五險一金計提及繳納的會計處理

一、提取時

（一）個人負擔部分

付工資時扣個人負擔部分

借：應付工資

貸：其他應付款--住房公積金

貸：其他應付款--養老保險

貸：其他應付款--醫療保險

貸：其他應付款--失業保險

貸：現金

（二）企業負擔部分

借：管理費用--勞動保險費

借：管理費用--住房公積金

貸：其他應付款--養老保險

貸：其他應付款--醫療保險

貸：其他應付款--失業保險

貸：其他應付款--工傷保險

貸：其他應付款--生育保險

貸：其他應付款--住房公積金

二、上交時

借：其他應付款--養老保險（個人+企業）

借：其他應付款--醫療保險（個人+企業）

借：其他應付款--失業保險（個人+企業）

借：其他應付款--住房公積金（個人+企業）

借：其他應付款--工傷保險（企業）

借：其他應付款--生育保險（企業）

貸：銀行存款或現金