會計手工記賬流程
設計適合企業的會計制度:對新設企業而言,首先要設計適合企業特點的會計制度
建 賬:開設相關賬戶。建賬後才能進行相關的會計處理
取得原始憑證:進入會計系統的所有資料,都要有原始憑證
稽核原始憑證:對取得的原始憑證稽核無誤後,方可編制記賬憑證
編制記賬憑證:即編制會計分錄。要按業務發生的先後順序反映,確定借貸方向,反映金額和業務內容
登記賬簿:依據設計的會計制度,對原始憑證進行稽核後,才能記賬
核算(記賬)程式有若干種,如記賬憑證核算程式,科目彙總表核算程式等。
要按平行登記的方法登記明細賬、總賬、日記賬
編試算表:有發生額試算平衡、餘額試算平衡兩種。目的是要檢驗會計記錄與過賬有無差錯
調整分錄:按權責發生制原則調整,包括折舊賬戶調整,應收、應付調整,預收、預付調整
調整後試算表:調整後編制,檢驗調整分錄與過賬有無差錯
結 賬:在會計期末,要結轉損益。
第三次試算:全面試算,檢驗總分類賬戶餘額的正確性
報表編制:主表有資產負債表、利潤表、現金流量表。
附表有:增值稅明細表、資產減值準備明細表、股東權益變動表
利潤分配表
會計報告:經董事會或類似權力機構批准,正式對外報告,還要編制附註及說明
(正式報出前,要注意是否有資產負債表日後事項)
注:對工業企業來說,從取得原始憑證到調整分錄的過程中,穿插成本計算,月末要計算出產成品的成本。
會計工作要有一定的順序,必須依次按順序進行,就是先取得合格的憑證,然後分析經濟業務對會計要素產生的.影響,增加或減少,作成分錄,記入賬戶。待期末,彙集賬戶資料,編制會計報表。這個模式不可能也不允許逆流而行。不可能,是因為逆流不合原理,且事實上做不到。不允許,指的是如先確定報表專案,或主觀想象的金額,倒過來補記賬或修改賬面金額、改換憑證,這是竄改賬目,偽造虛構賬面記錄的犯罪行為。
首先設立賬薄,包括總賬、分類賬、明細賬。再設立賬戶要根據應聘單位的情況來設。再設立會計科目。月中或月末是會計記賬結賬的日期,首先,由出納把本月所發生的收、支票據傳到會計,然後會計根據收支內容分門別類製作會計憑證。初學者 先登丁字賬,和好龍門確認無誤後再登記明細賬、分類賬、總賬。
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