應付職工薪酬表
計提工資時:
借:生產成本(工人工資)
製造費用(車間管理人與和輔助人員工資)
管理費用(管理人員工資)
銷售費用(銷售人員工資)
貸:應付職工薪酬—工資
發放工資時:
借:應付職工薪酬—工資(應發工資數)
貸:庫存現金/銀行存款(實發工資數)
其他應付款—養老/醫療等(代扣代繳金額)
其他應付款—住房公積金(代扣代繳金額)
應交税費—應交個人所得税(代扣代繳金額)
計提企業繳納的五險一金:
借:生產成本(生產工人)
製造費用(車間管理人員)
管理費用(管理部門)
銷售費用(銷售部門)
貸:其他應付款—養老/醫療等
其他應付款—住房公積金
實際交納五險一金:
借:其他應付款—養老/醫療等
其他應付款—住房公積金
應交税費—應交個人所得税
貸:銀行存款
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