財務分析模板大全15篇【必備】

財務分析模板大全1

一、財務分析在企業管理中的運用

1.財務分析在企業管理中使用可以幫助建設完善的財務分析體制。企業使財務分析工作正規化的一種有效措施是使用制度來做出規定。某些企業已經開展財務分析工作，但是財務分析體制並不完善。第一，在企業中應該設定職務專業從事財務分析研究工作，並且還要安置財務分析專家。第二，應該在體制中對財務分析諸方面工作進行明文規定，這包括它的目標，業務，財務分析專家的工作，職責。第三，應該在體制中提出對於財務分析工作素質的明確要求。在分析工具的選用，分析指標的制定，企業要建立全面和正確的規定做為指導。

2.財務分析在企業管理中的使用，可使企業出現瞭解實際情況，全面調查分析的良好風尚。財務分析的結論確定需要有完整的資料和充足的事實依據做來基礎。企業財務部門要使用各種有效的工作方法，充分發揮它們作用，為企業編寫財務分析結論檔案，結主化要求包含理論和證據，可以詳細解釋事實，有正面建設作用。財務部門要多次進入企業實際工作現場，詳細調查尋找企業營業中的弱點和不足，分析要確立目標，針對具體問題，追求實際功效，直接表現所存在缺點。

3.財務分析在企業管理中使用，可以提高事先預估能力，增加資金投入所得收入。企業要擺脫從前事後總結和監察的工作體制，要進行事先預估和決策。企業是企業經營事務的中心，決定著企業的前途。決策的確定需要準確的預估。財務部門要根據全面的資料，有效的方法做出財務方面的預估，為企業決策出力。

4.財務分析在企業管理中使用可以增強財務人員工作能力。企業要設定專業財務分析職位，訓練專業的財務分析人才。培訓財務人才，最主要目的是訓練提高財務分析能力，另外還有對內部會計報表和外部會計報表等資料的出處進行準確稽核校正的能力。還有要重點培訓人才的全面分析能力。全面利用財務分析在企業各項事務中的功能。財務分析在企業管理的使用逐漸完善併發揮作用，我們的企業管理會更加高效順利。

二、財務分析在企業經營管理的深化

1.財務會析對於企業的製造，銷售，成本進行全面的'計算稽核，對企業的經營危險和營業收入進行計算研究。它由財務部門負責進行，所用資料和根據大多數是採用企業會計報表，它是企業製造，銷售，管理工作的重要方面。現今社會經濟進步，資訊化程度增加，投資方，債權方，需要全面利用財務分析來作為依據，確定企業經營策略，這是企業營業狀況的最重要決定因素。

2.財務分析可作為主要基礎，用於對企業的財務指標和營業成績進行評估。現在我國經濟改革工作不斷推進和開展，政府對於企業的是手段也發生改變，決策層對企業財務指標做出分析，可以知曉企業的現金使用狀況，營業狀態，盈利資料，債務償還能力。另外可清晰知曉企業經營的順利執行能力，盈利損失情況，財務支出安全情況，企業將來經營趨勢。以此作為基礎，可以迅速對於各層面做出調節和控制，既可在巨集觀層面也可在具體事務實施對企業管理。財務分析對於明確責任範圍，幫助企業管理層提高經營能力，推動企業進步有著顯著利益。

財務分析可以協助企業完成管理任務，實現經營決策，企業的投資方，管理層使用財務分析的資料，可準確知曉企業現有條件，其中有盈利能力和債務償還狀況。對於市場形勢做出分析，可在尋找企業經營優點和不足之處，尋找市場資源並且做出正確統合，尋查工作弱點，迅速察覺企業發生缺點，並立即實行應對的解決方案，預估投資危險等級和企業收入情況。這樣可以形成合適的決策，幫助企業經營活動增長和完善，企業能夠得到更多的經濟收入。

3.當前我國經濟形態由計劃經濟向市場經濟轉變，企業投資來源種類多樣，所以財務分析作為重要研究工具，在市場經濟活動中可用來實現投資方和管理層的需要，對企業做出準確的分析，可協助企業經營者的決定的準確度提高，並且可以面對具體事項制定決策。企業管理層要把財務分析工作高度重視，應把它作為企業投資事項決定的依據。財務分析對於企業在投資決定中的所起功能包括以下幾種，

第一可以知曉企業財務指標，方法是研究企業資本債務狀況會計資料，可以準確分析企業的債務危險程度，資本組成的優點缺點，資金流通的通暢程度。

第二是研究企業利潤收入情況，可以全面知曉企業的利潤創造能力，利潤水平，營業狀態，可以準確得知企業在產業的形勢和地位，未來經營能力。

第三是研究企業資金流動情況，可以對企業得到現金的能力做出準確知曉和評估，以此作為根據可以對企業在將來的現金流動量中進行預估。

三、結論

總之，只有改進和不斷完善財務分析體系，多措並舉地攻克財務在企業管理中存在的侷限性，使財務分析在企業管理中真正發揮預測、決策、分析和實施戰略管理的作用，才能實現財務在企業管理中的目標。

財務分析模板大全2

一、財務檔案管理資訊化的特點

在電算化會計環境下，只需錄入原始資料或通過外部系統轉入機制憑證並在計算機財務軟體的指導下進行會計分錄處理；對憑證的製作、稽核、彙總、登帳、確認均由計算機自動完成列印輸出，借貸平衡等工作也由計算機自動完成，同時可以根據需要生成各種會計報表，提高了財務人員的工作效率，也避免了計算加總等工作出現的錯誤。在儲存方式上，儲存介質是“磁碟”，磁性介質。磁性介質的採用節約了資料的儲存空問，也使資料存取方便，同時通過資料拷貝、轉入等方法避免了手工記錄中出現重複記錄的現象。磁性介質的儲存除了需要紙介質儲存所需的部分工作外，還要進行防病毒、防磁化等工作。由於磁碟存在著物理易損性，需要對磁碟進行備份工作。

二、企業財務檔案管理中的現狀

企業財務檔案管理的目的主要有兩個。第一，是為了保證財務檔案資訊的安全和完整。第二，是為了能夠更好地使用財務檔案，為財務管理活動提供便利。根據當前的一些法律規定，除了一些經濟監督部門有權呼叫財務檔案之外，企業財務檔案一般不得外借和查閱，如果說非要外借或查閱，則需要經過企業負責人批准，並按照管理規定辦理相關手續，才能提供財務檔案的查閱和複製。即便是企業內部人員查閱財務檔案也要經過檔案保管部門負責人的同意和批准，並辦理相應的登記手續，涉及企業經營管理祕密的還要經過企業負責人的批准，且只能查閱，不能複製和外借，沒有許可權的管理人員是不能接觸涉密財務檔案的。但是很多企業在具體執行的過程中卻沒有這樣嚴格要求，幾乎所有的管理人員都能輕而易舉的借閱到財務管理檔案，給企業的財務管理和經營管理留下了很多安全隱患。而一些企業在財務檔案管理上將財務檔案與其它檔案混合在一起管理，沒有將財務檔案進行專門的分類管理，在使用過程中查詢財務檔案比較麻煩，導致財務檔案不能為企業經營管理和財務管理提供檔案服務。

三、企業財務檔案管理資訊化問題的對策建議

1.提高認識，不斷完善財務檔案管理制度。企業財務檔案管理中的問題，很大程度是企業的負責人和財務檔案管理者缺乏對財務檔案管理最基本的認識導致的。因此，在今後的發展過程中企業應該組織財務檔案管理相關人員加強學習，提高對財務檔案管理重要性的認識。企業要不斷完善財務檔案管理制度，制定完善的財務檔案管理規定，結合企業自身的財務管理狀況，健全和完善企業財務檔案管理控制程式和業務操作規範，明確財務檔案管理人員及其責任，以及違反財務檔案管理制度的處罰，完善財務檔案管理設施，突出程式規範及責任，為全面實施財務檔案管理資訊化制度創造良好的條件。

2.強化責任，大力提高財務檔案管理制度的執行力。良好的財務檔案管理制度只有真正貫徹落實到企業財務檔案管理具體工作當中才能發揮其作用，才能體現出制度規範對財務管理工作及企業經營管理的價值。應該在制度中明確監督處罰的措施，定期檢查財務檔案管理有關人員的檔案管理工作，要求檔案管理人員必須嚴格按照法律的規定做好財務檔案的立卷、歸檔、保管工作，所有的查閱、複製、銷燬應該嚴格遵守企業的財務檔案管理規定。

3.規範程式，嚴格執行財務檔案安全管理和使用規定。在財務檔案管理工作當中，企業既要保證財務檔案資訊的安全和完整，又要為企業經營和財務管理活動提供服務和支援。由於財務檔案包含著企業經營管理的很多資訊，一些資訊涉及到企業經營管理中的商業祕密，從維護企業根本利益的角度來講，除相關經濟監督部門的檢查和工作需要之外，一律不準外借，即便是相關經濟監督部門的檢查或工作需要，也要經過企業負責人的批准。

4.搞好資料探勘和整理，建好資料庫，並及時採集動態資料。檔案資訊的數字化是整檔案管理資訊化的基礎，其他的一切工作都建立在此基礎之上。實現檔案管理的資訊化，必須向數字化、資訊化檔案管理轉變。未來的財務檔案室就是財務檔案的`資料採集源泉和基地，是資料儲存、管理、處理、查詢、檢索、傳遞的數字化資訊服務工作基地。必須建立企業財務檔案資料庫，可以按企業財務檔案的內容分類建立若干個主要的資料庫，如按標準制度原始憑證、會計賬簿、指標檔案、工作資料等建立幾個主要基本資料庫。資料庫一經建立，立即著手資料的錄入，將本單位的財務檔資料及時錄入電腦。

5.搞好財務檔案資訊網路建設，提高檔案使用效率。檔案的最大價值在於利用，檔案管理資訊化的實現將為檔案資訊的充分利用提供廣闊天地。建立完善的財務檔案資訊絡，保證檔案資訊的完整性。同時也可以實行聯機公共目錄查詢、光碟遠端檢索服務，也可以通過電子郵件或BBS等方式開展財務檔案資訊諮詢。

6.搞好財務檔案管理輔助決策系統建設。做到定量分析與定性分析相結合，科學管理使用檔案財務檔案資訊，通過採集整理和網路傳輸，必須依賴於先進的、智慧化程度較高的輔助決策系統。以管理科學、電腦科學、行為科學和控制論為基礎，以計算機技術、人工智慧技術、經濟數學等為手段，建立決策支援系統。最大限度地提高財務保障的決策水平。

四、結論

總之，企業財務檔案管理工作是企業管理的重要組成部分，在財務檔案管理工作當中，企業應該不斷完善財務檔案管理制度，並嚴格貫徹到管理實踐當中，不斷提高資訊化水平，真正發揮其在企業經營管理中的重要作用。

財務分析模板大全3

所謂財務報表分析，就是以財務報表為主要依據，採用科學的評價標準和適用的分析方法，遵循規範的分析程式，通過對企業的財務狀況、經營成果和現金流量等重要指標的比較分析，從而對企業的財務狀況、經營情況及其經營業績做出判斷、評價和預測的一項經濟管理活動。企業財務報表分析的目的主要是為資訊使用人提供其需要的更為直觀的資訊，同時對不同的資訊使用人，企業財務報表分析的目的也不相同。對於投資人而言，可以以分析企業的資產和盈利能力來決定是否投資；對於債權人而言，從分析貸款的風險、報酬以決定是否向企業貸款，從分析資產流動狀況和盈利能力來了解其短期與長期償債能力；對於經營者而言，為改善財務決策、經營狀況、提高經營業績進行財務分析。由於財務報表分析目的的差別，決定了不同的分析目的可能使用不同的分析方法、側重不同的考核資料指標。

財務報表分析作為一門綜合課程，集經濟學、管理學、會計學（財務會計、管理會計）、財務管理、審計學、經濟法和計量經濟學的相關知識，是汲取這些學科的原理融會貫通再進行應用的一個過程。財務報表作為公司披露基本資訊的主要渠道，不僅反映了公司經營情況，對經營者決策起到衡量參考作用，也是以會計特有語言描述公司財務狀況、經營成果和現金流動情況，使企業各利益相關者理解企業經營管理過程及其結果的重要手段和工具，在衡量監督上起到至關重要的.作用。但本課程絕非是對上述學科機械和簡單的組合而成，在學習的過程中借用其他學科知識，在應用中不斷積累經驗和創新，這些創新和經驗又不斷豐富著課程本身。

這門課程主要關注：企業的財務報表反映的經濟活動是真的還是假的；企業的經營成績是變好了還是變差了；持有某個企業的股票或者債權風險有多大；企業的未來會走向何方；如何瞭解企業財務報表的真實性；如何閱讀審計意見；如果沒有附現金流量表；如何通過報表之間的內在關係去勾畫出企業經營活動的現金流動情況等。針對不同的目標，形成了不同結構、不同層次的分析方法。

財務分析模板大全4

摘要：財務分析主要是指標對財務報表中的資料展開分析，從而為企業內部控制及經營活動提供指導，從而不斷推動企業的發展。鑑於此，本文主要針對現行財務報表的侷限性及改進措施展開了分析，以期促進財務報表分析真實性與準確性的提高，希望可以為相關研究提供一些參考。

關鍵詞：財務報表分析;侷限性;改進措施

財務分析主要是指通過對企業財務報表及其他資料的分析，總結企業發展過程中存在的優勢和劣勢，有效預測企業未來的發展趨勢，更好的為企業財務管理工作的改進以及經濟決策的優化提供科學依據。財務報表全面的記錄了企業中的各項經濟活動，是企業分析財務情況、制定決策的一項重要依據，然而近年來隨著企業財務活動越來越頻繁，財務報表分析的侷限性逐漸體現出來，要想獲取真實、全面的財務資訊可謂困難重重。因此，本文以財務報表分析的侷限性為切入點，並針對其改進措施展開了一系列分析。

一、現行財務報表分析的侷限性

在企業發展的過程中都會進行財務報表分析，這樣才能幫助企業決策者做出科學的決策，可是縱觀目前企業的財務報表分析，其中不乏存在一些侷限性，企業的發展因此受到了影響，下面我們就從幾個不同的角度，針對現行財務報表分析的侷限性展開分析。

1.財務報表自身的侷限性。首先，在時間上存在侷限性。企業財務報表反映的是過去的經營狀況，都是對歷史成本的計量，而企業決策時面對的是當時的情況;其次，在內容上缺乏真實性與完整性。現行財務報表對以貨幣交易發生的情況進行統計，沒有對企業中的非貨幣事項進行計量，在形成報表的過程中，資訊提供者會結合使用者的需求對會計資料進行更改，使其能夠滿足使用者的需要，這樣報表內容的真實性就得不到保證了。

2.財務報表分析方法的侷限性。首先，比率分析法。是指企業利用報表中企業的經營情況，對資料進行指標分析，具體包括企業運營能力、償債能力、獲利能力等相關指標的分析，使用這種分析方法時物件是報表中的資料，嚴重忽視了產生資料實質性事物的分析，因此對領導者的分析和判斷產生了影響;其次，比較分析法。是指比較分析兩個及以上的財務報表，利用報表中資料的對比結果分析企業的經營情況，從而為企業管理提供有效依據，採用這種分析方法時，主要拿過去的資訊進行比較，在企業會計處理方式大範圍更改以後，這種資料比對的結果並不準確，存在會計資訊失真的問題;最後，趨勢分析方法。主要指比較分析報表之後，可以從分析結果中看出企業發展的優勢劣勢，從而為決策者預測企業未來的發展提供依據，利用這種方法進行分析時，依賴於比較分析法，因此在分析過程中存在資料缺乏有效性的問題，企業的合理預測受到嚴重影響。

二、改進財務報表分析的具體措施

1.完善財務報表基礎資料搜尋。財務報表是通過計算基礎資料得到的，因此首先應該收集到真實、準確的資料，並以此為基礎編制出真實的財務報表，利用公允價值對其進行價值體現，改變資料在時間上的限制。與此同時，對會計附註進行使用，這樣財務報表本身不能反映出來的事項就可以體現在會計附註中，以此來保證企業財務會計報表的真實性與完整性。

2.利用科學的分析指標和財務分析方法。在進行財務比較分析的過程中，首先應對會計期間企業的運營背景是否相同進行充分考慮，利用時間比較接近的`資料展開比較和分析。同時，在具體財務分析過程中應注意動態與靜態、財務資料與非財務資料、整體與個體之間的結合，對企業財務分析方法進行綜合利用，保證財務分析的準確性和完整性。

3.創新報表分析方法。財務報表分析方法得當與否直接關係到企業決策的準確性，鑑於上文中提到的財務分析方法的侷限性，建議財務分析人員應結合實際情況對合適的分析方法進行選擇。現行財務分析體系中嚴重忽視了企業的發展能力，因此可以將可持續發展財務分析方法融入到現行財務分析法中，具體來說，利用債務管理、盈利能力以及資產管理三者比率的關係，針對企業的財務狀況、經營成果以及利潤分配進行綜合分析。

4.加強專業會計人員的培養。企業應定期組織財務人員參加專業的技能教育培訓，通過這種途徑促進企業財務工作人員業務素質與工作能力的提升，從根本上控制財務工作，保證資料資訊的正式性，這樣才能才企業財務分析過程中更加準確。綜上所述，各企業在進行財務分析時，應使用真實的、完整的財務報表，同時緊跟時代的發展步伐，不斷對現有財務報表體系進行完善和改進，積極創新現有的財務報表分析方法，選擇科學的方法展開財務分析，只有這樣，才能對分析結果的真實性進行保證，從而為企業決策者的決策提供科學依據，實現企業經濟決策的優化，最終保證企業得到持續性的發展。

參考文獻：

[1]劉萍.現行財務報表分析的侷限性及改進方法的探討[J].山東煤炭科技,20xx,(6):242-243.

[2]孫細燕,蔣佐斌.淺談財務報表分析的侷限性及其改進——以華潤三九醫藥公司為例[J].財會通訊,20xx,(26):93-94.

[3]楊巨集偉.我國現行財務報表在財務分析中的侷限性及改善[J].遼寧廣播電視大學學報,20xx,(2):67-68.

財務分析模板大全5

崗位職責

財務預算分析管理協助總監完成預算管理、財務分析及內控等工作；

本科以上財務相關專業畢業；

3年以上財務管理、預算分析或內控經驗；協助總監完成預算管理、財務分析及內控等工作；

本科以上財務相關專業畢業；

3年以上財務管理、預算分析或內控經驗；

財務分析模板大全6

一，總體評述

(一) 總體財務績效水平

根據xxxx公開發布的資料，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項績效水平

專案

公司評價

二，財務報表分析

(一) 資產負債表

1。企業自身資產狀況及資產變化說明:

公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重最大，佔xx%，信用資產的比重次之，佔xx%。

流動資產的增長幅度為xx%。在流動資產各專案變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

2。企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業資金結構位於正常的水平。

企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%。

流動負債的下降幅度為xx%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債佔結構性負債的.比率分別為xx%，xx%，該項資料比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈餘公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的願望。未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業當年增加了一定的盈餘。未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務資料和指標如下:

當期資料

上期資料

主營業務收入

主營業務成本

營業費用

主營業務利潤

其他業務利潤

管理費用

財務費用

營業利潤

營業外收支淨

利潤總額

所得稅

淨利潤

毛利率(%)

淨利率(%)

成本費用利潤率(%)

淨收益營運指數

1。利潤分析

(1) 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，佔利潤總額xx%;營業外收支業務淨額xx萬元，佔利潤總額xx%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%。其中，營業利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低xx%，減少營業外收支淨額xx萬元。

2。收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%，說明公司業務規模處於較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。

3。成本費用分析

(1) 成本費用構成情況

本期公司發生成本費用共計xx萬元。其中，主營業務成本xx萬元，佔成本費用總額xx;營業費用xx萬元，佔成本費用總額xx%;管理費用xx萬元，佔成本費用總額xx%;財務費用xx萬元，佔成本費用總額xx%。

(2) 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%。

4。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。

5。經營成果總體評價

(1) 產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為xx%，綜合淨利率為xx%，成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處於較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，

(2) 收益質量評價

淨收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司淨收益營運指數為1。05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重。

(3) 利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業成本的控制水平。營業費用增長率為xx%。說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業財務費用的控制水平。

(三) 現金流量表

主要財務資料和指標如下:

專案

當期資料

上期資料

增長情況(%)

經營活動產生的現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量淨額

1。現金流量結構分析

(1) 現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為xx%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為xx%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為xx%。

(2) 現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，佔總現金流出的比例為xx%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為xx%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為xx%。

2。現金流動性分析

(1) 現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利於公司的持續發展。

(2) 全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力。本期公司全部資產現金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利於公司的持續發展。

三，財務績效評價

(一) 償債能力分析

相關財務指標:

專案

當期資料

上期資料

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形淨值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數為52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業資產變現能力在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債能力極強，在行業中處於低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。在償債能力中，現金流入負債比和有形淨值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標。

(二) 經營效率分析

相關財務指標:

專案

當期資料

上期資料

增長情況(%)

應收帳款週轉率

存貨週轉率

營業週期(天)

流動資產週轉率

總資產週轉率

分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段，如果企業的生產經營管理效率不高，那麼企業的高利潤狀態是難以持久的。公司本期經營效率綜合分數為58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經營效率處於較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創造更好的經濟效益，降低經營風險開創了良好的局面。從行業內部看，公司經營效率遠遠高於行業平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙領先的地位，未來在行業中應儘可能保持這種優勢。在經營效率中，應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。

(三) 盈利能力分析

相關財務指標:

專案

當期資料

上期資料

增長情況

總資產報酬率(%)

淨資產收益率(%)

毛利率(%)

營業利潤率(%)

主營業務利潤率(%)

淨利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數為96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利能力處於高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。

從行業內部看，公司盈利能力遠遠高於行業平均水平，公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力，未來在行業中應儘可能保持這種優勢。在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。

(五) 企業發展能力分析

相關財務指標:

專案

當期資料

上期資料

增長情況

主營收入增長率(%)

淨利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續增長率(%)

企業為了生存和競爭需要不斷的發展，通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數為65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長能力處於高速發展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出非常優秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大。

從行業內部看，公司成長能力在行業中處於一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平，未來在行業中應盡全力擴大這種優勢。在成長能力中，淨利潤增長率和可持續增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。

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1.負責本崗位關聯憑證制單、及其他崗位憑證及附件的稽核；

2.負責每月月度記賬和結賬工作；

3.負責編制、彙總財務報表及其他相關報表，保證賬賬、賬表相符；

4.定期組織往來核對工作，保證賬實相符；

5.編制和提交月度、季度、年度財務分析報告；

6.配合完成年度全面預算編制工作；配合完成月度、年度企業預算分析報告，對發現的問題提出合理性建議；

7.配合完成年度所得稅彙算清繳工作；

財務分析模板大全8

前言

本部分報告從財務指標角度分析討論20xx年全國性商業銀行的競爭力。

本報告所提全國性商業銀行包括：由中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業銀行(以下分別簡稱為工行、農行、中行、建行和交行，統稱簡稱為“大型銀行”)，以及由招商銀行、中信銀行、上海浦東發展銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、興業銀行、華夏銀行、廣發銀行、深圳發展銀行、恆豐銀行、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的中型及小型的全國性商業銀行(以下分別簡稱為招商、中信、浦發、民生、光大、興業、華夏、廣發、深發、恆豐、浙商、渤海，統稱簡稱為“中小銀行”)。

全國性商業銀行是我國銀行業的重要組成部分。截至20xx年12月31日，全國性商業銀行的資產合計佔到銀行業總資產的64.84%，負債合計佔到銀行業總負債的64.96%，稅後利潤合計佔到銀行業總稅後利潤的72.4%;從業人員佔到銀行業全部從業人員的60%。

圖1、圖2和圖3分別按總資產、總負債和稅後利潤列示了20xx年至20xx年銀行業市場份額的年際變化情況。總體而言，五家大型銀行的市場份額呈持續下降趨勢，而中小銀行的市場份額呈上升趨勢。

20xx年，國際金融危機導致的急劇動盪逐步緩解，世界經濟緩慢復甦，但不確定因素仍然較多，復甦程序艱難曲折。我國果斷加強和改善巨集觀調控，加快經濟發展方式轉變，經濟社會發展的良好勢頭進一步鞏固，國民經濟內生動力進一步增強，進入平穩較快增長通道。以全國性商業銀行為代表的銀行業積極應對嚴峻挑戰，整體發展良好。

截至20xx年底，全國性商業銀行資產總額61.8萬億元，比上年增長17.45%;負債總額58.12萬億元，比上年增長16.57%。所有者權益36.78萬億元，比上年增長33.26%;存款、貸款分別同比增長19.8%和19.7%，資本充足率全部達標，資產質量大幅改善，盈利能力、抗風險能力、流動性管理水平均有較大提升。

以下分資本狀況、資產質量、盈利能力和流動性水平四個方面對全國性商業銀行20xx年度財務狀況予以分析。各項財務資料除另有註明外，均取自監管部門及各銀行的'定期報告、新聞稿件等公開披露的資訊，其中部分銀行因無法獲取足夠的資料，在個別專案的分析中只好加以省略。

資本狀況

由於上一年9.59萬億元的天量新增信貸，加之監管部門一再提高資本充足率標準，要求大型銀行和中小銀行的資本充足率下限分別為11%和10%，主要商業銀行的核心資本充足率不得低於7%，20xx年全國性商業銀行資本狀況面臨嚴峻考驗。為達到監管要求，我國銀行業進行了有史以來最大規模的融資，其中16家上市銀行中的14家募集資金超過3400億元，有效地補充了資本金。

圖4列示20xx～20xx年我國銀行業資本充足率達標情況。圖中可見，我國銀行業的資本實力和充足水平顯著提升。特別是近兩年，在應對國際金融危機衝擊、信貸投放大幅增加、資本質量要求明顯提高的情況下，商業銀行資本充足率保持了20xx年底的水平。截至20xx年底，我國商業銀行整體加權平均資本充足率12.2%，比年初提高0.8個百分點，比20xx年提高15.18個百分點;加權平均核心資本充足率10.1%，比年初上升0.9個百分點。資本充足率達標商業銀行從20xx年的8家增加到20xx年底的全部281家，達標銀行的資產佔商業銀行總資產的比重從0.6%上升到100%。商業銀行槓桿率在全球標準中處於安全區間。

圖5列示截至20xx年底全國性商業銀行資本充足率的情況。圖中可見，歷經年內多種形式的補充資本金的努力，全部17家全國性商業銀行資本充足率都已達標。其中，浙商銀行通過老股東及其關聯企業的近兩倍增資擴股大幅補充資本，資本充足率達到15.44%，為全國性商業銀行中最高者;建行、中行、交行和工行則通過“A股可轉債+H股配售”或“A+H股配售”的模式，在年內均成功地補充了資本，資本充足率均在12%以上;農行於20xx年7月成功在滬港兩地上市，資本充足率由上一年的10.07%升至11.59%，達到監管要求。與大行相比，中小銀行儘管也紛紛補充資本，但由於業務擴張速度較快，業務發展模式單一，加之受貨幣政策的影響較大，其資本狀況往往捉襟見肘，其中深發(10.19%)、民生(10.44%)、浦發(10.59%)、華夏(10.6%)等的資本充足率相對較低。

圖6列示20xx年底全國性商業銀行核心資本充足率的情況。圖中可見，除華夏銀行(6.84%)沒有達標外，全國性商業銀行核心資本充足率均在7%的新達標線之上。其中，浙商最高，為13.28%;大型銀行的核心資本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超過或接近10%;中小銀行中，除華夏外，深發展相對較低，為7.1%，剛剛達到及格線。20xx年底，銀監會批覆華夏銀行定向增發方案，計劃非公開發行18.59億股，融資208億元，預計可滿足該行未來三年的核心資本需求。

按照20xx年銀監會資本充足率新規要求，從20xx年起商業銀行核心一級、一級和總資本充足率將分別不得低於5%、6%、8%。考慮到超額資本計提2.5%和系統重要性銀行需計提1%，未來系統重要性銀行的上述三項資本充足率底線將分別至8.5%、9.5%和11.5%，而非系統重要性銀行的核心一級、一級和總資本充足率為7.5%、8.5%和10.5%。全國性商業銀行資本補充的形勢依然嚴峻。

資產質量

20xx年，各全國性商業銀行一方面科學化解歷史積累風險，另一方面積極有效地控制新增風險，資產質量延續了持續提高的趨勢。截至20xx年底，我國商業銀行按貸款五級分類的不良貸款餘額4336億元，比年初減少732億元，不良貸款率1.13%，比年初下降0.45個百分點。全國性商業銀行不良貸款餘額和比例比20xx年底減少618億元和下降0.44個百分點。商業銀行資產結構與資產質量均有所改善，風險抵補能力進一步提高。

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一、行業地位分析

房地產業作為國民經濟的支柱產業，因其產業相關度高，帶動性強，與金融業和人民生活聯絡密切，發展態勢關係到整個國民經濟的穩定發展和金融安全。近年來中國房地產業投資持續高漲，房價上漲過快的現象在部分熱點城市比較突出。近期國家各地連續出臺了多項政策，抑制市場向過熱發展，這些政策調控力度之大，調控態度之堅決，為近年來所少見，相信必然會對市場產生顯著影響。

二、公司分析

（1）公司簡介

保利房地產（集團）股份有限公司成立於1992年，是中國保利集團控股的大型國有房地產企業，也是中國保利集團房地產業務的主要運作平臺，國家一級房地產開發資質企業，國有房地產企業綜合實力榜首，並連續四年蟬聯央企房地產品牌價值第一名。截至20xx年，公司連續五年蟬聯“國有房地產企業品牌價值TOP10”榜首；再度蟬聯滬深房地產上市公司綜合實力TOP10；榮獲中國證券報“20xx年度上市公司金牛獎”、理財週報“20xx中國主機板上市公司最佳董事會”，並在中國資本市場成立二十週年慶典上，榮獲上海證券交易所評選的“20xx年度上市公司資訊披露提名獎”。“親情和院”物業服務品牌在全國106個社群得到廣泛認可。

（2）公司主營業務

一級房地產開發，出租本公司開發商品房，房屋工程設計、舊樓拆遷、道路與土方工程施工，室內裝修、冷氣工程及管理安裝，物業管理，酒店管理，批發和零售貿易（國家專營專控商品除外）。

二、財務狀況

（1）財務分析

公司營業收入和淨利潤繼續保持大幅增長，盈利能力進一步增強。公司全年實現營業收入155億元，同比增長91.24%；實現歸屬於母公司所有者的淨利潤22.39億元，同比增長50.35%。公司全年銷售毛利率從38.50%提高到40.80%，全面攤薄淨資產收益率從xx.49%提高到15.90%。20xx年公司營業收入地區分佈更加均衡，全國化擴張戰略的成效明顯。公司營業收入共來自11個城市，廣州、上海、重慶、瀋陽、佛山五個地區的營業收入均超過10億元，廣州以外地區合計實現營業收入103億元，佔總營業收入的66.5%。

公司資金狀況良好，年底擁有貨幣資金55億元。在外部經濟形勢嚴峻、銷售和融資難度加大的環境下，公司保持了平穩的資金運作。全年銷售商品、提供勞務收到的現金164億元、淨增銀行貸款融資64億元、成功發行43億元公司債券，滿足了公司業務發展所需資金，保持了公司順暢的資金運作和較強的償債能力。

（2）盈利分析

如圖二：保利地產在最近三年企業經營業績中保持連續增長，11年為6603827.97萬元。10年為6000000萬元，09年為2298660.76萬元。可見11年比10年實現主營業務收入比上升48.11%。10年比09年上升91.24%。09年在金融危機的'影響下仍實現了幅度的增長，盈利增長趨勢穩健。淨利潤11年比1 0年增加了57.19%，10年比09年增加了50.35%，淨利潤的增長速度與主營業務收入的增長速度基本保持一致，可以看出公司在規模上不斷擴大，實現增長同時，盈利能力仍在穩步提高。

三、技術面分析

600048保利地產

MACD

KDJ線

資金變動

近期房地產市場的一些變化，已經對地產股產生了影響。公司作為全國性的大型房地產開發企業，國資委直屬的國有獨資公司，實力非常雄厚。政府未來將加快央企房地產資產重組，保利地產作為最早的五家以地產為主業的央企之一。

4.6召開的股東大會，對於近期股票進行調整，主力資金開始流入。

5月22日，保利地產上漲5.42%，萬科A上漲3.92%。房地產剛好遇到了“最壞”的時期，房地產低迷的時期，股市低迷。不過，現在湖南發改委在日前召開的全省經濟形勢座談會上，下發檔案明確將推出利率優惠、降低首套房首付比例、減免相關稅費等措施，支援居民購買首套普通住房。另外，重慶市住房公積金管理中心日前宣佈，放寬首套房公積金貸款政策。大盤狀況：震盪、調整的

房地產板塊：利空的個股佔多數

MACD走勢分析：呈現上漲趨勢，走勢較好，不過需要考慮大盤走勢，該股屬於大盤股。就算股市震盪、調整的，影響的不是很大，目前較為穩定，呈上漲趨勢。

參考MACD，KDJ分時圖，主力資金走向，結合現實狀況，個股屬性得出：

在短期建議可選擇增倉，持倉。股價有所上漲。

四、投資建議

20xx年房地產巨集觀調控仍將繼續深化與持續，在政策與市場雙重因素的作用下，房地產行業將面臨波動調整，但董事會仍然堅定看好行業的發展前景，支援行業向好的根本因素未發生任何變化，市場調整的同時也蘊藏著較好的發展機遇。

1、深化政策研究，加強戰略管理，準確把握市場走勢，及時指導公司經營策略。

2、繼續優化集團管控模式，強化職能指導與支援，完善區域發展戰略，適應企業規模化發展。

3、加強內控體系的建設，強化投資決策與經營風險控制，提升規範運作水平。

4、繼續推進公司的資本運作，加強房地產金融與多元化資本運作的嘗試，為企業穩健發展提供資本支援。

5、推動“住宅與商業”雙輪驅動，加大商業地產運營力度；加快專業化公司的發展，有效實施相關多元化發展戰略；積極嘗試養老地產、旅遊地產，探索企業新的增長點。

6、加強企業文化和管理團隊建設，提升公司的持續競爭力。推進股票期權激勵計劃實施，健全長效激勵機制和績效考評體系，增強企業凝聚力；優化人才引進和培養機制，加強後備管理幹部梯隊建設。

財務分析模板大全10

這學期開展了財務報表分析這門課程，財務報表分析在企業財務管理工作中，具有重要的作用。通過財務報表分析，可以評價企業在一定時期的財務狀況及經營成果，揭示生產經營活動中存在的問題，總結財務管理工作的經驗教訓，為企業生產經營決策和財務決策提供重要的依據;可以為投資者、債權人和其他有關部門提供系統、完整的財務分析資料，便於他們深入瞭解企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，為他們作出經濟決策提供依據;可以檢查企業內部各職能部門和單位完成財務計劃指標的情況，考核各部門、單位的工作業績，以便揭示管理中存在的問題，總結經驗教訓，提高管理水平。

就這門課程而言，我們小組認為學習方法有以下幾點：一、明確目的，把握方向。分析財務報表之前首先要明確分析目的，針對不同的目的，選擇不同的衡量標準，從而形成評價結論;二、夯實基礎，熟練技巧。在明確計算方向後，便要挑出合適的計算公式或方法，得出結論，主要方法有比較法，橫向比較和縱向比較，比較的內容除了金額數量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求我們具備紮實的基本功;三、豐富知識，開拓思維。這裡所指的豐富知識不僅指財務知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經濟交易的複雜性和多樣性對會計從業人員，提出了更高的要求，需要涉獵各方面知識，將微觀知識與巨集觀經濟相結合;四、聯絡實際、關注實事。證監會要求上市公司每年在4月15日之前披露會計年報，每一張會計年報背後披露的都是一家公司在過去一年或幾年間的經營情況，是經濟活動和現實財務狀況的反映，因此分析財務報表切不能脫離實際;五、培養良好專業素質和商業倫理素養。在分析財務報表中，我們不能僅侷限在業務能力的培養，還需要重點關注商業倫理和職業道德。

這門課程主要關注:企業的財務報表反映的'經濟活動是真的還是假的;企業的經營成績是變好了還是變差了;持有某個企業的股票或者債權風險有多大;企業的未來會走向何方:如何瞭解企業財務報表的真實性;如何閱讀審計意見;如果沒有附現金流量表;如何通過報表之間的內在關係去勾畫出企業經營活動的現金流動情況等。針對不同的目標，形成了不同結構、不同層次的分析方法。

這個課程一開始，我們就知道，壓力還是比較大的，因為要做三到四次報表分析，還要展示出來。每隔一段時間，都有一塊內容和任務需要完成。以前只是接觸財務報表，看看資產負債表，看看利潤表，沒有對其中反映的企業狀況進行過分析，它企業的盈利和虧損，為什麼利潤增加，為什麼有大量的現金流入和流出，這些都是我們不知道的。雖然在我們進行分析的時候，我們從資料得到的結論不是很完備。但也正是通過這學期的財務報表分析課程，鍛鍊了自己，為我以後的工作學習提供了巨大的幫助。

財務分析模板大全11

1、調研訪談客戶，梳理客戶預算管理流程及內容；

2、編制適合企業的績效管理、全面預算管理方案；

3、參與全面預算管理系統實施，制定整合測試方案，編制使用者使用手冊並培訓使用者使用系統；

4、參與全面預算管理軟體售前支援工作，包括客戶調研、需求分析和應用解決方案的制定、方案講解與交流、資料的'整理、產品演示等；

財務分析模板大全12

1、負責在微電子財務總監的領導下和事業群總經理的指導下，遵守國家財經法紀和財務制度，組織事業群財務管理與會計核算工作；

2、負責建立健全內部財務管理制度及內部控制工作，包括財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、信用控制和存貨控制等方面工作；

3、負責牽頭完成事業群年度預算和五年規化的整合與分析，召集並主持事業群業務部門的預算編制工作與協調平衡會議；

4、負責月度經營報告、5C管理報告以及各項應收、存貨等專題分析報告，總結營運業績情況，指出問題及改善方向；

5、參與投資行為、重要經營活動等方面的`決策和方案制定工作，參與重大經濟合同或協議的研究、審查，參與重要經濟問題的分析和決策；

6、負責協調與微電子總部財務，法務，內審等部門以及外部審計事務所等相關部門的關係，維護公司利益；

7、負責配合事業群完成政府專項申請及驗收工作，按專項要求進行財務核算；

8、負責為內部管理需求構建新業務流程、以及階段性專案工作並完成實施；

9、負責建立健全財務系統的組織結構，設定崗位，明確職責，組織會計人員進行業務學習，檢查協調各崗位的工作，不斷提高財務人員的業務水平與服務質量。

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壹號食堂成本利潤分析報告(10年10月份)

一、營業收入。

根據黃愈提供《學生食堂10月份結算表》所示，承包方20xx年9月營業收入235028.5元；其中卡片消費230540.5元，現金消費4487.5元。

二、直接成本。

根據承包方提供原始憑證所示，承包方20xx年10月份直接成本為：食材+調味品+水電費+燃料費；合計211177.33元。其中：

1、肉品類64445.43元，佔營業額27%；

2、蔬菜瓜果35701.3元，佔營業額15.20%；

3、粉檔58829元，佔營業額25%；

4、糖水檔829元；佔營業額0.35%；

5、麵點檔17688.7元；佔營業額8%；

6、調味品類22453元；佔營業額9.6%；

7、水電費5363.3元；佔營業額2.3%；

8、燃料費5868元，佔營業額2.5%；

三、間接成本。

根據承包方提供原始憑證所示，壹號食堂20xx年10月份間接成本為：人工費+管理費+衛生費+低值易耗類+其他雜費；合計56746元。其中：

1、人工工資28014元；佔營業額11.9%；

2、管理費23502.85元；佔營業額10%；

3、低值易耗品類4953元；佔營業額2.1%；

4、職工房租、水費177元；

5、衛生費100元。

四、卡片人均消費。

本月卡片消費總額為74910人/次，人均消費為3.17元/人/次。其中：

1、中廚42049人/次，佔總卡片消費人數56.13%；人均消費額3.77元/人/次。

2、糖水檔6586人/次，佔總卡片消費人數8.8%；人均消費額2.37元/人/次。

3、粉檔8051人/次，佔總卡片消費人數10.74%；人均消費額3.57元/人/次。

4、麵點檔17504人/次，佔總卡片消費人數23.4%；人均消費額1.83元/人/次。

五、淨利潤。

根據承包方提供原始憑證顯示，當月各項成本費用合計為267923.73元，即承包方20xx年10月份總成本率為114%；根據上述資料計算，承包方20xx年10月份的淨利潤為元。

六、上月同比資料（另見九十月壹號食堂各項同比資料分析表）。

本月營業收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長36418.5元，同比增長15.7%；其中：

1、本月卡片消費部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；

2、現金消費部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；

3、卡片消費總人次比上月下降4286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消費比上月減少0.16元/人/次，同比下降5%；

4、中廚收入比上月減少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消費人次比上月減少1836人/次，同比下降4.4%；

5、粉檔收入比上月增長20xx.6元，同比增長7.8%；成本比上月增長37112.22元，同比增長170.89%；卡片消費人次比上月增長819人/次，同比增長11.32%；

6、麵點檔收入比上月增長7012.1元，同比增長29.3%；成本比上月增長10758.7元，同比增長155.25%；卡片消費人次比上月增長2748人/次，同比增長18.6%；

7、糖水檔收入比上月減少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月減少10353.9元，同比下降1249%；

8、水電費比上月減少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消費人次比上月減少3737人次，同比下降56.7%；

9、燃料費比上月增長2433元，同比增長70.8%；

10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。

七、分析總結。

1、營業收入分析。

根據黃愈（製表人）提供的《學生食堂9月份結算表》所示，本月卡片消費部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主要是因為新增“快餐部”分流客源所致，另一部分來自剛開學新生和家長、工作人員使用現金消費，以及校方3910元招待券。這一點從卡片消費人數的相應下降得到驗證。從卡片消費金額與卡片消費人數（下降5%）的遞減比例來看，屬於正常的市場分流。按照3.17元/人/次的餐標來計算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的營業額被分流。

現金消費收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對比卡片消費額和消費人數的同比資料，就顯得極為反常。這意味著10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費者無故減少。學院是一個典型的閉環市場，無論是消費需求的總量還是消費總人次都相對穩定，因此，賣方的'營業額和成本也都是相對穩定的和可以預期的。一般說來，只要有一定的餐飲經營經驗，就能夠做到低庫存甚至零庫存。而根據承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營業額來看，承包方應該庫存量巨大。出現此種情況的可能性有三：

一是出現了新的餐飲消費熱點，且無刷卡機，因此吸引了大量的持現金消費人群。

二是因刷卡人數大幅增加，而使原先使用現金消費的人群大幅減少。

三是承租方大幅度瞞報、漏報和少報了真實的現金消費金額。

根據現在校園內各個餐飲經營點的經營情況，並未出現能夠在一個月內容納3177人/次，併產生10770.4元營業額的餐飲專案，所以第一種情況不存在；二是根據黃愈處統計出來的九月份和十月份辦卡總人數的對比來看，十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而導致現金消費額下降的問題。所以，第三種情況可能性最大。原因有三：

第一，校方拿到的承包方現金消費收入總額，是承包方自己報的，並且沒有一張機打小票消費的原始憑證，所以存在虛報嫌疑。

第二，在交易現場發現承包方只是收取了消費者的現金，但是並未過機（在交給校方財務的憑證中也沒有），所以存在漏報嫌疑；

第三，在交易現場，即使是承包方工作人員收取來的現金，也只是放在一個塑料盒子裡，無專人操作，也未進行任何記錄和監控，所以存在少報嫌疑（投資人自己恐怕也未能監控到位）。

基於上述分析，得出兩個推論：一是卡片消費部分的營業額減少屬於正常的市場分流；二是承包方10月現金消費部分的實際收入金額，應大於呈報金額。

如果第二個推論屬實，那麼則是兩個原因造成：一是為了逐利；二是因不能按合同約定結款，承包方只能用該部分現金收入進行週轉。

2、成本結構分析。

在營業收入比上月減少，同比下降8%的形勢下，採購總成本竟反而比上月增長同比增長了15.7%；而據承包方提供的原始憑證所示，各項常規原料採購的單價（如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等）也並未出現大面積漲價現象，整體價格趨於平穩。

該資料已經極度背離正常的企業經營規律，更有違餐飲行業的一般常理。另外，承包方提供的原始憑證存在下列四個問題：

A、經常漏寫或不寫經手人、驗貨人和供貨商的姓名，且無供貨商地址、電話和名稱。

B、原始憑證中的部分關鍵數字（如日期、價格和重量等）有塗改痕跡或書寫不全，且部分字跡潦草，模糊不清。

C、規格、重量單位不清。如袋、件等，或不寫。

D、大部分憑證並非正式收據和發票，而是隨意用其他紙張手寫。

如果上述資料和推論無誤，那麼就有理由認為：承包方所提供的原始憑證不實。這是形成賬面上虧損，成本高企的第一個重要原因。

第二個原因，是“盤點結餘”導致的賬面上成本高企。餐企為壓低進貨價，往往一次性大批量採購貨物；而上個月採購的生產資料（如低值易耗、乾貨、調味品、廢舊木材、煤氣煤球等）不可能全部用完，必有一部分結餘到本月用；而本月採購的生產資料也不可能全部用完，也必定結餘一部分到下個月用。如承包方不肯拿出真實的盤點資料，則無法確認，承包方實際使用成本是多少。

此外，一般餐企都會有賣廢舊和潲水的收入，用來衝減部分成本；但是承包方從未提供任何相關收入證明；按照行業經驗，有理由認為，該部分收入已衝減部分成本。

八、整改建議。

1、校方拿出《原始憑證填寫規範》，在與承包方協商好後，承包方應按照要求填寫。

2、將承租方的現金打票機放到黃愈處由專人負責收銀，然後消費者憑票取食物。現金部分的收入，校方方憑機打小票作為原始憑證按日（或按周）結算給承包方。

3、參與承包方每月盤點，參與人簽名方可認同實盤金額。

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一、基本情況

1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，佔93。43%；萬元，佔5。75%；萬元，佔0。82%。

2、經營範圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：

3、公司的組織結構

公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證資訊暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設定組織結構如下圖：

4、財務部職能及各崗位職責

（1）、財務部職能（略）

（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

（3）、財務部各崗位職責（略）

二、主要會計政策、稅收政策

1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，採用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末餘額的0。5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉採用先進先出法。

2、主要稅收政策

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的.x%。

（2）、享受的稅收優惠政策車橋技改專案固定資產投資購買國產裝置抵免企業所得稅。

三、財務管理制度與內部控制制度

（一）財務管理制度（略）

（二）內部控制制度

1、內部會計控制規範——貨幣資金

2、內部會計控制規範——採購與付款

3、物資管理制度

4、產成品管理制度

5、關於加強財務成本管理的若干規定

四、資產負債表分析

1、資產專案分析

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

（2）、“應收賬款”分析應收賬款餘額：年初x萬元，期末x萬元，餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（3）、“其他應收款”分析其他應收款餘額：年初x萬元，期末x萬元。餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（4）、“預付賬款”（無）

（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在製品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

（6）、“長期債權投資”（無）

（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面餘額x萬元。

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一. 公司概況及行業介紹

(一)公司概況

1、簡介

雲南白藥公司是我國知名的中成藥生產企業，擁有全資、控股、參股企業18家，也是我國中成藥50強之一。公司前身是成立於1971年6月的雲南白藥廠，1993年5月進行股份制改組，同年12月15日在深交所上市。1996年10月經臨時股東大會會議討論決定更名為雲南白藥集團股份有限公司。雲藥集團、紅塔集團和平安人壽保險股份公司為其主要股東，分別持股41.52%、12.32%、9.36%。產品以雲南白藥系列、三七系列和雲南民族特色藥品系列為主，共17種劑型200餘個產品，不僅暢銷國內市場及東南亞，還逐漸進入日本、歐美等發達國家市場。近年來，在“穩中央、突兩翼”戰略規劃下，積極進軍健康日用消費品行業，成績猆然。

2、公司經營範圍

以中成藥為主的藥品生產經營和藥品批發零售，醫療器械(二類、醫用敷料類、一次性使用醫療衛生用品)。食品、日化用品的條款。主要產品有各種藥品及保健品。

3、公司上市股票

股票程式碼：000835

所屬行業：醫藥與生物科技行業

發行日期：1993年11月6日

(二)行業基本情況。

1.中藥品種眾多、創新難度較大，所以企業間的產品差異較小，加之中藥品牌依賴度較高、自創品牌難度較大，因此，像雲南白藥這樣具有得天獨厚的資源和區位優勢的中藥企業”以及“古方價值型”、“民族醫藥型”的中藥企業，更有核心價值和競爭力，成為醫藥與生物科技行業的龍頭企業。

2.20xx年大量常用類中藥材價格漲幅超過100%，雲南白藥主要藥材三七價格飆升十倍。中藥材的漲價對中藥飲片的毛利率影響不大,對中成藥企業毛利率構成了較大的壓力。因此中成藥行業受中藥材價格上漲的影響較大,毛利率受到不同程度的影

響，品牌以及技術競爭力較強的企業受影響較小,而品牌以及技術優勢不明顯的公司毛利率影響較大。

3.20xx年度，雲南白藥總資產在醫藥與生物科技行業中排名第十位，營業收入排名第三位，淨利潤排名第八位。同行業上市公司中排名第七位。雲南白藥集團擁有三七GAP基地，長時間保持較強的成本競爭力和產品質量競爭力，業內一直有著很高的評級。 (三)公司財務分析

1、雲南白藥目前涉足中西藥原料/製劑、個人護理產品、原生藥材、商業流通等領域，產品以雲南白藥系列和天然藥物系列為主，共19個劑型、300餘個品種，是擁有兩個國家一級中藥保護品種(雲南白藥散劑、雲南白藥膠囊)、自有產品和技術專利83項的大型現代化製藥集團。近十年來，雲南白藥集團主營業務收入複合增長率高達43%，淨利潤複合增長率34%，利稅複合增長率33%。公司的醫藥商業在雲南省市場份額40%，穩居第一，處於壟斷地位。

2、公司的牙膏業務療效顯著，定位高階品牌、避開惡性競爭，擁有高毛利率和高盈利能力，經過幾年市場投入和培育之後,進入收入高速增長階段和盈利收穫期。09年白藥牙膏含稅銷售收入達7億元,10年則達到約12億元,增速高達70%，市場份額位居第四。隨著終端消費者品牌認知和依賴度的提高，20xx年牙膏業務仍將保持50%左右的增速。

3、20xx年10月，養元青洗護髮產品正式亮相昆明、武漢賣場，開始試銷。提出“頭皮護理專家”的概念，主打“中藥去屑，從根入手，從根解決”。而市面上的洗護髮產品治標不治本。目前該產品已在白藥牙膏的銷售渠道鋪開，有望接力牙膏再續輝煌。

4、透皮業務收入來自於白藥膏和創可貼，09 年透皮產品大幅提價，提價幅度高達80%。提價後，渠道貨物增加。預計能實現30%左右的增長。

5、20xx年1月30/50/60/120ml 規格的白藥酊劑分別上浮24%/19%/1%/2%/3%，白藥膠囊、散劑和宮血寧分別上浮6%。隨著國家基本藥物制度深入推進和對基層藥物市場補貼力度加大，公司的散劑、酊劑、氣霧劑等中央產品有望實現持續增長。

二、 資產負債表水平分析

(一)資產負債表變動情況的分析評價

1、從投資或資產角度進行分析評價

該公司總資產本期增加966905657元，增長幅度為22.79%，說明雲南白藥公司本年資產規模有較大幅度的增長。

其中，1).流動資產增加801272641元，增幅為28.66%，使總資產規模增加了18.89%，非流動資產增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產增加3.9%。本期總資產增加主要體現在流動資產的增長上，資金的流動性從表面上看有大幅度增長。

2)貨幣資金減少，減幅為187630114，說明資金的使用效率有所增強。

應收賬款增加137333039，增幅為227.44%，使總資產規模增加3.2%，可能是公司銷售收入的增加所導致。其他應收款增加330197977，增幅為169%，使總資產增加7.78%，佔據數額較大，說明公司應該好好處理這一部分款項，長期如此，對公司資產的優質性會有影響。再就是存貨的增加，增加512530469，增幅達216.41%，使總資產增加12%。

3)非流動資產增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產增加3.9%，

其中主要得益於在建工程的大幅增加，增加471302531，增幅達207%，說明公司正在為擴大生產能力，重新更新機器裝置等。

2、從籌資或權益角度進行分析評價

權益總額本期增加966905657元，增幅達22.79%，說明該公司本年權益總額有很大幅度的增長。

其中，1)流動負債本期增加787105673，增幅達66%，使權益總額增加18%，這個專案中，應付賬款增加509981509元，增幅達474%使權益總額增加12%，這種變動可能導致公司償債壓力的加大及財務風險的增加，如果不能按期支付，將對公司的信用產生嚴重的不良影響。

2)應付職工薪酬等大額減少，說明公司在成本管理上有很大功夫，可能

減少了多餘職工的聘用。應繳稅費減少46025812，減幅達46%，可能是公司更適應國家的'鼓勵支援政策，獲得不少減免稅收的優惠。3，其他應付款增加456022702，增幅達58%，對權益總額影響達10%，說明公司可能暫收款項太多。

股東權益本期增加179799983，增幅6.23%，使權益總額增加4.23%，其中股本增加160215341，增幅達30%，對權益總額影響達3.77%，同時資本公積減少160215341，由於該公司本期實施資本公積轉增股本所致，該方案的實施使股本增加的同時也使

資本公積相應減少，對股東權益不產生影響，只是股本擴大而已。未分配利潤增加151138962，增幅有20%，對總權益影響有3.5%。

(二)資產變動合理性和效率性分析

結合現金流量表及利潤表，我們可以看出，公司總體產量有很大增長，得益於公司在20xx年下半年整體搬遷至呈貢，產能擴大3～5倍，為公司的未來發展預留了空間。收入、利潤都有增長，收入10年實現2595079048.89 ，增加了585026523.50 ，營業利潤357111473.14 ，較09年增加了18062926.92，資產有較大增加，表明表明企業資產利用效率有所提高，資金相對節約。

三、資產負債表垂直分析

(一)資產負債表結構變動情況分析評價

1、資產結構的分析評價

1)從靜態方面分析。雲南白藥的流動資產比重為69.05%，非流動資產比重為30.95%，流動資產比重高於行業均值62.19%，企業資產流動性較強，資產風險較小，但並沒有很高，同同行業中一些公司還是有一定差別，需要繼續加強。

2)從動態方面分析。本期該公司流動資產比重上升了3.15%,非流動資產比重下降3.15%，結合個資產專案的結構變動情況來看，貨幣資金的比重下降了10.87%，其他應收款比重上升5.48%，存貨比重上升8.80%，說明該公司的資本結構並不是很穩定，結合20xx年情況看來，貨幣資金比重持續大幅下降，企業變現能力下降。

2、資本結構的分析評價

1)從靜態方面看，該公司股東權益比重為58.87%，負債比重41.13%，高於同行業均值35.41%,財務風險相對較大。

2)從動態方面看，該公司股東權益比重持續下降，且幅度較大，表明其資本結構不穩定，財務實力呈下降趨勢。

(二)資產結構、負債結構和股東權益結構的具體分析評價

1、資產結構的具體分析評價

1)經營資產與非經營資產的比例關係

從表中可以看出，雖然該公司的經營資產和非經營資產都有所增長，但由於非經營資產的增長速度高於經營資產的增長速度，表明該公司的實際經營能力有所下降，需進一步觀察。

2)固定資產與流動資產的比例關係

雲南白藥本年度流動資產比重為69.05%，固定資產比重僅為0.73%，固流比例大致為1：94，而上年流動資產比重為65.09%,固定資產比重為1.84%，固流比例大

致為1:35，比例變動幅度較大，且該公司固定資產比重遠遠低於行業均值20.41%，生產經營能力有可能收到限制。 3)流動資產的內部結構

流動資產結構分析表

從表中可以看出，貨幣資產比重下降，債權資產小幅上升，但比重不大，存貨大幅度上升，但是由於上一年度的原材料價格大幅度上升，應結合存貨計價方法具體考慮，此處綜合降低了該公司的即期支付能力。

2、負責期限結構的具體分析評價

負債期限結構分析表

從表中可以看出，雲南白藥本年流動負債比重高達92.03%，比上期提高了4.63%，

表明該公司在使用負債資金時，以短期資金為主。由於流動負債對企業資產流動性要求較高，因此，該公司所奉行的負債籌資政策雖然會增加公司的償債壓力。承擔較大的財務風險，但同時也會降低公司的負債成本。

3、股東權益結構的具體分析評價

股東權益結構變動情況分析表

從表中可以看出，如果從靜態分析，投入資本仍然是本公司股東權益的最主要來源。從動態方面分析，投入資本有所減少，盈餘公積變化不大，說明股東權益的變化主要是由於投資上的原因造成的。

(三)資產結構與資本結構適應程度的分析評價

根據雲南白藥的資產負債表可以發現，該公司本年流動資產比重為69.05%，非流動資產比重為30.95%，流動負債比重為37.85%，非流動負債比重為3.28% ，屬於平衡結構，表明其經營狀況良好，具有較好的成長性，但是其結構穩定性較差， 需要關注。