工會經費等應付職工薪酬科目的會計實務分錄處理
一、工會經費老制度下的處理:
1。首先應預提工會經費:
借:管理費用-工會經費
貸:其他應付款-工會經費
2。交工會經費:
借:其他應付款-工會經費
貸:現金(銀行存款)
3。如返還:
借:現金
貸:其他應付款-工會經費
新制度下工會經費的處理
計提工資時:
借:管理費用
貸:應付職工薪酬-工會經費
2。交工會經費:
借:應付職工薪酬-工會經費
貸:現金(銀行存款)
3。工會經費返還
借:現金
貸:應付職工薪酬-工會經費
二、新制度下的會計處理:
計提工資時:
借:管理費用
製造費用
生產成本
貸:應付職工薪酬-工資
計算扣除部分
借:應付職工薪酬-工資
貸:其他應收款-代墊醫藥費
其他應付款-代扣水電費
應交稅費-個人所得稅
應付職工薪酬-住房公積金(個人負擔)
發放工資:
借:應付職工薪酬-工資
貸:現金
計提每月的.社會保險金和公積金(根據不同的部門分別列支,與以前不同了)
借:管理費用-社會保險(公司負擔)
-住房公積金(公司負擔)
生產成本-社會保險(公司負擔)
-住房公積金(公司負擔)
製造費用-社會保險(公司負擔)
-住房公積金(公司負擔)
應付職工薪酬-社會保險(個人負擔)
應付職工薪酬-住房公積金(個人負擔)
貸:應付職工薪酬-社會保險
應付職工薪酬-住房公積金
繳納三險一金:
借:應付職工薪酬-社會保險
應付職工薪酬-住房公積金
貸:銀行存款
發生職工福利開支
借:應付職工薪酬-職工福利
貸:現金
月底根據“付職工薪酬-職工福利”餘額:
借:管理費用-職工福利
生產成本-職工福利
製造費用-職工福利
貸:應付職工薪酬-職工福利
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