料發出彙總表→對照彙總表稽核記賬憑證→傳主管崗
注:材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、製造費用等,因此只有此憑證編制後才可以結轉製造費用、輔助生產。
(三)製造費用及輔助生產歸集與分配
1、生產質保費用
結賬後第三日查詢並列印當月製造費用生產部(含分管領導)科目時段餘額表→向生產部統計崗取得各車間產量工時→編制生產費用(含分管領導)、質保部費用(含分管領導)分配表→編制記賬憑證
借:生產成本基本生產成本車間生產費用
貸:製造費用生產部(分管領導)
→傳主管崗複核
2、車間製造費用
車間製造費用由財務系統自動結轉,並生成記賬憑證
借:生產成本基本生產車間製造費用
貸:製造費用車間-相關明細科目
3、輔助生產成本
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