企業財務核算下的税務風險及對策研究論文

摘要：本文對企業財務集中核算模式下的税務風險進行了簡單的介紹，針對財務集中核算模式下税務風險的應對進行了深入的研究分析，結合本次研究，發表了一些自己的建議看法，希望對企業税務風險的防範起到一定的參考和幫助，促進企業的發展。

關鍵詞：企業財務集中核算模式；税務風險；對策

財務集中核算管理模式屬於一種新的企業財務管理機制，能夠實現對企業財務管理的規範，為企業創造出更多的資金效益，有效降低企業運行過程中的各類財務風險，能夠促進企業更好的向着現代化的方向發展。但是，在企業財務集中核算實際的發展過程中，雖然已經實現了對税務核算板塊的基本覆蓋，但是因為缺乏科學合理的税務風險監管和防控措施，導致企業在安全發展過程中面臨着許多方面的税務風險，只有制定出相應的風險防範和解決對策，才能實現對税務風險的有效防範，幫助企業在激烈的市場競爭中更好的生存和發展。

一、企業財務集中核算模式下的税務風險

（一）企業税務風險表現

企業税務風險客觀存在於企業發展經營過程中，往往無法直接表現出來。税務風險主要是指當前税收政策下，企業的税務問題給企業經濟效益帶來的損失。税務風險一般可以從企業的繳納的税款表現出來，其主要形式為多繳或者少繳。為了滿足經濟發展的需求，通過財務集中核算模式，能夠顯著提高企業的管理效力，降低企業生產運營過程中的人力資源消耗，使企業的管理向着規模化的方向發展。但是在財務集中核算模式下，企業税務有企業財務部門進行管理，很大程度上降低了企業對税務問題的重視度，缺乏對税務風險的全面認識瞭解，嚴重阻礙企業的發展。

（二）財務集中核算模式下的税務風險

首先，在財務集中核算模式下，企業的發展以及業務拓展都是由財務部門按照集中核算的模式來進行，企業財務信息數據收集效率、準確性、專業性等方面因素都會引發企業的税務風險問題。以酒店企業而言，企業的經營效益一方面要用來繳納企業所得税，另一方面還要用於廣告、宣傳等方面的支出。因此，財務集中核算的質量和水平會對企業的納税行為帶來極大的干預。但是當前的企業缺乏在這方面的預測和觀察，缺乏對經營税務問題的重視，最終非常容易導致税務風險出現。其次，財務集中核算模式下税務風險與企業的管理制度有着很大的關係，管理制度缺乏健全性也容易提高企業的税務風險。企業如果缺乏規範的財務制度，那麼在財務集中核算模式的應用過程中，很多財務管理工作都將失去規定以及制度的支撐，導致企業的税務核算、處理、申報等方面的內容都存在巨大的隱患，進而增強企業的税務風險。另外，企業的財務管理制度往往是由上級部門所制定，税務管理部門只需要感召規定執行即可，但是因為企業發展過程中人員流動性方面因素的影響，導致集中上報、核算等方面的信息存在嚴重的滯後性，導致企業税務風險增大。最後，在推行財務集中核算模式之後，企業的財務部門得到了一定的簡化，在集中核算模式不斷深化過程中，企業涉及到的税務範圍也不斷增多。因為缺乏健全的管理制度，工作人員的專業水平以及綜合素養難以滿足當前的税務管理需求，在進行較為複雜税務問題的核算時，非常容易有問題產生，將企業的税務管理工作發展的越發粗放，也容易造成企業税務風險的增大。

二、財務集中核算模式下税務風險的應對方法

（一）構建税務風險預警系統

就企業而言，建立税務風險預警系統，屬於企業降低税務風險的核心內容。企業對税務管理的重視度隨着財務集中核算模式的深化而不斷降低，最終直接將税務管理劃分到財務管理的範疇。但是，在税務風險的控制方面，必須要從源頭出發，由上級決策層來組織進行税收預測，總體規劃企業之後一段時間的税款繳納問題以及經營管理情況，為財務部門在進行税務核算時提供支撐。構建財務風險預警系統，能夠在企業降低税務風險過程中起到良好的監督和引導。

（二）加強對企業制度的管理和完善

想要提高企業風險防範效果，那麼就必須對企業的組織管理制度進行完善。在企業財務集中核算模式下，將企業的税務問題全部劃歸到財務核算工作，為了減少這種現象多帶來的財務風險，企業在對財務制度規範的過程中，不僅要加強監察和審計工作，還必須要建立單獨的税務管理部門，專門負責處理企業的税務問題，提高對企業税務風險的控制效果。在建立税務部門之後，還需要明確部門內部員工職責的劃分，各個成員之間相互監督，明確每個人的職責和權限，使涉税現象最大限度的抑制，實現防範税務風險的目的。

（三）對税務人員的引進和培養制度進行完善

想要提高企業税務問題的處理質量和處理效率，就必須有高素質、高水平的税務管理人才作為支撐。現代企業的.財務管理模式不斷創新，部分傳統財務人員仍然使用最傳統的財務管理辦法來開展各項財務管理工作，想要將財務集中核算模式對企業税務帶來的風險，那麼在財務管理人員方面必須要有一定的改進和完善。新的財務人員不僅需要了解税法以及計算税額，還需要全面提升自身的綜合素養。企業一方面可以對財務管理人員的准入機制進行嚴格的管控，另一方面還需要做好企業財務管理人員的培訓教育工作，使得財務管理人員能夠滿足財務管理制度持續發展過程中企業的財務需求，有效規避風險，提高企業的經營效益。隨着財務集中核算模式的不斷深化，不僅給企業業務的拓展帶來了新的活力，還很大程度上促進了企業的健康持續發展。但是受到企業財務集中核算模式的影響，企業的税務風險不斷加大，企業想要有效規避經營管理過程中的税務風險，首先要構建税務風險預警系統，其次要加強對企業制度的管理和完善，還需要對税務人員的引進和培養制度進行完善，通過這種方式，提高企業税務風險防範水平，為企業的持續健康發展打下良好的基礎。

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