應聘會計筆試題目
應聘會計面試題目
一、A股份有限公司(以下簡稱A公司)爲增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率爲17%,所得稅稅率爲33%。假定不考慮其他相關稅費。A公司主要生產和銷售甲產品,原材料按實際成本覈算,在銷售時逐筆結轉銷售成本。2005年度,A公司相關經濟業務和事項如下:
(1)2月5日,銷售甲產品一批,該批產品的實際成本爲60萬元,增值稅專用發票上註明的貨款爲100萬元,增值稅額爲17萬元,產品已經發出,提貨單已經交給買方,買方用銀行存款支付增值稅17萬元,對貨款部分開具一張面值來100萬元、期限爲4個月的不帶息商業承兌匯票。
(2)5月10日,銷售甲產品一批,增值稅專用發票上註明的貨款爲600萬元,增值稅額爲102萬元。產品已經發出,貨款和增值稅已經收到並存入銀行,該批產品的實際成本爲300萬元。
(3)本年生產產品領用原材料300萬元,生產車間管理領用原材料60萬元,企業管理部門領用原材料20萬元。
(4)10月3日,銷售原材料一批,該批原材料的實際成本爲18萬元,增值稅專用發票上註明的貨款爲20萬元,增值稅爲3.4萬元。原材料已經發出,貨款和增值稅已經收到並存入銀行。
(5)分配本年度工資200萬元,其中:生產工人工資100萬元,車間管理人員工資40萬元,企業管理人員工資40萬元,在建工程人員工資20萬元。假定不考慮應付福利費。
(6)本年計提壞賬準備13萬元。
(7)本年計提固定資產折舊100萬元,其中:計入製造費用70萬元,計入管理費用30萬元。
(8)本年度用銀行存款支付本期發生的'廣告費用6萬元、銷售商品過程中發生的運輸費14萬元(不考慮增值稅)、計入當期損益的利息費用及銀行手續費合計爲4萬元。
(9)本年度用銀行存款繳納增值稅60萬元、所得稅35萬元、營業稅5萬元。
(10)計算並確認本年應交所得稅。假定不存在所得稅納稅調整因素。
(11)將本年度的損益類科目結轉至“本年利潤”科目。
要求:編制A公司上述業務和事項的會計分錄。
二、丙股份有限公司(以下簡稱丙公司)爲註冊地在北京市的一家上市公司,其2000年至2004年與固定資產有關的業務資料如下:
(1)2000年12月12日,丙公司購進一臺不需要安裝的設備,取得的增值稅專用發票上註明的設備價款爲350萬元,增值稅爲59.5萬元,另發生運輸費1.5萬元,款項以銀行存款支付;沒有發生其他相關稅費,該設備於當日投入使用,預計使用年限爲10年,預計淨殘值爲15萬元,採用直線法計提折舊。
(2)2001年12月31日,丙公司對該設備進行檢查時發現其已經發生減值,預計可收回金額爲321萬元;計提減值準備後,該設備原預計使用年限、預計淨殘值、折舊方法保持不變。
(3)2002年12月31日,丙公司因生產經營方向調整,決定採用出包方式對該設備進行改良,改良工程驗收合格後支付工程價款。該設備於當日停止使用,開始進行改良。
(4)2003年3月12日,改良工程完工並驗收合格,丙公司以銀行存款支付工程價款25萬元。當日,改良後的設備投入使用,預計尚可使用年限8年,採用直線法計提折舊,預計淨殘值爲16萬元。2003年12月31日,該設備未發生減值。
(5)2004年12月31日,該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損,丙公司決定進行處置,取得殘料變價收入10萬元、保險公司賠償款30萬元,發生清理費用3萬元;款項均以銀行存款收付,不考慮其他相關稅費。
要求:
(1)編制2000年12月12日取得該設備的會計分錄。
答案: 一、
1借:應收票據 100萬 銀行存款 17萬 貸:主營業務收入 100萬 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 17萬
結轉成本:借:主營業務成本 60萬 貸:庫存商品 60萬
2借:銀行存款 702萬 貸:主營業務收入 600萬 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 102萬
結轉成本:借:主營業務成本 300萬 貸:庫存商品 300萬
3借:生產成本 300萬 製造費用 60萬 管理費用 20萬 貸:原材料 380萬
4借:銀行存款 23.4萬 貸:其他業務收入 20萬 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 3.4萬
結轉成本:借:其他業務成本 18萬 貸:原材料 18萬
5借:生產成本 100萬 製造費用 40萬 管理費用 40萬 在建工程 20萬 貸:應付職工薪酬應付工資 200萬
6借:壞賬準備 13萬 貸:應收賬款 13萬(現在已不可以再計提壞賬準備)
7借:借:製造費用 70萬 管理費用 30萬 貸:累計折舊 100萬
8借:管理費用 6萬 銷售費用 14萬 財務費用 4萬 貸:銀行存款 24萬
9借:應交稅費未交增值稅 60萬 應交稅費所得稅 35萬應交稅費營業稅 5萬 貸:銀行存款 100萬
11A結轉當月製造費用 借:生產成本 170萬 貸:製造費用 170萬
B結轉當月生產成本 借:產成品 570萬 貸:生產成本 570萬
C借:主營業務收入 700萬 其它業務收入 20萬 貸:本年利潤 720萬
D借:本年利潤492萬 貸:主營業務成本360萬其它業務成本 18萬管理費用 96萬銷售費用 14萬 財務費用4萬
二,……
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