分公司財務管理流程
導語:分公司財務管理流程是在一定的整體目標下,關於資產的購置,資本的融通和經營中現金流量,以及利潤分配的管理。下面是小編整理的分公司財務管理流程,希望對大家有幫助。
爲加強分公司財務管理,有效控制費用支出,保證投資人和經營者的合法利益,使投資人及時掌握分公司的經營狀況,特制定本流程。
一、日報表管理
1、各分公司應於每日下午6時前將財務收支日報表、銷售明細日報表、庫存商品進銷存日報表、贈品日報表傳真至總公司財務部和執行總經理。
2、 財務收支日報表由出納編制,銷售明細日報表由會計編制,庫存商品進銷存日報表、贈品日報表由庫管員編制。
3、各日報表編制完成後由分公司會計複覈,城市經理審覈後方可上報。
4、 總公司會計嚴格審覈各分公司日報表之間的鉤稽關係是否平衡,發現問題及時向執行總經理反映,並由分公司解釋原因,審覈無誤的日報表經彙總後報送執行總經理和董事長。
5、日報表報送流程
6、日報表格式附後。
二、財務收支兩條線管理
1、 各分公司所有經營收入原則上應全部轉入總公司帳戶,總公司根據分公司的要貨計劃進行抵扣,各分公司的.支出項目由總公司另行安排。
2、 各分公司應於每月25日前上報下月支出預算明細(工資除外),並分上、下半月編制,未按時報送預算的,視同無支出,總公司將不予劃款。
3、 各分公司支出預算由會計編制,經城市經理審覈後,報送至總公司會計,總公司會計依照管理制度和費用標準進行審覈,審覈無誤後上報執行總經理和董事長。
4、費用預算應與銷售收入掛鉤,總公司根據各地區的經營情況制定銷售費用率,分公司的費用支出不得超過銷售費用率標準。
5、分公司的預算經審批後,總公司將在每月1日和16日分兩次從分公司上交的經營款項中劃轉。
6、堅持專款專用的原則,未經總公司批准,不得互相擠佔和挪用。
7、預算內支出由分公司掌握使用,預算外支出需單獨申報,由執行總經理和董事長批准後方可執行。
8、 總公司依據各分公司經營狀況分別制定庫存限額,庫存限額按成本價計算,未達到庫存限額的,由總公司補充貨源,超過庫存限額的要貨計劃,原則上不予發貨。
9、 爲節約財務成本並便於操作,當經營款項每達到 元(具體由總公司協商制定)則必須轉入總公司帳戶。
10、 支出預算編制報送流程
11、支出預算表格式附後。
三、授權審批權限
1、各分公司的支出預算由執行總經理和董事長終審。
2 、預算內支出由分公司會計複覈,城市經理審覈執行。
3、預算外支出由分公司先申報,經執行總經理和董事長函批後執行。
四、人資管理
1、 總公司根據分公司的經營規模,定編、定崗、定員。
2、 各分公司在職人員必須填寫員工登記表,報總公司人資管理部門備案。
3、各分公司解聘的員工,及時報總公司人資部門清理個人檔案,需新招聘人員的,經報批後方可執行。
4、每月發工資日,由分公司會計造表,經城市經理審覈後報總公司人資和財務部門審覈,審覈無誤由執行總經理簽字後,可在劃轉總公司的經營款項中支出。
五、違規處理
各分公司隨意截留、未按規定上交經營款項;未按預算隨意支付費用、超標準支付費用;虛報冒領工資的,經總公司定期或不定期審計檢查發現後,將對分公司負責人依照獎懲管理制度進行處罰,情節嚴重的,經研究可予以除名。
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