納税評估工作總結

導語：各單位堅持將納税評估與税收管理員制度相結合，充分發揮税收管理員的作用，在日常管理中多方面收集、掌握納税人的動態税收信息，按季與國税、工商互通登記信息，並加強了與土地管理部門的橫向聯繫，對企業各項涉税情況進行跟蹤監控，根據工作需要採取各種手段對納税人信息進行核實，對有問題的或低於警戒指標的納税人進行重點跟蹤監控，防止税收流失。以下是本站小編整理的納税評估工作總結，歡迎閲讀參考！

納税評估工作總結

2016年以來，我局根據《江西省地方税務局納税評估管理辦法》及績效考核要求，將納税評估工作作為一項徵管工作的重點工作來抓，對進一步強化税源管理、提高税收徵管質量、降低税收風險、減少税款流失、促進納税人對税法遵從起了積極的作用。截止到2016年底，共評估企業653户(次)，共評估補徵税款1071.87萬元，實現了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。按季向省局報送評估案例，其中《江西XX工程有限公司納税評估案例》等五起案例被評為全省地税系統優秀納税評估案例。現將我局納税評估工作情況彙報如下：

一、2016年度納税評估工作主要做法

(一)加強領導,提高認識。

納税評估工作作為地税機關對納税人履行納税義務情況進行事中監控的一種手段，對税收徵管尤其是税源管理和改善徵納關係具有十分重要的意義。近年來，我局結合工作實際，成立了由分管領導親自抓，職能科室具體抓，層層抓落實的責任體系。為確保納税評估工作落到實處，各地還精心挑選一批懂業務、分析能力強、工作有技巧、責任心強、想做事、能做事的幹部充實到税收管理員隊伍中來，為納税評估工作提供了組織保障。

(二)強化培訓，提高評估人員素質

納税評估工作好壞直接關係到評估操作的規範性、評估認定的政策性、評估收入的效率性和評估過程的廉潔性。針對這一性質，我局採取了集中學習、業餘自學、工作交流等多種方式，開展新税收政策、評估知識學習,認真貫徹落實總局和省局相關税收政策和納税評估文件精神。一是抓好了評估人員的業務培訓。分期分批對《納税評估操作實務》、《新會計準則與現行税法的差異比較和應用》、《新企業所得税法解析》等知識進行了有針對性的培訓;二是做好了評估工作交流。為進一步開拓視野、促進交流、推動納税評估工作深入開展，市局將07年度我市入選省局優秀案例庫的7篇案例編輯成刊，共印製150冊，分發至機關各業務科室、各縣(市、區)局，市局各直屬單位。並組織對優秀案例學習，提高了納税評估實戰技能;同時我們還積極派員參加省局組織的各類業務培訓，促進了業務水平的普遍提高。

(三)全面收集納税資料，為評估提供依據。

全面採集和掌握涉税信息是納税評估的關鍵，為此，各單位堅持將納税評估與税收管理員制度相結合，充分發揮税收管理員的作用，在日常管理中多方面收集、掌握納税人的動態税收信息，按季與國税、工商互通登記信息，並加強了與土地管理部門的橫向聯繫，對企業各項涉税情況進行跟蹤監控，根據工作需要採取各種手段對納税人信息進行核實，對有問題的或低於警戒指標的納税人進行重點跟蹤監控，防止税收流失。

(四)充分利用各項數據，科學分析。

通過人與計算機的結合，採取指標分析和綜合分析相結合的方法，對零、負申報户、納税異常户以及用票異常户和某些特定的納税人，與上年同期、歷史同期和行業指標進行比較分析，找出評估疑點，分析產生的原因。但計算機分析只能解決一些共性問題，而對不同行業、不同財務核算制度的納税人，不同企業規模、不同附加值水平等計算機不能分析的情況，我們採用人工做進一步分析。首先通過計算機徵管業務系統自動分析生成的零申報户、納税異常户以及用票異常户，尋找企業自行申報中隱瞞銷售收入或進行虛假申報的疑問。其次是人機結合進行評估分析，我們利用納税人的各項經濟指標，比如銷售變動率、成本利潤變動率、税負率等正常變化幅度和峯值等標準值反覆進行橫向和縱向對比分析，以發現納税申報中存在的異常申報的問題。最後是人工進行評估分析，對企業報送的納税申報資料進行邏輯關係的認定審核分析，以發現異常申報問題。

(五)約談舉證，實地核查。

為確保約談效果，我們要求：一是評估人員要做好前期準備工作，帶着問題去約談;二是企業自查舉證與税務機關調查核實相結合，即必要時，評估人員採取實地檢查的方式掌握第一手資料。首先，深入企業對其基本情況進行調查研究，熟悉企業內部結構、經營管理方式、商品銷售環節以及會計核算情況，做到有的放矢。其次，進一步瞭解企業生產經營的材料、建造成本、經營費用、人員數量等與單位商品的配比關係，通過核實商品生產或銷售數量，結合耗用的燃料、動力、工資等核算商品銷售情況，與帳面進行核對，發現不符的，應進一步查明原因，從而根據情況予以定性處理。

如市地税局直屬分局在評估鷹潭和中電力勘察設計有限公司企業所得税時，評估人員發現該企業成本率、費用率偏高，有多列成本費用、擴大税前扣除範圍,調減利潤的可能，經進一步約談舉證及實地核查，查實了該企業預收賬款中有209500元已全部結算，預收款收入應轉為收入，應調增營業收入209500元。另外該企業花費10.3萬元為兩大業主發放端午節物資，分別在營業成本中列支5萬元，在管理費用中列支5.3萬元,應剔除調增利潤。該案評估人員嚴格按納税評估操作規程，先評估分析、鎖定疑點，再就疑點問題展開約談及實地核查，最終根據有關政策法規作出評估結論和進行相應處理，責令該企業共計補繳税款128688.66元及相應的滯納金733.82元、基金(費)738.25元。

(六)定期開展優秀案例評選，激發工作熱情。

為了提高納税評估質量，更好地激發税收管理員的工作熱情，我們制定了納税評估案例評選辦法，建立了市、縣兩級優秀案例庫。縣(市、區)局每季評選一次，將選出的縣級優秀案例報送至市局，市局再進行統一評選，對參選的每個案例認真填寫案例點評，並評出最後得分，得分最高的兩個案例報送省局，九十分以上的則入選市局優秀案例庫。凡有案例入選省、市、縣三級優秀案例庫的税收管理員，在全市的優秀税收管理員評選活動中，均能夠獲得相應的加分，通過優秀案例的評選，有效激發了全市税收管理員的工作熱情，提高了納税評估水平。2016年，全市共有12個案例入選市局優秀案例庫，其中有5個入選省局優秀案例庫。

二、納税評估工作取得的成效

(一)提高了申報質量，減少了税款流失。

由於納税評估是税務機關通過案頭審核，對納税人當期納税申報情況進行定性和定量分析，及時發現“疑點”，採取進一步徵管措施，督促納税人糾正差錯，從而有效地降低税收風險，保證納税人的納税申報質量。2016年全市通過評估合計補徵税款1071.87萬元，大大減少了税款流失。

(二)提高了税源監控水平。

税源監控是税收管理的核心，也是防止税款流失的基本途徑。納税評估就是對税源進行動態監控，通過約談、舉證等方式，可以有效解決納税人因主觀疏忽或對税法理解錯誤而產生的涉税問題;通過掌握税基和納税人資金週轉情況，瞭解資金的來龍去脈，對納税申報進行監控;通過納税評估反饋到税務登記、發票管理、行政審批等各徵管環節，既可保證税收徵管各環節的協調統一，又可剖析問題，區分責任，解決徵管中“疏於管理、淡化責任”的問題，税收徵管能力得到了加強，税源監控水平得到了提高。

(三)實現了納税評估和税務稽查的良性互動。

納税評估與税務稽查都是税收徵收管理的重要手段和重要環節。納税評估通過為納税人提供納税服務來提高納税人的納税信用,税務稽查則通過處罰來促進納税人依法納税。一方面，納税評估通過評估分析，發現疑點，直接為税務稽查提供案源，不僅可使稽查選案環節避免隨意性、盲目性，而且可以使税務稽查的實施做到目標明確，重點突出，針對性強;另一方面，納税評估有利於税務稽查內部的專業化分工，並對稽查實施產生制約，有利於發揮税務稽查中規範納税行為、完善税收徵管、形成法制威懾、增加財政收入的整體效能，從而實現納税評估和税務稽查的良性互動。

(四)進一步強化了税法宣傳。

通過函告或約談等形式要求納税人説明、解釋疑點，為税務機關與納税人面對面宣傳提供機會，是增強納税意識的最好途徑，對理順徵納關係、樹立隊伍形象也具有重要的作用。

三、當前納税評估工作存在問題。

(一)人員素質參差不齊。

納税評估是一項專業性較強的綜合性工作，要求評估人員樹立責任意識的同時，既要熟練掌握税收業務、財務會計、計算機運用等業務知識，更要學懂弄通時新的税法政策，如新頒佈實施的企業所得税法及其實施條例等，又要掌握經濟學、心理學，具有較強的邏輯判斷與推理等能力，能分析企業經營規律和進行詢問談判。就目前的人員狀況而言，不少人很難達到這些要求。

(二)案源篩選不夠精確。

如何選案是納税評估綜合管理崗人員最頭痛的事，選好了案源，就可以事半功倍，取得很好的成效;未選好案源，則塗勞無功，甚至帶來負面影響。目前，在全省納税評估軟件尚未全面推廣、各項預警值不夠成熟的情況下，我們只能按照經驗和人工分析進行任務確定，雖然取得了一定的效果，但也不盡合理，存在偏頗之處。

(三)納税評估執法地位不明確。

首先評估人員進行案頭分析，針對納税人超越預警指標的現象，推定其存在涉税違法疑點，是邏輯推理過程。評估人員僅指出了納税人存在其中違法的可能性，並不能確定違法行為是否真實及其性質，因而它不是證據，對納税人沒有實質性的約束力。另外要確認納税人違法行為，仍要移交稽查部門進行查證處理。其次，約談舉證缺有力的證據。《税收徵管法》對税務機關的檢查權限定了八項，與約談最相近的是舉證，但顯然不能與詢問等同，所以納税人拒絕管理員的約談要求時，管理員不能採取任何強制措施。

四、2017年納税評估工作的重點

(一)加強對納税評估人員的培訓。在鼓勵自學的同時，組織人員進行專項業務培訓，並充分發揮好激勵機制，以促進納税評估隊伍素質更好更快的提升。

(二)建立科學的評估案源篩選體系。一是要科學合理地設置評估案源篩選體系，細分納税人行業、地區，擴大指標範圍，税負預警值可以作為我們篩選案源的重要參考指標，但不能作為唯一指標，要考慮如利潤率、物耗比、關聯銷售比率、關聯銷售變動率等指標，以進行綜合測評。二是充分發揮好納税評估領導小組的`作用，在確定案源時，召集徵管、税政、稽查、税源管理部門相關崗位人員，特別是税收管理員參加，對篩選出的疑點户進行審核分析，或根據日常管理中發現的問題提交案源，確保有的放矢。

(三)加強納税評估與稽查部門的協調配合。對納税評估與稽查的案源劃分上，稽查和納税評估應做到分工明確，稽查應以專案稽查、重點稽查、案件舉報為主，重點打擊違法案件;對於不構成違法行為的，移送納税評估部門或税源管理部門處理;納税評估應以糾正和規範納税人的納税行為為主，對發現的違法行為，及時移交稽查處理。

(四)建立和完善標準的行業評估模型。對我市的重點行業如建安房地產、物流企業，選取已評估的案例進行分析比較，總結經驗數據，運用數理統計的方法，對評估的數據採取、證據收集、評估方法、處理結論等環節操作進行統一規範，以行業預警值為參照，制定出我市建安房地產、物流行業的評估模型。

(五)按省局統一部署，積極做好納税評估軟件推廣工作。納税評估是税務機關運用多種方法對納税人申報的真實性、準確性和合法性進行審核分析，及時發現、糾正和處理納税申報行為中的異常情況，促使納税人依法申報納税。目前我們在納税評估對象的選取上採取的是人工分析篩選，憑的主觀判斷和經驗，給評估對象的選取帶來了工作難度。如果將納税人的財務信息、基本信息錄入徵管業務軟件系統，由計算機自動篩選，將大大減輕管理人員的工作量和增加評估準確性。因此積極推行納税評估軟件勢在必行，目前，省局納税評估軟件已處於開發階段。2017年，我們將按照省局軟件開發統一部署，認真做好納税評估軟件的推廣工作。

納税評估工作總結

一、納税工作的改進

(一)加強領導，提高認識

納税評估工作作為地税機關對納税人履行納税義務情況進行事中監控的一種手段，對税收徵管尤其是税源管理和改善徵納關係具有十分重要的意義。近年來，我所結合工作實際，成立了由所長親自抓，管理小組具體抓，層層抓落實的責任體系。一批懂業務、分析能力強、工作有技巧、責任心強、想做事、能做事的幹部從事此項工作為納税評估提供了組織保障。

(二)強化培訓，提高評估人員素質

納税評估工作好壞直接關係到評估操作的規範性、評估認定的政策性、評估收入的效率性和評估過程的廉潔性。針對這一性質，我所採取了集中學習、業餘自學、工作交流等多種方式，開展新税收政策、評估知識學習，認真貫徹落實總局和省局相關税收政策和納税評估文件精神。一是抓好了評估人員的業務培訓。

分期分批對《納税評估操作實務》、《新會計準則與現行税法的差異比較和應用》、《新企業所得税法解析》等知識進行了有針對性的培訓;二是做好了評估工作交流。提高了納税評估實戰技能，促進了業務水平的普遍提高。

(三)全面收集納税資料，為評估提供依據。

全面採集和掌握涉税信息是納税評估的關鍵，為此，我們堅持將納税評估與税收管理員制度相結合，充分發揮税收管理員的作用，在日常管理中多方面收集、掌握納税人的動態税收信息，按季與國税、工商互通登記信息，並加強了與土地管理部門的橫向聯繫，對企業各項涉税情況進行跟蹤監控，根據工作需要採取各種手段對納税人信息進行核實，對有問題的或低於警戒指標的納税人進行重點跟蹤監控，防止税收流失。

(四)充分利用各項數據，科學分析。

通過人與計算機的結合，採取指標分析和綜合分析相結合的方法，對零、負申報户、納税異常户以及用票異常户和某些特定的納税人，與上年同期、歷史同期和行業指標進行比較分析，找出評估疑點，分析產生的原因。但計算機分析只能解決一些共性問題，而對不同行業、不同財務核算制度的納税人，不同企業規模、不同附加值水平等計算機不能分析的情況，我們採用人工做進一步分析。首先通過計算機徵管業務系統自動分析生成的零申報户、納税異常户以及用票異常户，尋找企業自行申報中隱瞞銷售收入或進行虛假申報的疑問。

其次是人機結合進行評估分析，我們利用納税人的各項經濟指標，比如銷售變動率、成本利潤變動率、税負率等正常變化幅度和峯值等標準值反覆進行橫向和縱向對比分析，以發現納税申報中存在的異常申報的問題。最後是人工進行評估分析，對企業報送的納税申報資料進行邏輯關係的認定審核分析，以發現異常申報問題。

(五)約談舉證，實地核查。

為確保約談效果，我們要求：一是評估人員要做好前期準備工作，帶着問題去約談;二是企業自查舉證與税務機關調查核實相結合，即必要時，評估人員採取實地檢查的方式掌握第一手資料。首先，深入企業對其基本情況進行調查研究，熟悉企業內部結構、經營管理方式、商品銷售環節以及會計核算情況，做到有的放矢。

其次，進一步瞭解企業生產經營的材料、建造成本、經營費用、人員數量等與單位商品的配比關係，通過核實商品生產或銷售數量，結合耗用的燃料、動力、工資等核算商品銷售情況，與帳面進行核對，發現不符的，應進一步查明原因，從而根據情況予以定性處理。

二、納税評估工作取得的成效

(一)提高了申報質量，減少了税款流失。

由於納税評估是税務機關通過案頭審核，對納税人當期納税申報情況進行定性和定量分析，及時發現“疑點”，採取進一步徵管措施，督促納税人糾正差錯，從而有效地降低税收風險，保證納税人的納税申報質量，大大減少了税款流失。

(二)提高了税源監控水平。

税源監控是税收管理的核心，也是防止税款流失的基本途徑。納税評估就是對税源進行動態監控，通過約談、舉證等方式，可以有效解決納税人因主觀疏忽或對税法理解錯誤而產生的涉税問題;通過掌握税基和納税人資金週轉情況，瞭解資金的來龍去脈，對納税申報進行監控;通過納税評估反饋到税務登記、發票管理、行政審批等各徵管環節，既可保證税收徵管各環節的協調統一，又可剖析問題，區分責任，解決徵管中“疏於管理、淡化責任”的問題，税收徵管能力得到了加強，税源監控水平得到了提高。

(三)實現了納税評估和税務稽查的良性互動。

納税評估與税務稽查都是税收徵收管理的重要手段和重要環節。納税評估通過為納税人提供納税服務來提高納税人的納税信用，税務稽查則通過處罰來促進納税人依法納税。

一方面，納税評估通過評估分析，發現疑點，直接為税務稽查提供案源，不僅可使稽查選案環節避免隨意性、盲目性，而且可以使税務稽查的實施做到目標明確，重點突出，針對性強;另一方面，納税評估有利於税務稽查內部的專業化分工，並對稽查實施產生制約，有利於發揮税務稽查中規範納税行為、完善税收徵管、形成法制威懾、增加財政收入的整體效能，從而實現納税評估和税務稽查的良性互動。

(四)進一步強化了税法宣傳。

通過函告或約談等形式要求納税人説明、解釋疑點，為税務機關與納税人面對面宣傳提供機會，是增強納税意識的最好途徑，對理順徵納關係、樹立隊伍形象也具有重要的作用。

三、當前納税評估工作存在問題

(一)人員素質參差不齊。

納税評估是一項專業性較強的綜合性工作，要求評估人員樹立責任意識的同時，既要熟練掌握税收業務、財務會計、計算機運用等業務知識，更要學懂弄通時新的税法政策，如新頒佈實施的企業所得税法及其實施條例等，又要掌握經濟學、心理學，具有較強的邏輯判斷與推理等能力，能分析企業經營規律和進行詢問談判。就目前的人員狀況而言，不少人很難達到這些要求。

(二)案源篩選不夠精確。

如何選案是納税評估綜合管理崗人員最頭痛的事，選好了案源，就可以事半功倍，取得很好的成效;未選好案源，則塗勞無功，甚至帶來負面影響。目前，在納税評估軟件尚未全面推廣、各項預警值不夠成熟的情況下，我們只能按照經驗和人工分析進行任務確定，雖然取得了一定的效果，但也不盡合理，存在偏頗之處。

(三)納税評估執法地位不明確。

首先評估人員進行案頭分析，針對納税人超越預警指標的現象，推定其存在涉税違法疑點，是邏輯推理過程。評估人員僅指出了納税人存在其中違法的可能性，並不能確定違法行為是否真實及其性質，因而它不是證據，對納税人沒有實質性的約束力。另外要確認納税人違法行為，仍要移交稽查部門進行查證處理。其次，約談舉證缺有力的證據。《税收徵管法》對税務機關的檢查權限定了八項，與約談最相近的是舉證，但顯然不能與詢問等同，所以納税人拒絕管理員的約談要求時，管理員不能採取任何強制措施。

四、20xx年納税評估工作的重點

(一)加強對納税評估人員的培訓。在鼓勵自學的同時，組織人員進行專項業務培訓，並充分發揮好激勵機制，以促進納税評估隊伍素質更好更快的提升。

(二)建立科學的評估案源篩選體系。一是要科學合理地設置評估案源篩選體系，細分納税人行業、地區，擴大指標範圍，税負預警值可以作為我們篩選案源的重要參考指標，但不能作為唯一指標，要考慮如利潤率、物耗比、關聯銷售比率、關聯銷售變動率等指標，以進行綜合測評。二是充分發揮好納税評估領導小組的作用，在確定案源時，召集徵管、税政、稽查、税源管理部門相關崗位人員，特別是税收管理員參加，對篩選出的疑點户進行審核分析，或根據日常管理中發現的問題提交案源，確保有的放矢。

(三)加強納税評估與稽查部門的協調配合。對納税評估與稽查的案源劃分上，稽查和納税評估應做到分工明確，稽查應以專案稽查、重點稽查、案件舉報為主，重點打擊違法案件;對於不構成違法行為的，移送納税評估部門或税源管理部門處理;納税評估應以糾正和規範納税人的納税行為為主，對發現的違法行為，及時移交稽查處理。

(四)建立和完善標準的行業評估模型。對我區的重點行業如市屬下伸企業、物流企業，選取已評估的案例進行分析比較，總結經驗數據，運用數理統計的方法，對評估的數據採取、證據收集、評估方法、處理結論等環節操作進行統一規範，以行業預警值為參照，制定出我區重點行業、物流行業的評估模型。

納税評估工作總結

今年以來，我們堅持把納税評估作為強化税收徵管、推進“發展環境優化年”活動的重要抓手和重點項目，積極探索，深入實踐，繼續按照市局的要求，構建 “一個專門納税評估機構、一支專業評估團隊、一套納税評估操作規範、一套評估考評激勵辦法、一套科學的納税評估方式、一個行業納税評估模型、一個良性互動機制”“七個一”納税評估標準化體系開展工作，積極參與了全市2013年納税評估工作，對進一步強化税源管理，提高税收徵管質量、降低税收風險、減少税款流失起了積極作用，實現了納税評估管理一體化、文書使用規範化、應對任務團隊化的目標。並圓滿完成了納税評估任務，全年風險任務發佈率、應對率、完成率、變動率均達到100%。回顧一年來的工作情況，我們主要做了以下幾項工作。

一、搭建平台，確保納税評估工作有的放矢

年初，我們根據上級局關於“七個一”納税評估標準化體系建設實施方案的具體要求，結合我局的實際情況，強化納税評估工作的組織領導，制定下發了《丹江口市國税局關於落實“七個一”納税評估標準化體系建設的實施意見》。一是成立了專門的評估機構——納税評估科，負責評估各項工作的組織落實。二是成立了税源風險分析監控中心，組建了30人的專業評估團隊，並制定了《丹江口市國税局税源風險分析監控中心工作制度》，按季召開工作會議，對工作進行安排佈置總結，對納税評估做到“五統一”，嚴格按照“税源統一監控、任務統一發布、應對統一規範、結果統一反饋、績效統一考評”的要求，對風險任務施行歸口管理，所有税源風險應對任務，必須通過系統發佈，市局税源分析監控中心負責統籌税源風險管理，指導協調風險應對。局領導親自抓，管理科室具體抓，實行層層抓落實的責任體系。三是組建了評估團隊，選調30人業務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志，專職或兼職納税評估工作，為納税評估工作順利開展提供了組織保障。四是建立了評估工作的考核體系，將納税評估工作列入我局日常考核工作，明確了獎懲措施，並按照人才隊伍建設的要求，下發了《丹江口市國家税務局關於税收風險防控骨幹人才選拔的實施辦法》。以上措施，為搞好納税評估工作，搭建了寬暢舒適的平台。

二、統籌安排，保證納税評估有條不紊

為做好2013的納税評估工作，我們結合年初市局制定的工作要點，確定了全年的工作思路：即充分發揮風險預警管理系統的作用，通過系統反應的預警數據列入階段性評估工作任務，來自上級局安排的指令性評估作為重點評估任務，對相關業務科室和分局提供的異常數據户納入日常評估任務上報十堰局，實現評估任務的統籌安排，保證評估工作按計劃有條不紊順利進行，2013年共發佈風險應對任務345户，完成應對任務345户。其中一、二級風險50户(包括金税核查3户、股權轉讓2户)，移送稽查3户;三、四級風險應對295户。全年共評估入庫增值税234萬元，所得税523萬元，加收滯納金58.98萬元，另調減企業虧損2131萬元，圓滿完成了全年風險應對任務，實現了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作目標。。

三、注重培訓，給納税評估人員加壓“充電”

針對我局納税評估工作職責和人員調整變化的新局面，年底，我們對評估團隊成員進行了業務培訓，進一步提高了團隊成員的綜合理論素質和實戰經驗。這次培訓由納税評估科牽頭，重點圍繞納税評估相關程序、文書使用、風險系統運行、風險防控考核、財務報表與申報表的勾稽關係等內容，逐一進行了詳細講解;同時，還採取以訓代會的形式，對納税評估團隊成員工作作風、工作質量、工作職責、黨風廉政等方面作了嚴格要求;另外，積極參與上級主管單位的各種培訓等相關活動，通過培訓、學習，進一步提高了團隊成員的綜合理論素質。

四、規範程序，統一納税評估操作規程

今年以來，納税評估科明確和統一有關工作要求，按納税評估工作操作規程，通過規範各評估程序，使評估的日常管理達到規範、統一。一是統一納税評估工作計劃。為避免重複工作，提高工作效率，今年我局對納税評估工作進行歸口管理，明確不論是上級安排的評估任務，還是我局根據工作需要開展的評估工作，統一由税源管理科制定工作計劃，下達評估任務。二是統一納税評估文書，明確日常納税評估工作參考文件，要求各單位嚴格參照上級局下發日常評估文件的各項規定，規範使用納税評估工作文書。同時為統一納税評估使用方法，實行了納税評估的統一電子模版、統一案例編碼，使納税評估工作更加規範。三是統一納税評估案卷標準，以執法案卷的標準，規範評估文書的製作，確保納税評估文書規範完整。實行交叉評估，提高評估質效為避免税收管理員自己對自己管户進行評估，並由此帶來的弊端，為此，我們對團隊成員實行了管户交叉評估，進一步提高了評估質效。

五、風險提醒，做到政策宣傳、税源管理、納税評估三促

納税評估是税務機關通過案頭審核，對納税人當期納税申報情況進行定性和定量分析，及時發現“疑點”，採取進一步徵管措施，督促納税人糾正差錯，從而有效地降低税收風險，保證納税人的納税申報質量，大大減少了税款流失。風險提醒對於政策宣傳、税源管理、税務稽查等工作起着促進作用。今年，上級共下達三、四級風險295户(次)，我們把風險系統產生的三、四級風險納税人，通過系統發佈至各分局，由各分局開展提示提醒應對處理工作;同時還送達《納税風險提醒告知書》和《風險提醒服務反饋表》。對不能排除風險疑點，需要進行納税評估的納税人，要求及時上報納税評估科，然後按照《十堰市國家税務局税源風險預警防控管理工作規程(試行)》組織團隊成員開展納税評估。一年來，通過風險提醒，納税人共自查補税45萬多元。

綜上所述，回顧一年來的工作情況，給我們的體會是：

第一，納税評估進一步強化了政策宣傳。在納税評估中，我們積極推行服務型評估，通過函告或約談等形式要求納税人説明、解釋疑點，與納税人面對面宣傳提供機會，對理順徵納關係、樹立隊伍形象也具有重要的作用。

第二，納税評估也進一步推進了税源管理。通過納税評估，我局形成了行業管理辦法，建立了飲料製造的評估模型，從而實現了税源的數字化監控和動態性監控，税收徵管能力得到了加強，税源監控水平得到了提高。

第三，通過納税評估，還促進了税務稽查工作。納税評估與税務稽查都是税收徵收管理的重要手段和重要環節，兩者之間存在着共性和個性問題。通過開展納税評估，給納税人由於政策理解有誤、操作不當形成的涉税風險，提供了“緩衝地帶”。使税務稽查重心轉向打擊涉税犯罪、維護税收環境，從而提升了税務稽查的效能。

六、存在的問題

(一)納税評估案源缺乏審批程序

湖北省風險平台信息發佈、以及上級交辦的納税評估工作，在任務下達環節，缺乏彙總的《納税評估工作任務書》，沒有經辦人、審批人的簽章等相關手續，導致風險應對工作缺乏嚴肅性。

(二)案頭分析表沒有實質意義

目前的《納税評估案頭分析表》，涉及到企業供、產、銷等環節，內容繁雜。許多評估人員，對這些數字的填寫敷衍了事，這些數據不能直接反映企業申報的涉税疑點。

(三)團隊成員的力量需要進一步加強

目前，納税評估團隊成員共有30多人，但真正直接從事納税評估的人員只有4人。團隊成員大部分都是身兼多職，在納税評估工作方面投入的精力非常有限，這在一定程度上影響了納税評估工作質量和效率。

(四)納税評估的深度不夠，質量不高

根據相關規定，《納税評估工作報告》應包括企業的基本情況、對象確定、案頭分析、約談舉證、實地核查、評估認定、迴歸分析、管理建議等相關內容。但仔細核對評估案卷，真正能按上述步驟整理案卷的數量很少;有些團隊成員對工作熱情不高，牢騷滿腹，對工作處於應付狀態。這些都表明，團隊成員開展納税評估的深度不夠，質量不高。

七、2014年工作打算

2014年，我們決定在納税評估工作質量上下功夫，進一步提高納税評估質量，依託税源風險預警防控管理系統，強化風險應對意識，加大評估力度。

(一)進一步明確責任。風險團隊評估人員對評估工作的開展和評估結論的確定負直接責任，確保評估工作落實，評估科要對部分評估户進行抽查，確保評估到位，疑點全面排除。

(二)完善評估方法。在工作中要注重方法、技巧，依託計算機網絡，提高信息收集能力和質量。先將重點税源户、税負異常變化、長時間零税負申報、納税信用等級低下的納税人、容易發生偷漏的税種列為納税評估和調查核實的對象，不斷總結評估經驗，完善評估制度，促進了評估質量的提高。

(三)加強業務學習。風險應對工作要求税務人員不但要了解税收工作本身，而且要了解企業的生產經營全貌及納税人的詳細情況和特點，這就要求我們評估和核查人員要多看、多想、多聽，多學。堅持學中做、做中學，不斷地充實和完善自身的知識結構。

(四)加強評估考核。加強團隊建設，注重實效考核，嚴格按照規定時限完成，保證評估工作質量，在評估過程中發現納税人存在偷、漏税等嚴重問題，及時移交稽查部門實施税務稽查。

(五)增強工作責任心。嚴格依法行政，遵循評估制度，正確定性定案，防範評估執法風險。

納税評估工作總結

xx年以來，我局進一步提高認識，加強組織領導，強化涉税信息採集，嚴格評估程序，認真開展納税評估工作，加強部門配合，增強評估實效，使我局納税評估工作上了一個新的台階。

一、 提高認識，切實加強組織領導

我局結合實際情況，強化納税評估工作的組織領導，在20XX年年初，根據州局相關指導文件，一是本着積極穩妥的原則，在保持機構不變，人員相對穩定，落實徵管責任制的前提下，組建了税評估組織體系，即：賦予税收管理員納税評估的職責，評估業務與日常税收徵管相結合、責任到人的前提下相對分離、相互制約;縣局負責納税評估工作的指導協調、結論審核、案件移交、資料保管等綜合性管理工作。

二是實行工作目標責任制，調整納税評估工作責任人，對各分局納税評估工作的責任人員進行了明確，加強工作考核。按照我局年初確定的工作計劃，納税評估工作已列入我局徵管日常考核工作項目中，從而奠定了納税評估工作的基礎。三是加大納税評估培訓工作，本年度縣局組織了三次對納税評估人員的培訓，使人員素質進一步提高。

二、強化涉税信息的採集，為納税

評估提供科學依據

納税評估需要藉助一定的經濟指標來進行科學地測算評估，因此全面採集和掌握涉税信息是納税評估的關鍵，根據納税評估工作專業性強，需要廣泛採集信息的情況，我們將納税評估與税收管理員制度相結合，充分發揮税收管理員的作用。

將轄區內納税人按照地域或税源大小分配給評估人員，評估人員在日常管理中，多方面收集、掌握納税人的動態税收信息，對納税人納税情況進行跟蹤監控，根據工作需要採取各種手段對納税人信息進行核實，對有問題嫌疑的或低於警戒指標的納税人(法制宣傳活動總結)進行重點跟蹤監控，找準產生異常申報的真實原因，有針對性的採取措施，防止税收流失。

通過納税評估，使原有的税務登記、等級認定等信息能夠適時更新，得到充分利用。同時，我局在立足現有納税企業申報資料的基礎，通過社會綜合治税信息等渠道，隨時掌握企業的生產經營情況、資金變化情況，進一步拓寬資料的佔有領域，對企業實行全方位的監控。我們還進一步加強同工商、金融、災後重建辦公室等部門的橫向聯繫，全面掌握企業經營變化情況，為納税評估提供真實可靠的依據。

三、按納税評估操作規程，實施納税評估

我們根據納税評估操作流程，確定評估對象，按照所蒐集的評估對象有關資料，運用預先設定的條件和參數，根據國家有關法律、政策法規和工作經驗，對評估對象的相關資料依據相關數據指標進行測算和對比分析，查找存在的疑點、問題及其形成原因。

就發現的問題和疑點，邀請評估對象進行納税約談、詢問核實，並就評估分析和納税約談過程中確認的問題，根據有關政策法規作出評估結論和進行相應處理，最後納税評估機構將已終結評估的資料分户整理、裝訂成冊、編號歸檔。從而使納税評估工作得以順利展開。

四、積極開展日常評估、專項評估等各項納税評估工作

一是搞好日常評估試點工作。日常評估，是納税評估的一種重要評估方式，是日常税收徵收管理的一項重要措施。目前，我局設立了納税評估崗，指定專人按照簡易程序，對納税申報的準確性、欠繳税款的真實性，按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估，有效的促進了日常税收徵管工作。

專項評估是納税評估的主要方式，為了確保專項評估的紮實推進，我們在法規徵管科設立了專門的納税評估辦公室，選調業務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志，專職或兼職納税評估工作;並根據納税評估的工作特點，劃分了評估對象選擇、信息採集、評估分析、評定處理和評估複核等職責，建立起職責明晰、銜接緊密、監督制約的納税評估工作運行機制。

五、統籌兼顧，搞好結合，講求實效

實施納税評估過程中，我們注重與其他幾項重點工作的有機結合。　一是與“抓大控中定小”相結合，促進協調發展。在納税評估過程中，我們推廣了“重點税源逐户評估，一般税源按行業評估、零散税源按區域評估”的評估模式，不僅僅把納税評估看作是對納税人納税申報質量評定處理的一項管理活動，更作為落實省局確定的“抓大控中定小”徵管思路，切實提高税源監控水平的一項具體措施來抓，豐富了“抓大控中定小”的內涵，提高了“抓大控中定小”的工作水平。

二是與第三方信息採集相結合，延伸第三方信息功能。我們在評估分析時，充分利部門提供的信息，既解決了納税評估的信息來源，提高了納税評估的準確性，又提高了部門信息的綜合利用水平，延伸了第三方信息功能。三是與納税信用等級評定相結合，提高評定準確性。通過納税評估，對納税人的日常申報的準確性及時評定。

20XX年度，我局共對所轄132户納税人進行了評估，正常結論130户，差異糾正性結論2户，均為加油站，共評估出税款581484元。實現了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。